管理會(huì)計(jì)學(xué)第二版第七章全面預(yù)算

1、.主要主要內(nèi)容內(nèi)容. 一、全面預(yù)算的概述一、全面預(yù)算的概述 .預(yù)算編制預(yù)算編制預(yù)算控制預(yù)算控制預(yù)算分析預(yù)算分析資源配置資源配置過(guò)程控制過(guò)程控制結(jié)果分析結(jié)果分析.公司戰(zhàn)略公司戰(zhàn)略公司計(jì)劃公司計(jì)劃預(yù)算編制預(yù)算編制預(yù)算控制預(yù)算控制預(yù)算分析預(yù)算分析資源配置資源配置過(guò)程控制過(guò)程控制結(jié)果管理結(jié)果管理.銷售預(yù)算銷售預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算直接人工預(yù)算直接人工預(yù)算預(yù)計(jì)損益表預(yù)計(jì)損益表預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表直接材料預(yù)算直接材料預(yù)算制造費(fèi)用預(yù)算制造費(fèi)用預(yù)算現(xiàn)金收支預(yù)算現(xiàn)金收支預(yù)算銷售和管理費(fèi)用預(yù)算銷售和管理費(fèi)用預(yù)算期末產(chǎn)成品期末產(chǎn)成品存貨成本預(yù)算存貨成本預(yù)算經(jīng)營(yíng)經(jīng)營(yíng)預(yù)算預(yù)算財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)預(yù)算預(yù)算專項(xiàng)專項(xiàng)預(yù)算預(yù)算.全面

2、預(yù)算的作用：1、全面預(yù)算是將企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃落實(shí)到操作層面的有效途徑2、全面預(yù)算能使組織管理著和員工明確各自?shī)^斗的目標(biāo)3、調(diào)節(jié)各職能部門的工作4、全面預(yù)算是控制企業(yè)日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)控制的依據(jù)5、評(píng)價(jià)和考核業(yè)績(jī)的標(biāo)準(zhǔn).銷售預(yù)測(cè)考慮的因素：銷售預(yù)測(cè)考慮的因素：過(guò)去的銷售情況、定價(jià)政策、過(guò)去的銷售情況、定價(jià)政策、未交貨訂單、市場(chǎng)研究、總體未交貨訂單、市場(chǎng)研究、總體經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、行業(yè)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、廣經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、行業(yè)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、廣告和促銷計(jì)劃、競(jìng)爭(zhēng)等。告和促銷計(jì)劃、競(jìng)爭(zhēng)等。（一）銷售預(yù)算（一）銷售預(yù)算. 例1.已知：已知：假定NC公司在計(jì)劃年度（2009年）只生產(chǎn)并銷售一種產(chǎn)品。據(jù)估計(jì)產(chǎn)品每季的銷售收入中有60%能于當(dāng)季收

3、到現(xiàn)金，其余40%要到下季收回。基期（2008年）末的應(yīng)收賬款余額為45 000元。 要求：要求：編制2009年度銷售預(yù)算和現(xiàn)金收入計(jì)算表。2009年度銷售預(yù)算現(xiàn)金收入計(jì)算下頁(yè)現(xiàn)金收入計(jì)算下頁(yè). 2009年度與銷售收入有關(guān)的預(yù)計(jì)現(xiàn)金收入計(jì)算表年度與銷售收入有關(guān)的預(yù)計(jì)現(xiàn)金收入計(jì)算表 單位：元單位：元注： 99 00060%59 400 99 000 59 40099 000（160%）39 600 144 00060%86 400.（二）生產(chǎn)預(yù)算（二）生產(chǎn)預(yù)算.（三）直接材料預(yù)算（三）直接材料預(yù)算.（四）直接人工預(yù)算（四）直接人工預(yù)算看279頁(yè)例題.（五）制造費(fèi)用預(yù)算（五）制造費(fèi)用預(yù)算看280頁(yè)

4、例題.（六）期末產(chǎn)成品存貨預(yù)算（六）期末產(chǎn)成品存貨預(yù)算看282頁(yè)例題.（七）銷售與管理費(fèi)用預(yù)算（七）銷售與管理費(fèi)用預(yù)算看283頁(yè)例題專門預(yù)算的編制在283頁(yè).（八）預(yù)計(jì)損益表（八）預(yù)計(jì)損益表. （九）現(xiàn)金預(yù)算（九）現(xiàn)金預(yù)算 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制.（十）預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表（十）預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表.做做一一次次看一遍看一遍.1 1、固定預(yù)算、固定預(yù)算B 參見(jiàn)教材參見(jiàn)教材P204P204表表9-129-12.2 2、彈性預(yù)算、彈性預(yù)算n 優(yōu)點(diǎn)：優(yōu)點(diǎn)：適用面寬、機(jī)動(dòng)性強(qiáng)、具有彈性適用面寬、機(jī)動(dòng)性強(qiáng)、具有彈性B 參見(jiàn)教材參見(jiàn)教材P204P204表表9-139-13.（三）定期預(yù)算（三）定期預(yù)算優(yōu)點(diǎn)：優(yōu)點(diǎn)：缺點(diǎn)：缺點(diǎn)：.（四）滾動(dòng)預(yù)算（四）滾動(dòng)預(yù)算特點(diǎn)：特點(diǎn)：優(yōu)點(diǎn)：優(yōu)點(diǎn)：B 參見(jiàn)教材參見(jiàn)教材P205P205圖圖9-39-3.（五）零基預(yù)算（五）零基預(yù)算.（五）增量預(yù)算（五）增量預(yù)算n 假設(shè)：假設(shè)：n 缺點(diǎn)：缺點(diǎn)：.六、預(yù)算控制的發(fā)展六、預(yù)算控制的