財(cái)務(wù)報(bào)銷及審批制度

1、會(huì)計(jì)從業(yè)資格證，自考、成人高考、網(wǎng)絡(luò)教育、中央電大（全程操作培訓(xùn)包通過(guò)），建設(shè)廳八大員：施工員 資料員 安全員等，公共營(yíng)養(yǎng)師、電子商務(wù)、物流師、理財(cái)規(guī)劃師、證券從業(yè)、導(dǎo)游、護(hù)士、建造。培訓(xùn)保證通過(guò)具體咨詢QQ：542655445 另外有高端就業(yè)安置項(xiàng)目寧波*有限公司財(cái)務(wù)報(bào)銷及審批制度起 草 部 門(mén)：財(cái)務(wù)部起 草/日 期： 審 核/日 期：審 批/日 期：修 訂 狀 態(tài)修改碼修改理由/內(nèi)容修改/日期審批/日期財(cái)務(wù)審批及報(bào)銷制度目 錄 第一章、總則-3第二章、個(gè)人借款管理辦法-3第三章、預(yù)付賬款管理辦法-4第四章、費(fèi)用報(bào)銷管理辦法-5第五章、材料付款及其他特定事項(xiàng)開(kāi)支審批-12第六章、附則- 13

2、附件一、國(guó)內(nèi)差旅費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)-14財(cái)務(wù)審批及報(bào)銷制度第一章 總則1. 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、規(guī)范經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、理順業(yè)務(wù)關(guān)系、提高工作效率，根據(jù)本公司的特點(diǎn)，制定本制度。2. 所有部門(mén)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)納入預(yù)算管理，預(yù)算內(nèi)的支出審批從簡(jiǎn)，預(yù)算外的支出嚴(yán)格控制。預(yù)算內(nèi)的付款由財(cái)務(wù)辦理，預(yù)算外的付款一律報(bào)總經(jīng)理審批，對(duì)單位付款不得使用現(xiàn)金或現(xiàn)金支票結(jié)算。第二章 個(gè)人借款管理辦法3. 個(gè)人借款員工辦理個(gè)人借款時(shí)，填寫(xiě)“領(lǐng)款憑證（差旅費(fèi)借支單）”。除出差、業(yè)務(wù)備用、以及公司相關(guān)制度中規(guī)定申請(qǐng)個(gè)人借款外，其余情況原則上不允許個(gè)人借款。4. 個(gè)人借款限額及審批程序4.1 個(gè)人出差（不含長(zhǎng)期駐外） 借款金額應(yīng)控制在審定的出差費(fèi)

3、用預(yù)算總額以內(nèi)，出差人憑經(jīng)批準(zhǔn)的“出差申請(qǐng)報(bào)告單”辦理借款手續(xù)。審批程序規(guī)定為：借款人申請(qǐng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核財(cái)務(wù)審核總經(jīng)理審批借款4.2 個(gè)人確因承辦業(yè)務(wù)需要，可借用業(yè)務(wù)備用金，審批程序?yàn)椋航杩钊松暾?qǐng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核財(cái)務(wù)審核總經(jīng)理審批借款5.還款時(shí)間要求5.1出差借款還款時(shí)間要求出差人必須于出差回來(lái)后7個(gè)工作日內(nèi)填差旅費(fèi)報(bào)銷單沖賬，報(bào)銷單據(jù)不足以抵償借款的，差額必須用現(xiàn)金歸還。由于情況變化，出差被取消，所借款項(xiàng)必須立即歸還。5.2業(yè)務(wù)備用金借款還款時(shí)間要求業(yè)務(wù)結(jié)束后，經(jīng)辦人必須在7個(gè)工作日內(nèi)填單報(bào)銷，報(bào)銷單據(jù)不足以抵償借款的，差額必須用現(xiàn)金歸還。因情況變化，原來(lái)業(yè)務(wù)取消，所借備用金必須立即歸還。 6

4、不（遲）還款責(zé)任6.1借款人不按時(shí)間要求報(bào)銷沖賬和歸還借款，從次月起財(cái)務(wù)部將書(shū)面通知人力資源部從其工資中逐月扣回，并每月按尚欠借款余額從應(yīng)還款日開(kāi)始按銀行貸款日利率計(jì)收利息。6.2如由于借款人自動(dòng)離職等原因形成壞賬，審批借款的部門(mén)負(fù)責(zé)人負(fù)連帶清償責(zé)任，并規(guī)定在事實(shí)確認(rèn)后15個(gè)工作日內(nèi)清償。第三章 預(yù)付賬款管理辦法7預(yù)付款審批程序7.1因承辦某些專項(xiàng)業(yè)務(wù)，需要預(yù)先全部（后取得結(jié)算發(fā)票）或部分支付款項(xiàng)而形成預(yù)付款。屬于專項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支的預(yù)付款，要求必須辦理專項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支事前申報(bào)手續(xù)，并附送相關(guān)合約、協(xié)議。經(jīng)辦人申請(qǐng)款項(xiàng)支付時(shí)，填寫(xiě)“付款申請(qǐng)單”，連同經(jīng)批準(zhǔn)的相關(guān)合約、協(xié)議一同送交財(cái)務(wù)部門(mén)審核支付。海外運(yùn)

5、輸費(fèi)預(yù)付款除外,但要求每月必須進(jìn)行清理、及時(shí)核銷。 7.2材料及外協(xié)外購(gòu)的物料在正常情況下不允許預(yù)付款，對(duì)確需預(yù)付款的緊急材料采購(gòu)，需列出預(yù)付款供應(yīng)商明細(xì)，提交部門(mén)負(fù)責(zé)人行審批流程，專項(xiàng)報(bào)告中需列明“何時(shí)交貨，何時(shí)付款，何時(shí)開(kāi)發(fā)票核銷預(yù)付款”；批準(zhǔn)后，連同填寫(xiě)的付款申請(qǐng)單、報(bào)價(jià)單、核價(jià)單、訂購(gòu)單合同一同送交財(cái)務(wù)部門(mén)審核，同時(shí)在付款申請(qǐng)單備注欄注明業(yè)務(wù)部門(mén)要求的付款時(shí)間。在收到發(fā)票后，辦齊手續(xù)，填制報(bào)銷單，進(jìn)入審批流程。（特別注明：一收到發(fā)票需馬上進(jìn)行辦理，否則發(fā)票過(guò)期失效，由經(jīng)辦人承擔(dān)有關(guān)責(zé)任）。7.3原則上國(guó)內(nèi)設(shè)備預(yù)付款金額不得超過(guò)合同總額的30，國(guó)外設(shè)備預(yù)付款不做具體要求，視情況而定。當(dāng)國(guó)

6、內(nèi)設(shè)備付款金額超過(guò)合同金額的50%時(shí)，供應(yīng)商需開(kāi)全額發(fā)票；對(duì)于設(shè)備、備品備件預(yù)付款，需在付款申請(qǐng)單用途欄注明“預(yù)付款”，對(duì)同一事項(xiàng)首次預(yù)付時(shí)必須附合同原件（往后則附合同復(fù)印件）。預(yù)付款審批程序如下：經(jīng)辦人申請(qǐng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核財(cái)務(wù)審批總經(jīng)理審批付款對(duì)預(yù)付款遵循“誰(shuí)經(jīng)辦，誰(shuí)跟蹤，誰(shuí)負(fù)責(zé)” 的管理原則，經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)取得發(fā)票并到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理核銷手續(xù)，財(cái)務(wù)部門(mén)每月對(duì)預(yù)付款核銷情況進(jìn)行清理。經(jīng)辦人未按時(shí)取得發(fā)票核銷預(yù)付款，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)催促仍無(wú)效果的，財(cái)務(wù)部門(mén)則將該筆預(yù)付款轉(zhuǎn)為個(gè)人借款，并按“不（遲）還款責(zé)任”規(guī)定處理。 8 產(chǎn)生壞賬時(shí)責(zé)任處罰當(dāng)預(yù)付款產(chǎn)生壞賬時(shí)，部門(mén)負(fù)責(zé)人（或付款經(jīng)辦人）負(fù)直接責(zé)任，并按壞賬損

7、失金額的5%-20%比例扣罰直接責(zé)任人，對(duì)審批付款的部門(mén)負(fù)責(zé)人處壞賬損失金額5%-10%罰款。第四章 費(fèi)用報(bào)銷管理辦法9 費(fèi)用支出采取年度預(yù)算下的月度執(zhí)行預(yù)算，年中進(jìn)度平衡控制考核的管理原則，其中五項(xiàng)費(fèi)用從嚴(yán)控制。各職能部門(mén)根據(jù)審批后的預(yù)算控制部門(mén)的費(fèi)用開(kāi)支，對(duì)超預(yù)算費(fèi)用或預(yù)算項(xiàng)目之外的支出，應(yīng)事前報(bào)總經(jīng)理審批，否則，財(cái)務(wù)部門(mén)不予辦理付款、報(bào)銷手續(xù)。10 五項(xiàng)費(fèi)用五項(xiàng)費(fèi)用指業(yè)務(wù)費(fèi)、辦公費(fèi)、電訊費(fèi)、差旅費(fèi)、汽車費(fèi)。 10.1 業(yè)務(wù)費(fèi)指各部門(mén)因業(yè)務(wù)需要而進(jìn)行公關(guān)、接待所開(kāi)支的必要費(fèi)用，其內(nèi)容包括招待用餐、贈(zèng)送禮品和娛樂(lè)活動(dòng)開(kāi)支等，人力資源部進(jìn)行統(tǒng)一平衡、匯總，然后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。10.2 辦公費(fèi)10

8、.2.1辦公費(fèi)主要指各部門(mén)辦公家具、辦公通訊器材、電器以及電腦配件、易耗材料等的購(gòu)置費(fèi)用。10.2.2辦公家具、辦公通訊器材、電器及電腦配件、易耗材料的購(gòu)置，執(zhí)行公司的相關(guān)規(guī)定。10.2.3各部門(mén)應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)領(lǐng)用和發(fā)放辦公用品。辦公用品領(lǐng)用時(shí)，由領(lǐng)用人填寫(xiě)有關(guān)領(lǐng)用憑證交部門(mén)負(fù)責(zé)人審批后領(lǐng)取。10.2.4辦公文具費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。辦公文具指辦公用的計(jì)算器、電池、筆（芯）、墨水、印油、訂書(shū)機(jī)、起釘器、打孔器、筆座、訂書(shū)針、回形針、文件袋、便箋、信封等，按每年度每個(gè)管理人員人民幣120元（平均每月10元）核定。10.3電訊費(fèi)10.3.1各部門(mén)所屬的直撥電話、傳真機(jī)應(yīng)明確管理責(zé)任人，常用業(yè)務(wù)電話實(shí)行通話備案

9、制度，嚴(yán)禁公話私用，其它業(yè)務(wù)電話一次通話半小時(shí)以上而又不能說(shuō)明原因的，扣減有關(guān)責(zé)任人等額工資。10.3.2已享受事業(yè)部話費(fèi)預(yù)存的人員不再報(bào)銷電話費(fèi)用（以人力資源年度辦理的年度預(yù)存話費(fèi)記錄為準(zhǔn)）。10.4差旅費(fèi)各部門(mén)日常業(yè)務(wù)中需要出差所發(fā)生的長(zhǎng)途交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)定額補(bǔ)助、市內(nèi)交通定額補(bǔ)助等。10.4.1出差10.4.1.1普通職員不允許乘座飛機(jī)，因特殊情況乘坐飛機(jī)的，須事先報(bào)相關(guān)部門(mén)第一負(fù)責(zé)人或公司總經(jīng)理書(shū)面批準(zhǔn)，否則不預(yù)報(bào)銷。11.4.1.2差旅費(fèi)用實(shí)行規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷制。長(zhǎng)途交通費(fèi)（包括往返機(jī)場(chǎng)與出差地或公司辦公地的汽車費(fèi)）實(shí)報(bào)實(shí)銷；住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑住宿發(fā)票報(bào)銷，超支自

10、理。差旅費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)具體規(guī)定參見(jiàn)附件一。11.4.1.3經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，員工參加國(guó)內(nèi)各種會(huì)議，如會(huì)議提供食宿費(fèi)用的，員工憑會(huì)議通知及收費(fèi)票據(jù)報(bào)銷有關(guān)費(fèi)用，不再報(bào)銷食宿費(fèi)用。11.4.1.4公司派出接受培訓(xùn)人員的費(fèi)用報(bào)銷及補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)舉辦單位通知和培訓(xùn)合約確定。對(duì)不包食宿的，則按照出差標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷食宿及培訓(xùn)與住宿不同地點(diǎn)的交通費(fèi)補(bǔ)助。11.4.1.5員工出差期間發(fā)生的業(yè)務(wù)應(yīng)酬費(fèi)應(yīng)另行張貼費(fèi)用報(bào)銷單，并與差旅費(fèi)同時(shí)報(bào)銷，過(guò)期不予報(bào)銷。11.5汽車費(fèi)汽車費(fèi)是專指部門(mén)日常業(yè)務(wù)需要而發(fā)生的汽油費(fèi)等各費(fèi)用。11.5.1 汽車用汽油柴油，各車配有各自的油卡，由財(cái)務(wù)部門(mén)控制監(jiān)督，并由行政部門(mén)設(shè)計(jì)專門(mén)表格，對(duì)車輛使

11、用情況與數(shù)據(jù)進(jìn)行登記（在登記中必須注明：每趟出車的使用部門(mén)、派車人、目的地、辦理何業(yè)務(wù)、起始里程數(shù)、結(jié)束里程數(shù)、起始時(shí)間、結(jié)束時(shí)間、司機(jī)、證明人）。12 運(yùn)輸費(fèi)用12.1公司省外、省內(nèi)運(yùn)輸費(fèi)用（內(nèi)銷）12.1.1公司產(chǎn)成品中轉(zhuǎn)運(yùn)輸、省內(nèi)、外的運(yùn)輸公司運(yùn)費(fèi)單價(jià)，采取核價(jià)單及報(bào)價(jià)單的方式確定。12.1.2公司與運(yùn)輸公司應(yīng)簽訂運(yùn)輸合同（客戶指定物流的也包括在內(nèi)），公司總經(jīng)理審批。12.1.3公司銷售部負(fù)責(zé)辦理運(yùn)費(fèi)結(jié)算、索賠等日常事務(wù)。12.1.4公司銷售部門(mén)安排發(fā)貨計(jì)劃，倉(cāng)庫(kù)部門(mén)開(kāi)具“出倉(cāng)單”。然后，公司銷售部門(mén)對(duì)物流公司進(jìn)行管理，由物流公司安排運(yùn)輸車輛到倉(cāng)庫(kù)提貨，倉(cāng)庫(kù)按照“出倉(cāng)單”發(fā)貨。 （保安部

12、門(mén)必須對(duì)進(jìn)出車輛進(jìn)行登記）。12.1.5物流公司（另稱“運(yùn)輸公司”）裝貨離廠后即對(duì)產(chǎn)品的完好負(fù)完全責(zé)任，因運(yùn)輸造成的包裝潮濕、破損、產(chǎn)品損壞、數(shù)量短少由運(yùn)輸公司負(fù)責(zé)賠償，產(chǎn)品破損（視同數(shù)量短少）、數(shù)量短少按開(kāi)票結(jié)算價(jià)賠償，賠償金由財(cái)務(wù)部從結(jié)算的運(yùn)費(fèi)中（運(yùn)輸公司運(yùn)費(fèi)結(jié)算、理賠清單表）扣減。運(yùn)輸公司對(duì)裝車產(chǎn)品外包裝有破損的有權(quán)拒收，并要求成品倉(cāng)調(diào)換。12.1.6物流公司與公司結(jié)算運(yùn)費(fèi)時(shí)，運(yùn)輸公司必須提供“送貨單簽收回執(zhí)”，公司銷售部門(mén)審核無(wú)誤后，通知運(yùn)輸公司開(kāi)票結(jié)算，必須有正式運(yùn)輸業(yè)專用發(fā)票，公司銷售部門(mén)應(yīng)制作一張運(yùn)輸公司運(yùn)費(fèi)結(jié)算、理賠清單表與發(fā)票對(duì)應(yīng)，此表須由銷售主管領(lǐng)導(dǎo)審核，公司財(cái)務(wù)審核，總經(jīng)

13、理審批付款。12.1.8運(yùn)輸公司退貨運(yùn)輸公司途中造成產(chǎn)品破損，需及時(shí)通知公司有關(guān)部門(mén)，進(jìn)行協(xié)商解決。12.1.9運(yùn)費(fèi)結(jié)算物流公司必須在送貨后30天內(nèi)提供當(dāng)月所有的“送貨單簽收回執(zhí)”，公司銷售部門(mén)必須在收到回單5天內(nèi)報(bào)賬。財(cái)務(wù)根據(jù)“送貨單簽收回執(zhí)”短少數(shù)量和包裝破損應(yīng)賠償金額，在結(jié)算運(yùn)費(fèi)（運(yùn)輸公司運(yùn)費(fèi)結(jié)算、理賠清單表）付款時(shí)予以扣減。12.2出口運(yùn)輸費(fèi)一般情況下出口應(yīng)用船運(yùn)方式，不許空運(yùn)、若有緊急情況確需空運(yùn)的，需總經(jīng)理審批方可空運(yùn)。運(yùn)費(fèi)結(jié)算時(shí)必須有報(bào)銷單、付款申請(qǐng)單及財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)運(yùn)輸物品發(fā)貨數(shù)量的審核單方可結(jié)算，否則一律不予結(jié)算。13 其他費(fèi)用 對(duì)于費(fèi)用類的物料采購(gòu)，原則上要求全部開(kāi)具增值稅專用

14、發(fā)票，不能開(kāi)具增值稅發(fā)票的必須在合同、報(bào)價(jià)單、協(xié)議中注明。14 費(fèi)用報(bào)銷審批程序14.1出差事前申請(qǐng)出差人員，先由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，再由總經(jīng)理審批,報(bào)人力資源部備案。所有人員出差均實(shí)行事前申請(qǐng)制度。因特殊原因未能事前申請(qǐng)的，應(yīng)于回公司后3天內(nèi)補(bǔ)辦申請(qǐng)審批手續(xù)，職能部門(mén)人員超標(biāo)準(zhǔn)出差由部門(mén)負(fù)責(zé)人審批；超標(biāo)準(zhǔn)出差財(cái)務(wù)部不予借款和報(bào)銷。14.2費(fèi)用審批、報(bào)銷流程14.2.1五項(xiàng)費(fèi)用審批、報(bào)銷流程年度預(yù)算內(nèi)審批流程：經(jīng)辦人申請(qǐng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核財(cái)務(wù)審批總經(jīng)理審批報(bào)銷14.2.2除五項(xiàng)費(fèi)用外其他日常營(yíng)運(yùn)費(fèi)用審批、報(bào)銷流程年度預(yù)算內(nèi)、職能部門(mén)年度預(yù)算內(nèi)審批流程：經(jīng)辦人申請(qǐng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核財(cái)務(wù)審批總經(jīng)理審批報(bào)銷15

15、 報(bào)賬時(shí)間的規(guī)定報(bào)銷人應(yīng)于費(fèi)用支出或出差返回后及時(shí)報(bào)賬，最長(zhǎng)期限不得超過(guò)7個(gè)工作日。預(yù)付款核銷按有關(guān)協(xié)議、合同規(guī)定執(zhí)行。每遲報(bào)一天按報(bào)賬金額的0.5%扣罰，超過(guò)2個(gè)月的單據(jù)報(bào)銷財(cái)務(wù)一律不予受理。16 單據(jù)報(bào)賬責(zé)任界定16.1報(bào)賬人的責(zé)任和注意事項(xiàng)16.1.1報(bào)賬人對(duì)所報(bào)賬項(xiàng)目的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性、單據(jù)的合法性、完整性負(fù)責(zé)。16.1.2按要求粘貼和填寫(xiě)報(bào)賬票證，單據(jù)必須齊全，否則財(cái)務(wù)部有責(zé)任拒絕辦理并退回。16.2各部門(mén)責(zé)任人的責(zé)任16.2.1負(fù)責(zé)審查費(fèi)用項(xiàng)目是否經(jīng)過(guò)申請(qǐng)并得到批準(zhǔn)，報(bào)銷金額是否控制在開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)算之內(nèi)。16.2.2對(duì)報(bào)賬的內(nèi)容真實(shí)性、完整性，各項(xiàng)附件合法性、完整性負(fù)責(zé)。16

16、.2.3各部門(mén)責(zé)任人的報(bào)賬由總經(jīng)理審核。 16.3部門(mén)負(fù)責(zé)人的責(zé)任部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)賬項(xiàng)目的真實(shí)性、必要性負(fù)責(zé)，并對(duì)部門(mén)費(fèi)用支出是否控制在預(yù)算范圍負(fù)責(zé)。16.4財(cái)務(wù)部審核人員的責(zé)任16.4.1負(fù)責(zé)審查單據(jù)的合法性、填報(bào)準(zhǔn)確性、及時(shí)性，核對(duì)報(bào)賬內(nèi)容和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)是否符合有關(guān)規(guī)定。16.4.2審查報(bào)賬項(xiàng)目審批手續(xù)的完整性。16.4.3財(cái)務(wù)部對(duì)預(yù)付賬款加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制，每月5號(hào)前發(fā)布預(yù)付賬款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警表。17 取得票據(jù)與粘貼要求 17.1票據(jù)17.1.1費(fèi)用報(bào)銷的票據(jù)指報(bào)銷的原始憑證，包括外來(lái)憑證和自制憑證。外來(lái)憑證主要指取得的業(yè)務(wù)單位發(fā)票、結(jié)算單及合同、協(xié)議等原始憑證；自制憑證是指費(fèi)用報(bào)銷單、差旅費(fèi)報(bào)銷單、出差

17、審批表等憑證。17.1.2費(fèi)用報(bào)銷的票據(jù)是財(cái)務(wù)收支的法定憑證，是會(huì)計(jì)核算的原始依據(jù)。票據(jù)必須真實(shí)、合法、完整。17.1.2.1費(fèi)用支出必須取得真實(shí)的原始憑證，即費(fèi)用支出必須與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生相符，嚴(yán)禁偽造、變?cè)鞈{證；字跡模糊無(wú)法辨認(rèn)的，或嚴(yán)重毀損的票證一律不予報(bào)銷。17.1.2.2費(fèi)用支出取得的原始憑證，必須合規(guī)合法，必須是國(guó)家財(cái)稅部門(mén)監(jiān)制發(fā)票或收據(jù)，費(fèi)用支出收取票據(jù)時(shí)應(yīng)仔細(xì)辨認(rèn)真假，發(fā)現(xiàn)假票據(jù)應(yīng)拒付或要求退款。17.1.2.3費(fèi)用支出取得的原始憑證，其內(nèi)容必須完整，票據(jù)內(nèi)容（如發(fā)生日期、摘要、數(shù)量、單價(jià)、收款單位、經(jīng)辦人等）應(yīng)按要求如實(shí)填寫(xiě)完整，有收款(開(kāi)票)單位蓋章，大小寫(xiě)金額必須一致。17.

18、1.2.3經(jīng)辦人不得授權(quán)或示意開(kāi)票方（收款方）出具與實(shí)際支出金額不符的票據(jù)，不得套取回扣。17.2票據(jù)張貼要求17.2.1報(bào)賬人報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，填寫(xiě)“差旅費(fèi)報(bào)銷單”，報(bào)銷其他四項(xiàng)費(fèi)用和專項(xiàng)費(fèi)用時(shí)，填寫(xiě)“報(bào)銷單”，支付款項(xiàng)給外單位時(shí)，填寫(xiě)“付款申請(qǐng)單”。17.2.2報(bào)銷單和票據(jù)必須按要求填寫(xiě)和粘貼。填寫(xiě)報(bào)銷單字跡要工整、黑色碳素筆填寫(xiě)、內(nèi)容要分項(xiàng)和完整（報(bào)銷日期、報(bào)銷部門(mén)、報(bào)銷人姓名、報(bào)銷內(nèi)容、大小寫(xiě)金額等）、計(jì)算要正確，經(jīng)辦人要在票據(jù)背面簽名；票據(jù)必須分類粘貼，不得混貼；粘貼的票據(jù)必須整潔、平整、規(guī)范，以左上角為準(zhǔn)，向右、向下厚度均勻；粘貼的票據(jù)不得超出報(bào)銷單所覆蓋的范圍，超出部分需裁減或折疊整

19、齊；票據(jù)粘貼只許用膠水，不得使用訂書(shū)釘、別針和回旋針。17.2.3發(fā)票報(bào)賬核銷預(yù)付款或個(gè)人借款的，應(yīng)在相應(yīng)報(bào)銷單的備注上注明“核銷預(yù)付款”或“核銷個(gè)人借款”字樣以及核銷金額。如報(bào)賬人與借款人不一致，應(yīng)特別注明“核銷××借款”字樣，并由被核銷借款人確認(rèn)。19 對(duì)違紀(jì)報(bào)賬人員和審批責(zé)任人處罰規(guī)定19.1報(bào)賬人營(yíng)私舞弊、弄虛作假，違規(guī)違紀(jì)金額不予報(bào)銷，對(duì)已經(jīng)報(bào)銷的，除退回違規(guī)報(bào)銷金額外，同時(shí)對(duì)報(bào)銷人處以違規(guī)報(bào)銷金額50%-100%的罰款。19.2部門(mén)負(fù)責(zé)人在資料不全、原始憑證不充分、項(xiàng)目不真實(shí)的情況下簽名準(zhǔn)予報(bào)銷的，部門(mén)負(fù)責(zé)人承擔(dān)直接管理責(zé)任，對(duì)部門(mén)負(fù)責(zé)人予以違規(guī)報(bào)銷金額5%-2

20、0%的罰款。19.3部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷人和職能經(jīng)理因違規(guī)造成的損失承擔(dān)相應(yīng)管理責(zé)任，處以違規(guī)報(bào)銷金額5%-15%的罰款。19.4出納、會(huì)計(jì)等財(cái)務(wù)管理部審核人員審核不嚴(yán)，致使公司造成損失的，審核人員承擔(dān)相應(yīng)稽核和會(huì)計(jì)監(jiān)督責(zé)任，對(duì)審核人員處以損失金額5%-10%的罰款。20 部門(mén)費(fèi)用控制的原則和考核各部門(mén)費(fèi)用支出應(yīng)嚴(yán)格控制在年度預(yù)算范圍內(nèi)，如實(shí)際支出總額超過(guò)預(yù)算，按超支額的20%扣減部門(mén)工資；業(yè)務(wù)應(yīng)酬費(fèi)和專項(xiàng)費(fèi)用實(shí)行單項(xiàng)控制，不準(zhǔn)超支，如有超支，則全額扣減部門(mén)工資。第五章 材料付款及其他特定事項(xiàng)開(kāi)支審批21 所有的材料付款必須編制資金計(jì)劃，費(fèi)用支出必須編制預(yù)算，付款按流程辦理。材料月度付款計(jì)劃由財(cái)務(wù)

21、部根據(jù)已到期的發(fā)票明細(xì)和供應(yīng)商采購(gòu)合同中簽訂的付款條件編制月度付款計(jì)劃明細(xì)，審批流程：采購(gòu)經(jīng)辦人部門(mén)負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)審核總經(jīng)理審批22 計(jì)劃外材料、外購(gòu)?fù)鈪f(xié)及設(shè)備采購(gòu)等所有付款均須填寫(xiě)付款申請(qǐng)單，申請(qǐng)單上除填寫(xiě)必要的內(nèi)容外，在備注欄詳細(xì)填寫(xiě)付款發(fā)票的發(fā)票號(hào)及對(duì)應(yīng)的發(fā)票金額；已有預(yù)付款的需在備注欄填寫(xiě)預(yù)付款金額和付款時(shí)間，以便核銷預(yù)付款。采購(gòu)經(jīng)辦人申請(qǐng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核財(cái)務(wù)審核總經(jīng)理審批付款23 所有欠款的起始日以供應(yīng)商開(kāi)出的發(fā)票日期為準(zhǔn)。供應(yīng)商與采購(gòu)經(jīng)辦人對(duì)完賬后應(yīng)及時(shí)開(kāi)具增值稅發(fā)票且送交我方入賬，我方根據(jù)發(fā)票、定單（協(xié)議、報(bào)價(jià)單、合同）、收料單、入庫(kù)單、送貨單單據(jù)辦理入賬手續(xù)（還未進(jìn)入審核的供應(yīng)商還需

22、提供核價(jià)表、報(bào)價(jià)單等資料），對(duì)于供應(yīng)商雖已開(kāi)出發(fā)票，但未及時(shí)送交我方財(cái)務(wù)部門(mén)入賬或發(fā)票有問(wèn)題，視同未開(kāi)票，我方依有關(guān)規(guī)定進(jìn)行考核。在與供應(yīng)商停止業(yè)務(wù)往來(lái)關(guān)系后，業(yè)務(wù)部門(mén)要提前1個(gè)月通知財(cái)務(wù)部門(mén)停止支付供應(yīng)商貨款，清算完畢后支付貨款。24其他事項(xiàng)開(kāi)支審批24.1 外幣付款按企業(yè)付款制度執(zhí)行。24.2 裝修、基建類款項(xiàng)支付，付款前編制資金計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理審批，審批后才能對(duì)外付款（需附項(xiàng)目審批報(bào)告、合同，進(jìn)度款另需附工程進(jìn)度確認(rèn)表，付款超過(guò)合同金額的50%時(shí)則需開(kāi)完合同全額發(fā)票，尾款另附竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告）。經(jīng)辦人申請(qǐng)人力資源部審核財(cái)務(wù)審核總經(jīng)理審批支出24.3設(shè)備、模具、電腦、辦公管理固定資產(chǎn)采購(gòu)（固定資產(chǎn)申購(gòu)表、報(bào)價(jià)單、采購(gòu)合同、領(lǐng)用單、發(fā)票、收料單）。采購(gòu)經(jīng)辦人申請(qǐng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核人力資源部備案財(cái)務(wù)審核總經(jīng)理審核支出24.4辦公低值資產(chǎn)、專用備品備件、工具器具采購(gòu)：低值資產(chǎn)申購(gòu)表、報(bào)價(jià)審批表、領(lǐng)用單、發(fā)票、收料單。采購(gòu)經(jīng)辦人申請(qǐng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核財(cái)務(wù)審核總經(jīng)理審核支出24.5月度工資薪金、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、福利費(fèi)范疇支出（附工資薪金、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、福利費(fèi)審批報(bào)告）人力資源部經(jīng)辦人申請(qǐng)人力資源部部長(zhǎng)審核財(cái)務(wù)部審核總經(jīng)理審批支出24.6 租金、水電費(fèi)、電話費(fèi)開(kāi)支經(jīng)辦人申請(qǐng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核財(cái)務(wù)審核支出（九）增值稅、所得稅及其他稅費(fèi)：憑