江蘇省2018年對(duì)口單招財(cái)會(huì)專業(yè)試卷(電子版)

1、絕密啟用前江蘇省2021年普通高校對(duì)口單招文化統(tǒng)考財(cái)會(huì)專業(yè)綜合理論試卷考前須知考生在做題前請(qǐng)認(rèn)真讀本考前須知及各題做題要求1 .本試卷共11頁(yè),包含選擇題第1題-第40題,其中第33題-第40題為判斷題,共40題、非選擇題第41題-第51題,共11題,本卷總分值為300分,測(cè)試時(shí)間為150分鐘.測(cè)試結(jié)束后,請(qǐng)將本試卷和做題卡一并交回.2 .做題卡包括做題卡1作答第1題-第48題,做題卡2作答第49題-第51題.3 .做題前,請(qǐng)務(wù)必將自己的姓名、測(cè)試證號(hào)用0.5毫米黑色墨水筆的簽字筆填寫在試卷及做題卡的規(guī)定位置.4 .請(qǐng)認(rèn)真核算監(jiān)考員在做題卡1、做題卡2上所粘貼的條形碼上的姓名、測(cè)試證號(hào)與您本人

2、是否相符.5 .作答選擇題第1題-第40題,必須用2B鉛筆將做題卡上對(duì)應(yīng)選項(xiàng)的方框涂滿、涂黑；如需改動(dòng),請(qǐng)用橡皮擦擦干凈后,再選涂其他答案.作答非選擇題,必須用0.5毫米黑色墨水的簽字筆在做題卡上指定位置作答,在其他位置作答一律無(wú)效.一、單項(xiàng)選擇題本大題共22小題,每題2分,共44分.在以下每題中,選出一個(gè)正確答案,將做題卡上對(duì)應(yīng)選項(xiàng)的方框涂滿、涂黑1 .企業(yè)產(chǎn)生本期與非本期的概念,權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實(shí)現(xiàn)制兩種會(huì)計(jì)根底是基于會(huì)計(jì)假設(shè)的A.會(huì)計(jì)主體B.持續(xù)經(jīng)營(yíng)C.會(huì)計(jì)分期D.貨幣計(jì)量2 .以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中,能引起企業(yè)一項(xiàng)資產(chǎn)增加,一項(xiàng)所有者權(quán)益等額增加的是A.從銀行提取現(xiàn)金90000元B.將英盈余公

3、積20000元轉(zhuǎn)增資本C.向投資者分配利潤(rùn)50000元D.收到某公司投資款150000元存入銀行3 .反映所有者對(duì)企業(yè)資產(chǎn)剩余索取權(quán)的會(huì)計(jì)要素是A.資產(chǎn)B.負(fù)債C.所有者權(quán)益D.利潤(rùn)4 .以下賬戶與原材料賬戶結(jié)構(gòu)不用.的是A.庫(kù)存商品B.無(wú)形資產(chǎn)C.固定資產(chǎn)D.累計(jì)折舊5 .余額試算平衡直接依據(jù)是A.財(cái)務(wù)狀況等式B.經(jīng)營(yíng)成果等式C.借貸記賬法的記賬規(guī)那么D.總賬期末余額與所屬明細(xì)賬期末余額合計(jì)相等6 .以下憑證中,屬于自制原始憑證的是A.進(jìn)賬單B.出庫(kù)單C.付款收據(jù)D.購(gòu)貨發(fā)票7 .以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的記賬憑證可以不附原始憑證的是A.銷售商品B.發(fā)放工資C.銀行提現(xiàn)D.更正錯(cuò)賬8 .為編制會(huì)計(jì)報(bào)表提

4、供核算信息的主要依據(jù)是A.序時(shí)賬簿B.分類賬簿C.備查賬簿D.訂本賬簿9 .以下關(guān)于錯(cuò)賬更正表述正確的選項(xiàng)是A.記賬后發(fā)現(xiàn)應(yīng)記金額小于所記金額,應(yīng)采用補(bǔ)充登記法B.結(jié)賬前發(fā)現(xiàn)記賬憑證正確,賬簿登記錯(cuò)誤,應(yīng)使用紅字更正C.記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證中會(huì)計(jì)科目正確,金額錯(cuò)誤,應(yīng)采用劃線更正法D.結(jié)賬前發(fā)現(xiàn)記賬憑證錯(cuò)誤,可以根據(jù)情況使用紅字更正法或補(bǔ)充登記法10 .銀行存款的清查一般采用的方法是A.實(shí)地盤點(diǎn)法B.對(duì)賬單法C.發(fā)函詢證法D.估推法11 .在財(cái)產(chǎn)清查中,對(duì)于無(wú)法查明原因的現(xiàn)金短款,按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后,應(yīng)記入A.其他應(yīng)收款B.其他應(yīng)付款C.營(yíng)業(yè)外支出D.治理費(fèi)用12 .科目匯總表賬務(wù)處理程序開展

5、形成的根底是A.日記總賬賬務(wù)處理程序B.匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序C.記賬憑證賬務(wù)處理程序D.記賬憑證匯總表賬務(wù)處理程序13 .以下應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中單獨(dú)列示的是A.貨幣資金B(yǎng).銀行存款C.原材料D.庫(kù)存商品14 .以下通過(guò)“其他貨幣資金核算的是A.轉(zhuǎn)賬支票B.銀行承兌匯票C.商業(yè)承兌匯票D.銀行本票15 .某公司2021年7月1日向銀行借入資金960萬(wàn)元,期限4個(gè)月,年利率5%到期還本,按月計(jì)提利息,按季付息.該企業(yè)7月31日應(yīng)計(jì)提的利息為A.3萬(wàn)元B.4萬(wàn)元C.12萬(wàn)元D.48萬(wàn)元16 .以下會(huì)導(dǎo)致留存收益總額發(fā)生增減變動(dòng)的是A.盈余公積補(bǔ)虧B.接受投資者追加投資C.盈余公積轉(zhuǎn)增資本D.按規(guī)定

6、從凈利潤(rùn)中提取法定盈余公積17 .以下應(yīng)計(jì)入期間費(fèi)用的是A.車間主任工資、獎(jiǎng)金B(yǎng).預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失C.無(wú)形資產(chǎn)減值損失D.銷售商品發(fā)生的銷售折讓18 .在產(chǎn)品按定額本錢計(jì)價(jià)時(shí),沒(méi)有生產(chǎn)本錢脫離定額的節(jié)約或超支差異全部計(jì)入當(dāng)月A.期間費(fèi)用B.在產(chǎn)品本錢C.完工產(chǎn)品本錢D.營(yíng)業(yè)外收入或營(yíng)業(yè)外支出19 .采用銷售百分比法預(yù)測(cè)資金需要量時(shí),以下通常會(huì)隨銷售額變動(dòng)而呈正比變動(dòng)的是A.應(yīng)付賬款B.實(shí)收資本C.短期借款D.應(yīng)付債券20 .以下與償債基金系數(shù)互為倒數(shù)的是A.預(yù)付年金終值系數(shù)B.資本回收系數(shù)C.普通年金現(xiàn)值系數(shù)D.普通年金終值系數(shù)21 .國(guó)務(wù)院財(cái)政部制定并發(fā)布的?小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么?屬于A.會(huì)

7、計(jì)法律B.會(huì)計(jì)行政法規(guī)C.會(huì)計(jì)局部規(guī)章D.地方性會(huì)計(jì)法規(guī)22 .以下不屬于經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系主體的是A.國(guó)家機(jī)關(guān)B.社會(huì)組織C.公民D.行為二、多項(xiàng)選擇題本大題共10小題,每題3分,共30分.以下每題中有兩個(gè)或兩個(gè)以上的選項(xiàng)是正確的,選出正確選項(xiàng),并將做題卡上對(duì)應(yīng)選項(xiàng)方框涂滿、涂黑,多項(xiàng)選擇、少選、錯(cuò)選均不得分23 .以下屬于會(huì)計(jì)核算內(nèi)容的有A.基金的增減B.合同的簽訂C.債權(quán)的發(fā)生于結(jié)算D.債務(wù)的發(fā)生與結(jié)算24 .賬戶的功能在于連續(xù)、系統(tǒng)、完整地提供企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中各會(huì)計(jì)要素增減變動(dòng)及其結(jié)果的具體信息,其中會(huì)計(jì)要素結(jié)果指的是A.期初余額B.期末余額C.本期增加發(fā)生額D.本期減少發(fā)生額25 .以下屬于

8、賬賬核對(duì)的是A.總分類賬簿之間的核對(duì)B.總分類賬簿與序時(shí)賬簿之間的核對(duì)C.明細(xì)分類賬簿之間的核對(duì)D.銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單之間的核對(duì)26 .財(cái)務(wù)報(bào)表編制的根本要求規(guī)定,各工程之間的金額不得相互抵消,以下表述中正確的有A.收入工程和費(fèi)用工程不得相互抵銷B.資產(chǎn)工程和負(fù)債工程的金額不得相互抵銷C.資產(chǎn)工程按扣除備抵工程后的凈額列示D.直接計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)的利得工程和損失工程的金額不得相互抵銷27 .以下屬于企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)核算的有A.特許權(quán)B.非專利技術(shù)C.自創(chuàng)品牌D.商譽(yù)28 .以下各項(xiàng)職工薪酬,屬于短期薪酬核算范疇的有A.在職人員的職工工資B.職工教育經(jīng)費(fèi)C.離退休人員的工資、補(bǔ)貼D.鼓勵(lì)職工自愿

9、接受裁減而給予的補(bǔ)償29 .以下應(yīng)該確認(rèn)為營(yíng)業(yè)外收入的有A.企業(yè)接受捐贈(zèng)利得B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓利得C.固定資產(chǎn)處置利得D.存貨收發(fā)計(jì)量過(guò)失形成的盤盈30 .以下一般采用分步法進(jìn)行本錢計(jì)算的企業(yè)有A.冶金企業(yè)B.造紙企業(yè)C.紡織企業(yè)D.采掘企業(yè)31 .在生產(chǎn)多種產(chǎn)品的情況下,對(duì)制造費(fèi)用的分配通常采用A.機(jī)器工時(shí)比例法B.年度方案分配率法C.生產(chǎn)工人工資比例法D.生產(chǎn)工人工時(shí)比例法32 .我國(guó)?會(huì)計(jì)根底工作標(biāo)準(zhǔn)?規(guī)定,任用會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度的有A.私營(yíng)企業(yè)B.國(guó)有企業(yè)C.事業(yè)單位D.國(guó)家機(jī)關(guān)三、判斷題本大題共8小題,每題2分,共16分.以下每題正確的在答題卡上將A涂黑,錯(cuò)誤的將B涂黑33 .

10、企業(yè)不應(yīng)該將已投入使用的經(jīng)營(yíng)租入設(shè)備確認(rèn)為該企業(yè)的資產(chǎn).34 .會(huì)計(jì)科目與賬戶都是對(duì)會(huì)計(jì)對(duì)象具體內(nèi)容的分類,兩者核算內(nèi)容一致,性質(zhì)相同.35 .科目匯總表的作用于匯總記賬憑證相似,它們的填制方法相同,但結(jié)構(gòu)不同36 .企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么規(guī)定,我國(guó)應(yīng)收賬款減值的核算方法可采用直接轉(zhuǎn)銷法或備抵法.37 .股份發(fā)行股票產(chǎn)生的手續(xù)費(fèi)和傭金等費(fèi)用,計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用.38 .在計(jì)算個(gè)人計(jì)件工資時(shí),因料廢原因?qū)е碌膹U品應(yīng)照付工資.39 .財(cái)務(wù)治理目標(biāo)是企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的出發(fā)點(diǎn)和歸宿,決定這企業(yè)財(cái)務(wù)治理的方向.40 .我國(guó)現(xiàn)行財(cái)務(wù)報(bào)表中,三張主要會(huì)計(jì)報(bào)表最為重要,附注最不重要.四、計(jì)算題(本大題共4小題,共60分)41

11、.(12分)【資料】迅達(dá)公司為增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率17%o該公司生產(chǎn)主要耗用一種原材料,該材料按方案本錢法進(jìn)行日常核算,方案單位成本為每千克200元.2021年5月初,原材料的方案本錢為436000元,材料成本差異為超支3000元.5月份,從甲公司購(gòu)入一批8000千克,增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為1550000元,增值稅稅額為263500元,發(fā)票賬單已收到,款項(xiàng)以銀行新課支付,材料驗(yàn)收入庫(kù)時(shí),發(fā)現(xiàn)短缺180千克；經(jīng)查,材料短缺180千克屬于運(yùn)輸途中合理?yè)p耗.5月末,根據(jù)“發(fā)料憑證匯總表；根本生產(chǎn)車問(wèn)領(lǐng)用材料4000千克,輔助生產(chǎn)車間領(lǐng)用1500千克,治理部門領(lǐng)用500千克.【要求】

12、根據(jù)上述資料,完成以下計(jì)算(不考慮增值稅以外的相關(guān)稅費(fèi),計(jì)算結(jié)果保存到小數(shù)點(diǎn)后兩位；答案中的金額單位以元表示).(1)計(jì)算材料本錢差異率；(2)計(jì)算發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的本錢差異；(3)計(jì)算發(fā)出材料的實(shí)際本錢；(4)計(jì)算結(jié)存材料的實(shí)際本錢.42 .(12分)【資料】順達(dá)公司2021年資金總額12000萬(wàn)元,其中銀行長(zhǎng)期貸款4000萬(wàn)元,年利率10%,普通股8000萬(wàn)元,每股市價(jià)20元,股票市場(chǎng)價(jià)格與價(jià)值相等,本年發(fā)放現(xiàn)金股利每股2元,預(yù)計(jì)股利年增長(zhǎng)率5%,所得稅稅率25%.該公司因規(guī)模擴(kuò)大方案籌資4000萬(wàn)元,現(xiàn)有兩套方案可供選擇.方案一:發(fā)行面值1000元,期限5年、票面利率8%的公司債券一批,發(fā)

13、行價(jià)格為1100元,每年付息一次,到期一次還本,當(dāng)時(shí)市場(chǎng)利率6%,籌資費(fèi)用率3%;方案二：增發(fā)普通股200萬(wàn)股,假設(shè)不考慮相關(guān)發(fā)行費(fèi)用且公司其他條件不變.【要求】根據(jù)上述資料,完成以下計(jì)算,并根據(jù)計(jì)算結(jié)果選擇該公司籌資方案(計(jì)算過(guò)程假設(shè)除不盡,保存小數(shù)點(diǎn)后四位,計(jì)算結(jié)果保存到小數(shù)點(diǎn)后兩位).(1)計(jì)算籌資前的個(gè)別資金本錢率和綜合資金本錢率；(2)計(jì)算方案一的公司債券資金本錢率及綜合資金本錢率；(3)計(jì)算方案二的綜合資金本錢率.43 .(16分)【資料】東方公司2021年末結(jié)存A產(chǎn)品1200件,本錢5160元2021年1月相關(guān)收發(fā)業(yè)務(wù)如下：(1) 2日,完工入庫(kù)A產(chǎn)品1000件,單位本錢4.40

14、元；(2) 7日,售出A產(chǎn)品600件,單價(jià)10元；(3) 16日,售出A產(chǎn)品1200件,單價(jià)12元；(4) 20日,完工入庫(kù)A產(chǎn)品700件,單位本錢4.50元；(5) 25日,完工入庫(kù)A產(chǎn)品900件,單位本錢4.80元；(6) 29日,售出A產(chǎn)品1000件,單價(jià)13元；(7) 31日,經(jīng)實(shí)地盤點(diǎn)結(jié)存A產(chǎn)品980件.【要求】根據(jù)以上資料,完成43表中指定工程的計(jì)算,結(jié)果填入做題卡指定位置(不考慮相關(guān)稅費(fèi)；計(jì)算過(guò)程假設(shè)除不盡,保存小數(shù)點(diǎn)后四位；計(jì)算結(jié)果保存到小數(shù)點(diǎn)后兩位；答案中的金額單位以元表示題43表庫(kù)存商品盤點(diǎn)制度計(jì)算表單位：元工程永續(xù)盤存制先進(jìn)先出實(shí)地盤存制全月一次加權(quán)平均期初結(jié)存51605

15、160本期入庫(kù)銷售收入銷售本錢銷售毛利期末賬面結(jié)存期末實(shí)際結(jié)存期末盤盈+或盤虧-44 .20分【資料】三江公司為單步驟簡(jiǎn)單生產(chǎn)企業(yè),設(shè)有一個(gè)根本生產(chǎn)車問(wèn),大量生產(chǎn)甲、乙兩種主要產(chǎn)品；另設(shè)有供電、機(jī)修兩個(gè)輔助生產(chǎn)車問(wèn),為全公司提供電力或勞務(wù),輔助生產(chǎn)不單獨(dú)核算制造費(fèi)用.月末在產(chǎn)品完工程度均為60%.原材料均為生產(chǎn)開始時(shí)一次投入.2021年9月,有關(guān)資料如下：1月初甲在產(chǎn)品成為為：原材料3850元,燃料和動(dòng)力1729.60元,工資及福利費(fèi)4194元,制造費(fèi)用3636元.2本月發(fā)生各要素費(fèi)用匯總情況見(jiàn)題44-1表.3職工福利費(fèi)按工資總額的14%計(jì)提.工程材料費(fèi)用工資費(fèi)用折舊費(fèi)其他費(fèi)用輔助生產(chǎn)車間供電

16、車問(wèn)800210068038446機(jī)修車問(wèn)6003000840360根本生產(chǎn)車間甲產(chǎn)品4000063000乙產(chǎn)品30000根本生產(chǎn)車間3581380041084500行政治理部門3600800028004770合計(jì)4產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)記錄：甲產(chǎn)品7600小時(shí),乙產(chǎn)品4400小時(shí)(5)本月甲產(chǎn)品完工情況：完工200件,月末在產(chǎn)品50件.(6)有關(guān)費(fèi)用分配方法：生產(chǎn)工人工資、制造費(fèi)用均按甲、乙兩種產(chǎn)品的生產(chǎn)公司比例分配；輔助生產(chǎn)費(fèi)用采用直接分配法分配；生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品之間的分配采用約當(dāng)產(chǎn)量法.【要求】根據(jù)上述資料,完成以下計(jì)算,結(jié)果填入做題卡指定位置(計(jì)算過(guò)程假設(shè)除不盡,保存小數(shù)點(diǎn)后四位,

17、計(jì)算結(jié)果保存到小數(shù)點(diǎn)后兩位；答案中的金額單位以元表示).(1)計(jì)算題44-2表中指定工程,對(duì)職工薪酬進(jìn)行分配；(2)計(jì)算題44-3表中指定工程,對(duì)輔助生產(chǎn)費(fèi)用進(jìn)行分配；(3)計(jì)算題44-4表中指定工程,對(duì)本月制造費(fèi)用進(jìn)行分配；(4)計(jì)算題44-5表中指定工程,用品種法計(jì)算完工甲產(chǎn)品的生產(chǎn)本錢.題44-2表職工薪酬費(fèi)用分配表2021年9月金額單位：元應(yīng)借賬戶生產(chǎn)工時(shí)分配率應(yīng)付工資應(yīng)付福利費(fèi)合計(jì)根本生產(chǎn)本錢甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品小計(jì)輔助生產(chǎn)本錢供電車問(wèn)機(jī)修車問(wèn)制造費(fèi)用根本生產(chǎn)本錢治理費(fèi)用行政治理部門合計(jì)題44-3表輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配表(直接分配法)數(shù)量單位：度、小時(shí)三江公司2021年9月金額單位：元工程輔助生

18、產(chǎn)車間名稱供電車問(wèn)機(jī)修車問(wèn)合計(jì)供電度數(shù)供電費(fèi)用修理工時(shí)修理費(fèi)用待分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用供給輔助生產(chǎn)車間以外的勞務(wù)數(shù)量費(fèi)用分配率供電車問(wèn)-30機(jī)修車問(wèn)500-根本生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品28720乙產(chǎn)品12980制造費(fèi)用18009802)治理費(fèi)用2500220合計(jì)465001230題44-4表制造費(fèi)用分配表應(yīng)借賬戶生產(chǎn)工時(shí)分配率分配金額根本生產(chǎn)本錢甲產(chǎn)品22)乙產(chǎn)品23)合計(jì)24)車間名稱：根本生產(chǎn)車間2021年9月金額單位：元題44-5表產(chǎn)品本錢計(jì)算單產(chǎn)品名稱：甲產(chǎn)品2021年9月金額單位：元本月完工數(shù)量：200件月末在產(chǎn)品數(shù)量：50件月末在產(chǎn)品完工程度：60%工程直接材料燃料及動(dòng)力直接人工制造費(fèi)用合計(jì)期初在

19、產(chǎn)品本錢:本月生產(chǎn)費(fèi)用25狗完工產(chǎn)品本錢293031月末在產(chǎn)品本錢五、實(shí)務(wù)題本大題共4小題,共90分45 .16分【資料】宏華公司為上市公司,從市場(chǎng)購(gòu)入A公司發(fā)行的債券并確認(rèn)為交易性金融資產(chǎn).有關(guān)資料如下：12021年7月1日,購(gòu)入A公司債券5200000元其中包含已到期但是尚未領(lǐng)取的債券利息125000元),另支付交易費(fèi)用70000元,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為4200元.該債券面值為5000000元,剩余期限為2年,票面利率為5%,每半年付息一次.(2)2021年7月20日,收至ijA公司債券利息125000元.(3)2021年12月31日,購(gòu)入A公司債券市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng),債券市

20、價(jià)總額為5750000元.(4) 2021年12月31日,確認(rèn)A公司債券的利息收入.(5) 2021年1月20日,收到A公司債券利息.(6) 2021年6月30日,購(gòu)入的A公司債券市價(jià)變動(dòng),債券市價(jià)總額為5050000元.(7) 2021年6月30日,確認(rèn)A公司債券的利息收入.(8) 2021年7月15日,出售持有的A公司債券,共收回5350000元.【要求】根據(jù)上述資料,編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄(假定債券利息不考慮相關(guān)稅費(fèi)；款項(xiàng)收付均以“銀行存款賬戶結(jié)算；“交易性金融資產(chǎn)應(yīng)寫出必要的明細(xì)科目,答案中的金額單位以元表示).46. (21分)【資料】華安公司為增值稅一般納稅人,2021年8月1日開始自行

21、建造一倉(cāng)庫(kù).有關(guān)資料如下：(1)購(gòu)入為工程準(zhǔn)備的各種物資200000元,增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為34000元,款項(xiàng)以銀行存款支付.(2)實(shí)際領(lǐng)用工程物資80%,剩余物資轉(zhuǎn)作企業(yè)生產(chǎn)用原材料.(3)領(lǐng)用企業(yè)自制半成品一批(通過(guò)“自制半成品核算),實(shí)際本錢為10000元,相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額為1700元.(4)分配工程人員工資30000元.(5)企業(yè)輔助生產(chǎn)車間為工程提供有關(guān)勞務(wù)支出10000元.(6)支付其他費(fèi)用并取得增值稅專用發(fā)票,注明安裝費(fèi)20000元,稅率11%,款項(xiàng)以銀行存款支付.(7)工程于2021年11月15日完工并到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài).【要求】根據(jù)上述資料,編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄(“應(yīng)

22、交稅費(fèi)應(yīng)寫出必要的明細(xì)科目；答案中的金額以元表示).47. (21分)【資料】海鑫公司主營(yíng)某儀器,為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,材料采用實(shí)際本錢法進(jìn)行日常核算.該公司2021年9月30日“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅借方余額為10000元,該借方余額均可用于抵扣下月的銷項(xiàng)稅額.10月份發(fā)生如下涉及增值稅的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1) 5日,購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品一批,農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明的買價(jià)為6000元,規(guī)定的扣除率為13%,貨物尚未到達(dá),價(jià)款已通過(guò)銀行存款支付.(2) 10日,委托B公司代為加工一批應(yīng)交消費(fèi)稅的材料(非金銀首飾,加工物資收回后將繼續(xù)用于生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品).該批材料成為為300000元,加工費(fèi)

23、為50000元,由B公司代收代繳的消費(fèi)稅為15000元.加工費(fèi)尚未支付.(3) 16日,銷售部門為外單位修理機(jī)器設(shè)備,款項(xiàng)已收到并存入銀行.開具的增值稅專用發(fā)票上注明的修理費(fèi)用為200000元,增值稅稅額為34000元.(4) 21日,因治理不善,喪失原材料一批(屬一般經(jīng)營(yíng)損失).該批原材料的實(shí)際本錢為15000元,相關(guān)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為2550元.(5) 25日,以自產(chǎn)的儀器對(duì)外捐贈(zèng),該批產(chǎn)品的實(shí)際本錢為100000元,售價(jià)為180000元,開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為30600元.(6) 31日,用銀行存款預(yù)交本月增值稅5000元.(7) 31日,轉(zhuǎn)出未交增值稅

24、或多交增值稅.【要求】根據(jù)上述資料,編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄(“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)寫出必要的明細(xì)科目；答案中的金額單位用元表示).48. (32分)【資料】大同公司為增值稅一般納稅人,銷售商品適用的增值稅稅率為17%,商品售價(jià)中不含增值稅.假定已售商品符合收入確認(rèn)條件,銷售成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn).所得稅稅率為25%o該公司2021年1月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1) 3日,向光明公司銷售商品一批,該商品的標(biāo)價(jià)為900000元,本錢為700000元,由于成批銷售,給予光明公司10%的商業(yè)折扣,銷售合同中規(guī)定付款條件為2/10,1/20,N/30O計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅,商品于當(dāng)日發(fā)出.(2) 5日,將上年購(gòu)置

25、的一項(xiàng)專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給北方公司,開具增值稅專用發(fā)票,注明的價(jià)款為600000元,增值稅稅率為6%,收到銀行承兌匯票一張,該專利權(quán)的本錢為800000元,已攤銷300000元.(3) 6日,職工食堂領(lǐng)用自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品一批,該消費(fèi)品本錢15000元,市場(chǎng)價(jià)格20000元,使用的消費(fèi)稅稅率為10%.(4) 9日,因排放污水被環(huán)保部門罰款5000元,以銀行存款支付.(5) 12日,收到上年末已確認(rèn)的國(guó)債利息收入6000元,存入銀行.(6) 15日,以銀行存款支付已售產(chǎn)品的保險(xiǎn)費(fèi)5300元(含稅),保險(xiǎn)費(fèi)適用的增值稅稅率為6%.(7) 20日,收到本月3日光明公司的購(gòu)貨款,存入銀行.(8) 25日,財(cái)產(chǎn)清查

26、中發(fā)現(xiàn)賬外設(shè)備一臺(tái),該設(shè)備重置本錢為20000元,假定該公司按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積,不考慮相關(guān)稅費(fèi)及其他因素的影響.(9) 31日,結(jié)轉(zhuǎn)本月各損益類科目(所得稅費(fèi)用除外).(10) 31日,計(jì)提本月應(yīng)交所得稅,結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用.【要求】根據(jù)上述資料,編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄,計(jì)算本月應(yīng)納稅所得額,并列出計(jì)算過(guò)程,(“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)寫出必要的明細(xì)科目,答案中的金額單位以元表示).六、綜合分析題(本大題共3小題,共60分)49. (21分)【資料】2021年5月,某市財(cái)政局對(duì)天龍公司進(jìn)行會(huì)計(jì)執(zhí)法檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)以下情況：(1) 2021年3月,公司人事經(jīng)理劉某報(bào)銷辦公費(fèi)用,所提供的原始憑證金額有涂改；(2

27、) 2021年4月,財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)張某指定出納小李兼管存貨明細(xì)賬的登記工作；(3) 2021年5月,經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),某業(yè)務(wù)往來(lái)單位因工作需要查閱了2021年的相關(guān)會(huì)計(jì)檔案,復(fù)制了相關(guān)原始憑證,并辦理了登記手續(xù)；(4) 2021年8月,公司領(lǐng)導(dǎo)要求財(cái)務(wù)科長(zhǎng)從銷售下腳廢料收到的現(xiàn)金中直接支取5000元用于職工福利.(5) 2021年12月,經(jīng)董事會(huì)研究決定,公司今后對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由財(cái)務(wù)經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師簽字蓋章后報(bào)出；(6) 2021年末,種種跡象說(shuō)明,該公司虧損已成定局.根據(jù)公司董事長(zhǎng)的意圖,財(cái)務(wù)經(jīng)理要求財(cái)務(wù)科長(zhǎng)在賬簿上采取“技術(shù)手段進(jìn)行處理,保證完成年度盈利50萬(wàn)元的目標(biāo)任務(wù).【要求】根據(jù)以上資料,答復(fù)以下問(wèn)題,并做必要的分析說(shuō)明：(1)人事經(jīng)理劉某提供的原始憑證是否符合法律規(guī)定說(shuō)明理由.(2)出納小李兼管存貨明細(xì)賬的登記工作是否符合規(guī)定說(shuō)明理由.(3)向業(yè)務(wù)往來(lái)單位提供查閱會(huì)計(jì)檔案、復(fù)制相關(guān)原始憑證是否符合規(guī)定說(shuō)明理由.(4)從現(xiàn)金收入中直接支取5000元用于職工福利的行為是否符合規(guī)定說(shuō)明理由.(5)董事會(huì)“對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由財(cái)務(wù)經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師簽字的決定是否符合規(guī)定說(shuō)明理由.(6)財(cái)務(wù)科采取“技術(shù)手段處理會(huì)計(jì)