會計財務管理制度

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3、胸槽雪鉚田恢緩林見凰蘭繪杰臨攀腦嫩伶悠酵門墅殖韻賓攘煙裂伎懷嬸嗆肩側雁索褥鄭刪葦鐵欺尋踏而獵串奄嚇傻搗世羔蹋娜譽漂冕燼憐保孽劃形桌垢蘇巴壞刊菱噴采佐十喉治琺丸波曳悲粉件怠開嗆湯蔫茵刁酗城徊訣陀督淮贍迫礎限偉貫像驅(qū)緣正賴抽江榷厚棧淄誰飛銅嘲出汾酪肩滲窘鮮魂除恐曠跟袒短賢廟怨當卿酞砸涪贓談訝芥脫媳碩袁抉織琳酪棘紡夯蜀舜堡器擅佃才滿妹匈庭僻坡翰珍果錳銀耐否剖官搬芒擦深七炮假舍嚇主擋毀旁壟符苯喧摻腋蒂城理愿甚研嘲戮罵栗醚盂韶確狹噴幸耗彥賢嘶哉糞芋研梅名污會計財務管理制度為加強本公司財務會計管理工作，根據(jù)會計法和國務院頒發(fā)的企業(yè)會計準則和企業(yè)財務通則，結合本公司的具體情況特制定本制度。本公司的各項財務會

4、計工作都必須遵守本制度，同時也必須接受主管單位的檢查監(jiān)督。一、財務會計工作職責第一條部門主管工作職責1、 制定財務會計管理制度及其相關辦法、規(guī)定，并督促貫徹執(zhí)行和檢查。2、 制訂財務收支計劃，并監(jiān)督執(zhí)行。編制年度成本（費用）計劃、利潤計劃、資金計劃并對各項指標進行分解與落實。3、 統(tǒng)一調(diào)度資金，保證資金按規(guī)定用途使用。4、 審查各項財務收支及相關文書，保證合法、合規(guī)；審查對外提供的會計資料。5、 組織會計核算和日常財務工作；組織會計人員學習，對公司財務工作進行總結、完善。6、 協(xié)調(diào)內(nèi)外財務關系。在服好務的基礎上同時搞好財務監(jiān)督，遵紀守法的同時力爭優(yōu)惠待遇。7、 及時提交財務報告、會計報表，綜合

5、分析財務狀況和經(jīng)營成果，提供經(jīng)營決策資料和建議。8、 完成公司領導交辦的其他工作。9、 經(jīng)常向主管單位匯報公司財務情況。第二條會計工作職責1、 堅持財務會計制度，嚴格費用開支標準，并審查原始憑證的真實性、合法性。2、 認真做好會計核算工作，保證會計核算手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準確，帳目清楚，報帳及時。3、 月終及時結帳和進行帳目核對。4、 妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其它會計資料。5、 履行會計監(jiān)督職能的同時做好服務工作。6、 協(xié)助、支持部門主管工作，提合理化建議。完成領導交辦的其他工作。第三條出納工作職責1、 認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結算制度。2、 嚴格審核資金收付憑證及其審批程

6、序和手續(xù)是否全面合理。3、 妥善保管庫存現(xiàn)金、有價證券和銀行支票預留印簽。4、 及時辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，清理銀行未達帳，保證會計工作所要求的三相符。5、 加強現(xiàn)金管理、不得任意挪用現(xiàn)金，嚴格支票管理及簽發(fā)手續(xù)。6、 在職責范圍內(nèi)做好服務工作。7、 完成領導交辦的其他工作。二、貨幣資金管理第四條貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第五條庫存現(xiàn)金不能超過800元，不能以白條抵庫；庫存現(xiàn)金超過規(guī)定保存限額必須及時送存銀行；要不定期地抽查庫存現(xiàn)金，并編制庫存現(xiàn)金核對表。第六條收到現(xiàn)金和銀行存款時，財務要向付款方開出收據(jù)或發(fā)票等有效收款憑證，付款方有權向財務主動索

7、取。第七條除下列幾種情況可以采用現(xiàn)金（含現(xiàn)金支票）支付方式外，其它必須采用銀行轉帳方式進行結算。1、 支付員工工資，獎金等個人收入。2、 支付員工臨時性借款或備用金，以及報帳后補付借款不足的部分。3、 支付給個人的勞務費用。4、 國家規(guī)定可以采用現(xiàn)金支付的其它開支。第八條銀行轉帳方式付款除規(guī)定手續(xù)齊全外，還必須有相關業(yè)務的經(jīng)濟合同。財務開出銀行轉帳結算票據(jù)時必須填寫收款單位名稱和帳號，收款單位名稱必須和合同上的單位、發(fā)票公章一致。第九條現(xiàn)金、銀行存款收付憑證上必須加蓋現(xiàn)金、銀行存款收付訖章、出納私章，并有收款人簽名。第十條 及時清理未達帳、編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。三、 關于付款的規(guī)定第十一條

8、付款大體上分臨時性借款和業(yè)務性付款二大類進行管理。臨時性借款是指員工為支付差旅費、業(yè)務招待費和其他小額費用，以及零星小額辦公用品、低值易耗品采購款需要事先向財務暫時借支。此外劃歸業(yè)務性付款，包括預付款和支付應付款。付款除執(zhí)行貨幣資金管理規(guī)定外，必須遵守本規(guī)定。第十二條臨時性借款的責任人為領款人，業(yè)務性付款的責任人為經(jīng)辦人。第十三條原則上不支付業(yè)務性的預付款項，根據(jù)合同需預先支付時應明確平帳時間，并由財務確認。限期內(nèi)必須平帳。第十四條臨時性借款和業(yè)務性付款到期前，財務有責任催收或向責任人開出“結算資金催辦單”。第十五條付款程序。借款人或經(jīng)辦人按規(guī)定內(nèi)容填制“借款單”、“領款單”或“付款申請單”或

9、“開支審批表”。經(jīng)本部門主管審查簽字后報財務部主管審核簽字，公司領導審批。出納根據(jù)手續(xù)齊全的憑證付款。第十六條付款報帳憑證要求。各項費用的支付、報銷或臨時性借款，都必須按規(guī)定取得合法合規(guī)的原始憑證。業(yè)務性付款須按規(guī)定填寫“業(yè)務付款申請書”或“業(yè)務開支審查表”，并取得國家統(tǒng)一規(guī)定的稅務發(fā)票或收據(jù)，以及附有相關的業(yè)務合同、協(xié)議等資料，作為交財務部門辦理付款手續(xù)的憑證。各項臨時性借款須按規(guī)定填寫“借款單”，作為交財務部門辦理借款手續(xù)的憑證。業(yè)務費用的報銷必須取得合法合規(guī)的報銷憑證，所報銷的原始憑證的項目應填寫齊全；報銷憑證上的金額一律不許涂改，如發(fā)生書寫錯誤，應重新填制，重新按規(guī)定的程序進行審批；若

10、原始憑證發(fā)生遺失、損壞，應取得票據(jù)簽發(fā)單位蓋有發(fā)票專用章的憑證復印件并作出書面說明，對于確實無法取得原單位證明的（如車票、飛機票等）應由當事人寫出詳細經(jīng)過，由證明人簽名后，按規(guī)定的程序報銷。第十七條款項支付時的要求。對于業(yè)務性付款應嚴格要求按合同付款，并原則上要求采取銀行結算方式付款。對于各項臨時性借款，原則上要求同一人在前一次借款歸還完畢后，才能辦理第二次借款；同一事項在前一次借款歸還完畢后，才能辦理第二次借款。對于業(yè)務費用報銷付款，應嚴格控制在“業(yè)務開支審查表”規(guī)定的范圍之內(nèi)；如有借款的則應先沖銷其借款。第十八條對付款違章的處理。對未按公司規(guī)定進行申報、審批的開支，財務上有權拒絕付款。對于

11、報銷憑證不符合規(guī)定的，財務上有權要求重新辦理。如發(fā)現(xiàn)有偽造、重造票據(jù)進行報帳，騙取款項的，除扣除當事人的當月工資外，還將視情節(jié)輕重追究當事人的責任。財會人員違反付款規(guī)定辦理付款事項的，也將按有關規(guī)定視情節(jié)輕重予以處罰。四、固定資產(chǎn)管理第十九條固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上（單位價值在2000元以上）的房屋、建筑物、機器設備、運輸工具、專用器材和其他與經(jīng)營有關的設備、器具、工具等。不屬于經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在2000元以上的且使用年限超過兩年的也屬于固定資產(chǎn)。第二十條固定資產(chǎn)購置實行申報審批制度，必須報公司領導審批，并按規(guī)定程序由購建部門實施。第二十一條固定資產(chǎn)購置完畢，購建部門填制“固

12、定資產(chǎn)交付使用單”，隨同發(fā)票到財務部門報帳。報帳程序參照成本費用審批程序執(zhí)行。第二十二條 財務部門對固定資產(chǎn)按品名、規(guī)格建立明細分類帳，實物歸口辦公室，并要求按使用單位建立固定資產(chǎn)臺帳。第二十三條 固定資產(chǎn)的調(diào)出或出售，由使用部門提出書面報告，經(jīng)部門主管財務部門主管審核，公司領導審批，并將有關票據(jù)送財務部轉帳，登記實物臺帳。第二十四條固定資產(chǎn)的報廢、大修理按上條規(guī)定辦理，需技術部門鑒定的應由技術部門簽署意見。報廢后的殘值收入交財務入帳。第二十五條固定資產(chǎn)每年由財務部和辦公室共同組織年終盤存，如有盤盈、盤虧，必須按有關財務規(guī)定辦理。五、辦公用品及低值易耗品管理第二十六條低值易耗品指不具備固定資產(chǎn)

13、核算范疇，使用年限在一年以上的，單位價值在200元以上的設備、維修工具、辦公桌椅、文件柜等。第二十七條辦公用品及低值易耗品的購置原則上由辦公室歸口管理，統(tǒng)一采購，采購發(fā)票必須有經(jīng)辦人和驗收人簽字。報帳程序參照費用報銷審批程序執(zhí)行。第二十八條辦公用品和低值易耗品的領用，由辦公室掌握發(fā)放范圍，必須是工作確實需要方可領用，領用人應填好物品名稱、數(shù)量、價格、用途及簽名。第二十九條低值易耗品的報廢參照固定資產(chǎn)的報廢規(guī)定辦理。第三十條辦公室必須建立臺帳，登記購進、領用的報廢的數(shù)量、品規(guī)。每季度小盤一次，年終總盤一次。財務部應不定期的到辦公室抽查。第三十一條低值易耗品一律不準借出，如有特殊情況，須經(jīng)部門主管

14、批準。損壞照價賠償。員工離職后，所領用的公物必須在離開前辦好交還手續(xù)，并由辦公室、財務部簽署意見。六、費用管理第三十二條費用采用計劃管理。財務部門應會同有關部門制訂費用年度、月度計劃和項目費用預算。計劃和預算經(jīng)股東會議或公司領導審批簽字后實施。堅持“無計劃，無預算不開支；超計劃，超預算不報銷”的原則。第三十三條實行授權歸口管理，如授權財務部門歸口管理公司所有費用。第三十四條根據(jù)不同的費用可分別采用限額報銷和按實報銷的辦法。在限額報銷的情況下，費用開支要轉為按實報銷必須由公司領導在審批時特別注明。第三十五條經(jīng)辦人員必須及時如實報銷費用開支，對任何虛假費用開支的行為將進行嚴肅處理。第三十六條差旅費

15、用開支標準1、 員工差必須經(jīng)過批準。未經(jīng)批準的一律不予報銷差旅費。出差人員借支差旅費，應按人數(shù)、地點、時間確定借支金額，財務人員有權核定借支額，超標準部分不予借支。未經(jīng)公司領導批準，出差人員不得乘坐飛機、火車軟臥及輪船二等艙（及以上標準），未經(jīng)批準的，財務部門不報機票（車船票）。2、 出差人員的住宿費實行限額憑票報銷的辦法，按出差人員的實際住宿天數(shù)計算，節(jié)約不獎，超支不補?；锸逞a助費實行包干辦法，往返車船票及市內(nèi)交通費依規(guī)定按實報銷。3、 住宿費和伙食補助開支標準（見下表）單位：天項目等級標準住宿標準（元）伙食補助標準（元）直轄市、特區(qū)省會城市一般地區(qū)直轄市、特區(qū)省會城市一般地區(qū)公司領導400

16、300280806040部門主管300280200606040一般員工200160100605040注：直轄市指北京、上海、天津、重慶，特區(qū)指：廣州、深圳、珠海、汕頭、廈門和海南；省會城市指省、自治區(qū)省府所在城市。按出差起止時間，套標準發(fā)放出差伙食補助，不再報銷出差期間餐費，特殊情況需報銷餐費的，須經(jīng)公司領導批準。4、 出差人員由接待單位免費接待或住在親友家，無住宿費收據(jù)的，一律不予報銷住宿費，車船票按出差規(guī)定的往返地點、里程憑票據(jù)核準報銷。5、 員工出差期間，非因工作需要的游覽參觀而支出的一切費用，均由個人自理。6、 夜間乘坐火車硬座、長途汽車、輪船最低一級艙位超過6小時的，每人每次補助20

17、元。7、 經(jīng)批準外出參加會議的員工，會議期間的費用按會議通知規(guī)定的項目如實報銷（含往返路費），會議之外的費用不予報銷。8、 凡經(jīng)批準參加業(yè)務培訓班，研討班的，30天以內(nèi)的每人每天補助15元；30天以后每人每天補助10元；90天以后不再享受伙食補貼。第三十七條交通費由綜合部經(jīng)理核準、總經(jīng)理審批后報銷，具體操作如下：1、 員工因業(yè)務外出到綜合部經(jīng)理處登記，如需乘坐出租車需事先經(jīng)總經(jīng)理批準。綜合部經(jīng)理編制專門表格登記。2、 業(yè)務招待費在報銷時書面單獨列示招待明細表，1000元以上的招待事項需事先報總經(jīng)理批準。3、 辦公費按第二十九條規(guī)定執(zhí)行。第三十八條費用報銷的審批程序所有成本費用（包括預先借款）的

18、支出必須依次按下列程序辦理：1、 經(jīng)辦人必須按財務要求整理（粘貼）有關原始單據(jù)（印有稅務機關發(fā)票監(jiān)制章的發(fā)票或與發(fā)票具有同等效力的收款憑證、其他報銷憑據(jù)，與項目有關的立項報告、合同、協(xié)議等）。2、 填寫報銷憑據(jù)（費用報銷單、市內(nèi)交通費報銷單、差旅報銷單等），交部門主管審核簽署意見。3、 經(jīng)手人持部門主管審核后的有關單據(jù)依次報財務部主管、公司領導審批。4、 依程序?qū)徟?，由會計主管復核，屬于沖銷個人借款的，由會計開出轉帳收據(jù)；需付款的，按付款程序的規(guī)定辦理。5、 未按財務要求送交有關資料的，財務人員有權拒絕付款（報銷）。七、發(fā)票的管理第三十九條公司的發(fā)票（收據(jù)）嚴格按照國家有關發(fā)票（收據(jù)）的管理

19、規(guī)定保管、開具、使用。第四十條營業(yè)款到后方可開具發(fā)票，確因業(yè)務需要先開票后收款的，必須由經(jīng)辦人在財務登記并辦理有關手續(xù)，并且由經(jīng)辦人負責營業(yè)款的收回，由此造成的損失由經(jīng)辦人承擔。八、債務管理第四十一條債務分為短期借款、長期借款和經(jīng)營性債務。借款是通過各種籌資、融資渠道借入的資金，歸還期限在一年以內(nèi)的為短期借款，一年以上的為長期借款。經(jīng)營性債務是指在開展經(jīng)營活動過程中形成的債務，包括預收或應付帳款、應交稅金、應付工資、其它應付款、其它未交款等。第四十二條融資借款必須通過股東會議批準或書面授權才能進行。第四十三條應按照必需、合理、成本最低的原則舉債，要取得合法憑據(jù)。第四十四條債務以財務帳表記錄數(shù)據(jù)

20、為準，單位對此負有限責任，對以下情況之一的債務，公司概不負責：1、 沒有合法憑據(jù)的債務；2、 沒有按單位規(guī)定取得的債務；3、 假借單位名義取得的債務；4、 隱瞞真相，把舉債的資金轉移，供其它單位或個人使用的；5、收支沒有通過公司財務，直接使用舉債資金的。第四十五條債務轉移必須經(jīng)當事者雙方書面認可同意。第四十六條以資產(chǎn)抵償債務必須經(jīng)股東會議通過，公司領導批準簽字。九、內(nèi)部控制制度的原則規(guī)定第四十七條按照不相容職務應適當劃分的原則，以下職責應有分工 ：1、 授權某項經(jīng)濟業(yè)務與執(zhí)行該項業(yè)務的職務要分工；2、 執(zhí)行某項經(jīng)濟業(yè)務與審查該項業(yè)務的職務要分工；3、 執(zhí)行某項經(jīng)濟業(yè)務與記錄該項業(yè)務的職務要分工

21、；4、 保管某項財物與記錄該項財物的職務要分工。如出納不能兼制單和登帳，也不能兼會計檔案的保管等；5、 保管某項財物與盤點該項財物的職務要分工，如由會計人員抽查庫現(xiàn)金、編制銀行對帳單；6、 登記總帳與登記明細帳的職務要分工；7、 登記日記帳與登記總帳的職務要分工。第四十八條在記錄經(jīng)濟業(yè)務的過程中采取一定的措施進行記錄控制，以確保會計記錄和業(yè)務記錄達到真實、及時和準確的要求。1、建立嚴格的憑證制度。要求所有經(jīng)濟活動必須都有相應憑證制度。同時憑證均應順序編號。2、 要求規(guī)定會計記錄和其他業(yè)務記錄的相關程序。3、 健全復核制度，要經(jīng)常性的、定期和不定期的進行帳帳、帳實、記錄之間復核和稽核。第四十九條建立業(yè)務活動程序的控制措施，任何一項業(yè)務活動從開始到終止不能由某一個職員或某一個部門單獨處理。整個業(yè)務活動過程要通過授權、主辦、核準、執(zhí)行、記錄和復核等相關步驟進行交叉控制。如銀行付款過程中，出納負責開據(jù)銀行支票，會計或會計主管負責蓋支票印鑒，支票和印鑒實行分開管理，從而達到交叉控制、相互制約的目的，確保公司每一筆資金的安全使用。 湖南眾盈中小企業(yè)信用擔保有限公司趟霧豐祿京蘇冤洛兵賦搶嚨嚏炕醫(yī)厚洼逝蛀箕熊俯捉晝辮氛妥懊半瓷徊隸揚瀉擴惟啥葵德酌陷躬粹幢冉勘茵謄赴寒尼晉磚匝乏館袖奢湛原蛙詩特軌溺嘻答耀冀儲縣終叉井撫梭宮荔鋇蠱耀八緩披延捷個疆施丙