2019年稽核制度范文

1、2019年稽核制度范文篇一：稽核制度財務內(nèi)部稽核制度1 總則1.1 目的為加強財務內(nèi)部控制監(jiān)督，提高財務管理水平，確保集團資產(chǎn)安全完整，特制定本制度。1.2 適用范圍本制度適用于xxxx才務系統(tǒng)。1.3 釋義財務內(nèi)部稽核制度是在XX控股集團財務中心內(nèi)部設置內(nèi)控部，依據(jù)國家財經(jīng)法規(guī)和XX控股集團財務會計制度，系統(tǒng)地檢查、復核各項財務收支的合法性、合規(guī)性；檢查復核財務核算、流程會計處理的正確性，并對稽核中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行糾正改進的內(nèi)部監(jiān)督機制。1.4 原則1.4.1 防范性原則及時發(fā)現(xiàn)和糾正集團所屬單位實施財務管理、會計核算過程中出現(xiàn)的各種偏差，防范企業(yè)財務風險，不斷提高集團財務管理水平和會計核

2、算的質(zhì)量。1.4.2 經(jīng)常性原則財務內(nèi)部稽核按照集團財務中心內(nèi)控部職責與相應的職責分工對所屬單位進行經(jīng)常性稽核，并對稽核中所發(fā)現(xiàn)的問題及時糾正改進。1.4.3 規(guī)范性原則財務內(nèi)部稽核，以國家財務會計法律法規(guī)和XX集團有關(guān)財務會計制度為依據(jù)，稽核所屬單位財務收支、會計核算及流程的合法性、合規(guī)性及會計處理的正確性。2.1組織體系與職責劃分2.1.1 XX控股集團財務中心設置內(nèi)控部，對XX集團財務系統(tǒng)實施財務內(nèi)部控制，對會計憑證、會計賬簿、會計核算、與財務有關(guān)的業(yè)務流程進行稽核復查。2.1.2 XX集團所屬單位財務部設置會計稽核崗位，并配備專職或兼職會計稽核人員。負責對各所屬單位的各項財務收支、會計

3、核算及有關(guān)財務業(yè)務實施日?；?。2.2對集團業(yè)務部門與財務有關(guān)業(yè)務稽核，根據(jù)稽核的性質(zhì)、范圍、規(guī)模和復雜程度，上報集團財務中心組織實施。3 財務內(nèi)部稽核的方式3.1 事前稽核：主要包括對各種經(jīng)濟合同、經(jīng)營計劃、財務預算、資金收支計劃的合理性、合規(guī)性、合法性稽核。3.2 事中稽核：主要包括對財務各項收入、成本費用支出、各項資金收支的真實性、合規(guī)性、合法性稽核。3.3 事后稽核：主要包括對會計賬簿、會計報告、各種資產(chǎn)的帳實相符情況、債權(quán)的存在狀況進行正確性、合規(guī)性、效益性稽核。4 財務內(nèi)部稽核的種類4.1 全面復核內(nèi)控部按照稽核工作計劃和工作重點，對XX集團所屬單位某一時期的全部會計業(yè)務進行全面稽

4、核。4.2 稽核抽查包括實地抽查稽核和報送抽查稽核。內(nèi)控部按照工作計劃對所屬單位財務收支記錄進行抽樣稽核；對相關(guān)經(jīng)濟活動進行抽樣稽核；對所屬單位會計報表進行抽樣稽核。4.2.1 內(nèi)控部實施內(nèi)部財務稽核抽查，每年不少于6次，每季度不少于1次。4.2.2 內(nèi)控部每季度必須稽核一次存貨和債權(quán)管理情況，每半年至少稽核一次成本費用管理情況。5稽核內(nèi)容5.1 會計憑證稽核稽核會計憑證各項要素完整；摘要描述清晰準確；印鑒及有關(guān)審批簽章齊全；數(shù)字（包括大小寫、金額、日期）準確；根據(jù)業(yè)務要求有原始憑證作附件支持；具有真實性、合規(guī)性、合法性。5.2 稽核會計賬簿符合記賬規(guī)則的要求；有關(guān)賬簿和會計報表的數(shù)字與內(nèi)容與

5、賬簿一致；賬表之間有關(guān)數(shù)據(jù)及內(nèi)容勾稽關(guān)系一致；上下期賬簿銜接數(shù)字真實準確；符合會計準則的要求。5.3 稽核會計報表要核對報表形式、報表勾稽關(guān)系、上下期報表銜接數(shù)字等內(nèi)容，符合政策法規(guī)和財務制度。5.4 稽核檢查收款、付款控制程序和收入、成本費用、各種資產(chǎn)管理控制程序的合規(guī)性、合法性、正確性。5.5 稽核其它財務會計資料、各種票據(jù)、合同、納稅管理資料及其管理情況的合規(guī)性、規(guī)范性。6稽核實施6.1 內(nèi)控部按照工作計劃對所屬單位實施稽核工作，根據(jù)稽核工作情況總結(jié)分析問題，提報稽核報告，集團財務中心對稽核報告審閱批示，內(nèi)控部就需要整改的事項向被稽核單位財務部門發(fā)出整改通知書，提出整改意見，限期整改。6

6、.2 對僅涉及會計業(yè)務的問題，被稽核單位的財務部門立即組織財務會計人員整改。6.3 對涉及內(nèi)部管理控制、經(jīng)營業(yè)務管理較復雜等方面的問題，應向XX集團財務中心匯報，財務中心組織業(yè)務部門擬定整改方案，落實整改。6.4 被稽核單位財務部門應在整改通知書規(guī)定的期限內(nèi)將整改結(jié)果反饋集團財務中心內(nèi)控部。6.5 集團財務中心內(nèi)控部根據(jù)被稽核單位財務部門反饋的整改結(jié)果，對整改情況進行復核跟蹤，持續(xù)改進。6.6 稽核報告1.1 專項稽核報告專項稽核。對發(fā)現(xiàn)各種嚴重違反國家有關(guān)財務政策、集團財務管理制度的事項，造成直接或間接重大財務風險、稅收風險等事項，組成專項稽核組織，通過調(diào)查取證分析研究、評估風險，提出改進意

7、見及防范措施，做出重大事項稽核報告，上報XX集團財務中心審批。1.2 綜合財務稽核報告根據(jù)內(nèi)控部工作計劃對所屬單位實施財務稽核，對財務稽核中所發(fā)現(xiàn)的問題，通過研究分析提出改進建議，做出財務稽核報告，上報財務中心內(nèi)控部審批。1.3 集團財務中心收到內(nèi)控部財務稽核報告做出評價，對報告中提出的問題及改進建議進行審批，給予意見反饋。7 罰則7.1 對不配合集團財務稽核的，列入KPI業(yè)績考核，經(jīng)控股集團財務中心調(diào)查落實后，加減考核分。被處罰人屬于財務主管人員以上的，除給予經(jīng)濟處罰。7.2 對拒絕集團財務稽核的，列入KPI業(yè)績考核，經(jīng)控股集團財務中心調(diào)查落實后，加減考核分。除給予一定的經(jīng)濟處罰外，由集團財

8、務中心對有關(guān)人員給予行政處分。7.3 對收到稽核整改通知，未按規(guī)定組織實施整改的各層次財務人員，經(jīng)控股集團財務中心調(diào)查落實后，給與降職降級并調(diào)離財務崗位。8 附則8.1 本制度由集團財務中心內(nèi)控部負責解釋、修訂。企業(yè)會計稽核崗位責任制第一條負責審核記賬憑證（含所附原始憑證）的合法性、合規(guī)性、準確性。第二條審核是否正確運用會計科目及其科目對應關(guān)系。1審核摘要填寫是否規(guī)范、簡明扼要。2審核會計分錄借金額是否平衡。3審核記賬憑證所附原始憑證附件數(shù)是否相符。4 審核登記總賬和明細賬是否遵守記賬規(guī)則。5 審核運用更正錯誤的方法是否正確。6 審核會計報表的勾稽關(guān)系，表與表之間是否銜接。7 審核會計報表編制

9、前的各項準備工作是否合規(guī)。第三條審核會計報表附注和財務情況說明書的合法性、真實性、完整性。篇二：財務內(nèi)部稽核制度財務內(nèi)部稽核制度一、內(nèi)部稽核人員的基本職責1. 財務部為內(nèi)部稽核主管部門?；巳藛T負責審查經(jīng)總經(jīng)理批準的財務收支計劃、銷售經(jīng)營計劃、投資計劃、固定資產(chǎn)購置計劃、資金籌集和使用計劃、利潤分配的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題應及時向公司領導反映，并提出改進設想、辦法及措施，對計劃指標的調(diào)整提出意見和建議。2. 稽核人員負責審查各項費用開支標準，是否按標準執(zhí)行，有無超標準、超范圍開支。正確核算成本費用，嚴格劃清成本界限。3. 稽核人員負責審查財務部各項規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行情況，對違反規(guī)定的現(xiàn)象和工作中的

10、疏漏應及時指出，并提出改正意見和建議。4. 稽核人員、總經(jīng)理、財務經(jīng)理可隨時對報表、明細賬進行調(diào)閱、檢查，對數(shù)字的真實性、計算的準確性、內(nèi)容的完整性提出質(zhì)疑，會計人員應對自己負責的賬目清楚明確，據(jù)實回答。5. 稽核人員、財務經(jīng)理負責審核賬務處理是否符合會計制度的規(guī)定，是否符合公司經(jīng)營管理的需要，是否能真實、全面反映公司實際情況。6. 稽核人員審核會計人員每月是否對自己負責的科目進行自查、分析，如有入賬錯誤或異常變動，是否及時查找原因，及時調(diào)整更正。二、會計憑證稽核稽核人員審核會計人員制作的會計憑證，是否由經(jīng)管不同崗位的會計人員進行復核、簽章。會計憑證稽核的主要內(nèi)容有：1. 審核原始憑證:原始始

11、憑證包括自制的入庫單、出庫單、調(diào)撥單、報銷付款單據(jù)、回款據(jù)、收入單據(jù)、銷售小票，以及從外單位取得的發(fā)票或收據(jù)等。自制的原始憑證格式是否符合公司會計核算制度的規(guī)定，所反映的經(jīng)濟業(yè)務是否合乎公司的財務規(guī)定、合理，憑證填寫日期與經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生日期是否相符，單據(jù)是否齊全，數(shù)據(jù)是否準確，是否簽批通過。各種原始憑證內(nèi)容是否完整，是否列明接受單位名稱，憑證的經(jīng)濟內(nèi)容是否真實，品名、數(shù)量、單價是否填寫齊全，金額計算是否準確，如有更改，是否有原經(jīng)手人簽字證明。凡須填寫大、小寫金額的原始憑證，大、小寫金額是否一致，購買實物的原始憑證是否有驗收證明（即入庫單）。支付款項的原始憑證是否有收款單位或收款人證明或簽字。報銷

12、憑證的審批手續(xù)是否完備，是否經(jīng)授權(quán)審批人簽字同意。如果原始憑證遺失或未取得原始憑證，由原填制單位出具證明作為原始憑證或出具由兩個以上經(jīng)辦人員簽字證明的原始憑證，出具證明的內(nèi)容是否合法，是否經(jīng)查實無重復支付現(xiàn)象。自制的原始憑證是否有憑證名稱、填制日期、收款人名稱、付款人名稱、部門經(jīng)理或總經(jīng)理及經(jīng)手人簽字，金額計算準確、大小寫齊全并格式正確。對外開具的原始憑證是否蓋有公章及經(jīng)手人簽章。對不合理、不合法或偽造、變造的原始憑證應嚴厲查處，按一鳴公司規(guī)章制度的規(guī)定進行處理。票據(jù)的填制規(guī)范按票據(jù)管理制度的規(guī)定進行要求規(guī)范。2. 審核記賬憑證記賬憑證所附原始憑證是否齊全，內(nèi)容是否與經(jīng)濟內(nèi)容相符，對于需單獨保

13、管的重要原始憑證或文件，以及數(shù)量較多，不便附在記賬憑證后面的原始憑證，是否在記賬憑證上注明或留復印件等。記賬憑證的制作是否規(guī)范，會計科目使用是否準確，借貸方向是否正確。記賬憑證與原始憑證日期是否超過10天，內(nèi)容、金額是否一致，摘要是否言簡意賅，文理通順，符合要求。記賬憑證的制單、復核、財務經(jīng)理是否簽名蓋章，收付款憑證是否有經(jīng)手人及出納簽名蓋章，附件張數(shù)是否如實填寫。對調(diào)整賬目的憑證，要審核調(diào)整依據(jù)是否充足，金額是否準確，摘要中簡要說明調(diào)賬原因，是否有相關(guān)附件。三、總賬及報表稽核稽核人員應核查會計人員是否每月核對報表、總賬、明細賬，發(fā)現(xiàn)不符或錯漏，是否通知相關(guān)人員進行更正，是否能保證會計報表的真

14、實、準確、完整、及時。四、財產(chǎn)物資稽核1. 稽核人員應定期核查現(xiàn)金及銀行存款日記賬，采用實地盤點法，檢查庫存現(xiàn)金實存數(shù)與日記賬余額是否相符，有無白條抵庫、現(xiàn)金收付不入賬等現(xiàn)象。銀行存款日記賬與銀行對賬單是否相符，如有未達賬項是否填制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，未達賬項應查明原因，有無違反銀行結(jié)算規(guī)定的現(xiàn)象。財務經(jīng)理每天檢查現(xiàn)金、銀行賬目余額與出納員自報現(xiàn)金余額數(shù)必須一致。財務經(jīng)理每周至少抽查三次現(xiàn)金庫存，并依抽查盤點情況如實填制庫存現(xiàn)金抽查盤點報告。財務經(jīng)理每月5日前檢查主管會計提供的上月“銀行余額調(diào)節(jié)表”，對于未達賬項查明原因，落實人員跟蹤負責。2. 稽核人員應每年至少參與兩次財產(chǎn)物資清查盤點，監(jiān)督

15、財產(chǎn)清查過程，核對清查盤點表。檢查各項財產(chǎn)物資的管理是否按規(guī)定執(zhí)行，是否發(fā)現(xiàn)賬賬不符、賬實不符現(xiàn)象，并了解原因。對發(fā)生的盤盈、盤虧、報廢、毀損等情況，要查明原因，并按規(guī)定程序報批后，進行賬務處理，規(guī)范標準參照固定資產(chǎn)管理制度的規(guī)定執(zhí)行。五、會計檔案稽核1. 稽核人員應每月檢查會計檔案。會計憑證、賬簿、報表及其他會計資料是否按規(guī)定定期整理，裝訂成冊，立卷歸檔。檢查會計檔案是否專人管理，是否按分類順序編號，建立目錄。會計憑證、賬簿、報表封面填寫是否完整，有無檔案調(diào)閱、移交、銷毀登記，手續(xù)是否齊全。2. 稽核人員應每月檢查會計電算化工作，是否按規(guī)定備份保管，是否有嚴格的硬軟件管理規(guī)定并認真執(zhí)行，是否

16、合乎安全保密要求。稽核項目標準參照會計檔案管理制度中的相應規(guī)定執(zhí)行。六、資金籌集及運用稽核稽核人員應檢查每一份資金貸款合同，對貸款銀行、金額、利率、期限、貸款條件等進行審核，并審核資金的運用，是否符合公司資金管理規(guī)定，每季度檢查一次是否按期還貸等。七、關(guān)于協(xié)助內(nèi)部稽核人員工作的要求1. 各部門對稽核人員的審計工作應給予支持、協(xié)助。2. 稽核人員在進行稽核工作時，可以根據(jù)需要，審閱有關(guān)文件，檢查指定的會計資料，發(fā)現(xiàn)問題可向有關(guān)部門和個人進行調(diào)查，索取證明材料。對違反公司規(guī)章制度的部門和個人提出糾正、改進意見和措施，對嚴重失職，造成公司重大經(jīng)濟損失的部門和個人，可向公司領導提出處理意見或建議。對檢

17、查工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題要及時向領導反映，避免造成更大損失。對干擾、阻撓、拒絕、破壞稽核人員工作的部門和個人，可向財務經(jīng)理反映，由公司人事部依照公司規(guī)章制度中相應規(guī)定予以處置。抄送部門:財務部執(zhí)行部門:財務部制定人:高瑩審批人:20XX年11月24/25日20XX年12月14/15日篇三：會計稽核制度會計稽核制度第一章總則第一條為了確定會計稽核人員的職責和權(quán)利，發(fā)揮會計稽核人員在規(guī)范會計核算、加強財務管理、提高經(jīng)濟效益中的作用，制定本制度。第二條集團公司計財部、所屬經(jīng)營單位均應設置會計稽核崗位。第三條會計稽核崗位應由總賬報表崗位或者會計主管兼任。第四條集團公司所屬經(jīng)營單位會計稽核人員的確定由各單

18、位提出，報集團公司計財部批準并備案；計財部會計稽核人員的確定由計財部提出報經(jīng)集團公司財務負責人批準。第五條會計稽核人員按照國家有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)、政策、制度和集團公司有關(guān)財務會計制度進行稽核工作。第六條單位主要行政領導人和會計主管應當支持并保障會計稽核人員按本制度規(guī)定行使職權(quán)。第二章會計稽核人員的職責第七條會計稽核人員應按照會計基礎工作規(guī)范的要求，對本單位會計核算工作從以下幾個方面開展稽核工作：（一）檢查會計科目設置和使用是否符合會計制度和集團公司的規(guī)定。（二）檢查原始憑證的取得和填制以及記賬憑證的填制是否符合會計制度和集團公司的要求，記帳憑證所反映經(jīng)濟業(yè)務是否合法、合理。（三）檢查總賬、明細

19、賬、日記賬的設置、啟用、登記、結(jié)賬、錯誤更正方法是否符合會計制度和集團公司的規(guī)定，記賬是否及時，文字是否規(guī)范。（四）檢查會計報表是否按照會計制度和集團公司有關(guān)要求，定期編制，內(nèi)容完整，數(shù)字真實，計算準確，說明清楚，報送及時，手續(xù)齊備。（五）檢查會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料是否按照國家和集團公司規(guī)定定期整理歸檔，調(diào)閱和銷毀是否符合規(guī)定手續(xù)。（六）檢查集團公司會計電算化管理辦法執(zhí)行情況。第八條會計稽核人員對第七條所列會計核算內(nèi)容進行檢查，凡是符合有關(guān)規(guī)定和要求的，在記賬人員登記賬簿之前在每張記賬憑證上簽字或蓋章；每月在會計賬簿結(jié)賬之后，在會計賬簿“備考”欄簽字或蓋章。第三章會計稽核人員的權(quán)限第九條會計稽核人員對第七條所列會計核算內(nèi)容發(fā)現(xiàn)的問題有權(quán)立即要求具體核算人員糾正。糾正無效時，以書面形式報告會計主管或單位主要行政領導人。第十條會計稽核人員對于在稽核中發(fā)現(xiàn)的違反國家財經(jīng)法律、法規(guī)、政策、制度和集團公司有關(guān)財務會計制度的情況有權(quán)及時向單位主要行政領導人報告，遇特殊情況直接向計財部報告。第十一條會計稽核人員有權(quán)對本單位的會計核算工作提出改進意見。第四章任職條件與獎懲第十二條會計稽核人員必須具備下列條件:（一）堅持原則，廉潔奉公，敬業(yè)愛崗；（二）取得會計師以上任職資格，大專以上學歷，從事財務會計工作時間不少于5年；（三）有一定的會計理論政策