創(chuàng)青春比賽財(cái)務(wù)部分

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上六、財(cái)務(wù)分析（一）融資戰(zhàn)略1.資本主要用于購置原材料、購置所需固定資產(chǎn)、租賃店面、裝修店面、支付職工薪酬、銷售費(fèi)用等。2.資金來源為了滿足本店的正常經(jīng)營活動(dòng)，合理配置資金結(jié)構(gòu)，減少公司舉債經(jīng)營中可能發(fā)生的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表分析，本店第一年度資金主要來源有：（1）自籌：本店處于創(chuàng)業(yè)初始階段，大部分資金依賴自有資本，通過創(chuàng)業(yè)者自籌獲得。（2）風(fēng)險(xiǎn)投資基金：向社會(huì)投資人公開募集并上市流通的風(fēng)險(xiǎn)投資基金，目的是吸收社會(huì)公眾關(guān)注和支持高科技產(chǎn)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)投資，既滿足他們高風(fēng)險(xiǎn)投資的渴望，又給予了高收益的回報(bào)。資金來源表階段類型預(yù)期額度前期資金創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)自籌150,000

2、風(fēng)險(xiǎn)投資基金10,000 （二）前期資金的運(yùn)用 項(xiàng)目名稱第一年期初可支配現(xiàn)金250,000固定資產(chǎn)投資總額50,000電腦設(shè)備6,000生產(chǎn)設(shè)備及工具8,200房租40,000員工工資40,000日常經(jīng)營活動(dòng)費(fèi)用20,000市場推廣及宣傳費(fèi)用6,000原材料儲(chǔ)備20,000（三）主要財(cái)務(wù)假定   本公司利潤來源主要是針對大學(xué)生、白領(lǐng)群體銷售創(chuàng)意鮮切水果。 電腦設(shè)備6000元預(yù)計(jì)可使用五年，殘值1500元，普通設(shè)備3000元預(yù)計(jì)可以使用年限為十年，殘值200元，這些項(xiàng)目均按直線法計(jì)提累計(jì)折舊。以后各年隨公司發(fā)展及分店的開設(shè)。根據(jù)實(shí)際情況可追加固定資產(chǎn)投資。銷售費(fèi)用：

3、包括店鋪的房租，廣告及推廣活動(dòng)費(fèi)用根據(jù)公司發(fā)展規(guī)模和市場深入現(xiàn)狀發(fā)生變化。管理費(fèi)用：包括管理人員工資，福利費(fèi)用，無形資產(chǎn)攤銷，壞賬準(zhǔn)備。公司為小規(guī)模納稅人企業(yè)，按稅前利潤的20%計(jì)提，按3%計(jì)提增值稅。法定盈余公積按稅后利潤的10%提取。（四）未來五年的主要財(cái)務(wù)報(bào)表 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表 單位:萬元第一年第二年第三年流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資產(chǎn)24.372522.2應(yīng)收賬款0.40.63存貨34.55.5流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)27.7730.130.7非流動(dòng)資產(chǎn)：固定資產(chǎn)558無形資產(chǎn)224非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)7712資產(chǎn)總計(jì)34.7737.142.7流動(dòng)負(fù)債：短期借款000應(yīng)付職工薪酬44.55應(yīng)交稅費(fèi)1.11.62.7流

4、動(dòng)負(fù)債合計(jì)5.16.17.7非流動(dòng)負(fù)債：00長期借款00非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)00負(fù)債合計(jì)6.26.17.7所有者權(quán)益：實(shí)收資本202020盈余公積0.971.42.5未分配利潤8.79.612.5所有者權(quán)益合計(jì)29.673135負(fù)債和所有者權(quán)益合計(jì)34.7737.142.7 單位:萬元公司在第一.二年由于市場尚未開發(fā)成熟,而未盈利.從第三年開始,水果店有一定數(shù)量的固定客戶,下單了率高,開始逐步盈利。 預(yù)計(jì)利潤表第一年第二年第三年一、營業(yè)收入324,000486,000810,000減：營業(yè)成本162,000243,000405,000營業(yè)稅金及附加1,1661749.62,916銷售費(fèi)用20,000

5、30,00045,000管理費(fèi)用20,00030,00040,000財(cái)務(wù)費(fèi)用000資產(chǎn)減值損失000二、營業(yè)利潤120,834181,250.4312,084加：營業(yè)外收入2,0004,0004,000減：營業(yè)外支出1,5002,5003.000三、利潤總額121,334182,750.4313,084減:所得稅費(fèi)用24,266.836,550.0862,616.8四、凈利潤97,067.2146,200.3250,467.2減：盈余公積9706.7214,620.325,046.72利潤分配050,000100,000五、未分配利潤87360.4896,200.3125,420.5六、累計(jì)未

6、分配利潤87360.48183,560.8308,981.3表1：預(yù)計(jì)利潤表 單位：元預(yù)計(jì)從第一年開始盈利，獲得凈利潤：9.7萬余元。且到第三年即可實(shí)現(xiàn)累計(jì)未分配利潤30.8萬余元。5.財(cái)務(wù)指標(biāo)分析 （1）盈利能力分析 時(shí) 間類 型第一年第二年第三年銷售利潤率37.45%30.08%38.65%總資產(chǎn)凈利潤27.89%39.35%59.52%企業(yè)的銷售利潤率及凈資產(chǎn)收益率都比較高,能夠給企業(yè)帶來豐厚的利潤,具有較強(qiáng)的權(quán)益資本獲益能力.隨著規(guī)模效應(yīng)的產(chǎn)生,仍呈現(xiàn)增長趨勢。經(jīng)預(yù)測，本公司銷售利潤率均在30%以上，總資產(chǎn)利率顯示出逐年上升的趨勢，這是由于我公司商品收到市場的歡迎的原因。（2）運(yùn)營能力

7、分析資產(chǎn)營運(yùn)使企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中實(shí)現(xiàn)資本增值的過程,也是宏觀資源配置和微觀經(jīng)濟(jì)管理的綜合反映。我公司預(yù)計(jì)逐年提高資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率以達(dá)到正常水平范圍。經(jīng)預(yù)測，我公司流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率逐年提升，表明資金逐漸得到有效利用，呈現(xiàn)良好的發(fā)展勢頭。 營運(yùn)能力分析年 限類 型第一年第二年第三年流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率0.831.662.66總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率0.951.31.8 （3）償債能力分析短期的償債能力,就是企業(yè)以流動(dòng)資產(chǎn)償還流動(dòng)負(fù)債的能力.它反映企業(yè)償付日常到期債務(wù)的實(shí)力,企業(yè)能否及時(shí)償付到期的流動(dòng)負(fù)債,是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況好壞的重要標(biāo)志,而我們必須十分重視短期債務(wù)的償還能力,維護(hù)企業(yè)的良好信譽(yù)。經(jīng)預(yù)計(jì)我公司

8、流動(dòng)比率在4左右浮動(dòng)，短期償債能力很強(qiáng)，資產(chǎn)負(fù)債率在17%左右，負(fù)債較少，因本公司無非流動(dòng)負(fù)債，故舉債能力較強(qiáng)。第一年第二年第三年流動(dòng)比率5.444.933.98資產(chǎn)負(fù)債率17.83%16.44%18.03%七、風(fēng)險(xiǎn)分析（一）市場風(fēng)險(xiǎn)及對策1.市場風(fēng)險(xiǎn)在水果店的創(chuàng)立階段及經(jīng)營過程中，該店可能會(huì)存在下列的市場風(fēng)險(xiǎn)：（1）消費(fèi)者對該店產(chǎn)品認(rèn)知程度低，達(dá)不到該店?duì)I銷目標(biāo)所要求的知名度。 （2）市場競爭激烈，如果營利狀況良好，就很容易被效仿；而且鮮果切是小規(guī)模的個(gè)人創(chuàng)業(yè)，大學(xué)生創(chuàng)業(yè)經(jīng)驗(yàn)不足，創(chuàng)業(yè)資金短缺，發(fā)展速度慢，短時(shí)間內(nèi)不能占領(lǐng)所有市場，所以很可能被后期的跟隨者或效仿者吞食大部分市場，市場很容易被

9、搶占，這是最大劣勢也是最嚴(yán)重的威脅。2.對策（1）針對達(dá)不到營銷目標(biāo)所存在的風(fēng)險(xiǎn)，該店開業(yè)前期將主要把廣告?zhèn)鲉?、微信微博關(guān)注等促銷活動(dòng)做到位，在大學(xué)城大力宣傳達(dá)到理想的宣傳效果，縮短消費(fèi)者對該店及其產(chǎn)品的認(rèn)知周期。（2）樹立品牌效應(yīng)。以質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的服務(wù)深入消費(fèi)者的內(nèi)心，在學(xué)生市場中形成良好的口碑效應(yīng)，使人們逐漸熟悉我們?nèi)绻麗鄣钠放?。打造品牌特色。開展特色優(yōu)質(zhì)配送服務(wù)，預(yù)約式配送，形成本水果店的核心競心爭力，深挖掘產(chǎn)品價(jià)值，打造屬于如果愛的特色服務(wù)。（3）建立和完善市場信息反饋體系，在店內(nèi)設(shè)置留言建議簿，及時(shí)收集app上的消費(fèi)者反饋，定期在大學(xué)城各高校進(jìn)行市場調(diào)查，及時(shí)把握市場變動(dòng)的趨勢，把握好消

10、費(fèi)者傾向。（二）技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)及對策該店尚處在創(chuàng)業(yè)初級階段，在設(shè)計(jì)和市場的要求方面還無法達(dá)到最完美的結(jié)合，同時(shí)在奶茶銷售或經(jīng)營過程中出現(xiàn)的設(shè)備低劣,技術(shù)人員的素質(zhì)；無法找到價(jià)廉物美的原材料等問題都可能導(dǎo)致一定的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，對于這些技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)的解決對該店的發(fā)展也是至關(guān)重要的一個(gè)環(huán)節(jié)。（三）原材料管理風(fēng)險(xiǎn)及對策1.風(fēng)險(xiǎn)水果店剛成立，成員相對缺乏管理經(jīng)驗(yàn)。在原材料的管理中主要涉及備貨、挑選與儲(chǔ)存方面問題，對于這方面風(fēng)險(xiǎn)的解決需要人員不斷學(xué)習(xí)，并運(yùn)用于實(shí)踐當(dāng)中，這樣方能使公司可持續(xù)發(fā)展下去。（1）備貨：水果保質(zhì)期短，無法備太多貨源；水果質(zhì)量差異大，即使在批發(fā)市場上認(rèn)準(zhǔn)一家供應(yīng)商拿貨，也不能保證每批次質(zhì)量都

11、好；（2）挑選與儲(chǔ)藏：水果生意有其特殊性，水果的挑選和儲(chǔ)藏技巧是第一要?jiǎng)?wù)，減少損耗是賺錢的基礎(chǔ)。在我們的經(jīng)營過程中最怕挑到不是那么新鮮的水果，或者儲(chǔ)存不當(dāng)，出現(xiàn)大批量的損壞。壞果的霉?fàn)€很容易傳染，一批進(jìn)錯(cuò)的水果造成的損失很有可能就會(huì)抵消當(dāng)月所有的利潤。2.對策（1）備貨問題 首先，提高采購頻率。提高進(jìn)貨頻率，夏季基本上天天進(jìn)貨。冬季可適當(dāng)降低。其次，關(guān)注原料質(zhì)量。進(jìn)貨過程中需要花大量的時(shí)間去挑選。最后，把握備貨時(shí)間。批發(fā)市場早晨開得早也關(guān)的早，為保證水果新鮮，清晨拿貨。（2）水果的挑選要及時(shí)把握各種水果的時(shí)令，按照利潤比率來講，某種水果剛上市的時(shí)候，價(jià)格最高，消費(fèi)者也容易圖新鮮而選擇嘗試，是最

12、好賺錢的時(shí)間段。而在這種水果即將下市的時(shí)候，進(jìn)貨要十分小心，容易出現(xiàn)壞果。我們批發(fā)水果時(shí)也要注意檢查水果品質(zhì)，水果一定要逐一過目、過手，尤其是整箱批發(fā)的時(shí)候。在一箱水果中藏有一兩個(gè)壞果很容易。開箱檢查是很麻煩，卻能避免損失。（3）水果的儲(chǔ)藏水果在儲(chǔ)藏時(shí)必須考慮各自的特性，選擇正確的道具、方法、溫度，否則將因不當(dāng)?shù)年惲卸斐蓳p耗。如桃子比較怕壓且容易生熱，所以陳列時(shí)不能堆放；蘋果對香蕉、獼猴桃等水果有催熟效果，放在一起容易導(dǎo)致其他水果過快變壞。 （四）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及對策風(fēng)險(xiǎn)：成立初期，前期注入資金較少，商譽(yù)較低，在融資方面可能會(huì)存在資金不能及時(shí)到位等問題。對策：（1）合理確定資本結(jié)構(gòu)，控制債務(wù)規(guī)模。（2