倉儲物流企業(yè)內部控制

1、倉儲物流企業(yè)內部控制一、引言改革開放以來，我國港口倉儲物流企業(yè)發(fā)展迅速，但與此同時，隨之而來的財務內部控制問題也相應增多，這已經引起社會各界的重視。隨著國家經濟的不斷發(fā)展，港口倉儲物流企業(yè)存在的內部控制問題也隨之變化，企業(yè)的管理者必須不斷調整企業(yè)內部控制制度，全面提升企業(yè)內部管理水平，從而最大限度保證企業(yè)平穩(wěn)發(fā)展。企業(yè)內部控制對港口倉儲企業(yè)提升企業(yè)整體經濟效益，提升企業(yè)市場競爭力起著非常重要的作用。因此，港口倉儲物流企業(yè)如果要在激烈的國際競爭中站穩(wěn)腳跟，除不斷加強突破自身運營瓶頸外，還必須加強內部控制工作，制定合理的風險控制措施，確保企業(yè)能夠持續(xù)穩(wěn)定健康發(fā)展。二、內部控制的基本含義內部控制是由

2、企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經理層和全體員工共同實施的旨在實現控制目標的過程。內部控制的目標是合理保證企業(yè)經營管理合法合規(guī)、資產安全、財務報告及相關信息真實完整、提高經營效率和效果、促進企業(yè)實現發(fā)展戰(zhàn)略。內部控制包括五大原則，即重要性原則、全面性原則、制衡性原則、適應性原則和成本效益原則。從概念上可知，內部控制的關鍵是企業(yè)全體人員的集體參與，內部控制制定的關鍵目標是保證企業(yè)正常經營與不斷發(fā)展，它是實現企業(yè)的持續(xù)經營的重要過程，與企業(yè)日常經營過程一起成為每個企業(yè)存續(xù)的“左膀右臂”。三、內部控制的重要性(一)持續(xù)降低企業(yè)經營和財務的風險。在任何企業(yè)生產經營中，為維持日常經營而保持一定水平的資金量非常重要。

3、但資金量的維持也在一定程度上提高了企業(yè)的經營和財務風險。在此基礎上，企業(yè)必須高度重視潛在風險的防范，加強風險評估，將公司的潛在風險控制維持在可控范圍內，從而實現企業(yè)風險管理能力的穩(wěn)步提升。港口倉儲物流企業(yè)由于受經濟環(huán)境影響較大，同時為正常經營，基建資產投資金額大，人力資源數量大，應收款項數額大等情況，都要求該行業(yè)在內部控制上打下穩(wěn)定基礎。(二)促進企業(yè)經濟效益的穩(wěn)步發(fā)展。加強財務內部控制體系建設，可以集中整合企業(yè)各部門和環(huán)節(jié)的工作，加強各部門之間的聯(lián)動，不斷提高企業(yè)資源的利用效率，實現企業(yè)內部控制全面性、制衡性和適應性的有機整合。同時，在企業(yè)內部控制的監(jiān)督和評估體系中，內控對提高員工工作積極性

4、也具有重大影響，績效考評體系必須在它的指引下發(fā)揮作用。港口倉儲物流企業(yè)由于繼續(xù)處于行業(yè)轉型期，內部之間的協(xié)調能力缺乏彈性，員工基數巨大，獎懲機制不健全，這種不利現狀更要求企業(yè)內部控制必須做好內控建設，才能在市場環(huán)境下獲得發(fā)展。四、港口倉儲物流企業(yè)內部控制存在的問題(一)企業(yè)管理者對內控重要程度理解不到位，觀念陳舊影響內控建設。港口倉儲物流企業(yè)由于多年計劃經濟體制的影響，管理者對內部控制的理解流于形式居多，依舊維持在各種規(guī)章制度的層面上，甚至根本無法完全分辨內部控制與管理制度的相同點和不同點，更容易忽視內控的執(zhí)行與監(jiān)督體系建設。實際上，內部控制和業(yè)務發(fā)展息息相關，相互影響，塑造兩者的合理統(tǒng)一是企

5、業(yè)發(fā)展的關鍵。在港口倉儲物流企業(yè)中，經常出現業(yè)務部門認為內部控制不利于業(yè)務日常開展的錯誤心態(tài)，甚至有時候許多企業(yè)管理者也如出一轍。以上陳舊心態(tài)嚴重影響了企業(yè)內控制度的正常建設，進而造成許多內控制度形同虛設，難以發(fā)揮積極作用，致使企業(yè)存在大量難以控制的風險。(二)企業(yè)員工對內部控制排斥，內控意識較弱。任何企業(yè)的普通員工都是企業(yè)發(fā)展的基石，其主觀能動性對內部控制工作具有非常重要的影響。但目前在港口倉儲物流企業(yè)中，大多數普通員工更多重視業(yè)務開展與實際收益的實現，往往對于內部控制工作沒有足夠的重視，盡管部分公司內制定了各種內控規(guī)定，但由于對其員工重視程度不足，在日常在執(zhí)行過程中幾乎無法達到預期效果，致

6、使內部控制工作舉步維艱。甚至部分內控管理人員也存在工作經驗不足，造成內部控制工作浮于表面，限制企業(yè)內控管理水平的改善與提升。由于目前港口倉儲物流企業(yè)正在從傳統(tǒng)粗放型經營方式不斷向精細化經營方式轉型，員工內控觀念的薄弱已經成為轉型無法回避的軟肋之一。(三)企業(yè)內部控制制度設計存在漏洞。除人員方面主觀心態(tài)外，許多港口倉儲物流企業(yè)與很多企業(yè)一樣，在設計內部控制制度體系時存在認識方面的偏差，將企業(yè)內部控制工作幾乎全部設計成管理人員、資產動向、經營模式等模式，卻往往忽視了內部控制對于企業(yè)風險管控的重要作用，這實際上讓內控成了企業(yè)運營指導書，無法從本質上實現內控的作用。由于企業(yè)內部控制工作缺乏注重風險管理

7、的內容，許多港口倉儲物流企業(yè)往往在受到風險影響后才尋求補救措施，而由于行業(yè)特點，許多木已成舟的重大損失已經無法挽回了，市場稍微風吹草動，企業(yè)便出現捉襟見肘。其次，企業(yè)在內控設計中對管理者和員工間的內控關系設計也存在不當，很多管理者喜歡將自身權責放大，反之有意無意降低員工主動參與程度，這造成企業(yè)根本無法構筑一個完備的企業(yè)內部控制體系，內控制度缺乏彈性、內控規(guī)定流于形式，進而導致了企業(yè)整體的財務內部控制工作效果不佳，出現大量資金無效消耗的現象。(四)企業(yè)內部難以建立有效的風險評估體系。很多港口倉儲物流企業(yè)在進行風險管理工作時，對于風險的預估工作并不到位，這造成企業(yè)實現發(fā)展出現重大不利影響。而出現這

8、種情況的主要原因，除人員認識不足、內控制度設計欠缺外，更主要原因就在于這些企業(yè)沒有設計一套有效的風險評估體系與內控制度齊頭并進。風險控制的設計高于內控范疇，涉及內容更具有縱深。但目前大多數港口倉儲物流企業(yè)還沉浸在“港老大一言堂”的時代思維，在進行風險評估工作時不重視科學方法，習慣于經驗主義，甚至是管理高層某些人小圈子決策主義，繞過集體決策過程，這就往往會導致風險評估的結果變得毫無意義，最終對企業(yè)經營造成嚴重影響。另外，許多企業(yè)風險評估標準也不夠統(tǒng)一，進行風險評估工作時缺乏統(tǒng)一參考標準，進一步導致了企業(yè)風險管理工作質量低下。(五)企業(yè)財務內部控制管理體系管理標準不夠完善。內控制度中最重要的環(huán)節(jié)是

9、財務內控管理體系的建立與完善。在我國，企業(yè)財務內部控制管理工作起步晚，所采用的方法幾乎照搬西方國家的經驗，這造成部分企業(yè)在引入西方財務內部控制管理體系后，卻忽視依據企業(yè)現實對財務內部控制體系進行實事求是的修訂，從而導致企業(yè)財務內部控制管理制度曲高和寡，難以與企業(yè)發(fā)展有效融合。其次，更有個別企業(yè)對財務內控管理高高掛起，雖然設計比較完善的財務內部控制體系，卻并不注重具體實施，對財務內部控制結果也不注重考核，最終導致企業(yè)內部管理工作出現問題，造成企業(yè)經營損失。無論如何，這種情況都造成企業(yè)內控管理體系標準脫離實際，加上沒有實際符合港口倉儲物流企業(yè)特征的體系存在，往往造成已經建立的管理標準也是空中樓閣。

10、五、企業(yè)內部控制的發(fā)展方向(一)繼續(xù)加強企業(yè)內部控制人員體系建設。在當前市場競爭環(huán)境復雜多變的情況下，港口倉儲物流企業(yè)首先應當從實際經營需要出發(fā)，抓住本行業(yè)的特征，針對性促進提高全體人員對內控的認知層次，增強企業(yè)由內而外對抗各種風險的糾錯能力。首先在企業(yè)管理者角度，必須加強對于內部控制體系建設重要性的認識深度，懂得港口倉儲物流企業(yè)與市場環(huán)境的緊密聯(lián)系，并由此主觀上理解內部控制對于企業(yè)經營周期內風險防范的重大影響，由上而下打造員工團隊核心理念，增強員工對于內部控制工作的重視度，更重要的是將內控思維融入企業(yè)文化體系中。第二，企業(yè)應當繼續(xù)增強對于員工內控體系培訓，讓員工從知識體系層次充分意識到內部控

11、制的重要作用，從主觀上配合企業(yè)的內控指引，并從自身做起，塑造員工優(yōu)良誠信口碑，從最基礎降低企業(yè)風險的出現概率。第三、企業(yè)增強財務內部控制管理理念革新周期，迅速推動基層財務管理工作人員轉變工作理念，打破傳統(tǒng)會計思維對自身的束縛，以更放寬的眼界看待財務工作，尤其認識到財務內控工作對整個內控體系運作的巨大影響力。企業(yè)應針對本行業(yè)會計核算與應收款項周轉時期特征等行業(yè)情況，鼓勵基層財務管理人員有效提高內控管理效率，切實可行營造良好有效的收付款運轉體系，降低企業(yè)在行業(yè)內的可預估風險。第四、打造素質過硬、能力充分的內控管理人才隊伍。隨著內控全體成員對內部控制工作不斷提升，內部控制工作員工也會隨之提升思維體系

12、，加上通過各類專業(yè)素質培訓、法律意識培訓等方法，進一步促進內控專業(yè)員工的工作水平不斷增強，促使內控人員增強自身內控責任意識，從而實現企業(yè)從內而外內部控制體系質量的有效提升。(二)繼續(xù)完善企業(yè)內部控制制度建設。團隊建設與制度建設是內控控制的雙重支撐，任何制度的落實與執(zhí)行都需要團隊的有效支持，同時任何團隊實現內控理念都必須依靠制度體系的建立與提升。企業(yè)應當繼續(xù)積極完善內部控制制度建設，實現企業(yè)內部跨部門配合，讓內控體系全面貫徹到企業(yè)內部經營過程中，層層落實到企業(yè)的各個主要經營環(huán)節(jié)。目前，我國政府已經從國家層次下發(fā)了一系列企業(yè)財務管理政策和制度，其中許多政策制度與港口倉儲物流行業(yè)直接或間接有關，這些

13、制度規(guī)定是企業(yè)發(fā)展內部控制體系的有效參考。港口倉儲物流企業(yè)應當按照這些國家內控政策法規(guī)，及時調整內部控制相關內容，主要包括工作人員的崗位職責不相容情況、實際經營中的內控流程規(guī)范等，以便制定出更加科學合理的內部控制制度。同時更加重要的是，必須進一步確立企業(yè)內部各項工作的控制流程，實現各類經濟事項嚴格按照流程的規(guī)定落實執(zhí)行，并設置專職人員對整個流程過程按照內控制度實行監(jiān)督，最終確立崗位職責具體到人，保證企業(yè)全員參與的內控制度最終實現。(三)繼續(xù)建立高水平的風險評估標準體系。如上所述，目前企業(yè)風險評估體系的建立存在著許多的困難，其中最重要的原因在于許多企業(yè)忽視建立一套行之有效又比較完備的風險評估標準

14、體系，這又造成連鎖反應，讓企業(yè)內部控制人員對企業(yè)各類事項的風險進行評估時，難以精準對風險實施控制，從而也不可能對由此造成的影響進行有效分析，降低企業(yè)可能蒙受的重大損失。因此當務之急，港口倉儲物流企業(yè)首先必須制定出適合企業(yè)行業(yè)標準的風險評估標準體系，并在實踐中不斷完善改進，從而保證風險評估的精準性，及時實現企業(yè)風險的預警作用。在完善改進過程中，企業(yè)首先應當不斷調試適合本企業(yè)的新型風險評估方法，及時補充企業(yè)風險評估標準體系，從而在企業(yè)受到風險影響時可以第一時間做出反應，盡量減少風險對于企業(yè)的破壞。還要關注的是，由于傳統(tǒng)的港口倉儲物流企業(yè)財務內部控制工作中面臨著對內部控制數據收集難和分析難的兩大困境

15、，伴隨著信息技術的飛速發(fā)展，大數據技術為港口倉儲物流企業(yè)財務內控的提升提供了更多選擇，讓企業(yè)可以自主建立適應本企業(yè)需求的技術平臺體系。由于信息數據技術具有很強的適應性，它使得企業(yè)對用戶信息的分析可以更加全面，最大限度的分析開發(fā)客戶的經濟價值，從而幫助企業(yè)提升自身的工作效率，從而更好的實現企業(yè)效益。這樣讓同一港口倉儲物流集團內部的企業(yè)們有機會可以與集團同步開發(fā)出適應集團需要的全集團信息系統(tǒng)，更高層次上建立相互輔助，相互支持的風險控制體系，從戰(zhàn)略發(fā)展上適應目前港口倉儲物流行業(yè)面對的競爭環(huán)境。(四)繼續(xù)培養(yǎng)適應核心內控人員團隊。隨著國家經濟與全球經濟的緊密聯(lián)系，在港口倉儲物流企業(yè)中建立一支具備高超內

16、控意識與內控專業(yè)素養(yǎng)的團隊越發(fā)重要。只有建立專業(yè)內控團隊，才能夠實現港口倉儲物流企業(yè)提升內部控制工作效率的需求。對此，企業(yè)首先需要增強對內控人員的培訓，打破傳統(tǒng)內控人員的范圍局限，努力在全員內部建立內控團隊，使之熟練掌握企業(yè)運作流程中的全部控制范疇，學會熟練使用最新的內控手段與方法進行企業(yè)內控分析與評價。在此基礎上，企業(yè)應當提高內控人才的薪資福利待遇，加強建立有效內控人員獎懲機制，從另一個角度打造內控團隊的核心忠誠體系。(五)繼續(xù)推動內控績效考核體系的延展。任何企業(yè)缺乏獎懲機制都將造成內部混亂，人浮于事，對于港口倉儲物流企業(yè)而言，傳統(tǒng)環(huán)境的余波依舊影響著行業(yè)內部思想的發(fā)展，許多港口倉儲物流企業(yè)

17、的工作效率還很低，更遑論內控的執(zhí)行力落實程度。對此企業(yè)必須加快推動實行內控績效考核體系的完善與延展，通過不斷角度來調動企業(yè)員工的積極性，整體提高企業(yè)營運效率，實現企業(yè)內部控制規(guī)范化。企業(yè)必須從企業(yè)實際情況和行業(yè)特點出發(fā)，實現員工個人與企業(yè)的緊密聯(lián)系，落實以員工為基礎單位的主體責任制，形成有效的內部考核制度。企業(yè)可以根據企業(yè)實際情況，按季度或月度在企業(yè)內部各關鍵崗位進行初始評估，并在半年內或全年進行二次評估。評估的結果將與員工獎金掛鉤，通過這種機制調動員工的積極性，及時發(fā)現并糾正內部控制工作中的新問題。還必須考慮的關鍵點是做到考核的公平合理的，責任明確，避免一刀切主義，尤其降低對員工考核帶來的副

18、作用，既打擊濫竽充數，又不要讓個別管理人員有拿著雞毛當令箭的情況發(fā)生。六、結束語綜上所述，港口倉儲物流企業(yè)由于具有本行業(yè)特點，在市場環(huán)境日新月異的今天，繼續(xù)增強財務內部控制工作能力是每一個港口倉儲物流企業(yè)應努力追求的管理目標。我國當前的港口倉儲物流業(yè)內控工作仍然存在著管控體系不健全，管控人員能力欠缺等諸多問題，為此，企業(yè)應當及時對企業(yè)內部控制工作體系進行補充和完善，在了解自身管控工作需求的基礎上吸收國內外有效的內部控制工作手段，從而促進自身風險防范能力的增強，從企業(yè)內部降低企業(yè)風險發(fā)生的可能性，推進企業(yè)繼續(xù)健康發(fā)展。參考文獻：1劉博.探究港口倉儲如何適應物流現代化發(fā)展J.商情，2016(28)：282.2靳娟利.試論港口倉儲企業(yè)的物流金融模式選擇應用分析以寧波港口為例J.