稅務(wù)籌劃夜大期末試卷(-A卷-)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上 杭電繼續(xù)教育夜大試卷（ A卷 ）課程名稱 稅務(wù)籌劃 第 1 學期 考試形式 開卷 考試日期 專業(yè) 會計學 班級 1432X 學號 姓名 成績 一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）1、稅基是計算應(yīng)納稅額的直接依據(jù)，而且稅基一般與應(yīng)納稅額成正比關(guān)系，適合稅基式避稅的稅種是（ ） A、增值稅 B、消費稅 C、營業(yè)稅 D、所得稅 E、印花稅2、那種選項不屬于稅負轉(zhuǎn)嫁的一般方法（ ）A、稅負前轉(zhuǎn) B、稅負后轉(zhuǎn) C、稅負消轉(zhuǎn) D、稅收資本化 E、納稅人身份轉(zhuǎn)換 3、以下不免增值稅的項目是（ ） 。A、用于集體福利的購進貨物B、向社會收購的古書C、避孕藥品和用

2、具D、國際組織無償援助的進口物資 4、某小規(guī)模納稅人生產(chǎn)企業(yè)從某廠家購進某種應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)，支付價稅合計200 000元，消費稅稅率為30%，取得（ ）允許抵扣的消費稅多。 A、專用發(fā)票 B、普通發(fā)票 C、專業(yè)發(fā)票D、增值稅發(fā)票5、稅法規(guī)定免征營業(yè)稅和所得稅的是（ ）A、社會福利生產(chǎn)單位B、稅務(wù)咨詢業(yè)C、中小學校辦工廠D、托兒所養(yǎng)育服務(wù)6、納稅人的年貨物銷售額與非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額的合計數(shù)中，在年貨物銷售額（ ）的情況下繳納營業(yè)稅。 A、<50% B、=50% C、>50% D、50%7、甲乙兩企業(yè)合作建房，甲提供土地使用權(quán)，乙提供資金。正確的是（ ）。 A、“合作經(jīng)營”

3、方式下，甲應(yīng)納營業(yè)稅200萬元B、“以物易物”方式下，甲不繳營業(yè)稅C、“合作經(jīng)營”方式下，甲不納營業(yè)稅D、“以物易物”方式下，甲應(yīng)納營業(yè)稅200萬元8、哪項籌劃不正確（ ） A、與外國合伙人合作，擴大國外承運部分的費用，再通過其他形式彌補，可以達到減少營業(yè)稅的目的 B、建筑企業(yè)可以通過一物多用、減少價款計算等合法的手段減少營業(yè)額，從而達到節(jié)稅的目的 C、安裝工程作業(yè)盡可能將設(shè)備價值作為安裝工程產(chǎn)值，有利于節(jié)稅 D、轉(zhuǎn)包收入由于由總承包人代扣代繳營業(yè)稅，因此收入企業(yè)不再另行計算繳納營業(yè)稅 9、某餐館集團下設(shè)多家連鎖餐館，餐館年營業(yè)額約300萬元。該集團將舉辦“美食文化節(jié)”，預(yù)計收入100萬元。如

4、果稅務(wù)籌劃將餐館營業(yè)收入與“美食文化節(jié)”收入分別核算，服務(wù)業(yè)稅率為5%，文化體育業(yè)稅率為3%，則預(yù)計應(yīng)納營業(yè)稅稅額為（ ） 。 A、12B、15 C、18 D、20 10、企業(yè)取得的（ ）利息收入免征企業(yè)所得稅。A、國債 B、國家重點建設(shè)債券 C、金融債券 D、企業(yè)債券11、按業(yè)務(wù)收入計算交際應(yīng)酬費的行業(yè)有（ ）。A、工業(yè)制造業(yè) B、建筑安裝業(yè)C、養(yǎng)殖業(yè) D、種植業(yè)12、不能達到節(jié)稅目的租金支出的節(jié)稅籌劃是（ ）。A、使租金支出費用極大化 B、合理分配跨期間費用C、取得合法憑證 D、在支出水平相等的情況下，以融資租賃方式承租13、某機構(gòu)制造企業(yè)為盈利企業(yè)，上年度發(fā)生技術(shù)開發(fā)費200萬元，本年度

5、實際發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費為215萬元，增長幅度為7.5%。該企業(yè)若要享受加扣50%抵扣應(yīng)納稅所得額的優(yōu)惠政策，則技術(shù)開發(fā)費至少應(yīng)（ ）。A、再增加5萬元B、再減少5萬元C、增加0.25%D、減少0.25%14、按稿酬所得計算應(yīng)納個人所得稅時可享受應(yīng)納稅額減征（ ）的稅收優(yōu)惠政策。A、20% B、24%C、27% D、30%15、屬于個人所得稅免稅項目的是（ ）。A、對學生個人參與“迎奧運知識競賽”活動并獲得的資金B(yǎng)、因嚴重自然災(zāi)害造成重大損失的C、為聯(lián)合國援助項目來華工作的專家薪金所得 D、個人舉報、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金16、屬于法定減免稅的是（ ）。A、進出口無商業(yè)價值的廣告品和貨

6、樣B、加工貿(mào)易品C、邊境貿(mào)易進口物資D、扶貧、慈善性捐贈物資17、關(guān)稅納稅義務(wù)人如因不可抗力或者在國家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（ ）。A、14日B、15日C、3個月 D、6個月18、普惠制是在（ ）基礎(chǔ)上進一步減稅或全部免稅的優(yōu)惠待遇。A、最惠國稅率B、協(xié)定稅率C、特惠稅率D、普通稅率19、在確定完稅價格時，出口貨物的銷售價格如果包括離境口岸至境外口岸之間的運輸、保險費，（ ）A、不可扣除 B、單獨列出可扣除C、應(yīng)當扣除 D、未單獨列明的則不允許扣除20、在企業(yè)實際經(jīng)營活動中，常常會發(fā)生業(yè)務(wù)招待費和廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費超過開支標準

7、不得在稅前抵扣的情況。如果將銷售部門設(shè)為獨立的銷售公司，相當于在集團公司銷售收入一定的情況下，可以多抵扣（ ）的業(yè)務(wù)招待費和廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費。A、2% B、8%C、一倍 D、兩倍 二、多項選擇題（本大題共15小題，每小題2分，共30分）1、稅務(wù)籌劃的內(nèi)容包括以下哪些主要方面？（ ）A、避稅 B、節(jié)稅 C、規(guī)避稅務(wù)陷阱 D、轉(zhuǎn)嫁稅負 E、涉稅零風險 F、逃稅2、稅務(wù)籌劃的意義有（ ）。A、提高納稅人納稅意識 B、實現(xiàn)納稅人財務(wù)利益最大化C、促進納稅人經(jīng)營、財務(wù)管理水平 D、有利于優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和資源配置E、有利于提高納稅人競爭力 F、有利于促進稅制改革3、稅務(wù)籌劃有哪些基本特征（ ）A、合法性

8、B、超前性 C 、時效性 D、綜合性 E、專業(yè)性 F、目的性4、稅務(wù)籌劃有那些風險（ ）A、違法風險 B、投資風險 C、經(jīng)營損益風險 D、稅款支付風險 E、成本風險5、稅務(wù)籌劃的基本思路是（ ）A、絕對節(jié)稅 B、合理避稅 C、相對節(jié)稅 D、稅務(wù)利益最大化6、納稅人采用稅基式避稅主要有（ ）A、采用改變存貨計價法 B、負債避稅法 C、費用分攤法 D、融資租賃法 E、折舊計算法 F、稅率選擇法7、不屬于增值稅納稅人銷售額中價外費用的是（ ）。A、代收款項和代款項B、包裝費和包裝物租金C、向購買方收取的銷項稅額D、受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅8、企業(yè)在產(chǎn)品銷售過程中，在應(yīng)收款暫時無法

9、收回或部分無法收回的情況下，可選擇（ ）結(jié)算方式避免墊付稅款。A、賒銷B、托收承付C、分期收款D、委托收款9、消費稅稅務(wù)籌劃的基本途徑有（ ）A、合理確定銷售額B、合理選擇稅率C、外購應(yīng)稅品已納稅款的扣除D委托加工的選擇10、營業(yè)稅稅務(wù)籌劃的重點是（ ）。A、納稅人B、營業(yè)額C、稅率D、起征點11、轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)稅務(wù)籌劃的方法是（ ）。A、降低借款利息支出B、提高借款利息支出C、提高貸款利息收入D、降低貸款利息收入12、在計算應(yīng)納稅所得額時準予扣除的項目是（ ）。A、納稅人支付給職工的工資B、餐飲服務(wù)企業(yè)按國家規(guī)定提取的提成工資C、企業(yè)職工冬季取暖補貼、職工防暑降溫費D、企業(yè)職工勞動保護費13、工資

10、支出的節(jié)稅途徑有（ ）。A、提高職工生活水平，減少名義工資收入B、在限額內(nèi)允許提取的職工福利費一定要全部提取C、將員工年終獎金變?yōu)閱T工紅利 D、創(chuàng)造條件，爭取成為實行工效掛鉤的企業(yè)14、準予在繳納企業(yè)所得稅前的所得額中無比例全額扣除的項目有（ ）A、社會力量通過非營利性社會團體向革命歷史紀念館的捐贈B、企業(yè)單位通過國家機關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈C、社會團體通過非營利性社會團體向紅十字事業(yè)的捐贈D、事業(yè)單位通過國家機關(guān)向非盈利性老年服務(wù)機構(gòu)的捐贈15、對于納稅人來說，為了避免費用損失被剔除，必須注意（ ）A、建立健全會計制度B、委托注冊會計師監(jiān)盤簽證C、及時申報損失D、申請稅務(wù)機關(guān)審核三、判斷對錯

11、題（本大題共10小題，每小題1分，共10分）1、稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人超過應(yīng)納稅額的稅款，可以暫扣，作為納稅人下期預(yù)付稅款。（ ）2、納稅人、扣繳義務(wù)人對稅務(wù)機關(guān)所作的決定，享有陳述、申辯、申請行政復議、提起行政訴訟、請求國家賠償?shù)臋?quán)力。（ ）3、稅務(wù)機關(guān)無需出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書，即可進行稅務(wù)檢查，并有責任為被檢查人保守秘密；被檢查人無權(quán)拒絕接受檢查。（ ）4、稅收征管法規(guī)定納稅人不能按期辦理納稅申報，或有特殊困難不能按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準，可以延期申報和延期繳納稅款。（ ）5、企業(yè)或者外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機構(gòu)、場所與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，應(yīng)當按照獨立企業(yè)

12、之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款、費用。（ ）6、納稅人合并時未繳清稅款的，合并后的納稅人無責任繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)。（ ）7、納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔保人同稅務(wù)機關(guān)在納稅下發(fā)生爭議時，必須先依照稅務(wù)機關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔保，然后可以依法申請行政復議。對行政復議決定不服的，可以依法向人民法院起訴。（ ）8、納稅人最大和最基本的權(quán)利，是不需要繳納比稅法規(guī)定的更多的稅款。（ ）9、稅基式納稅籌劃是指通過縮小計稅基礎(chǔ)的方式來減少納稅總額。（ ）10、在實務(wù)中，抵賬的貨物價格一般高于該種產(chǎn)品的銷售價格，如果嚴格按規(guī)定計算銷項稅，同時向?qū)Ψ剿饕鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，該易貨貿(mào)

13、易視為銷售的應(yīng)交增值稅將會是正值，對企業(yè)會更有利。（ ）四、簡答題（本大題共2小題，每小題5分，共10分）1、簡述稅務(wù)籌劃的基本原則。2、簡要分析實施稅務(wù)籌劃的前提條件和基本步驟五、案例計算題（本大題共3小題，每小題10分，共30分）1、2005年5月，A銀行從B銀行借入一筆資金轉(zhuǎn)貸給一家企業(yè)，借款利息30萬元，貸款利息35萬元。而上個月，B銀行代A銀行進行了一批金融業(yè)務(wù)的結(jié)算，本月A銀行就向B銀行支付結(jié)算款2萬元。兩家銀行進行稅務(wù)籌劃后，A銀行請求B銀行將借款利息從30萬元提高到31萬元，增加的1萬元用于沖抵結(jié)算款。問兩銀行在稅務(wù)籌劃后分別應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額是多少？籌劃后的結(jié)果是什么？2、外籍杰克先生應(yīng)聘到中國的一家公司任高級管理人員。聘用合同注明：月薪元人民幣，每年報銷兩次探親費，公司不再承擔其他任何費用，年終根據(jù)業(yè)績情況發(fā)放年終資金。經(jīng)過納稅籌劃，合同改進為每月以非現(xiàn)金形式或?qū)崍髮嶄N形式報銷住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費、子女教育費等20000元，同時將月薪改為元人民幣，公司支出不