1醫(yī)院收入控制

1、醫(yī)院收入控制一、收入業(yè)務(wù)的控制范圍：我院收入按其來源分為醫(yī)療收入，財政補助收入及其他收入。醫(yī)療收入按提供服務(wù)地點不同可分為門診收入和住院收入。財政補助收入是醫(yī)院按照部門預(yù)算隸屬關(guān)系，從財政部門或上級主管部門取得的各類財政補助。包括基本支出及項目支出。其他收入是指除上述以外的其他收入包括食堂收入、租金收入、銀行利息收入、財產(chǎn)盤盈收入等。二、收入環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點及控制措施：收入控制是對收入的全過程的控制，貫穿于整個收入、收款、票據(jù)、貨幣資金及應(yīng)收醫(yī)療款的全過程當(dāng)中。包括價格、預(yù)算、發(fā)生、退出、核算、報告、票據(jù)、檢查、分析與考核等基本環(huán)節(jié)，這些基本環(huán)節(jié)都是關(guān)鍵控制點。收入控制的控制措施。其一，崗位控

2、制：建立收入業(yè)務(wù)的職責(zé)分工制度，使收入業(yè)務(wù)發(fā)生與收款業(yè)務(wù)職能、收入票據(jù)保管與出納職能、收入退款與審批等不相容職能崗位相分離。其二，授權(quán)批準(zhǔn)控制：實行收入收款授權(quán)控制，醫(yī)療機構(gòu)的所有收入必須統(tǒng)一由財務(wù)部門管理，未經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)，任何人不得收取款項。其三，會計核算控制：確定收入統(tǒng)一結(jié)賬時間，正確確認(rèn)收入。建立收入報告制度，編制收入日報表。其四，預(yù)算控制：編制收入預(yù)算，確保醫(yī)療機構(gòu)一切收入統(tǒng)一納入預(yù)算管理，不得擅自坐收坐支現(xiàn)金，不得私設(shè)小金庫”及賬外帳。其五，人員素質(zhì)控制：辦理收入業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)持有計算機證和希望是本無所謂有，無所謂無的。這正如地上的路；其實地上本沒有路，走的人多了，也便成了路。會計從業(yè)

3、資格證，具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，對于收入崗位的人員實行定期輪換制度，特別是門診與住院結(jié)算人員定期內(nèi)部輪崗。其六，安全控制：門診收費室和住院結(jié)算處限制非財務(wù)人員的接觸，印章妥善保管，加強收入票據(jù)管理、審核，建立收入票據(jù)登記簿，確保收入票據(jù)的安全完整。三、醫(yī)療收入的流程控制：（一）門診收入的控制流程1、收費處人員收入稽核：收費員在當(dāng)日規(guī)定時間內(nèi)，必須打印帶機制編號的收入日報表，一式三份，一份作收入憑證、一份附發(fā)票存根聯(lián)、一份作收入對賬單。我院的收費系統(tǒng)將醫(yī)保病人和自費病人合并，報表分別匯總當(dāng)日收取現(xiàn)金金額和應(yīng)收醫(yī)保金額。每班指定一名收費人員進行日終匯總，生成門診掛號收費匯總報表（按匯總?cè)掌诮y(tǒng)

4、計）匯總報表依據(jù)收費員收入日報表統(tǒng)計，包含當(dāng)日每位收費員的收入金額、應(yīng)交現(xiàn)金金額，并提示當(dāng)日上班收款未結(jié)賬人員。該收費員核對個人日報表與匯總報表金額是否相符。從源頭第一關(guān)實行控制。2、收費處負責(zé)人收入稽核：稽核收入日報上票據(jù)起止編號與存根是否一致；有無上班未結(jié)賬人員；門診掛號收費匯總報表必須經(jīng)收費處負責(zé)人復(fù)核并簽名后上報財務(wù)科，從源頭起實行收入復(fù)核制。3、財務(wù)稽核人員收入稽核：打印門診收費員項目匯總報表，該匯總報表是電腦系統(tǒng)依據(jù)時間段（按結(jié)賬日期0點-24點）統(tǒng)計而成，兩種不同的統(tǒng)計口徑提供的數(shù)據(jù)正常情況下應(yīng)該相等?；巳藛T復(fù)核該項目匯總報表與門診掛號收費匯總表金額是否相等。收費處負責(zé)人是希望

5、是本無所謂有，無所謂無的。這正如地上的路；其實地上本沒有路，走的人多了，也便成了路。否對匯總表進行復(fù)核并簽名?；巳請蟊砥睋?jù)起止編號與存根聯(lián)號碼是否相同；所有票據(jù)是否聯(lián)號；作廢票據(jù)是否作為當(dāng)日日報表附件；票據(jù)金額與報表金額、存入銀行繳款單的金額是否一致?；怂幤贰⑨t(yī)療服務(wù)項目退費手續(xù)是否符合規(guī)定，票據(jù)作廢、各種退款證明是否齊全，所有核對無誤后簽名確認(rèn)，發(fā)現(xiàn)問題立即與收費員聯(lián)系。4、票據(jù)管理員收入稽核：月末，票據(jù)管理員根據(jù)每位收費員的收入對賬單，再次收入稽核，同時進行票據(jù)核銷。個人日報表機制編號是否連續(xù)。每份日報表之間票據(jù)號碼是否連續(xù)，有無跳號。財務(wù)稽核人員是否對日報表簽字蓋章，收入是否及時入賬

6、。抽查作廢票據(jù)各聯(lián)是否齊全，收到的票據(jù)存根有無缺號。（二）、住院收入流程控制1、住院處稽核人員稽核：住院處設(shè)了稽核崗，進行出院結(jié)算“三單”核對，核對各項檢查費、手術(shù)費，對醫(yī)護人員執(zhí)行醫(yī)囑檢查、手術(shù)項目的收費記錄和相關(guān)科室的檢查報告單，核對各項治療費是否有漏記、多記情況，一旦發(fā)現(xiàn)問題，及時通知相關(guān)科室糾正。2、住院收費人員收入稽核：收費員在當(dāng)日規(guī)定時間內(nèi)，打印帶機制編號的收入日報表，每日指定一名收費人員進行日終匯總，生成住院病人費用結(jié)賬匯總?cè)請蟊恚瑓R總報表包含當(dāng)日所有收費員當(dāng)日住院預(yù)交款起止號碼、預(yù)交款收、退金額，結(jié)算發(fā)票起止號碼，該收費員核對個人日報表與匯總報表上金額是否相同。3、住院處負責(zé)人

7、收入稽核：匯總?cè)請蟊肀仨毥?jīng)住院處負責(zé)人復(fù)核并簽名。月末，在規(guī)定的時點，通知各相關(guān)科室的系統(tǒng)操作人員停止記賬，打印在院病人費用清單、在院病人費用明細表，兩者逐一核對，無誤后上報財務(wù)科，確保財務(wù)總賬的應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費余額與系統(tǒng)內(nèi)的在院病人費用明細賬相符。4、財務(wù)稽核人員收入稽核：住院處負責(zé)人是否對匯總報表進行審核并簽名?；藗€人日報表收費票據(jù)起止編號與存根是否一致。預(yù)交款核銷管理，我院在住院系統(tǒng)之外又開發(fā)了一個預(yù)交款管理系統(tǒng)，每日根據(jù)日報表上預(yù)交款起止號碼進行入賬核對，對出院結(jié)算時向病人收回的預(yù)交款收據(jù)（附在每張結(jié)算收據(jù)后）進行銷賬核對。月末未核銷的預(yù)收醫(yī)療款即為電腦系統(tǒng)中在院病人預(yù)收醫(yī)療款，再

8、與財務(wù)總賬預(yù)收醫(yī)療款余額核對，確保賬實相符。5、票據(jù)管理員收入稽核：月末，票據(jù)管理員根據(jù)收費員的收入對賬單再次收入稽核，并進行票據(jù)核銷。（三）、價格的制定和執(zhí)行控制認(rèn)真落實遼寧省醫(yī)療服務(wù)項目價格的規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行遼寧省統(tǒng)一規(guī)范的醫(yī)療服務(wù)項目及規(guī)定的價格標(biāo)準(zhǔn)，實行電腦系統(tǒng)內(nèi)的價格庫予以鎖定，他人無權(quán)更改。醫(yī)院成立價格管理領(lǐng)導(dǎo)小組，設(shè)立專職物價管理員，負責(zé)系統(tǒng)價格管理系統(tǒng)的維護、醫(yī)療收費項目申報、收費項目套餐的組合等工作；對全院的醫(yī)療服務(wù)價格實行事前、事中、事后監(jiān)督。事前：每次新的醫(yī)療和藥品價格出臺前組織臨床、醫(yī)技科室的兼職物價管理員學(xué)習(xí)領(lǐng)會物價政策精神；事中：每次網(wǎng)絡(luò)抽查，實時監(jiān)控，建立醫(yī)療服務(wù)收

9、費不定期查房制度，現(xiàn)場辦公，要求臨床的醫(yī)療服務(wù)收費項目、收費標(biāo)準(zhǔn)完全按規(guī)定執(zhí)行；事后：定期抽取各臨床科室出院病人的病案，對照收費明細清單，檢查科室醫(yī)療服務(wù)價格執(zhí)行情況，及時將檢查結(jié)果以書面報告的形式反饋到各個科室，做到邊自查邊整改，實現(xiàn)了醫(yī)療收費的全院有序管理，杜絕了人為因素造成的錯收和漏收現(xiàn)象。（四）、收款票據(jù)控制1、購買票據(jù)控制各類收款票據(jù)由財務(wù)部門嚴(yán)格按照財政要求統(tǒng)一印刷、購買，設(shè)立專門的有價票據(jù)庫房，由票據(jù)管理員驗收入庫，按票據(jù)類別設(shè)立明細賬，登記所入庫的數(shù)量、起訖號碼和購買日期。2、領(lǐng)用票據(jù)控制只有經(jīng)授權(quán)的財會人員才能領(lǐng)用收款票據(jù)，并對領(lǐng)用數(shù)量進行控制，根據(jù)使用量合理確定領(lǐng)用量。票據(jù)

10、管理員按類別設(shè)明細賬的同時，再根據(jù)類別按使用人員設(shè)領(lǐng)、銷、存分戶賬，及時記錄使用人員所領(lǐng)用收據(jù)的種類、數(shù)量、號碼和領(lǐng)用日期，并由領(lǐng)用人員簽名確認(rèn)，同時票據(jù)管理員按票據(jù)的起訖號給予計算機票據(jù)同樣的流水號維護，保證領(lǐng)用的票據(jù)號碼與計算機流水號碼一致，以便于檢查、監(jiān)督和管理。3、票據(jù)使用控制是確保醫(yī)院收入安全性的重要措施之一。根據(jù)票據(jù)種類分別予以控制。醫(yī)療服務(wù)收據(jù)經(jīng)過收費處負責(zé)人、財務(wù)稽核人員、票據(jù)管理員的層層收入稽核，形成票據(jù)管理鏈，達到了環(huán)環(huán)相扣。財務(wù)部門出納使用的財政收入票據(jù)，指定專人對收入票據(jù)進行逐頁核對，并登記收入憑證號。4、核銷控制票據(jù)管理員將審核無誤的收費票據(jù)登記核銷，在分戶賬簿上注明繳銷日期和號碼，并按分戶賬的領(lǐng)銷存報表與各使用人核對，定期抽查，確保賬實相符。（五）、退費審查的控制1、門診退費內(nèi)控門診病員退費需填制退費申請單，經(jīng)門診部負責(zé)人審批。藥品退費由醫(yī)生開出退藥處方，門診藥房收到藥品，在處方上簽字確認(rèn)，同時增加系統(tǒng)藥品庫存；醫(yī)療服務(wù)項目退費，由檢查、手術(shù)、治療科室負責(zé)人在原檢查單上簽署退費意見并簽名，收費員根據(jù)原始單據(jù)（申請單、藥方、檢查治療單）、科室核對聯(lián)、病人報銷聯(lián)方可辦理退費手續(xù)，由病人或病人家屬簽收退費金額。2、住院退費內(nèi)控住院病員退費需填制退費申請單，經(jīng)