銀行票據(jù)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)

1、淺談票據(jù)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的防范近年來，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，銀行票據(jù)已成為經(jīng)濟(jì)生活中不可或缺的重要組成部分，但日趨猖獗的銀行票據(jù)詐騙犯罪對(duì)客戶和銀行資金安全構(gòu)成了極大威脅。不法分子利用偽造、變?cè)臁ⅰ翱寺　逼睋?jù)、偽造印鑒、打“時(shí)間差”等多樣化、智能化的手段進(jìn)行詐騙，令人防不勝防。特別是對(duì)于新成立的銀行，業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)相對(duì)欠缺，因此防范票據(jù)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)更是刻不容緩。操作風(fēng)險(xiǎn)是指由于不完善或失靈的內(nèi)部程序、人員和系統(tǒng)或外部事件導(dǎo)致?lián)p失的風(fēng)險(xiǎn)。也就是說，操作風(fēng)險(xiǎn)可以分為四類：人員因素引起的操作風(fēng)險(xiǎn)、流程因素引起的操作風(fēng)險(xiǎn)、系統(tǒng)因素引起的操作風(fēng)險(xiǎn)和外部因素引起的操作風(fēng)險(xiǎn)。簡(jiǎn)單的講就是指內(nèi)部程序、人員、系統(tǒng)的不完

2、善或失誤及外部事件造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。這就為我們防范操作風(fēng)險(xiǎn)指明了方向。首先在人員因素方面，要注重防范道德風(fēng)險(xiǎn)。傳統(tǒng)的銀行風(fēng)險(xiǎn)包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)三大風(fēng)險(xiǎn)，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是基于三大風(fēng)險(xiǎn)之上的更基本的風(fēng)險(xiǎn)。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)與銀行三大風(fēng)險(xiǎn)既有不同之處，又有緊密聯(lián)系。其不同之處是：合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)簡(jiǎn)單地說是銀行做了不該做的事（違法、違規(guī)、違德等）而招致的風(fēng)險(xiǎn)或損失，銀行自身行為的主導(dǎo)性比較明顯。而三大風(fēng)險(xiǎn)主要是基于客戶信用、市場(chǎng)變化、員工操作等內(nèi)外環(huán)境而形成的風(fēng)險(xiǎn)或損失，外部環(huán)境因素的偶然性、刺激性比較大。其聯(lián)系之處在于：合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是其他三大風(fēng)險(xiǎn)特別是操作風(fēng)險(xiǎn)存在和表現(xiàn)的重要誘因，而三大風(fēng)險(xiǎn)的存在使得合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)更趨復(fù)

3、雜多變而難于禁控，且它們的結(jié)果基本相同，即都會(huì)給銀行帶來經(jīng)濟(jì)或名譽(yù)的損失。 過去，商業(yè)銀行通常把合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)視同于操作風(fēng)險(xiǎn)，多注重于在業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)和操作人員上去設(shè)關(guān)卡，其結(jié)果并不奏效，操作風(fēng)險(xiǎn)仍然在銀行內(nèi)部人員中大量存在并不斷變換手法。這就說明，簡(jiǎn)單地把合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等同于操作風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)是不全面和不準(zhǔn)確的。雖然大量的操作風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在操作環(huán)節(jié)和操作人員身上，但其背后往往潛藏著操作環(huán)節(jié)的不合理和操作人員缺乏合規(guī)守法意識(shí)。而銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)在絕大多數(shù)情況下發(fā)端于銀行的制度決策層面和各級(jí)管理人員身上，往往帶有制度缺陷和上層色彩。因此，就現(xiàn)實(shí)情況而言，銀行即使防范了基層機(jī)構(gòu)人員操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生也未必能防范制度或管理上

4、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。所以，對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)一定要格外重視，因?yàn)樗袝r(shí)造成的危害和損失比一般操作風(fēng)險(xiǎn)要大很多。近幾年,商業(yè)銀行票據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展迅速,成為商業(yè)銀行獲取巨大利潤(rùn)的重要途徑和企業(yè)融通短期資金的主要手段。這其中的主要原因在于,在我國資本市場(chǎng)不夠發(fā)達(dá)的現(xiàn)實(shí)下,票據(jù)業(yè)務(wù)在一定程度上緩解了企業(yè)融資難的困境,又滿足了商業(yè)銀行獲取利潤(rùn)和調(diào)控多種經(jīng)營指標(biāo)的需要,引致商業(yè)銀行和企業(yè)不惜采取各種違規(guī)行為辦理票據(jù)業(yè)務(wù)。然而,隨著票據(jù)業(yè)務(wù)的快速發(fā)展,其風(fēng)險(xiǎn)也在不斷增加。一方面,票據(jù)市場(chǎng)主體的行為不規(guī)范,各種違規(guī)行為大量存在,使票據(jù)業(yè)務(wù)面臨巨大的信用風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn),另一方面,隨著我國金融市場(chǎng)改革的不斷深化,特別是利率市場(chǎng)化

5、的推進(jìn),利率風(fēng)險(xiǎn)正在成為票據(jù)業(yè)務(wù)的主要市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)之一。 風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的,對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的正確態(tài)度是主動(dòng)積極的風(fēng)險(xiǎn)管理行為。只有在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、測(cè)量的基礎(chǔ)上,才能在一定程度上對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)的處理和化解。一、當(dāng)前銀行票據(jù)業(yè)務(wù)違規(guī)操作行為的主要表現(xiàn)形式（一）集團(tuán)公司通過關(guān)聯(lián)企業(yè)或關(guān)聯(lián)交易套取信貸資金。集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部組織關(guān)系錯(cuò)綜復(fù)雜，關(guān)聯(lián)方交易頻繁，資金往來較多，交易的真實(shí)性難以認(rèn)定。目前，一些關(guān)聯(lián)企業(yè)利用關(guān)聯(lián)關(guān)系虛假交易，簽發(fā)大量銀行承兌匯票等融資性票據(jù)套取銀行資金，以滿足其自身資金的需求。2005年，太原市海生光物資貿(mào)易有限公司、山西晉太日興實(shí)業(yè)有限公司和山西南光實(shí)業(yè)集團(tuán)有限公司三家私營企業(yè)，通過與其關(guān)

6、聯(lián)企業(yè)簽訂虛假關(guān)聯(lián)交易合同，提供虛假增值稅發(fā)票復(fù)印件，出具無真實(shí)貿(mào)易背景的商業(yè)承兌匯票18790萬元在某銀行太原分行貼現(xiàn)，騙取該行太原分行銀行貼現(xiàn)資金18431.9萬元。這起案件之所以發(fā)生，原因在于該銀行為企業(yè)滾動(dòng)簽發(fā)票據(jù)，并將貼現(xiàn)資金大部分用于彌補(bǔ)企業(yè)流動(dòng)資金貸款的“窟窿”，而企業(yè)就是接著關(guān)聯(lián)交易的錯(cuò)增復(fù)雜從而套取現(xiàn)金。（二）企業(yè)相互串通簽訂虛假購銷合同騙取銀行承兌。按照銀行承兌匯票有關(guān)規(guī)定，當(dāng)出票人向銀行申請(qǐng)承兌時(shí)，購銷雙方只是簽訂了購銷合同，商品交易并沒有發(fā)生，而銀行審查商品交易的主要依據(jù)是購銷合同，一些企業(yè)相互串通簽訂假購銷合同，騙取銀行承兌，獲取銀行信貸資金。（三）內(nèi)外勾結(jié)，利用假銀

7、行承兌匯票騙取銀行信貸資金。內(nèi)外勾結(jié)作案是當(dāng)前票據(jù)案件新的趨勢(shì)和特點(diǎn)。不法分子利用銀行承兌匯票防范機(jī)制不健全，內(nèi)控制度不嚴(yán)密，通過更改票面要素變?cè)炱睋?jù)或盜取銀行票據(jù)防偽技術(shù)，采用高科技手段“克隆”票據(jù)，內(nèi)外勾結(jié)違規(guī)開立、貼現(xiàn)質(zhì)押銀行承兌匯票，詐騙銀行信貸資金。（四）銀行審查不嚴(yán)，違規(guī)簽發(fā)貼現(xiàn)銀行承兌匯票。據(jù)相關(guān)資料顯示，少數(shù)銀行為了追求票據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模和表外業(yè)務(wù)收益，擅自降低票據(jù)業(yè)務(wù)準(zhǔn)入門檻，對(duì)票據(jù)貿(mào)易真實(shí)性審查流于形式，對(duì)有關(guān)證明文件核查不嚴(yán)，必備要素不齊全，增加了票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。目前，這類問題在很多銀行也不同程度的存在。如2000年呼和浩特某行在實(shí)查流程中出現(xiàn)疏漏，導(dǎo)致假銀行承兌匯票貼現(xiàn)詐騙得逞

8、，資金損失683萬元，主要原因就在于風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不高。二、在票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范中，我們應(yīng)對(duì)一些問題引起關(guān)注。 （一）“融資性票據(jù)”存在的風(fēng)險(xiǎn)央行在下發(fā)的中國人民銀行關(guān)于完善票據(jù)業(yè)務(wù)制度有關(guān)問題的通知中，取消了轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的轉(zhuǎn)入行對(duì)增值稅發(fā)票、商品交易合同復(fù)印件等跟單資料的審查義務(wù)，但并不意味著監(jiān)管部門放松了對(duì)簽發(fā)和使用票據(jù)貿(mào)易背景真實(shí)性的要求，也不宜理解為這是逐步解禁“融資性票據(jù)”的過渡性政策。相反，監(jiān)管部門可能將騰出更多的精力，在源頭加強(qiáng)“融資性票據(jù)”監(jiān)管的力度。通知中明確規(guī)定了承兌行和貼現(xiàn)行對(duì)商業(yè)匯票的真實(shí)交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系進(jìn)行審核，對(duì)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的跟單資料提出了更嚴(yán)格的要求，要求貼現(xiàn)申請(qǐng)人貼現(xiàn)時(shí)提供

9、交易合同和稅票的原件，“商業(yè)匯票的持票人向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)時(shí)，貼現(xiàn)申請(qǐng)人應(yīng)向銀行提供交易合同原件、貼現(xiàn)申請(qǐng)人與直接前手之間根據(jù)稅收制度有關(guān)規(guī)定開具的增值稅發(fā)票或普通發(fā)票?！币虼?，承兌行和貼現(xiàn)行防范“融資性票據(jù)”的風(fēng)險(xiǎn)仍是票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的重中之重。（二）“上門服務(wù)”存在的風(fēng)險(xiǎn)近年來，提供跨地區(qū)“上門服務(wù)”貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的銀行、信用社明顯增多，一些貼現(xiàn)行的工作人員還隨身攜帶匯票專用章或公章，直接將貼現(xiàn)的票據(jù)就近轉(zhuǎn)賣。筆者無意于否定“上門服務(wù)”存在的價(jià)值，但其中存在的風(fēng)險(xiǎn)不容忽視。據(jù)了解，近年已經(jīng)有多家銀行在辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)上門服務(wù)時(shí)，逆程序操作，釀成風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)辦人員在沒有見到票據(jù)，甚至在承兌銀行還沒有承兌的情況

10、下，就電話向行領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)已經(jīng)拿到了票據(jù)，通知?jiǎng)澘?。結(jié)果，貼現(xiàn)行錢付了，卻沒有拿到匯票。為什么會(huì)出現(xiàn)這種雞飛蛋打的結(jié)果？在正常情況下，銀行辦理一筆貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，要經(jīng)過嚴(yán)格的審查審批，以審驗(yàn)票據(jù)真?zhèn)?、審查票面文義和票據(jù)要式的合規(guī)性、審查跟單資料的真實(shí)性，關(guān)鍵環(huán)節(jié)還要雙人審驗(yàn)，會(huì)計(jì)部門在票據(jù)收妥后才可以放款。而上門服務(wù)時(shí)，很難做到審查、審批人員都一起上門審查審批，上門服務(wù)人員的行為就缺乏有效的監(jiān)督，容易感情用事、違規(guī)操作，極易引發(fā)道德風(fēng)險(xiǎn)。因此，如何保證對(duì)票據(jù)真?zhèn)?、票面文義和票據(jù)要式合規(guī)性的審驗(yàn)不低于正常標(biāo)準(zhǔn)，如何杜絕上門服務(wù)過程中存在的操作風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)，值得深思。（三）分散經(jīng)營存在的風(fēng)險(xiǎn)在宏觀緊縮政策

11、的影響下，商業(yè)銀行普遍存在信貸投放不足的問題，這直接影響到貸款不良率、貸款規(guī)模、利潤(rùn)等指標(biāo)，因此，多數(shù)商業(yè)銀行都鼓勵(lì)和支持分支行辦理銀行承兌匯票的貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，越來越多的基層銀行加入到銀票貼現(xiàn)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中。但問題是，票據(jù)作為一種技術(shù)性、專業(yè)性較強(qiáng)的投資品種，法律上對(duì)其要式性、文義性等都有嚴(yán)格的規(guī)定，這對(duì)從業(yè)人員尤其是審查人員的專業(yè)素質(zhì)提出非常高的要求。因基層銀行的人員編制都很有限，很難配備專職的審查人員，加上基層銀行業(yè)務(wù)量相對(duì)較小，磨練不夠，經(jīng)驗(yàn)不足，并不是所有的基層銀行都有過硬的票據(jù)審驗(yàn)、審查基本功，很難全面掌握票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)防范的要點(diǎn)，潛伏著很大的操作風(fēng)險(xiǎn)。近年，轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的轉(zhuǎn)入行不再審查交易合

12、同和增值稅發(fā)票復(fù)印件，這樣既沒有了貿(mào)易背景不真實(shí)的政策性風(fēng)險(xiǎn)，操作又變得更加簡(jiǎn)便，而銀票的流動(dòng)性又好，隨時(shí)可以轉(zhuǎn)賣，加上目前各銀行資金都比較寬松，資金投資壓力增大，會(huì)有更多的基層銀行將銀票作為短期資金投資工具，基層銀行票據(jù)專業(yè)人員不足的矛盾會(huì)更加突出。因此，上級(jí)行在授權(quán)基層行開辦票據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)充分考慮到這一因素，保證從業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)能夠滿足業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，在條件允許的情況下，最好采取集約化經(jīng)營的策略，由分行或票據(jù)專業(yè)支行集中審驗(yàn)審批，克服基層行審查人員經(jīng)驗(yàn)不足、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)等問題，降低操作上的風(fēng)險(xiǎn)。（四）詐騙風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)回顧近年來發(fā)生的票據(jù)大案要案，金額在千萬元以上的票據(jù)詐騙案

13、件基本都有銀行內(nèi)部人員的參與，“家賊難防”，我們不得不警鐘長(zhǎng)鳴。要不斷加強(qiáng)員工職業(yè)道德培訓(xùn)和思想教育，增強(qiáng)員工防腐拒變的能力；要認(rèn)真剖析歷年發(fā)生的金融要案，提升審查審批部門的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，牢固樹立合規(guī)經(jīng)營的作風(fēng)；規(guī)范票據(jù)業(yè)務(wù)操作程序，在制度上增強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)人員行為的監(jiān)督和制約，不給意志不堅(jiān)定者留下可乘之機(jī)，防止“內(nèi)鬼”作案，保證票據(jù)業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。銀行票據(jù)詐騙之所以屢屢得逞，除了外部詐騙，另一方面就是員工和管理人員的道德風(fēng)險(xiǎn)。據(jù)此，銀行必須重視員工和管理人員的道德、紀(jì)律和法制教育。引導(dǎo)員工樹立正確的人生觀、價(jià)值觀，增強(qiáng)自我保護(hù)意識(shí)，進(jìn)一步加強(qiáng)員工思想動(dòng)態(tài)管理，防范和化解道德風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)不良行為進(jìn)行動(dòng)態(tài)排查

14、，對(duì)重要業(yè)務(wù)、重要崗位、重要人員進(jìn)行重點(diǎn)排查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)控制，嚴(yán)防因道德滑坡引發(fā)案件。在防范道德風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上還要增強(qiáng)員工的合規(guī)操作意識(shí)，樹立“風(fēng)險(xiǎn)防范，人人有責(zé)，合規(guī)操作，從我做起”的原則。木受繩則直，金就礪則利?！眱汕Ф嗄昵埃袊笏枷爰臆髯恿粝碌倪@番論述，精辟之至。木繩一彈，斧鋸一動(dòng)，一切都得按規(guī)矩行事，沒有什么好討價(jià)還價(jià)的。老百姓說的更加直白：“沒有規(guī)矩，不成方圓”；“國有國法，家有家規(guī)”，也就是說無論國家、集體、還是個(gè)人，都必須依法合規(guī)行事。而在金融界就更顯其重要了，有一句老話“十案九違規(guī)”?？梢姾弦?guī)風(fēng)險(xiǎn)是銀行的最大風(fēng)險(xiǎn)。防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，建設(shè)文明合規(guī)文化，人人有責(zé)，與企業(yè)存亡關(guān)系密切，

15、與每位職工關(guān)系密切。三、銀行防范票據(jù)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的建議（一）防范支付風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于客戶提供的票據(jù)必須與加蓋的預(yù)留銀行印鑒、有效身份證件進(jìn)行核對(duì)并查驗(yàn)掛失止付記錄。要做到折角核對(duì)印鑒，不能憑印象、靠感覺。特別對(duì)可疑的大額票據(jù)，要用票證定位對(duì)比放大器ETO、長(zhǎng)短波紫外線多功能鑒別儀等專業(yè)工具進(jìn)行檢查。（二）防范道德風(fēng)險(xiǎn)。銀行票據(jù)詐騙之所以屢屢得逞，除了外部詐騙，另一方面就是員工和管理人員的道德風(fēng)險(xiǎn)。據(jù)此，銀行必須重視員工和管理人員的道德、紀(jì)律和法制教育。引導(dǎo)員工樹立正確的人生觀、價(jià)值觀，增強(qiáng)自我保護(hù)意識(shí)，進(jìn)一步加強(qiáng)員工思想動(dòng)態(tài)管理，防范和化解道德風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)不良行為進(jìn)行動(dòng)態(tài)排查，對(duì)重要業(yè)務(wù)、重要崗位、重要

16、人員進(jìn)行重點(diǎn)排查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)控制，嚴(yán)防因道德滑坡引發(fā)案件。（三）防范授權(quán)風(fēng)險(xiǎn)。強(qiáng)化事中控制、授權(quán)制度，消除操作風(fēng)險(xiǎn)，營業(yè)經(jīng)理必須嚴(yán)把事中授權(quán)關(guān)，做好授權(quán)前的監(jiān)督、審核工作，審查柜員使用的交易代碼是否正確，憑證使用是否正確，逐項(xiàng)對(duì)照票據(jù)要素與交易畫面中錄入的內(nèi)容是否一致等。特別是對(duì)轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金支票、電匯、銀行匯票等重要憑證中的要素以及錯(cuò)帳沖正、反交易、掛失等重特殊業(yè)務(wù)進(jìn)行重點(diǎn)審核，確保授權(quán)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、完整性、合法性。（四）做好查詢查復(fù)工作，保證資金及時(shí)到位查詢查復(fù)是辦理正常支付業(yè)務(wù)，確保資金及時(shí)到位的重要舉措，為規(guī)避支付風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于支付票據(jù)和結(jié)算憑證必須按照中華人民共和國票據(jù)法、中國人民銀行支付結(jié)算辦法的