所有會(huì)計(jì)分錄

1、所有會(huì)計(jì)分錄1、接受投資：借：銀行存款（貨幣資金）固定資產(chǎn)（廠房、設(shè)備）無形資產(chǎn)（專利權(quán)）貸：實(shí)收資本2、向銀行借款：借：銀行存款貸：短期借款長(zhǎng)期借款3、購入不需要安裝的設(shè)備：借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款應(yīng)付賬款4、購入需要安裝的設(shè)備：（ 1）買價(jià)、稅金、運(yùn)雜費(fèi)等：借：在建工程貸：銀行存款應(yīng)付賬款（ 2）發(fā)生安裝費(fèi)借：在建工程貸：銀行存款原材料應(yīng)付職工薪酬（ 3）安裝完畢，交付使用借：固定資產(chǎn)貸：在建工程5、購入材料的買價(jià)和增值稅借：物資采購-X材料應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款或者：應(yīng)付賬款應(yīng)付票據(jù)（商業(yè)匯票）預(yù)付賬款6、材料運(yùn)雜費(fèi)：借：物資采購-X材料貸：銀行存款（本企業(yè)支付）（與

2、價(jià)格相同）（對(duì)方代墊）7、結(jié)轉(zhuǎn)入庫材料成本：借：原材料-X材料貸：物資采購-X材料8、按月計(jì)算借款利息時(shí)：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)付利息（未付）銀行存款（實(shí)際支付）9、支付利息：借：應(yīng)付利息（以前月份）財(cái)務(wù)費(fèi)用（本月）貸：銀行存款10、歸還借款本金：借：短期借款長(zhǎng)期借款貸：銀行存款11、票據(jù)到期，支付票款借：應(yīng)付票據(jù)貸：銀行存款12、預(yù)付購料款借預(yù)付賬款貸銀行存款 13、收到已經(jīng)預(yù)付定金后發(fā)來的材料，結(jié)轉(zhuǎn)入庫材料成本。借：物資采購一一X材料應(yīng)交稅費(fèi)借借應(yīng)交增值稅貸預(yù)付賬款借：原材料一一X材料貸：物資采購一一X材料（進(jìn)項(xiàng)稅額）14、領(lǐng)用材料領(lǐng)用材料：借：生廠成本X廣品制造費(fèi)用管理費(fèi)用在建工程貸：原材料

3、一一X材料（產(chǎn)品直接耗用）（車間一般消耗）（行政部門消耗）15、提取現(xiàn)金提取現(xiàn)金借庫存現(xiàn)金貸銀行存款16、發(fā)放工資發(fā)放工資借應(yīng)付職工薪酬貸庫存現(xiàn)金17、分配、結(jié)算工資分配、結(jié)算工資借：生產(chǎn)成本一一X產(chǎn)品制造費(fèi)用管理費(fèi)用貸應(yīng)付職工薪酬18、按工資總額的按工資總額的14%計(jì)提應(yīng)付福利費(fèi)。借：生產(chǎn)成本一一X產(chǎn)品制造費(fèi)用管理費(fèi)用貸應(yīng)付職工薪酬19、實(shí)際使用福利費(fèi)實(shí)際使用福利費(fèi)（困難補(bǔ)助、醫(yī)藥費(fèi)）借應(yīng)付職工薪酬貸庫存現(xiàn)金（ 銀行存款）20、計(jì)提折舊計(jì)提折舊借制造費(fèi)用管理費(fèi)用貸累計(jì)折舊21、預(yù)付跨期費(fèi)用，如固定資產(chǎn)修理費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、租金等借待攤費(fèi)用貸銀行存款月末攤銷本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用借制造費(fèi)用（車

4、間）管理費(fèi)用（行政部門）貸待攤費(fèi)用23、預(yù)提固定資產(chǎn)的大修理費(fèi)：借：制造費(fèi)用管理費(fèi)用貸：預(yù)提費(fèi)用24、支付已經(jīng)預(yù)提的固定資產(chǎn)大修理費(fèi)借：預(yù)提費(fèi)用貸：銀行存款預(yù)借差旅費(fèi)：借：其他應(yīng)收款貸：庫存現(xiàn)金銀行存款（現(xiàn)金支票）26、報(bào)銷差旅費(fèi)：借：管理費(fèi)用（行政人員）制造費(fèi)用（車間人員）貸：其他應(yīng)收款差額通過現(xiàn)金結(jié)算。（實(shí)際用掉的部分）（原來的借款）27、支付辦公費(fèi)借：制造費(fèi)用管理費(fèi)用28 月末，結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用貸：銀行存款借：生產(chǎn)成本一一X產(chǎn)品貸：制造費(fèi)用29、月末，結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本借：庫存商品一一X產(chǎn)品貸：生產(chǎn)成本一一x產(chǎn)品確認(rèn)收入借：應(yīng)收賬款（貨款未收）銀行存款（收款）應(yīng)收票據(jù)（商業(yè)匯票）預(yù)收賬款（原已

5、預(yù)收）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一一x產(chǎn)品應(yīng)交稅費(fèi)借應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）計(jì)算銷售成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本一一x產(chǎn)品貸：庫存商品一一x產(chǎn)品32、計(jì)算銷售稅金時(shí)：借：營(yíng)業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)借借33、發(fā)生銷售費(fèi)用，如廣告費(fèi)、展覽費(fèi)、銷售產(chǎn)品運(yùn)雜費(fèi)：借：銷售費(fèi)用貸：銀行存款等34、收到商業(yè)匯票一張，抵付貨款：借：應(yīng)收票據(jù)貸：應(yīng)收賬款借借35、收到購貨訂金借：銀行存款貸：預(yù)收賬款借借36、發(fā)出已經(jīng)收到定金的產(chǎn)品，并收到尾款3738、支付罰款、對(duì)外捐贈(zèng)、子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)等39、取得罰款收入、違約金，存入銀行。40、支付退休人員工資42、發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈43、發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤虧44、處理固定資產(chǎn)盤虧45、發(fā)現(xiàn)存貨盤盈46

6、、處理存貨盤盈47、發(fā)現(xiàn)存貨盤虧48、處理存貨盤虧49、發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金盤盈發(fā)出已經(jīng)收到定金的產(chǎn)品，并收到尾款借預(yù)收賬款紅星公司貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入產(chǎn)品應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）補(bǔ)收貨款借銀行存款貸預(yù)收賬款交納稅金借應(yīng)交稅費(fèi)貸銀行存款支付罰款、對(duì)外捐贈(zèng)、子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)等借營(yíng)業(yè)外支出貸銀行存款（現(xiàn)金）取得罰款收入、違約金，存入銀行。借銀行存款貸營(yíng)業(yè)外收入支付退休人員工資：借管理費(fèi)用貸庫存現(xiàn)金發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈：借固定資產(chǎn)貸以前年度損益調(diào)整發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤虧：借待處理財(cái)產(chǎn)損溢累計(jì)折舊貸固定資產(chǎn)處理固定資產(chǎn)盤虧：借營(yíng)業(yè)外支出其他應(yīng)收款貸待處理財(cái)產(chǎn)損溢發(fā)現(xiàn)存貨盤盈：借原材料（庫存商品）貸待處理財(cái)產(chǎn)損溢處理存貨盤盈借待

7、處理財(cái)產(chǎn)損溢貸管理費(fèi)用發(fā)現(xiàn)存貨盤虧：借待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸原材料（庫存商品）處理存貨盤虧：借營(yíng)業(yè)外支出其他應(yīng)收款管理費(fèi)用貸待處理財(cái)產(chǎn)損溢發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金盤盈：借庫存現(xiàn)金貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢50、處理盤盈的現(xiàn)金借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：營(yíng)業(yè)外收入51、發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金盤虧：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：庫存現(xiàn)金52、處理盤虧的現(xiàn)金借：其他應(yīng)收款一一XX責(zé)任人貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢53、月末將收入類賬戶結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營(yíng)業(yè)外收入投資收益 公允價(jià)值變動(dòng)損益 貸：本年利潤(rùn)54、結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)成本 營(yíng)業(yè)稅金及附加 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 銷售費(fèi)用 營(yíng)業(yè)外支出55、計(jì)算所得稅借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)借借應(yīng)交所得稅56、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅借：本年利潤(rùn)貸：所得稅費(fèi)用57、結(jié)轉(zhuǎn)全年凈利潤(rùn)借：本年利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分