國(guó)庫集中支付程序

1、國(guó)庫集中支付是以國(guó)庫單一帳戶體系為基礎(chǔ)，以健全的財(cái)政支付信息系統(tǒng)和銀行間實(shí)時(shí)清算系統(tǒng)為依托，支付款項(xiàng)時(shí)，由預(yù)算單位提出申請(qǐng)，經(jīng)規(guī)定審核機(jī)構(gòu)國(guó)庫集中支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)或預(yù)算單位審核后，將資金通過單一賬戶體系支付給收款人的制度。國(guó)庫單一帳戶體系包括財(cái)政部門在同級(jí)人民銀行設(shè)立的國(guó)庫單一帳戶和財(cái)政部門在代理銀行設(shè)立的財(cái)政零余額賬戶、單位零余額賬戶、預(yù)算外財(cái)政專戶和特設(shè)專戶。財(cái)政性資金的支付實(shí)行財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付兩種方式。編輯本段運(yùn)作程序預(yù)算單位按照批準(zhǔn)的用款計(jì)劃向財(cái)政支付機(jī)構(gòu)提出申請(qǐng)，經(jīng)支付機(jī)構(gòu)審核同意后在預(yù)算單位的零余額帳戶中向收款人支付款項(xiàng)，然后通過銀行清算系統(tǒng)由零余額帳戶與財(cái)政集中支付專戶進(jìn)行

2、清算，再由集中支付專戶與國(guó)庫單一帳戶進(jìn)行清算。在國(guó)庫集中支付方式下，由于銀行間的清算是通過電腦網(wǎng)絡(luò)實(shí)時(shí)進(jìn)行的，因而財(cái)政支付專戶和預(yù)算單位的帳戶在每天清算結(jié)束后都應(yīng)當(dāng)是零余額帳戶，財(cái)政資金的日常結(jié)余都保留在國(guó)庫單一帳戶中。編輯本段運(yùn)作基本條件國(guó)庫集中支付系統(tǒng)功能的實(shí)現(xiàn)，在財(cái)政系統(tǒng)必須建立連接財(cái)政業(yè)務(wù)部門、央行國(guó)庫、集中支付機(jī)構(gòu)、預(yù)算單位和經(jīng)辦銀行的財(cái)政支付管理信息系統(tǒng)，該系統(tǒng)向有關(guān)各方提供實(shí)時(shí)的預(yù)算指標(biāo)信息和支付指令信息；在銀行系統(tǒng)必須建立連接央行國(guó)庫、財(cái)政集中支付專戶經(jīng)辦銀行和所有預(yù)算單位經(jīng)辦銀行的銀行間清算系統(tǒng)，該系統(tǒng)在預(yù)算單位發(fā)生支付時(shí)能實(shí)時(shí)提供央行國(guó)庫與財(cái)政專戶及預(yù)算單位零余額帳戶的資金

3、清算。另外，國(guó)庫集中支付制度的改革，還涉及到現(xiàn)行的預(yù)算管理、國(guó)庫管理、銀行結(jié)算等方面的有關(guān)法規(guī)必須進(jìn)行相應(yīng)的修改，以保證此項(xiàng)改革的合法實(shí)施與標(biāo)準(zhǔn)運(yùn)作。財(cái)政直接支付是指由財(cái)政部門簽發(fā)支付令，代理銀行根據(jù)財(cái)政部門的支付指令，通過國(guó)庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶。財(cái)政直接支付的流程為：由預(yù)算單位按照年初部門預(yù)算控制數(shù)或批準(zhǔn)的部門預(yù)算（包括調(diào)整預(yù)算），按季編制分月用款計(jì)劃，向財(cái)政部門申報(bào)，并由財(cái)政部門正式批復(fù)給預(yù)算單位。預(yù)算單位需要支付資金時(shí)，由預(yù)算單位根據(jù)財(cái)政部門批復(fù)的分月用款計(jì)劃，向財(cái)政部門提出支付申請(qǐng)。財(cái)政部門審核無誤后，向代理銀行簽發(fā)財(cái)政直接支付令，通知代理銀行從財(cái)政零余額

4、賬戶付款給收款人（墊付），同時(shí)向中國(guó)人民銀行或預(yù)算外非稅收入財(cái)政專戶行發(fā)出清算信息。每日營(yíng)業(yè)終了，財(cái)政部門從國(guó)庫單一賬戶或預(yù)算外非稅收入財(cái)政專戶付款到代理銀行財(cái)政零余額賬戶。財(cái)政直接支付的范圍為：工資支出、工程采購支出、貨物和服務(wù)采購支出。財(cái)政授權(quán)支付是指預(yù)算單位按照財(cái)政部門的授權(quán)，自行向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，在財(cái)政部門批準(zhǔn)的預(yù)算單位的用款額度內(nèi)，通過國(guó)庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。財(cái)政授權(quán)支付的流程為：由預(yù)算單位按照年初部門預(yù)算控制數(shù)或批準(zhǔn)的部門預(yù)算（包括調(diào)整預(yù)算）按季編制分月用款計(jì)劃，并向財(cái)政部門申報(bào)。財(cái)政部門批復(fù)后，每月25日向代理銀行下達(dá)下一月份授權(quán)支付額

5、度，同時(shí)通知中國(guó)人民銀行或預(yù)算外非稅收入資金財(cái)政專戶銀行。代理銀行負(fù)責(zé)將授權(quán)支付額度以到帳通知書的形式通知到預(yù)算單位。預(yù)算單位在月度用款額度內(nèi)，根據(jù)支出需要自行開具授權(quán)支付令并通知授權(quán)支付代理銀行，由代理銀行按照財(cái)政部門批復(fù)的額度從預(yù)算單位零余額賬戶中付款墊支。每日營(yíng)業(yè)終了，財(cái)政部門從國(guó)庫單一賬戶或預(yù)算外非稅收入財(cái)政專戶付款到代理銀行預(yù)算單位零余額賬戶。財(cái)政授權(quán)支付的范圍為：未納入工資支出、工程采購支出、貨物和服務(wù)采購支出管理的購買支出和零星支出。預(yù)算單位根據(jù)財(cái)政部門批復(fù)的用款計(jì)劃向財(cái)政國(guó)庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)提出用款申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)政國(guó)庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)開具支付令，通過財(cái)政零余額賬戶，直接將財(cái)政性資金支付到收

6、款人或用款單位賬戶，直接支付的方式為轉(zhuǎn)賬支付。2、直接支付的范圍1）、行政事業(yè)單位工資性支出2）、納入政府集中采購目錄的政府采購項(xiàng)目支出分為工程采購和物品服務(wù)采購支出3）、轉(zhuǎn)移支出4）、其他需要實(shí)行財(cái)政直接支付的支出。3、直接支付的基本程序1）、預(yù)算單位按照批復(fù)的部門預(yù)算和資金使用計(jì)劃填寫財(cái)政直接支付申請(qǐng)書報(bào)市財(cái)政局國(guó)庫收付局。2）、財(cái)政國(guó)庫收付局審核預(yù)算單位支付申請(qǐng)無誤后，開具財(cái)政直接支付匯總清算額度通知單和財(cái)政直接支付憑證，加蓋印章后，分別送中國(guó)人民銀行荊州市中心支行、預(yù)算外資金財(cái)政專戶代理銀行和辦理支付業(yè)務(wù)的代理銀行。3代理銀行根據(jù)收到的財(cái)政直接支付憑證，通過財(cái)政零余額賬戶及時(shí)將資金支付

7、到收款人或用款單位，并在支付資金的當(dāng)日將支付信息反饋給市財(cái)政局。4代理銀行根據(jù)財(cái)政直接支付憑證辦理資金支付后，開具財(cái)政直接支付入賬通知書及時(shí)送達(dá)預(yù)算單位作為收到和付出相應(yīng)款項(xiàng)的憑證。5預(yù)算單位根據(jù)收到的支付憑證做好相應(yīng)會(huì)計(jì)核算工作；財(cái)政國(guó)庫收付局根據(jù)代理銀行的回單，記錄各用款單位的支出明細(xì)賬。6代理銀行依據(jù)財(cái)政國(guó)庫收付局的支付指令，將當(dāng)日財(cái)政零余額賬戶實(shí)際支付的財(cái)政性資金，按一級(jí)預(yù)算單位分預(yù)算科目（款級(jí)）匯總，附實(shí)際支付清單，分別與國(guó)庫單一賬戶、預(yù)算外資金財(cái)政專戶進(jìn)行資金清算。預(yù)算單位根據(jù)財(cái)政部門批復(fù)用款計(jì)劃中的財(cái)政授權(quán)額度，自行開具支付令，通過預(yù)算單位零余額賬戶將財(cái)政性資金支付給收款人。2、

8、財(cái)政授權(quán)支付的范圍1）、未納入工資性支出，工程采購支出，貨物、服務(wù)采購支出”管理的購買支出和零星支出。2）、未列入或低于政府采購品目分類表的商品、服務(wù)采購價(jià)值的支出。3）、特別緊急支出。4）、經(jīng)市財(cái)政局批準(zhǔn)的其他支出。3、財(cái)政授權(quán)支付有兩種：轉(zhuǎn)賬支付和現(xiàn)金支付，由預(yù)算單位通過本單位的單位零余額賬戶辦理轉(zhuǎn)賬或提現(xiàn)。4、授權(quán)支付的基本程序：1、市財(cái)政局根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算單位用款計(jì)劃中各預(yù)算單位的月度財(cái)政授權(quán)支付額度，向中國(guó)人民荊州市中心支行、預(yù)算外資金財(cái)政專戶代理銀行簽發(fā)下月財(cái)政授權(quán)支付匯總清算額度通知單，向辦理支付業(yè)務(wù)的代理銀行簽發(fā)下月財(cái)政授權(quán)支付額度通知單。2、代理銀行收到市財(cái)政局下達(dá)的財(cái)政授權(quán)支

9、付額度通知單后，在1個(gè)工作日內(nèi)將財(cái)政授權(quán)支付額度通知單所確定的各基層預(yù)算單位財(cái)政授權(quán)支付額度通知其所屬各有關(guān)分支機(jī)構(gòu)。各分支機(jī)構(gòu)在接到財(cái)政授權(quán)支付額度通知單的1個(gè)工作日內(nèi)，向相關(guān)預(yù)算單位發(fā)出財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書。3、預(yù)算單位依據(jù)財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書所確定的額度支用資金；并開具市財(cái)政局統(tǒng)一印制的財(cái)政授權(quán)支付憑證，及時(shí)送代理銀行。財(cái)政授權(quán)支付憑證要填寫完整、清楚，印章齊全，不得涂改。4、代理銀行在審核財(cái)政授權(quán)支付憑證各項(xiàng)內(nèi)容和核對(duì)預(yù)算單位預(yù)留印鑒無誤后，通過預(yù)算單位零余額賬戶及時(shí)辦理轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金支付。5、代理銀行在財(cái)政授權(quán)支付額度通知單確定的累計(jì)余額內(nèi)，將當(dāng)日實(shí)際支付的財(cái)政性資金，按一級(jí)預(yù)算單位分預(yù)算科目（款級(jí)）匯總，填制劃款申請(qǐng)，附實(shí)際支付清單，分別與國(guó)庫單一賬戶和預(yù)算外資金財(cái)政專戶進(jìn)行資金清算。財(cái)政部門的零余額賬戶用于財(cái)政直接支付和與國(guó)庫單一賬戶支出清算；預(yù)算單位的零余額賬戶用于財(cái)政授權(quán)支付和清算。顯然，穩(wěn)算”是零余額賬戶的靈魂”，是理解零余額賬戶的關(guān)鍵所在。清算，一般意義上是指在某些銀行業(yè)務(wù)中，銀行代墊頭寸”后，真正的收付款人來和銀行結(jié)清該筆業(yè)務(wù)的款項(xiàng)。正是清算”概念在財(cái)政資金支付過程中的應(yīng)用，才產(chǎn)生賬戶資金余