集團(tuán)公司全套財務(wù)報銷制度

1、湖南東尤水汽能節(jié)能有限公司財務(wù)報銷管理制度（本制度適用于東尤集團(tuán)所有公司）第一章總則第一條為進(jìn)一步強(qiáng)化公司財務(wù)管理，完善財務(wù)管理制度，合理控制費用支出，規(guī)范公司的會計核算工作和財務(wù)報銷行為，使公司財務(wù)管理制度化、規(guī)范化，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理中的作用，特制定本制度。第二條凡涉及公司原材料和日常商品采購、固定資產(chǎn)采購、在建工程支出、稅費支出、辦公費用、招待費用、差旅費用、車輛費用、職工勞保及福利費用以及其他涉及費用支出項目的報銷均按此制度要求執(zhí)行。當(dāng)月發(fā)生的費用報銷截止日期為本月最后一日，異地工程項目部報銷應(yīng)在當(dāng)月底前把要報銷原始憑證及票據(jù)明細(xì)表郵寄回總部，下月不再報銷上月及以前月份的費用，因未

2、及時報賬產(chǎn)生的損失由經(jīng)辦人自己承擔(dān)。第三條本制度適用公司總部及各項目部（整體發(fā)包的工程項目除外）。第二章程序和審批權(quán)限第四條報銷程序（一）報銷分部門和工程項目進(jìn)行，不同人員支出的業(yè)務(wù)費用不得混淆在一張報銷單上，收據(jù)和發(fā)票要分別粘貼，不得混淆同一張報銷單上。（二）簽字報銷程序：經(jīng)辦人粘貼好原始憑證并填寫報銷單T部門負(fù)責(zé)人審核并簽字T會計審核并簽字T財務(wù)經(jīng)理復(fù)核并簽字T財務(wù)總監(jiān)簽字T總經(jīng)理審批T出納審查合格后付款（具體見流程圖），（三）報銷憑證要求：原始憑證粘貼一定要規(guī)范工整，報銷憑證填寫要活晰明了，空白欄要劃線注銷，大小寫金額要相等，合計大寫金額前面要有封閉符號，合計小寫金額前要有人民幣符號&#

3、165;。（四）報銷時間：原則上每周二為報銷時間，其他時間不予報銷，特殊情況由總經(jīng)理特批；報銷憑證交財務(wù)后，如在報銷日未能及時報銷的，財務(wù)應(yīng)出具收據(jù)交報銷人，收據(jù)上注明本次應(yīng)報銷的金額和單據(jù)張數(shù)等明細(xì)事項。第五條審批權(quán)限日常性的費用、差旅費、招待費、辦公費、預(yù)付貨款、原材料及商品采購款、特殊費用和員工績效獎金、銷售返利、客情維護(hù)費、專項活動費用開支、公司銷售提成等所有費用報銷由總經(jīng)理審批（暫不按金額大小細(xì)分審批權(quán)限）。第三章借款及預(yù)付款管理規(guī)定第六條借款是指公司員工因公務(wù)需要的臨時性借款；預(yù)付款是指因公司業(yè)務(wù)需要，需預(yù)先支付的購買材料、固定資產(chǎn)及各項需要預(yù)先支付的款項。第七條借款管理規(guī)定（一）

4、出差借款：出差人員憑審批后的出差審批表按借款審批流程和審批權(quán)限（同報銷審批權(quán)限）辦理借款，出差返回5個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。（二）日常物資采購借款：凡涉及公司日常物資采購借款，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員憑審批后的采購申請單按借款審批流程和審批權(quán)限辦理借款；公司日常零星物資采購單項業(yè)務(wù)超過500元以上的支出原則上需以銀行轉(zhuǎn)賬支付，不得用現(xiàn)金支付。（三）其他臨時借款：凡涉及公司費用性其他支出項目（如日常辦公費用、招待費用、車輛費用等），業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員憑審批后的借支單按借款審批流程和審批權(quán)限辦理借款；業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在業(yè)務(wù)辦理完畢后應(yīng)及時報帳，除周轉(zhuǎn)備用金外其他借款原則上在結(jié)活前帳后方可辦理借款。（四）備用金借款：

5、需要備用金的部門或個人應(yīng)先提出申請，經(jīng)總經(jīng)理辦公會討論通過，總經(jīng)理審批后到財務(wù)部備案，從出納處領(lǐng)取。備用金管理人離職時應(yīng)到財務(wù)部全額交活備用金，否則財務(wù)有權(quán)從其工資中扣除。年終時備用金應(yīng)活零，年初再借。（五）各項借款金額原則上不超過本人月薪的一半，特殊情況由總經(jīng)理批準(zhǔn)。第八條預(yù)付款管理規(guī)定（一）商品、工程預(yù)付款:凡涉及公司商品、固定資產(chǎn)（房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、工具等）建設(shè)、安裝、維修等需要支付預(yù)付款，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員依據(jù)合同規(guī)定的付款方式及金額填寫付款申請單,按審批程序批準(zhǔn)后辦理付款手續(xù)。（二）日常零星物資、材料采購預(yù)付款：凡涉及公司各項物資、材料采購需要提前預(yù)付貨款由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員依據(jù)物資供應(yīng)采

6、購合同和采購申請單按付款審批流程和審批權(quán)限辦理預(yù)付款手續(xù)。（三）辦理公司各項預(yù)付款時，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須向財務(wù)部提供審批的物資供應(yīng)采購合同或采購申請單和付款申請單后，方可辦理預(yù)付款支付手續(xù)，預(yù)付的金額不得超出合同規(guī)定的預(yù)付金額，財務(wù)人員要與經(jīng)濟(jì)合同核對后，方可支付。（四）公司各項預(yù)付款的支付原則上使用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。第九條借款及預(yù)付款流程（一）申請程序：借款人填寫借支單（出差審批單）、付款申請單、采購申請單或合同等，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）。（二）審批程序：部門主管審核簽字T財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核T總經(jīng)理審批。（三）付款程序：會計依據(jù)審批后的借款單填制會計憑證T財務(wù)負(fù)責(zé)人審

7、核T借款人在會計憑證上簽字確認(rèn)T出納依據(jù)會計憑證付款。第十條借款及預(yù)付款審批權(quán)限，所有借款由總經(jīng)理審批。第十一條公司所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不得領(lǐng)用空白轉(zhuǎn)賬支票，出納不得將空白支票交給其他單位或個人，作廢支票要留存。遺失支票，領(lǐng)取人必須在第一時間告知財務(wù)部并按規(guī)定和程序辦理掛失手續(xù)，若遺失支票已被支付，領(lǐng)取人要按全額賠償已支付金額。第十二條公司所有借款，原則上必須在前帳結(jié)活之后方可再借付，確因業(yè)務(wù)需要而來不及結(jié)活前帳，必須以書面形式告知財務(wù)部，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理審核同意后方可再借。第十三條公司業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須在單項借款業(yè)務(wù)辦理完畢后按五個工作日內(nèi)憑有效票據(jù)報銷并結(jié)活借款；凡無理由未按規(guī)定期限報銷者依據(jù)實

8、際超出天數(shù)按當(dāng)期銀行貸款利息加罰滯納金；凡無故超過一個月不結(jié)賬者，一律不予報銷，財務(wù)部有權(quán)從其本人工資中扣除借款。第四章差旅費管理規(guī)定第十四條差旅費開支范圍為公司全體職員出差期間的住宿費、車船費（含飛機(jī)費用，下同）、外地市內(nèi)交通費、伙食補(bǔ)助費。（一）住宿費按出差實際住宿天數(shù)在規(guī)定的限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑票報銷。（二）車船費和市內(nèi)交通費在規(guī)定的限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑票報銷。（三）伙食補(bǔ)助費，按出差的自然天數(shù)計發(fā)，若出差期間發(fā)生餐飲招待費，相應(yīng)扣除餐費補(bǔ)助。第十五條工作人員出差的交通費和住宿、膳食最高標(biāo)準(zhǔn)職級最局交通費最局住宿費最高膳食費飛機(jī)火車局鐵總經(jīng)理實報實報實報實報實報總監(jiān)及各部門經(jīng)理經(jīng)濟(jì)艙硬臥二等座130元/

9、晚動車上40元/餐其它10元/天副經(jīng)理及以下級別批準(zhǔn)后經(jīng)濟(jì)艙硬臥二等座100元/晚動車上40元/餐其它10元/天注：1、出差距離在500公里以內(nèi)，不允許坐飛機(jī)2 、超過500公里，只限丁部門負(fù)責(zé)人及以上級別人員乘坐，其它人員有特殊地點需要乘坐飛機(jī)需報總經(jīng)理批準(zhǔn)通過。3 、根據(jù)工作需要，職員出差或業(yè)務(wù)活動可預(yù)先向公司借支備用金，借支額度根據(jù)實際需要確定，按第七條第一款辦理。該項業(yè)務(wù)完成后，應(yīng)于五個工作日內(nèi)報銷返納，否則不再借款且未結(jié)款項將在工資中扣除。第十六條住宿費開支辦法（一）出差住宿費在規(guī)定的限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑票報銷。實際住宿費超過規(guī)定限額標(biāo)準(zhǔn)的部分，不予報銷。（二）一行多人出差，同性別兩人只能住

10、一間雙人問，按一個人（職務(wù)較高者）住宿標(biāo)準(zhǔn)計算；其他確因工作招待需要，超過限額標(biāo)準(zhǔn)的住宿費，可憑票經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后適當(dāng)提高報銷標(biāo)準(zhǔn)，但最高不得超過應(yīng)報標(biāo)準(zhǔn)的80%（三）憑票報銷住宿費，其住宿費發(fā)票須明確反映住宿日期、天數(shù)、金額；如系定額發(fā)票，應(yīng)由住宿單位另開收據(jù)注明天數(shù)、單價并加蓋發(fā)票專用章或公章方能報銷。（四）出差人員由接待單位免費招待或住在親友家，不予報銷。（五）應(yīng)盡量選擇距辦事較近的地方，以便利工作為原則。第十七條交通費開支辦法（一）出差人員乘坐飛機(jī)要從嚴(yán)控制。出差路途較遠(yuǎn)、出差任務(wù)緊急的或乘坐飛機(jī)比其他常規(guī)交通工具更節(jié)約的，須經(jīng)批準(zhǔn)同意，方可乘坐飛機(jī)。（二）對經(jīng)批準(zhǔn)乘坐飛機(jī)的出差人員，其

11、乘坐往返機(jī)場的專線客車費用，可在出差人員市內(nèi)交通費標(biāo)準(zhǔn)的范圍之外憑據(jù)報銷。（三）出差到外地產(chǎn)生的市內(nèi)交通費憑票報銷，原則上不得乘坐的士。第十八條誤餐費開支辦法總經(jīng)理出差據(jù)實報銷餐費，其他員工的伙食補(bǔ)助按第十一條標(biāo)準(zhǔn)在限額內(nèi)憑票報銷。第十九條工作人員出差應(yīng)取通往兩地相距最短和旅費最省的路線行走。擅自繞道和中途不必要停留而增加的一切車船費、交通費、食宿費等全部自理。第二十條出差期間，產(chǎn)生的公務(wù)費，如郵電費、文件復(fù)印費、傳真費等，實報實銷。出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有需要必須事先取得總經(jīng)理同意。出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷，應(yīng)單獨填歹0在業(yè)務(wù)招待費中審批報銷。員工出差，因

12、各種原因遺失住宿票據(jù)或車船票的，應(yīng)取得所住旅店開具的票據(jù)存根的復(fù)印件，并加蓋該旅店財務(wù)章以后方予報銷。第二十一條審批報銷程序（一）差旅費報銷單由出差人員自己按規(guī)定填寫，填寫要規(guī)范，票面要十凈整潔。（二）報銷程序：經(jīng)辦人填單T部門主管審簽T財務(wù)部審核簽字T總經(jīng)理審批T財務(wù)出納結(jié)算。第二十二條差旅費的報銷的其他有關(guān)規(guī)定（一）員工出差前必須填寫出差審批表，寫活楚出差地點、預(yù)計時間、出差目的，出差后應(yīng)填寫出差總結(jié)表，經(jīng)部門主管審核簽字，由總經(jīng)理批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)其出差費用不予報銷；如緊急情況可經(jīng)總經(jīng)理口頭批準(zhǔn)后出差，并在出差返回當(dāng)日補(bǔ)填出差審批表；（二）需要事先借款的，必須在出差審批表上填寫具體的出差借款

13、金額，憑審批后的出差審批表,到財務(wù)部辦理借款預(yù)借差旅費；對于沒有還活前次差旅借款，或者是雖然沒有超過上限，但計算不合理的，財務(wù)有權(quán)不予借款；（三）出差人員在上報的出差計劃內(nèi)無法完成任務(wù)需延長，必須以書面報上級審批，并交人事行政、財務(wù)部備案；（四）出差返回后應(yīng)在5個工作日之內(nèi)提交報銷單，并于報銷時退回預(yù)借的多余的款項。（五）出差人因工作計劃安排不當(dāng)，延誤航班、車次所產(chǎn)生的退票費由其個人承擔(dān)，若是直接上級指示改變出行計劃的由上級領(lǐng)導(dǎo)簽字證明，方可報銷。（六）同一城市市區(qū)至郊區(qū)、郊區(qū)至郊區(qū)的交通費用可視同長途費用，按實際費用報銷。（七）出差天數(shù)的計算原則為：上午出發(fā)的，按一天計算，下午出發(fā)的按半天計

14、算；中午12點以前返回的的按半天計算,12點以后返回的按一天計算。（八）車票按先后日期順序依次排列粘貼，注明行車路線（始發(fā)地點一一到達(dá)地點）及乘車日期；市內(nèi)交通票需在背面注明起始地，無日期者注明日期。市內(nèi)公交車、出租車、長途車票嚴(yán)禁有連號票，做到乘車要當(dāng)班票，車票丟失補(bǔ)白條的，不予報銷。（九）住宿票按日期先后順序依次排列粘貼，住宿票必須加蓋印章，印章必須活晰。（十）公司財務(wù)人員有權(quán)對一切報銷單據(jù)和所發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合理性、合法性、真實性進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)有問題的一律不予報銷。（十一）本市內(nèi)外出辦事交通費用開支：原則上只報銷公交車票，特殊情況需要乘座其他交通工具的，應(yīng)事先征得部門領(lǐng)導(dǎo)同并在發(fā)票背面簽署

15、原由。第二十三條公司財務(wù)各環(huán)節(jié)在差旅費報銷過程中發(fā)現(xiàn)較嚴(yán)重的問題時，有義務(wù)及時反饋給公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行處理。第五章日常費用報銷規(guī)定第二十四條公司日常費用主要包括電話費、辦公費、低值易耗品及機(jī)物料、業(yè)務(wù)招待費、培訓(xùn)費、資料費等。第二十五條電話管理費規(guī)定（一）公司為管理人員提供工作必須的固定電話，并由公司統(tǒng)一支付話費。公司辦公固定電話原則上禁止員工打私人電話。（二）公司辦公電話費及網(wǎng)絡(luò)使用費依據(jù)辦公室核定的各職能部門電話費標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行交納。（三）移動通訊費：公司給管理人員配備的辦公手機(jī)費用由公司統(tǒng)一繳費，經(jīng)過公司行政會議決定同意的特殊崗位人員，每人補(bǔ)貼50至80元/月。第二十六條業(yè)務(wù)招待費報銷規(guī)定（一）招待

16、費是指公司管理人員及各職能部門在業(yè)務(wù)往來中招待有關(guān)人員所發(fā)生的餐費、禮品費及其他相關(guān)費用，招待費報銷原則上實行“事前申請，確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，按標(biāo)準(zhǔn)報銷”的控制程序，對超出標(biāo)準(zhǔn)的招待費公司不予報銷，由經(jīng)辦當(dāng)事人承擔(dān)。（二）公司所有招待必須填寫招待費用申請表，經(jīng)逐級批準(zhǔn)后，方可辦理。特別情況，在外辦事期間需發(fā)生招待而無法填寫招待費用申請表，需電話請示并做好備注，在發(fā)生招待次日補(bǔ)齊手續(xù)。所有招待必須在申請表寫明真實宴請人員和陪同人員人數(shù)、時間、事因。招待費用憑招待費用申請表和發(fā)票報銷，并由經(jīng)辦人及證明人在該張發(fā)票背后簽字。無審批招待費用申請表的或發(fā)票背面無經(jīng)辦人和證明人同時簽字的不予報銷。（三）公司內(nèi)部人員

17、餐費不在招待費列支。（四）各級管理人員業(yè)務(wù)招待費開支標(biāo)準(zhǔn)1、總經(jīng)理級以上職務(wù)的業(yè)務(wù)招待費據(jù)實報銷；2、一般工作及業(yè)務(wù)招待用餐每人不得超過50元/餐；3、一般工作及業(yè)務(wù)招待住宿標(biāo)準(zhǔn)為標(biāo)準(zhǔn)（普通）雙人房；4、超出以上招待標(biāo)準(zhǔn)由總經(jīng)理審批報銷。第二十七條辦公費、機(jī)物料等報銷規(guī)定（一）一般管理規(guī)定：為了合理控制費用支出，此類費用由公司辦公室統(tǒng)一計劃管理，集中購置,并指定專人負(fù)責(zé)。（二）公司辦公室每月根據(jù)需求及庫存情況按預(yù)算管理辦法編制購置預(yù)算，實際購置時填寫“物品申購單”報批。（三）辦公用品及低值易耗品的購置由辦公室按計劃統(tǒng)一購買，并建立實物帳，詳細(xì)登記辦公用品的進(jìn)、出情況。報銷辦公用品必須有正式發(fā)票

18、，并附有供貨單位加蓋公章的出貨單或電腦小票。第二十八條日常物品采購費用報銷（一）日常物品采購費用支出是指因采購零星材料、機(jī)械設(shè)備配件、勞保福利性用品及辦公設(shè)施用品等所發(fā)生的費用支出。（二）公司所有物品采購必須填寫“物品申購單”，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意簽字并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可辦理。（三）物品米購后米購人員必須及時辦理物品驗收及入庫手續(xù)，所購物品發(fā)票和物品驗收單及入庫單以及物品申購單一并作為報銷原始票據(jù)，在5個工作日內(nèi)（項目工地在月底以前）按報銷程序辦理報銷手續(xù)；若有特殊情況不能在規(guī)定期限內(nèi)報銷應(yīng)及時以書面形式向財務(wù)人員說明情況，否則不予報銷。第六章專項支出財務(wù)報銷規(guī)定第二十八條專項支出主要包括公司固

19、定資產(chǎn)支出、咨詢顧問費用、工程安裝施工費、廣告宣傳活動費及其他專項費用等。第二十九條專項資金支出報銷的一般規(guī)定（一）公司固定資產(chǎn)支出（包括大修理支出）依據(jù)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（二）公司所發(fā)生的一切咨詢顧問費用必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，否則一律不予報銷。（三）工程安裝施工費、廣告宣傳活動費及其他專項費用等報銷由職能部門提出資金預(yù)算待逐級審批后按合同或協(xié)議審批權(quán)限簽訂“專項”合同或協(xié)議，并按日常費用報銷程序和審批權(quán)限辦理報銷手續(xù)。（四）公司專項資金支出報銷必須附正規(guī)發(fā)票、各項驗收單、“專項”合同或協(xié)議，財務(wù)人員依據(jù)合同或協(xié)議之約定辦理付款手續(xù)。第七章財務(wù)報銷原始憑證的規(guī)定第三十條原始憑證的審核（一）各項報銷的原

20、始憑證，經(jīng)各部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)審查其合法性并送公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。（二）原始憑證應(yīng)具備的內(nèi)容包括：1、原始憑證名稱；2、填制憑證的日期；3、填制憑證單位的名稱或填制人的姓名；4、經(jīng)辦人的簽名或蓋單；5、接受憑證的單位名稱；6、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容；7、數(shù)量、單價和金額；8、各種發(fā)票、收據(jù)必須符合中華人民共和國發(fā)票管理辦法和實施細(xì)則的規(guī)定。從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章，從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋單；對外開出的原始憑證，必須加蓋單位公章，其中辦理收款業(yè)務(wù)的要加蓋本單位財務(wù)專用單。第三十一條對原始憑證的技術(shù)性要求包括：（一）凡填有大小寫金額的原始憑證，大寫與小寫必須相符。（二）購買實物的原始憑證，必須有手續(xù)完備的驗收證明。需入庫的物資，必須填寫