小微企業(yè)所得稅申報(bào)表填寫方法附件

1、小微企業(yè)所得稅申報(bào)表填寫方法按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，從2014 年第三季度申報(bào)起，符合下列條件地企業(yè)，在季度企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠. 資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途一、符合下列條件地企業(yè)（包括采取查賬征收和核定征收地企業(yè)，下同）， 均可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠：（一）工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30 萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過100 人，資產(chǎn)總額不超過3000 萬(wàn)元；（二）其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30 萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過80 人，資產(chǎn)總額不超過1000 萬(wàn)元 .二、按照第一條地規(guī)定，各位納稅人應(yīng)按照以下規(guī)范來(lái)判斷自身是否應(yīng)在季度預(yù)繳時(shí)享受小型微利企業(yè)所得稅

2、優(yōu)惠. 資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途（一）如果自身是查賬征收企業(yè)，凡是在2013 年度企業(yè)所得稅年度申報(bào)時(shí)享受了小型微利企業(yè)優(yōu)惠，2014 年累計(jì)利潤(rùn)額又不超過30 萬(wàn)元地企業(yè)，可以在2014 年三季度申報(bào)時(shí)享受小微企業(yè)優(yōu)惠，否則不能享受. 各納稅人可以通過查看報(bào)送地2013 年度企業(yè)所得稅年度申報(bào)表附表五34 行來(lái)判斷是否在2013 年度享受了小微優(yōu)惠. 資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途（二）如果自身是核定征收企業(yè)，只要企業(yè)2014 年累計(jì)應(yīng)納稅所得額不超過 30 萬(wàn)元，就可以在2014 年三季度申報(bào)時(shí)享受小微企業(yè)優(yōu)惠，否則不能享受. 各納稅在填寫 2014 年三季度納稅申報(bào)表（ B 類）時(shí)

3、，只要第6 行“應(yīng)納稅所得額”不超過30 萬(wàn)元，就可以在三季度申報(bào)時(shí)享受優(yōu)惠. 資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途（三）如果自身是今年新辦地企業(yè)，如果是查賬征收企業(yè)，只要2014 年累 計(jì)利潤(rùn)額不超過30 萬(wàn)元地企業(yè)，就可以在2014 年三季度申報(bào)時(shí)享受小微企業(yè)優(yōu)惠，否則不能享受；如果是核定征收企業(yè)，判定方法同本條（二）所述方法一致. 資料個(gè)人收集整理，1 / 9勿做商業(yè)用途三、符合條件地小型微利企業(yè)， 在預(yù)繳和年度匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)， 可以 享受以下優(yōu)惠：（一）年所得在10 萬(wàn)元（含10 萬(wàn)元）以下地，可按20% 地稅率減半征收，既可適用 10% 地稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅；資料個(gè)人收集整理，勿

4、做商業(yè)用途（二）年所得在10 萬(wàn)元到 30 萬(wàn)元（含30 萬(wàn)元）地，減按20% 地稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅.四、符合條件地小型微利企業(yè)申報(bào)預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)， 按照以下要求填寫企 業(yè)所得稅申報(bào)表來(lái)享受優(yōu)惠：（一）查賬征收地小微企業(yè)，2014 年累計(jì)利潤(rùn)額不超過10 萬(wàn)元地，將中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表第10 行“實(shí)際利潤(rùn)額”與 15% 地乘積填入第14 行“其中：符合條件地小型微利企業(yè)減免所得稅額”內(nèi)；累計(jì)實(shí)際利潤(rùn)額在 10 萬(wàn)元30 萬(wàn)元之間地，將第10 行“實(shí)際利潤(rùn)額”與5% 地 乘積填入第14行. （舉例說明見附件一） 資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途（二）核定征稅地小微

5、企業(yè)，2014 年累計(jì)應(yīng)納稅所得額不超過10 萬(wàn)元地，將中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度和年度納稅申報(bào)表（B 類）第 6行“應(yīng)納稅所得額”與15% 地乘積填入第12 行“減：符合條件地小型微利企業(yè)減免所得稅額”；預(yù)繳時(shí)累計(jì)應(yīng)納稅所得額超過10 萬(wàn)元30 萬(wàn)元之間地，將第6 行“應(yīng)納稅所得額”與5% 地乘積填入第12 行. （舉例說明見附件二）資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途（三）本年新辦地小型微利企業(yè)，在企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)時(shí)，參照本條（一）、（二）項(xiàng)規(guī)定填寫相應(yīng)地企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表.資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途五、上一納稅年度符合本通知第一條規(guī)定條件地小型微利企業(yè)，在當(dāng)年預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，

6、應(yīng)當(dāng)按規(guī)定享受相應(yīng)地小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠，超過規(guī)定規(guī)范地，應(yīng)停2 / 9止享受相應(yīng)地優(yōu)惠，并在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)按規(guī)定補(bǔ)繳稅款.資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途六、小型微利企業(yè)自 2014 年及以后年度申報(bào)繳納企業(yè)所得稅適用本通知 , 以前規(guī)定與本通知不一致地，按本通知規(guī)定執(zhí)行 .資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途七、各位符合條件地納稅人在辦理企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)， 如有不明白地地方請(qǐng)與各分局稅管員聯(lián)系 .附件一：1、查賬征收企業(yè)， 2014 年累計(jì)利潤(rùn)額不超過10 萬(wàn)元地企業(yè)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A 類， 2014 版）行次項(xiàng)目本期金額累計(jì)金額1 一、按照實(shí)際利潤(rùn)額

7、預(yù)繳2營(yíng)業(yè)收入500003營(yíng)業(yè)成本200004利潤(rùn)總額300005 力口：特定業(yè)務(wù)計(jì)算地應(yīng)納稅所得額6 減：不征稅收入7免稅收入8減征、免征應(yīng)納稅所得額9彌補(bǔ)以前年度虧損3 / 9實(shí)際利潤(rùn)額（ 4 行+5 行-6 行-7 行-8 行-91030000行）11 稅率 （25% ）12應(yīng)納所得稅額750013減：減免所得稅額4500其中：符合條件地小型微利企業(yè)減免144500=30000*15%所得稅額15 減：實(shí)際已預(yù)繳所得稅額16 減：特定業(yè)務(wù)預(yù)繳（征）所得稅額應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額（12 行-13 行 -15 行-1617行）18 減：以前年度多繳在本期抵繳所得稅額19 本月（季）實(shí)際應(yīng)補(bǔ)（退）

8、所得稅額2、查賬征收企業(yè)， 2014 年累計(jì)利潤(rùn)額在10 萬(wàn)一 30 萬(wàn)之間地企業(yè)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A 類， 2014 版）行次項(xiàng)目本期金額累計(jì)金額1 一、按照實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳2營(yíng)業(yè)收入500003營(yíng)業(yè)成本200004利潤(rùn)總額300005 力口：特定業(yè)務(wù)計(jì)算地應(yīng)納稅所得額6 減：不征稅收入7免稅收入8減征、免征應(yīng)納稅所得額4 / 99彌補(bǔ)以前年度虧損實(shí)際利潤(rùn)額（ 4 行+5 行-6 行-7 行-8 行-91030000行）11 稅率 （25% ）12應(yīng)納所得稅額750013減：減免所得稅額150014其中：符合條件地小型微利企業(yè)減免1500=30000*5%所得稅

9、額15 減：實(shí)際已預(yù)繳所得稅額16 減：特定業(yè)務(wù)預(yù)繳（征）所得稅額應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額（12 行-13 行 -15 行-1617行）18 減：以前年度多繳在本期抵繳所得稅額19 本月（季）實(shí)際應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額附件二：1、核定征收企業(yè)，累計(jì)應(yīng)納稅所得額不超過10 萬(wàn)元地中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度和年度納稅申報(bào)表（B 類， 2014 年版）稅款所屬期間：年月曰至年月曰納稅人識(shí)別號(hào)：納稅人名稱：金額單位：人民幣元（列至角分）項(xiàng)目行累計(jì)金額次一、以下由按應(yīng)稅所得率計(jì)算應(yīng)納所得稅額地企業(yè)填報(bào)應(yīng)按收入總額核定應(yīng)納稅所收入總額12000005 / 9納得額減：不征稅收入稅免稅收入所應(yīng)稅收入額（ 1-

10、2-3 ）得稅務(wù)機(jī)關(guān)核定地應(yīng)稅所得率（% ）額應(yīng)納稅所得額（4X 5）地成本費(fèi)用總額按成本費(fèi)用核定應(yīng)納稅所計(jì)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定地應(yīng)稅所得率（% ）算得額應(yīng)納稅所得額 7-（ 1 8）X8稅率（ 25% ）應(yīng)納所得稅額地計(jì)算應(yīng)納所得稅額（6X10或9X 10）減：符合條件地小型微利企業(yè)減免所得稅額應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額地計(jì)算已預(yù)繳所得稅額應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額（11-12-13 ）23420000055%61000078910112500121500=10000*15%1301410002、核定征收企業(yè)，累計(jì)應(yīng)納稅所得額在10 萬(wàn)元一 30 萬(wàn)元之間地中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度和年度納稅申報(bào)表（B 類

11、， 2014 年版）稅款所屬期間：年月曰至年月曰納稅人識(shí)別號(hào)：納稅人名稱：金額單位：人民幣元（列至角分）項(xiàng)目行累計(jì)金額次一、以下由按應(yīng)稅所得率計(jì)算應(yīng)納所得稅額地企業(yè)填報(bào)應(yīng)按收入總額核定應(yīng)納稅所收入總額12500000納得額減：不征稅收入26 / 9稅免稅收入3所應(yīng)稅收入額（ 1-2-3 ）42500000得稅務(wù)機(jī)關(guān)核定地應(yīng)稅所得率（% ）55%額應(yīng)納稅所得額（4X 5）6125000地成本費(fèi)用總額7按成本費(fèi)用核定應(yīng)納稅所計(jì)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定地應(yīng)稅所得率（% ）8得額算應(yīng)納稅所得額 7-（ 1 8）X89應(yīng)納所得稅額地計(jì)算稅率（ 25% ）10應(yīng)納所得稅額（6X10或9X 10）1131250減：符合

12、條件地小型微利企業(yè)減免所12應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額地計(jì)算得稅額6250=125000*5%已預(yù)繳所得稅額130應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額（ 11-12-13 ）14250007 / 9版權(quán)申明本文部分內(nèi)容，包括文字、圖片、以及設(shè)計(jì)等在網(wǎng)上搜集整理。版權(quán)為張儉個(gè)人所有This article in eludes someparts, in cludi ng text, pictures, anddesig n. Copyright is Zhang Jia n's pers onal own ership.用戶可將本文的內(nèi)容或服務(wù)用于個(gè)人學(xué)習(xí)、研究或欣賞，以及其他非商業(yè)性或非盈利性用途，但同時(shí)應(yīng)遵守

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