理財(cái)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)核算規(guī)定

1、表內(nèi)授信其他類(lèi)貸款1湖北省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)理財(cái)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算暫行辦法第一條為配合全省農(nóng)村信用社（農(nóng)商行、農(nóng)合行，以下統(tǒng)稱(chēng)農(nóng)信社）理財(cái)業(yè)務(wù)工作的開(kāi)展，根據(jù)湖北省農(nóng)村合作金融構(gòu) 理財(cái)業(yè)務(wù)管理辦法 、湖北省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)理財(cái)業(yè)務(wù)操作規(guī)程 以及會(huì)計(jì)制度等相關(guān)要求，結(jié)合我省農(nóng)信社實(shí)際情況，對(duì)理財(cái)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算作如下規(guī)定。第二條新設(shè)會(huì)計(jì)科目。（一）收到客戶(hù)的人民幣理財(cái)業(yè)務(wù)資金，通過(guò)“其它應(yīng)付款受托理財(cái)資金戶(hù)本金”科目核算，內(nèi)部戶(hù)賬號(hào)為： 9+機(jī)構(gòu)號(hào) +001+226+0001。（二）人民幣理財(cái)業(yè)務(wù)已實(shí)現(xiàn)損益中應(yīng)付給客戶(hù)的損益，通過(guò)“其它應(yīng)付款受托理財(cái)資金戶(hù)已實(shí)現(xiàn)未結(jié)轉(zhuǎn)損益”科目核算，內(nèi)部戶(hù)賬號(hào)為：9+機(jī)構(gòu)號(hào)

2、+001+227+0001。（三）人民幣理財(cái)業(yè)務(wù)，通過(guò)“表外科目代客理財(cái)代客理財(cái)子目”科目核算，內(nèi)部戶(hù)賬號(hào)為：9+機(jī)構(gòu)號(hào)+001+916+0001。（四）人民幣理財(cái)業(yè)務(wù)的營(yíng)銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)分配，通過(guò)“手續(xù)費(fèi)及傭金收入 - 代理業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)” 科目核算， 內(nèi)部戶(hù)賬號(hào)為： 9+機(jī)構(gòu)號(hào) +001+603+0001。705銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)操作及現(xiàn)場(chǎng)檢查流程2（五）人民幣理財(cái)業(yè)務(wù)的兌付客戶(hù)理財(cái)資金本金及損益失敗后，掛賬通過(guò)“其它應(yīng)付款暫收待付款項(xiàng)理財(cái)本金及損益掛賬”科目核算，內(nèi)部戶(hù)賬號(hào)為：9+機(jī)構(gòu)號(hào) +001+228+0001。第三條人民幣理財(cái)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算。 （一）開(kāi)立賬戶(hù)、存入資金時(shí)的會(huì)計(jì)核算?？蛻?hù)到營(yíng)業(yè)柜

3、臺(tái)辦理存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)手續(xù)， 存入擬認(rèn)購(gòu)產(chǎn)品所需資金。開(kāi)戶(hù)結(jié)束后，銷(xiāo)售網(wǎng)點(diǎn)通過(guò)系統(tǒng)即時(shí)辦理內(nèi)部止付，對(duì)客戶(hù)賬戶(hù)的認(rèn)購(gòu)資金進(jìn)行凍結(jié)。借：現(xiàn)金貸：個(gè)人活期結(jié)算賬戶(hù) / 單位活期存款賬戶(hù) （二）理財(cái)資金歸集時(shí)的會(huì)計(jì)核算。1在理財(cái)產(chǎn)品銷(xiāo)售結(jié)束時(shí)點(diǎn)，系統(tǒng)自動(dòng)將客戶(hù)認(rèn)購(gòu)資金賬戶(hù)進(jìn)行解凍，理財(cái)業(yè)務(wù)管理部門(mén)通知資金清算部門(mén)將客戶(hù)理財(cái)資金進(jìn)行批量扣劃，集中到本行社指定理財(cái)資金歸集賬戶(hù)：借：個(gè)人活期結(jié)算賬戶(hù)/ 單位活期存款賬戶(hù)貸：其它應(yīng)付款受托理財(cái)資金戶(hù)本金 2柜員操作“理財(cái)記表外賬交易”借記表外賬。 借：代客理財(cái)代客理財(cái)子目 貸：表外配平表外配平子目 （三）進(jìn)行資金托管時(shí)的會(huì)計(jì)核算。經(jīng)授權(quán)， 資金營(yíng)運(yùn)部門(mén)通知法人行

4、社清算部門(mén)將理財(cái)投資706表內(nèi)授信其他類(lèi)貸款3資金劃入第三方托管機(jī)構(gòu)賬戶(hù)。借：其它應(yīng)付款受托理財(cái)資金戶(hù)本金 貸：應(yīng)解匯款往賬待轉(zhuǎn) 借：應(yīng)解匯款往賬待轉(zhuǎn) 貸：大額清算（四）法人行社收回理財(cái)本金及收益時(shí)的會(huì)計(jì)核算。 借：大額清算貸：應(yīng)解匯款待轉(zhuǎn)款項(xiàng) 借：應(yīng)解匯款待轉(zhuǎn)款項(xiàng)貸：其它應(yīng)付款受托理財(cái)資金戶(hù)本金貸：其它應(yīng)付款受托理財(cái)資金戶(hù)已實(shí)現(xiàn)未結(jié)轉(zhuǎn)損益 （五）向客戶(hù)返還理財(cái)本金并進(jìn)行收益分配時(shí)的會(huì)計(jì)核算。 1理財(cái)業(yè)務(wù)管理部門(mén)對(duì)理財(cái)本金及收益進(jìn)行分配，批量逐筆劃入客戶(hù)指定賬戶(hù)。借：其它應(yīng)付款受托理財(cái)資金戶(hù)本金其它應(yīng)付款受托理財(cái)資金戶(hù)已實(shí)現(xiàn)未結(jié)轉(zhuǎn)損益 貸：個(gè)人活期結(jié)算賬戶(hù)/ 單位活期存款賬戶(hù)2、柜員操作“理財(cái)

5、銷(xiāo)表外賬交易”貸記表外賬。 借：表外配平表外配平子目 貸：代客理財(cái)代客理財(cái)子目707銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)操作及現(xiàn)場(chǎng)檢查流程3、當(dāng)客戶(hù)賬708表內(nèi)授信其他類(lèi)貸款號(hào)出現(xiàn)異709銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)操作及現(xiàn)場(chǎng)檢查流程常，兌付710表內(nèi)授信其他類(lèi)貸款失 敗，711銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)操作及現(xiàn)場(chǎng)檢查流程需失敗掛712表內(nèi)授信其他類(lèi)貸款賬時(shí)的713銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)操作及現(xiàn)場(chǎng)檢查流程4714表內(nèi)授信其他類(lèi)貸款會(huì)計(jì)核715銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)操作及現(xiàn)場(chǎng)檢查流程算。4會(huì)計(jì)核算。借：其它應(yīng)付款受托理財(cái)資金戶(hù)本金其它應(yīng)付款受托理財(cái)資金戶(hù)已實(shí)現(xiàn)未結(jié)轉(zhuǎn)損益 貸：其它應(yīng)付款暫收待付款項(xiàng)理財(cái)本金及損益掛賬 （六）農(nóng)信社向客戶(hù)收取

6、代客理財(cái)手續(xù)費(fèi)的會(huì)計(jì)核算。 借：其它應(yīng)付款受托理財(cái)資金戶(hù)已實(shí)現(xiàn)未結(jié)轉(zhuǎn)損益 貸：手續(xù)費(fèi)及傭金收入理財(cái)業(yè)務(wù)收入 （七）向第三方支付托管費(fèi)的會(huì)計(jì)核算。在理財(cái)資金到期， 第三方托管機(jī)構(gòu)將理財(cái)資金及收益劃回農(nóng)信社賬戶(hù)時(shí)，托管方按照合同約定，事先從劃入的資金中扣除第三方托管費(fèi)用，農(nóng)信社內(nèi)部不做賬務(wù)處理。第四條本核算辦法由湖北省農(nóng)村信用社聯(lián)合社制定、解釋和修改。第五條本辦法自發(fā)文之日起執(zhí)行。合同管理制度1 范圍本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了龍騰公司合同管理工作的管理機(jī)構(gòu)、職責(zé)、合同的授權(quán)委托、洽談、承辦、會(huì)簽、訂閱、履行和變更、終止及爭(zhēng)議處理和合同管理的處罰、獎(jiǎng)勵(lì)；本標(biāo)準(zhǔn)適用于龍騰公司項(xiàng)目建設(shè)期間的各類(lèi)合同管理工作，廠內(nèi)各類(lèi)

7、合同的管理，廠內(nèi)所屬各具法人資格的部門(mén)，參照本標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。2 規(guī)范性引用中華人民共和國(guó)合同法龍騰公司合同管理辦法3定義、符號(hào)、縮略語(yǔ)無(wú)716表內(nèi)授信其他類(lèi)貸款4 職責(zé)4.1總經(jīng)理：龍騰公司經(jīng)營(yíng)管理的法定代表人。負(fù)責(zé)對(duì)廠內(nèi)各類(lèi)合同管理工作實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。以法人代表名義或授權(quán)委托他人簽訂各類(lèi)合法合同，并對(duì)電廠負(fù)責(zé)。4.2工程部：是發(fā)電廠建設(shè)施工安裝等工程合同簽訂管理部門(mén)；負(fù)責(zé)簽訂管理基建、安裝、人工技術(shù)的工程合同。4.3經(jīng)營(yíng)部：是合同簽訂管理部門(mén)，負(fù)責(zé)管理設(shè)備、材料、物資的訂購(gòu)合同。4.5合同管理部門(mén)履行以下職責(zé)：建立健全合同管理辦法并逐步完善規(guī)范；參與合同的洽談、起草、審查、簽約、變更、解除以及合同

8、的簽證、公證、調(diào)解、訴訟等活動(dòng)，全程跟蹤和檢查合同的履行質(zhì)量；審查、登記合同對(duì)方單位代表資格及單位資質(zhì)，包括營(yíng)業(yè)執(zhí)照、經(jīng)營(yíng)范圍、技術(shù)裝備、信譽(yù)、越區(qū)域經(jīng)營(yíng)許可等證件及履約能力（必要時(shí)要求對(duì)方提供擔(dān)保），檢查合同的履行情況；保管法人代表授權(quán)委托書(shū)、合同專(zhuān)用章，并按編號(hào)歸口使用；建立合同管理臺(tái)帳，對(duì)合同文本資料進(jìn)行編號(hào)統(tǒng)計(jì)管理；組織對(duì)法規(guī)、制度的學(xué)習(xí)和貫徹執(zhí)行，定期向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門(mén)報(bào)告工作；在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，做好合同管理的其他工作，4.6工程技術(shù)部：專(zhuān)職合同管理員及材料、燃料供應(yīng)部兼職合同管理員履行以下職責(zé)：在主任領(lǐng)導(dǎo)下，做好本部門(mén)負(fù)責(zé)的各項(xiàng)合同的管理工作，負(fù)責(zé)保管“法人授權(quán)委托書(shū)”；簽訂合同時(shí)，檢查對(duì)方的有關(guān)證件，對(duì)合同文本內(nèi)容依照法規(guī)進(jìn)行檢查，檢查合同標(biāo)的數(shù)量、金額、日期、地點(diǎn)、質(zhì)量要求、安全責(zé)任、違約責(zé)任