2011年全國稅務人員執(zhí)法資格統(tǒng)一考試及答案(一)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上2011年度第一次全國稅務人員執(zhí)法資格考試國 稅 試 卷題 號一二三四總 分核分人得 分得 分評卷人一、單項選擇題（共25題，每小題1分，共25分。在每小題列出的選項中只有一個選項是最符合題意的，請將正確選項的標號填在括號內(nèi)。）1. 在稅收執(zhí)法責任制度體系中，著重解決“怎么做”的問題體現(xiàn)的環(huán)節(jié)是 ( )。A. 分解崗位職責 B. 明確工作規(guī)程C. 開展評議考核 D. 嚴格過錯追究2. 我國現(xiàn)行稅制劃分為貨物與勞務稅、所得稅、財產(chǎn)及行為稅等三大類稅種，稅種之間相互區(qū)別的根本標志是（）。A. 納稅人 B. 稅率 C. 納稅環(huán)節(jié)D. 征稅對象3. 納稅人銷售貨物適用免稅規(guī)定

2、的，可以放棄免稅，但在（）內(nèi)不得再申請免稅。A. 24個月B. 12個月C. 36個月D. 一個公歷年度4. 對納稅人會計報表中的現(xiàn)金流量表的檢查方法是（）。A. 指標對比法B. 分析復核法C. 數(shù)字比較法D. 當期核對法5. 世界上絕大多數(shù)國家（包括我國）避免國際重復征稅的方法是 ( )。A. 扣除法 B. 免稅法 C. 抵免法 D. 稅收饒讓6. 某黃酒廠，2010年10月銷售優(yōu)質(zhì)黃酒300噸，每噸不含稅售價5000元，黃酒消費稅率為240元/噸，當期允許抵扣的進項稅為10萬元，該廠10月份應納增值稅和消費稅為 ()。A. 22.7萬元 B. 25.5萬元 C. 32.7萬元 D. 31.

3、2萬元7. 為了保證企業(yè)所得稅申報的準確性和稅款繳納的及時性，加強企業(yè)所得稅管理的具體措施是 ()。A. 核實稅基B. 完善匯繳C. 強化評估 D. 分類管理8. 按照現(xiàn)行企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，可在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分準予扣除。A. 10% B. 12% C. 15% D. 8%9. A有限責任公司欲與B有限責任公司簽訂一份買賣合同，在簽字前，A公司負責人看到了報紙上刊登的關(guān)于B公司等單位欠繳稅款情況的公告，遂決定取消與B公司簽訂合同的計劃。這體現(xiàn)了稅法的（ ）。A. 指引作用 B. 評價作用C. 預測作用 D. 教育作用10. 某企業(yè)的保安人員李某，將稅務機關(guān)查

4、封財物的封條撕掉。公安機關(guān)查明事實后，依治安管理處罰法第六十條第（二）項之規(guī)定，對李某處以10日拘留。公安機關(guān)對李某的拘留屬于（ ）。A. 司法強制 B. 司法制裁C. 行政強制 D. 行政處罰11. 稅務行政處罰決定生效的時間點是（ ）。A. 局長簽發(fā)決定書時B. 在決定書上加蓋稅務機關(guān)印章時C. 將決定書依法送達行政相對人時 D. 決定書中規(guī)定的履行期限屆滿時12. 稅務機關(guān)對納稅人實施的下列行為中，屬于行政強制的是（ ）。A. 注銷稅務登記 B. 征收稅款C. 罰款 D. 加收滯納金13. 稅務機關(guān)辦案，取得的證據(jù)應當具備真實性。這里的真實性是指證據(jù)必須（ ）。A. 能夠反映案件的客觀情

5、況B. 能夠反映納稅人生產(chǎn)經(jīng)營情況C. 能夠反映納稅人實施違法行為的情況 D. 能夠反映稅務機關(guān)認定的事實14. 稅務機關(guān)執(zhí)法時取得書證復印件作為證據(jù)，需要證明該復印件的來源和與原件一致，下列方法中，最優(yōu)的方法是（ ）。A. 由檢查人員在復印件上注明來源和與原件一致，并簽名、蓋章B. 由納稅人在復印件上注明來源和與原件一致，并簽名、蓋章C. 由原件的持有人在復印件上注明來源和與原件一致，并簽名、蓋章 D. 由負責復印的人員在復印件上注明來源和與原件一致，并簽名、蓋章15. 某納稅人偷稅，偷稅數(shù)額達到5萬元且占應納稅額10%以上，經(jīng)稅務機關(guān)下達追繳通知后仍然拒絕繳納，被依法追究刑事責任，其涉嫌的

6、罪名是（ ）。A. 偷稅罪 B. 逃稅罪 C. 逃避追繳欠稅罪 D. 抗稅罪16. 在危害稅收征管罪各項罪名中，不能追究單位犯罪的是（ ）。A. 虛開增值稅專用發(fā)票罪 B. 非法出售發(fā)票罪C. 逃避追繳欠稅罪 D. 抗稅罪17. 某運輸企業(yè)，在沒有發(fā)生相應運輸業(yè)務的情況下，收取他人的開票費，為他人大量開具運輸發(fā)票，其行為涉嫌（ ）。A. 虛開增值稅專用發(fā)票罪 B. 虛開用于抵扣稅款發(fā)票罪C. 非法出售發(fā)票罪 D. 非法出售用于抵扣稅款發(fā)票罪18. 根據(jù)行政訴訟法規(guī)定，下列被訴具體行政行為中,人民法院經(jīng)審理可以判決變更的是（ ）。A. 主要證據(jù)不足 B. 適用法律、法規(guī)錯誤C. 違反法定程序 D

7、. 顯失公正的行政處罰19. 下列因素中，不是受賄罪構(gòu)成要件的是（ ）。A. 主觀方面有故意 B. 收受財物C. 利用職務便利 D. 為行賄人謀利20. 稅務干部李某利用領(lǐng)導對自己的信任，經(jīng)常多開發(fā)票金額報賬。李某的行為屬于（ ）。A. 挪用 B. 侵占C. 貪污 D. 詐騙21. 根據(jù)立法法規(guī)定，國家稅務總局制定的規(guī)章，應當使用的文號類別是（ ）。A 國家稅務總局令 B 國稅發(fā)C 國稅函 D 國家稅務總局公告22. 某外籍人員2009年8月來華工作，2011年2月回國，2009年圣誕節(jié)回國休假20天，2010年到其他國家探親休假等共60天。則下列說法正確的是( )。A. 該外籍人員構(gòu)成中國的

8、納稅居民 B. 該外籍人員僅就中國境內(nèi)所得申報納稅 C. 該外籍人員來源于國外的所得不申報納稅D. 該外籍人員是中國的非居民納稅義務人23. 國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)所得稅率為（ ）。A. 25% B. 20% C. 15% D. 25%減半24. 各國個人所得稅普遍堅持“累進稅制度”，體現(xiàn)出稅收的 ( )。A. 差別征收原則 B. 縱向公平原則C. 橫向公平原則 D. 量能負擔原則25. 對于稅法溯及力問題，一般而言，稅收實體法應堅持（ ）。A. 法律優(yōu)位原則B. 程序優(yōu)于實體C. 從舊兼從輕原則D. 實質(zhì)重于形式得 分評卷人二、多項選擇題（共20題，每題2分，共40分。每題的備選項中

9、，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分，請將正確選項的標號填在括號內(nèi)。）26. 稅收是人類社會發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，稅收產(chǎn)生的前提條件有（ ）。A. 私有制的出現(xiàn)B. 國家公共權(quán)力的建立C. 財產(chǎn)所有權(quán)D. 國家強制力27. 稅收財政原則的基本含義是指政府征稅時應兼顧需要與可能，具體內(nèi)容包括（ ）。A. 收入充裕B. 收入彈性 C. 收入公平 D. 收入適度 28. 一般來說，關(guān)注稅法效力主要包括以下內(nèi)容（ ）。A. 稅法效力適用B. 稅法效力來源C. 稅法效力范圍D. 稅法效力等級29. 我國現(xiàn)行消費稅實行的計稅方法包括有（ ）。A. 從量定額 B. 從價定率C.

10、 從價定率和從量定額復合計稅 D. 核定征收30. 我國現(xiàn)行企業(yè)所得稅納稅人的認定標準有 ( )。A. 登記注冊地B. 經(jīng)營核算地C. 實際管理機構(gòu)地D. 總部所在地31. 提高稅收征管的質(zhì)量和效率是稅收征管工作的基本目標，具體包括提高以下幾個方面水平( )。A. 征收率高 B. 社會滿意C. 涉稅案件降低 D. 執(zhí)法規(guī)范32. 下列情形中，稅務機關(guān)有權(quán)核定其應納稅額的有 ( )。A. 依法可不設置賬簿的 B. 依法應當設置而未設置賬簿的C. 擅自銷毀賬簿 D. 申報計稅依據(jù)明顯偏低，但有正當理由33. 稅務稽查案件審理的主要內(nèi)容包括 ( )。A. 涉稅事實是否清楚 B. 文書制作是否規(guī)范C.

11、 稅款是否及時入庫 D. 適用法律是否準確34. 稅務機關(guān)實施的下列行為中，屬于稅務行政處罰的有（ ）。A. 對未按期申報的納稅人下達責令限期改正通知書B. 對欠繳稅款的納稅人的法定代表人，通知出入境管理部門阻止其出境C. 對未按規(guī)定開具發(fā)票的納稅人，處以1萬元以下的罰款 D. 對某出口企業(yè)，暫時停止辦理出口退稅35. 在稅務行政處罰中，行政相對人必定享有的權(quán)利包括（ ）。A. 知情權(quán) B. 申辯權(quán)C. 聽證申請權(quán) D. 舉證權(quán)36. 稅務機關(guān)擬對某納稅人的違法行為處以1萬元的罰款，在稅務行政處罰事項告知書中依法應當告知納稅人的權(quán)利包括（ ）。A. 陳述申辯權(quán) B. 聽證申請權(quán)C. 回避申請權(quán)

12、 D. 復議申請權(quán)37. 某納稅人欠繳稅款，稅務機關(guān)擬對其強制執(zhí)行，在實施強制執(zhí)行前，依法應當履行的步驟有（ ）。A. 責令該納稅人限期繳納B. 經(jīng)三次向納稅人下達責令限期改正通知書C. 經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準 D. 制作稅務行政強制執(zhí)行決定書38. 稅務機關(guān)必須通過民事訴訟才能實現(xiàn)的稅收保障措施有（ ）。A. 納稅擔保 B. 代位權(quán)C. 優(yōu)先權(quán) D. 撤銷權(quán)39. 納稅人不服稅務機關(guān)的具體行政行為，須先依法申請復議，不能直接向人民法院起訴的有 （ ）。A. 稅務機關(guān)作出的罰款決定 B. 稅務機關(guān)作出的征稅決定C. 稅務機關(guān)作出的不予審批減免稅決定 D. 稅務機關(guān)作出的不予抵扣稅款決定

13、40. 根據(jù)國家賠償法規(guī)定，下列情形中稅務機關(guān)不承擔賠償責任的有 ( )。A. 稅務機關(guān)工作人員的行為是與行使職權(quán)無關(guān)的個人行為 B. 稅務機關(guān)工作人員的過失行為C. 因納稅人自己行為造成的損害D. 稅務機關(guān)工作人員與納稅人共同造成的損害41. 公務員對涉及本人的人事處理不服，可以（ ）。A. 申請復核 B. 申請復議C. 提出申訴 D. 提出控告42. 稅收執(zhí)法過錯追究中，如果承辦人的過錯行為經(jīng)過批準，則（ ）。A. 批準人承擔主要責任 B. 承辦人承擔次要責任C. 承辦人承擔主要責任 D. 批準人承擔次要責任43. 稅務機關(guān)依法檢查取證過程中，不需要另行辦理稅務機關(guān)內(nèi)部審批手續(xù)的有（ ）。

14、A. 將資料調(diào)回稅務機關(guān)檢查 B. 對資料進行記錄C. 對資料進行照相、錄像 D. 對資料進行復制44. 稅務檢查人員對納稅人實施檢查時，應當遵循的法定要求有（ ）。A. 出示稅務檢查證 B. 出示稅務檢查通知書C. 為被檢查人保守秘密 D. 依法實施搜查45. 應受稅務行政處罰行為的構(gòu)成要件包括（ ）。A. 違法行為主體具有法定的責任能力B. 違法行為主體主觀上有過錯C. 違法行為具有稅收危害性 D. 違法行為的主體拒不承認自己的錯誤得 分評卷人三、判斷題（共15題，每題1分，共15分。正確的打“”，錯誤的打“×”，請將正確答案填在括號內(nèi)。）46. 稅收彈性系數(shù)是指稅收收入增加額與

15、經(jīng)濟增長率之比。（ ）47. 21世紀的稅制不再是以經(jīng)濟增長為中心，而是以可持續(xù)發(fā)展為核心的稅制。（ ）48. 稅法的調(diào)整對象是國家稅收活動中發(fā)生的稅收關(guān)系與非稅收關(guān)系。( )49. 我國現(xiàn)行的增值稅、消費稅的納稅期限最長為1個月。（ ）50. 從事貨物生產(chǎn)的納稅人，年應征增值稅銷售額在80萬元以下的可認定為小規(guī)模納稅人。 ( )51. 居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)的，應當匯總計算并繳納企業(yè)所得稅。（ ）52. 企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不超過5年。（ ）53. 發(fā)達國家更加側(cè)重維護居民管轄權(quán)，從而擴大本國居民在國外的收益、所得等的范圍。 (

16、)54. 納稅服務是促進納稅人依法誠信納稅的基礎性工作。 ( )55. 在行政復議中，具體行政行為違反法定程序的，復議機關(guān)一般應當作出撤銷該具體行政行為，責令重新作出具體行政行為的決定。（ ）56. 稅務人員征收稅款和查處稅收違法案件，與納稅人、扣繳義務人或者稅收違法案件有利害關(guān)系的，應當回避。（ ）57. 人民法院審理行政訴訟案件不適用調(diào)解，但行政賠償事項除外。（ ）58. 以錄音資料作為證據(jù)的，必須附具相應的文字整理資料。（ ）59. 稅務機關(guān)對非法攜帶、郵寄、運輸或者存放空白發(fā)票的行政相對人，同時處以收繳發(fā)票、沒收非法所得和罰款，這種做法違背了一事不再罰原則。（ ）60. 稅務行政處罰由

17、法律、法規(guī)或規(guī)章設定，稅收規(guī)范性文件不能對稅務行政處罰作出規(guī)定。（ ）得 分評卷人四、綜合題（共2題，10問，每一問2分，共20分，請將正確選項的標號填在括號內(nèi)。）（一）Y有限公司（以下簡稱Y公司）到稅務機關(guān)辦理稅務登記。其提供的營業(yè)執(zhí)照上記載的發(fā)證時間2011年1月4日，而到稅務機關(guān)辦理稅務登記的日期是2011年2月9日。稅務機關(guān)向Y公司送達了責令限期改正通知書，并口頭告知其需要給予行政處罰。2011年2月15日，該公司財務負責人來到稅務機關(guān)，稅務機關(guān)負責處理該案的執(zhí)法人員，口頭說明了該公司辦理稅務登記的時間自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起已經(jīng)超過30日，需要罰款1000元。Y公司財務負責人當時認可了稅

18、務機關(guān)的意見，填寫的陳述申辯材料中，明確寫明同意處罰，執(zhí)法人員遂當場向其送達了稅務行政處罰決定書，該財務負責人簽收了文書并于當天繳納了罰款。但過了幾天，Y公司的財務負責人拿了一份從工商行政管理局復印的送達回證，上面記載了該公司實際領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照的時間是2011年1月9日，認為Y公司辦理稅務登記沒有超過法定期限，不應給予行政處罰；即使從1月4日計算，到期日是2月3日，正是春節(jié)放假期，稅務機關(guān)不上班；并告訴稅務機關(guān)執(zhí)法人員，由于上次受了處罰，回到單位后老板非常惱火，說新年才開張就受到處罰，不吉利。稅務機關(guān)工作人員反駁說：（1）到期日為2月3日，順延到第一個工作日，也是2月8日，Y公司2月9日才來，也

19、已超期；（2）即使從Y公司實際領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照的1月9日計算，到期日也是2月8日，也已經(jīng)超過期限；（3）Y公司當時沒有提供送達回證復印件，即沒有舉證，稅務機關(guān)已經(jīng)作出決定后才舉證，是無效的；（4）Y公司當時已經(jīng)明確認可處罰，并已經(jīng)繳納了罰款，不能反悔。執(zhí)法人員還勸導，事情已經(jīng)過去，罰款金額也很小，只要Y公司今后依法納稅，就不會有什么麻煩，不存在吉利不吉利的問題。由于言語不合，兩人發(fā)生了較為激烈的爭吵。2011年2月28日，稅務機關(guān)收到法院的兩份傳票和行政起訴狀副本，Y公司分別對責令限期改正通知書和稅務行政處罰決定書，提出了行政訴訟。根據(jù)以上案情，回答以下問題：61. 本案Y公司辦理稅務登記是否超過

20、法定的期限？（ ）。（單項選擇）A. 已超過，因為期限應從2011年1月4日起算，已超過30日B. 已超過，因為期限應從2011年1月9日起算，已超過30日C. 未超過，因為從2011年1月4日起算，最后一日為法定節(jié)假日，順延到2月9日D. 未超過，因為從2011年1月9日起算，因春節(jié)假期天數(shù)順延， 2月9日尚未到期62. 對于執(zhí)法人員沒有向Y公司送達稅務行政處罰事項告知書問題，你認為（ ）。（單項選擇）A. 可以。因為按簡易處罰程序，口頭告知即可B. 可以。因為按簡易處罰程序，不需要進行處罰告知C. 不可以。因為按簡易程序處罰，也應當書面告知D. 不可以。因為本案必須按一般程序?qū)嵤┨幜P，一般

21、程序必須書面告知63. 就Y公司接受處罰后又反悔的問題，你認為（ ）。（多項選擇）A. 處罰已經(jīng)生效并履行完畢，依法不得反悔B. 其提供的送達回證復印件沒有證據(jù)效力C. 稅務機關(guān)可以對其提出的理由和證據(jù)進行復核D. 公司可以通過提出行政復議或訴訟來處理64. 就Y公司提出的行政訴訟，你認為（ ）。（單項選擇）A. Y公司只能對稅務行政處罰決定書起訴，不能對責令限期改正通知書起訴B. Y公司只能對責令限期改正通知書起訴，不能對稅務行政處罰決定書起訴C. Y公司只能就責令限期改正通知書和稅務行政處罰決定書一并起訴，不能分別起訴D. Y公司可以分別就責令限期改正通知書和稅務行政處罰決定書起訴（二）2

22、010年9月，某電視機廠生產(chǎn)出最新型號彩色電視機，每臺不含稅銷售單價5000元。當月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：A、9月5日，向各大商場銷售電視機2000臺，對這些大商場在當月20天內(nèi)付清2000臺電視機購貨款均給予了5%的銷售折扣；B、9月8日，發(fā)貨給外省分支機構(gòu)200臺，用于銷售，并支付發(fā)貨運費等費用1000元，其中，取得運輸單位開具的貨票上注明的運費600元，建設基金100元，裝卸費100元，保險費100元，保管費100元；C、9月10日，采取以舊換新方式，從消費者個人手中收購舊型號電視機，銷售新型號電視機100臺，每臺舊型號電視機折價為585元；、9月15日，購進生產(chǎn)電視機用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為元，增值稅稅額為元，專用發(fā)票已認證；E、9月20日，向全國第九屆冬季運動會贈送電視機20臺；F、9月23日，從國外購進兩臺電視機檢測設備，取得的海關(guān)開具的完稅憑證上注明的增值稅稅額為元。根據(jù)上述資料，回答下列問題：65. 9月5日發(fā)生的業(yè)務中，銷項稅額