5月理財(cái)規(guī)劃師二級(jí)綜合評(píng)審真題及答案

1、4忠5案例分析比（共3題.第12期每題20分.第3期60分,我100分）一.噥某是一公司職員（中國(guó)公民），2007年1-12月收入情況如下，（1）每月取得工資收入3000兀，（2） 1月份取得上年次性獎(jiǎng)金48000元（上：F每月工資2600元）：<3>4月份取得從上市公司分配的毆息,紅利所得20000加提示，從上市公司取得的股息、劣利,減按50%“二稅所19U（4）9月份左梁4業(yè)刊物I.發(fā)表一篇論義收得桁M5000元：15）10月份取得特咨權(quán)使用曾收人50000元,根蠣上述資料，技下列序中仃關(guān)納稅事國(guó)，每問(wèn)需計(jì)算出令計(jì)數(shù)，1.計(jì)環(huán)1-12月工資應(yīng)微納的個(gè)人所用稅.2,計(jì)算獎(jiǎng)金應(yīng)緞納

2、的個(gè)人所得稅，3 .計(jì)算段總、£1利應(yīng)繳納的個(gè)人所R稅.4 .計(jì)口機(jī)州應(yīng)徼納的個(gè)人所得稅，5 .計(jì)算特許權(quán)使用黃收人應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅，二.張明，3小35V.ABC公中市場(chǎng)總監(jiān).每月稅X80000.3月初剛過(guò)完3周歲生H,計(jì)劃2008年遷入新居.但目前尚未購(gòu)置新房,仍住在2004年買(mǎi)的位于北京市北網(wǎng)環(huán)附近的兩國(guó)室.該住宅當(dāng)前市場(chǎng)價(jià)為120萬(wàn)元.當(dāng)初購(gòu)入價(jià)格為7。萬(wàn).并“一次杵付清再執(zhí).張?zhí)呀?jīng)看好了位于北京市東四環(huán)陽(yáng)近的某人（高檔社M箕230平米的住宅，為此,張明軒支要布備450萬(wàn)元的用歆，但現(xiàn)在城令戶中行360，做費(fèi)）HPrI100萬(wàn)元凈值的基令為當(dāng)初買(mǎi)房時(shí)所余款項(xiàng)購(gòu)買(mǎi)解伙至目前

3、.因此他打算贖M部分基金,并將目前的房屆出色,以付清新唐的唐牧.張?zhí)X(jué)得現(xiàn)在付清陪秋川健不劃算，似又不知也如何更好的處理這些資產(chǎn)，F(xiàn)是她向自（2的瓦財(cái)戰(zhàn)劃加中先生咨詢.即先生了轉(zhuǎn)到張先4家對(duì)目前的居住環(huán)境不泄怠.主要是張先、公司距Z件所比較遠(yuǎn)，芥”“，路卜坤彳嚴(yán)斗L；購(gòu)買(mǎi)的贈(zèng)房，張先生完全可以用自己的存款“寸相大的稅費(fèi)和裝修費(fèi)用。因此建議他們出色該住宅，但對(duì)是否付清房款，色有不同的U近，他拈里張先生把張?zhí)珎鞅讓②吶L(zhǎng)期持有下去.于是，他測(cè)算張先生出任目前住宅的凈所對(duì)，并建議他們先將房屋出（5,之后向辦理新桶的購(gòu)買(mǎi)，并“苒付四或，其余按照20年按揭例款的方式內(nèi)清余款.并曾訴為AA,做好基金的

4、旭舌，保ill好年8.5%的女介收益率.可以在將來(lái)為自己帽缶一毛養(yǎng)老令.請(qǐng)問(wèn)：1,張先生出色房卬凈所得是多少？，出示：不考史扎他支出，僅考慮營(yíng)業(yè)稅與個(gè)人所得稅）2 .張光生川以享受60萬(wàn)兀的公職全倉(cāng)坎限軸,金坎利申林5.22%,則第軸本息法卜共公枳金貸款月世是多少？3 .張先生其余的貨款使用管植木金方法丕軟.其總共虛察向銀行,'寸多少貸款用H（貸秋利率是666%）：孩子6歲進(jìn)入小學(xué)時(shí)那個(gè)月他的房貸月供總共足多少？4、張先生些余賬戶可以枳案的養(yǎng)老金在只55歲退休時(shí)是什么？相比一次性付清房軟.他在萃公投資上可以多飲得多少養(yǎng)老公（考慮也多付出的利息成本）1三客戶基本資料，幃先生35歲，兄,家

5、合伙企業(yè)的介伙人。2006年，他二同歲的劉女士結(jié)婚，站后劉，一口IH前月薪1力兒（任前）'】、15，；”稅前）.，仔何社保.二人過(guò)石較為寬裕的生活.2005回田之初，幃先4150的消J3式公寓,1.73；50萬(wàn)元,20%的百付,采用二頒本息還款方式.貸款期限為15年.利率為5.31%,始后二人作覺(jué)生活空間狹小，于是在2007年1月購(gòu)買(mǎi)了另一套價(jià)值120力元100平米精裝修的住塔，二展苜付后,人中30萬(wàn)采用公積金笠額本息貸款方式，貨執(zhí)利率4.85%,貸歆期限為20年i用等假AIH：、«*5.81%貸款期限同樣為204藏入新京后.酒店式公寓用于出他租公好H2000%的看房?jī)r(jià)的上灰

6、目前這£酒店式公寓已升偽生657JX.的右?guī)壬骄褪杖氲脑龆?交曲也在增加.2006年初.8光4購(gòu)入了一部?jī)r(jià)伯2。俳車如“1000,汨t'l京邛印話支出力”2000太太1I的護(hù)船:*：8000人：家庭每年健身k；l；4000兒.費(fèi)10000元e此外，丸光1.山于應(yīng)曲靴多，各種應(yīng)酬開(kāi)支行月2000心孝敬雙方父同俗月1000元.俄先生工作較為第忙,很少行時(shí)間叫及到家聯(lián)理叫狀況.而劉女士對(duì)理財(cái)乂知之©少.2007年初，所朋友介紹，啊買(mǎi)了20萬(wàn)元的股票，山于深作不當(dāng)，到年底只利15萬(wàn)元。但劉女士購(gòu)買(mǎi)的30萬(wàn)人的股票坐基金，倒配插利2方兒c此外.韓先生家Hfi活期存款5萬(wàn)元

7、，定期存款：20萬(wàn)元，國(guó)債20萬(wàn)元.爭(zhēng)心先'I家庭需票理財(cái)規(guī)劃仲為其II決的"問(wèn)題主要有，1 .2008年3小人二：U出生.一家人在i«興的同時(shí),也開(kāi)始為兒了的未來(lái)做打算.郭先斗川兒子寄予了很高的期望拈里他能接受桀好的教育,并打。止兒子18：71.九日國(guó)外的學(xué)費(fèi)及1注費(fèi)用，需要為兒子而出80力的入學(xué)費(fèi)用，假設(shè)投資報(bào)酬率為5%.2 .韓先生二人都沒(méi)有明買(mǎi)任何商業(yè)保險(xiǎn).他先生考電時(shí)洌女士不工作.一旦他發(fā)生怠外，家庭生活將成問(wèn)題，因此考虐購(gòu)買(mǎi)定的商業(yè)保Mb3 .依：J1?55歲可以退休宇.I一人做計(jì)壽命為8557HM/收及石怦旅游休閑JT支.以7%的投資報(bào)州率.到55歲共

8、有養(yǎng)老曾用250萬(wàn)人，4 .樸先生必然收入較多，但等月的伊伊讓林先生田51ns力很大，考電到以后的退休與孩子的數(shù)Th韓光1LI分擔(dān)心，小生理財(cái)現(xiàn)團(tuán)如能為具欽一個(gè)合匠的現(xiàn)劃，桁式改于家庭面務(wù)狀況。5 .他保打家庭良好的現(xiàn)金流動(dòng)性.提示：估息收比時(shí)間為2007年12JJ31LK不考電存款利息收入不考包店租高斷納的個(gè)人所得稅.月支出均化為年支出的卜二分之一.工資產(chǎn)金所W的免征骸為1,600元-不考電折IH1.客戶財(cái)務(wù)伏況分析，（26分）（1）俄制咨戶費(fèi)產(chǎn)負(fù)債&（計(jì)6分住店貸故西H，2分）資產(chǎn)負(fù)債表單位，兀表-1客戶，口IH，貫產(chǎn)僉做貨位與存責(zé)產(chǎn)現(xiàn)金與祝金等價(jià)物貨偵活期存款住比貸欷定期存效其他

9、全法費(fèi)產(chǎn)他寺乩金lit支物責(zé)產(chǎn)ftttaiirittft收賁房產(chǎn)見(jiàn)動(dòng)主凈費(fèi)產(chǎn)費(fèi)產(chǎn)總計(jì)負(fù)債與汴資產(chǎn)總討（2）編制各戶現(xiàn)公施下表（計(jì)8分.韓光生收入：2分：唐展按揭還優(yōu)：2分"現(xiàn)金漁二表小位：人表xpinin.年儀入金做年支出金鐘r就類收入丘屋按拇還貸bXT日常牛航太出投費(fèi)收入之設(shè)我W租金收入眼城支出N她支出客戶財(cái)務(wù)比率分析：4分）：（4）客戶財(cái)務(wù)狀況演測(cè)（3分）（5,客戶財(cái)務(wù)狀況總體評(píng)價(jià)，3分）2 .現(xiàn)財(cái)規(guī)13目標(biāo)（5分）3、分塊理財(cái)現(xiàn)叨方案255）4 .4財(cái)方窠總結(jié)44分）2008年5日理財(cái)規(guī)劃部考試試物綜合評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)答案2008年5月勞動(dòng)和社會(huì)保障制國(guó)家職業(yè)費(fèi)格全國(guó)統(tǒng)一鑒定理財(cái)規(guī)劃帥

10、，二級(jí)）嫁a評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)答案案例分析&（共3道畛，第1-2的行跑20分，第3跑60分，共100分.）一答案：（1）112月工資應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（3000-1600*xlOH-25）xl2=138051（4分）2）獎(jiǎng)公/用率=48000+12=4000（元）適用稅率是15%.速算擾除數(shù)是125a-.（4分）獎(jiǎng)金應(yīng)微納的個(gè)人所用稅=48000xl5%-125=7075（元）提水t上年月工資收過(guò)1600元，獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)算應(yīng)納個(gè)人所得稅頷.«3）股息.密利Z徼納的個(gè)人所褥稅20000x50x20%=2000（Ju，4分）提示，從上市公司取得的股息.紅利.減按50%計(jì)入應(yīng)納柳所得顛，i4

11、）做扁N敝納的個(gè)人所和稅5000x（1-20%）x20«x（1-30%）=560元）7分）（5）特許權(quán)使用費(fèi)收入應(yīng)盤(pán)納的個(gè)人所得稅=50000x（1-20%）x20%=8000（元）（4分）二、答案，（最終計(jì)算結(jié)果正峋用2分.計(jì)就過(guò)程酌情公分）11） （3分）唐繳納營(yíng)業(yè)稅：120x5%=6萬(wàn)元繳納所得稅，（120706）x20%=88萬(wàn)元由店律所得為：12。-6-8.8=1052萬(wàn)元（2）4分）新唐付付為：450x40%=180萬(wàn)元張先生還麻除P1基金為：180105.2=748萬(wàn)元張先生基金*戶余航為:36074.8=2852萬(wàn)元新房貸款共需，450180=270萬(wàn)元HH”公積金貸

12、款為，60萬(wàn)元等獨(dú)木息法下月供為:4033.02元（3），6分）商業(yè)貸款為，270-60=210萬(wàn)元等我本金本卜利息總息為:<21000004-240）x（6.66%-r12）x<240+239+1）=（2100000?240）x0.555%x28920=240.44TjjL孩子進(jìn)入小學(xué)時(shí)距離現(xiàn)在IF好3年6個(gè)月屆時(shí)商貸為：21000004-240）x（1+6.66%-t12x199）=<2100000240）x2.10445=18413.94屆時(shí)再貸月供總共為：18413.94+4033.02=22446.96,<4）（7分）張先生目前基金賬戶285.2萬(wàn)元在20年后

13、為1457.96萬(wàn)元如果他一次性付清再款,則基金賬戶余觸為：360-1450-105.2）=152萬(wàn)元如果僅用該余航進(jìn)行基金枳加.張先生55歲時(shí)仃余額77.70力幾張先生公積金貸故利息成本為：4033.02x240-600000=36.80張先生因?yàn)閰步鹜顿Y多扶街的收益為：1457.96-240.44-36.80-77.70=1103.02萬(wàn)元三.答案：1、客戶財(cái)務(wù)狀況分析：Q6分）（1）如職客戶資產(chǎn)負(fù)傣表（計(jì)6分.住唐貸族項(xiàng)目：2分）表-1資產(chǎn)負(fù)值表單位：人方戶，幃先牛匕*，人人&庭H»H«2007012/131H費(fèi)產(chǎn)公虺象慢叮沖簧在畬堂見(jiàn)金r現(xiàn)命竽骨包負(fù)債活期存

14、款so.000住房貸款I(lǐng).147.119定期日就200.000其他金融貨產(chǎn)儉分2W,000叫金UO.(NI0RX150.000實(shí)期貨產(chǎn)1.147.119R住廟1.200.0(0投寅為F!>50.000機(jī)動(dòng)車too.000凈費(fèi)產(chǎn)L822.SS1wrfiii2.970.(XO僅心與冷驍產(chǎn)總il2.970.0002）俄制8戶現(xiàn)金海，表（計(jì)8分辦先4收入？2分：齒尾按揭還貸：2分）.表2現(xiàn)公渝早表單位：兒客戶，M丸牛和外人A家吆日期，2007年1月1口.2007年12月31口年收入金邕1年支出3，工薪類收入公屋按擱還貨119.590林九年224,715E1常?；钪С?4.000投費(fèi)收入30.00

15、0通戲用12.000租金收人24.000卡謝支出10.000K他支出W.000僮入電計(jì)218.715支出總引213,590年站余h125（3）客戶財(cái)務(wù)伏況的比出分析少分析川個(gè)比率.以仃分?jǐn)?shù)友不.僅印利格數(shù)位）（6。客戶財(cái)務(wù)匕斗衣（2分）給余叱倒2/投儕與”賞產(chǎn)比率72c法保比率61%uJJ比率39%點(diǎn)田55%漁巾性比率14客戶K務(wù)比率分析:（4分）a,郭先生家庭的結(jié)余比率為2%,嚴(yán)電低于30%的iF常比率,這說(shuō)明韓先4家庭每年隹夠用于未來(lái)規(guī)劃的雍金很：3綜合衡；林先4家庭支出狀況，發(fā)現(xiàn)其貸款支出占況家庭支出他主耍幫分.可以通過(guò)調(diào)整債務(wù)結(jié)構(gòu)幫助并先生家庭節(jié)省開(kāi)支.增加年結(jié)余.從而增加理財(cái)目標(biāo)的枳

16、累力度eb祎先生家雛的投優(yōu)與冷資產(chǎn)的比率力72%,高于50%的林準(zhǔn)值,但結(jié)合機(jī)先生家庭的流動(dòng)件比串可見(jiàn)回家妞投資于凈資產(chǎn)比率較高并II因?yàn)橥顿Y優(yōu)產(chǎn)的良好運(yùn)用而存：因僚務(wù)過(guò)空用起的凈先產(chǎn)過(guò)低，a韓先4家庭消伊比率為61%,珞高J50%的通用標(biāo)準(zhǔn).說(shuō)明輯先生家庭活儕能力基本可以保譚.具財(cái)務(wù)風(fēng)冷主要集中在一定時(shí)期內(nèi)的俄務(wù)危機(jī)，5負(fù)債比車同樣反映了家庭的俗債傕力.他先生家狂的負(fù)債比率為39”說(shuō)明郭光4.家京的負(fù)債比率略低于50%的標(biāo)市位.e. 55%的負(fù)債收入比*扃于40%的標(biāo)準(zhǔn)價(jià),說(shuō)明韓先生家嵯的短期還僮健力?？?家庭年收入心過(guò)葉的比例用于還債支出.“家膽收入出現(xiàn)意外格可能分飲郭先生家庭短期還他能力

17、出現(xiàn)不足4f. ：lII）1I14.飽的件匕率反映了家庭流.掰月支出的比儕.通常的流動(dòng)性比率在36較為言理.14的面動(dòng)件比率說(shuō)明林先生家庭的流動(dòng)性資產(chǎn)可以支打筆先生家庭14個(gè)月的支出,對(duì)目前酹先生家屜的收入1»況來(lái)說(shuō)些偏高，過(guò)多的流動(dòng)性資產(chǎn)也反映了林先生家庭資產(chǎn)增值能力的不足.<4）客戶財(cái)務(wù)狀況預(yù)測(cè)（3分）韓光工家庭的收入以外先生為匕如合伙企業(yè)不發(fā)4人的經(jīng)營(yíng)危機(jī)，帕先生家庭攸人在未來(lái)將有收人提高，仲仲先生家庭收入過(guò)于依分林先4.也說(shuō)明林先生家庭未求承擔(dān)的風(fēng)妗較,從負(fù)俵束E,語(yǔ)先/家庭為期內(nèi)的修務(wù)風(fēng)險(xiǎn)多大,超過(guò)50%的俄務(wù)收入比制,已步入歷奴行列.用心丁先，兒f的成長(zhǎng)以及公用年齡

18、的增加.環(huán)先斗冢睡支出將勺裝人幅笈楮加.隨書(shū)收入的增多，“先生家處的投資顫收也在逐漸增加。5戶財(cái)務(wù)狀況0體甲價(jià)（二升）郭先。家狂夙于收入匕支用棉校金的中產(chǎn)階級(jí)次疝,吳然家庭收入較妥舊力于內(nèi)核所屋的貸款支出,號(hào)飲家庭年結(jié)余比例很低.朱來(lái)規(guī)劃積踹困雄此外,過(guò)低的負(fù)像收N比率表明韓先生充電定時(shí)期內(nèi)不易發(fā)生仙務(wù)危機(jī).因此幃先生豕庭的財(cái)務(wù)狀況應(yīng)進(jìn)與優(yōu)化.防止以后出現(xiàn)債務(wù)危機(jī).2、匠財(cái)提劃目標(biāo)（5分）（1）林先生減少貸款支出的債務(wù)規(guī)劃，（2）韓先生家庭成員的保四保建計(jì)劃（3韓先生兒子80萬(wàn)元高等教育資金的足額淮備4）樸先生夫婦計(jì)劃55歲退休，屆對(duì)生仃250刀兒的退休養(yǎng)苫資全（5）傀ii家庭資產(chǎn)的適度旅動(dòng)性

19、（6韓先生合伙企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的觀感3、分埃理財(cái)現(xiàn)時(shí)方案（25分）（1）樸先生家庭的倚務(wù)也劃同先生家庭每月開(kāi)支中，快戰(zhàn)支出占用了很高的比例，療效家庭每年鉆余做低,考慮到郭先生家庭未來(lái)各種即財(cái)目標(biāo).如不加以調(diào)整屆時(shí)轎身致家庭的債務(wù)危機(jī).因此需進(jìn)步優(yōu)化家庭缶務(wù)結(jié)構(gòu)°門(mén)黃外先生家庭公鼠住房每月還款3228.14元,找過(guò)租金收入,且育升息出力.因此,建議麻先生物公寓住房出售65萬(wàn)元的住房款減去34萬(wàn)元的未還貸軌,還“31萬(wàn)兒可用，版箱東肛財(cái)務(wù)狀況.II公實(shí)店出生不砰月可以節(jié)約1200.丁可以增加14400元的年余.老慮到郭先生未來(lái)收入他逐漸增而去期內(nèi)收入支出出力較成因此.建議幃先q。梁行而議將5

20、4萬(wàn)兒安鮑本金的自業(yè)貸旗改為"施入息貸改方太，等鈍本息貸改方式每月還款柳和同，可以線解目前的財(cái)務(wù)狀況.還奴一年后54萬(wàn)商業(yè)前款未還本分為513000元反用等領(lǐng)本息方上貸秋利率保持5.81%不變貸款19年,每月為放於為3720兒.經(jīng)體務(wù)現(xiàn)名口耳光工家旺培月共H貨5675兒,年終余增加為56615元（2）郭先生家庭的現(xiàn)公戰(zhàn)時(shí)一殷來(lái)說(shuō).收入檢定的茶城海陽(yáng)出月支出3倍的現(xiàn)金及現(xiàn)金等飾拘作為n荒健備,因此建議林先生家庭的n常儲(chǔ)備愷為月支出的3倍，即保用活期存款2萬(wàn)元,并從活期存以中拿出2萬(wàn)購(gòu)買(mǎi)貨幣市場(chǎng)基金e（3察庭成員的保K?保陵計(jì)通外光q家粒中笄先q：比曜-的經(jīng)濟(jì)支廿但卻沒(méi)仃任他社保。林業(yè)保份.旦發(fā)4意外小故或因我林m失能將號(hào)致本電工活陷入用電因此建議通光工人也年站余l(xiāng)oooo元/年，用于家庭保濯計(jì)劃橋先生作為家庭上要收入卷%保險(xiǎn)額度需號(hào)慮到家假成員的生活及充度坳務(wù).因此.幃先生.必太太及兒子生康的保,比例可技6：3：1支出.義中林兆生購(gòu)買(mǎi)某保險(xiǎn)公司20年定期奉險(xiǎn),保項(xiàng)50萬(wàn)元,年徵保費(fèi)1300元.此外可購(gòu)買(mǎi)卡式意外心與住院醫(yī)療的他也不，韓太太可以考席壽©、意外與6L柒6.而韓先牛的兒f囚年齡收小，發(fā)生意外和疾病的司徒件較扁，理議公康康購(gòu)買(mǎi)意外除。仁院灰療.（4）郭先生家庭的子女教育規(guī)劃