第六章_商業(yè)銀行的資本

1、第六章 商業(yè)銀行的資本第一節(jié)第一節(jié) 銀行資本的作用銀行資本的作用 一、公司財務(wù)中資本的作用一、公司財務(wù)中資本的作用 1、獲得企業(yè)所有權(quán)、獲得企業(yè)所有權(quán) 2、為企業(yè)提供資金、為企業(yè)提供資金第一節(jié)第一節(jié) 銀行資本的作用銀行資本的作用 二、銀行資本作用二、銀行資本作用 1、保護存款人的利益、保護存款人的利益 2、覆蓋銀行風(fēng)險損失、覆蓋銀行風(fēng)險損失 （1）銀行資本要能夠覆蓋信用風(fēng)險損失）銀行資本要能夠覆蓋信用風(fēng)險損失 （2）銀行資本要能夠覆蓋市場風(fēng)險損失）銀行資本要能夠覆蓋市場風(fēng)險損失 （3）銀行資本要能夠覆蓋操作風(fēng)險損失）銀行資本要能夠覆蓋操作風(fēng)險損失 3、維護銀行體系的健康、維護銀行體系的健康 商

2、業(yè)銀行面臨的主要風(fēng)險商業(yè)銀行面臨的主要風(fēng)險 1、信用風(fēng)險、信用風(fēng)險 2、流動性風(fēng)險、流動性風(fēng)險 3、操作風(fēng)險、操作風(fēng)險 4、信息科技風(fēng)險、信息科技風(fēng)險 5、市場風(fēng)險、市場風(fēng)險 6、國別風(fēng)險、國別風(fēng)險 7、聲譽風(fēng)險、聲譽風(fēng)險第二節(jié)第二節(jié) 銀行資本的內(nèi)涵銀行資本的內(nèi)涵 一、銀行資本的定義一、銀行資本的定義 一、銀行資本的定義一、銀行資本的定義 1、實物資本、實物資本 2、權(quán)益資本、權(quán)益資本 3、監(jiān)管資本、監(jiān)管資本 4、經(jīng)濟資本、經(jīng)濟資本/ 風(fēng)險資本風(fēng)險資本 經(jīng)濟資本經(jīng)濟資本 是一個新出現(xiàn)的統(tǒng)計學(xué)的概念，是與是一個新出現(xiàn)的統(tǒng)計學(xué)的概念，是與“監(jiān)管資本（監(jiān)管資本（RC，Regulatory Capit

3、al）”相對應(yīng)的概念。相對應(yīng)的概念。 經(jīng)濟資本從銀行內(nèi)部講，應(yīng)合理持有的資本。經(jīng)濟資本從銀行內(nèi)部講，應(yīng)合理持有的資本。 從銀行所有者和管理者的角度講，從銀行所有者和管理者的角度講，經(jīng)濟資本就是用經(jīng)濟資本就是用來承擔(dān)非預(yù)期損失和保持正常經(jīng)營所需的資本。來承擔(dān)非預(yù)期損失和保持正常經(jīng)營所需的資本。 描述在一定的置信度水平上（如描述在一定的置信度水平上（如99%），一定時間），一定時間內(nèi)（如一年），為了彌補銀行的非預(yù)計損失內(nèi)（如一年），為了彌補銀行的非預(yù)計損失（UL,unexpected losses）所需要的資本。）所需要的資本。 它是根據(jù)銀行資產(chǎn)的風(fēng)險程度的大小計算出來的。它是根據(jù)銀行資產(chǎn)的風(fēng)險程

4、度的大小計算出來的。 計算經(jīng)濟資本的前提是必須要對銀行的風(fēng)險進行模計算經(jīng)濟資本的前提是必須要對銀行的風(fēng)險進行模型化、量化。型化、量化。 經(jīng)濟資本的一個重要特點經(jīng)濟資本的一個重要特點 它是指所它是指所“需要的需要的”資本，資本，“應(yīng)該有應(yīng)該有”多少資多少資本，而不是銀行實實在在已經(jīng)擁有的資本。本，而不是銀行實實在在已經(jīng)擁有的資本。 經(jīng)濟資本管理經(jīng)濟資本管理： 要求銀行能夠用量化技術(shù)比較精確地測算現(xiàn)有要求銀行能夠用量化技術(shù)比較精確地測算現(xiàn)有資產(chǎn)將來一段時間內(nèi)的非預(yù)期損失大小，并據(jù)資產(chǎn)將來一段時間內(nèi)的非預(yù)期損失大小，并據(jù)此衡量業(yè)務(wù)的風(fēng)險成本和股東價值增值能力。此衡量業(yè)務(wù)的風(fēng)險成本和股東價值增值能力。

5、基本指標法基本指標法 經(jīng)濟資本是銀行用于彌補意外損失而需要的經(jīng)濟資本是銀行用于彌補意外損失而需要的資本。資本。 但是，計量經(jīng)濟資本卻不是一件容易的事情。但是，計量經(jīng)濟資本卻不是一件容易的事情。 見課本：見課本：139頁頁 單項業(yè)務(wù)經(jīng)濟資本的計算過程單項業(yè)務(wù)經(jīng)濟資本的計算過程 二、銀行資本的內(nèi)容 （一）股東的資金 1、普通股 普通股是股份公司發(fā)行的所有權(quán)憑證，是股份公司為籌集資金而發(fā)行給各個股東作為持股憑證并借以取得股息和紅利的一種有價證券。 (1) 持有普通股的股東有權(quán)獲得股利，但必須是在公司支付了債息和優(yōu)先股的股息之后才能分得。 (2) 當(dāng)公司因破產(chǎn)或結(jié)業(yè)而進行清算時，普通股東必須在公司的債

6、權(quán)人、優(yōu)先股股東之后才能分得財產(chǎn)。 (3) 普通股東一般都擁有發(fā)言權(quán)和表決權(quán) 。 (4) 當(dāng)公司增發(fā)新普通股時，現(xiàn)有股東有權(quán)優(yōu)先購買新發(fā)行的股票。 2、優(yōu)先股 優(yōu)先股主要指在利潤分紅及剩余財產(chǎn)分配的權(quán)利方面，優(yōu)先于普通股。 優(yōu)先股的優(yōu)先權(quán)有以下四點：優(yōu)先股的優(yōu)先權(quán)有以下四點： （1）在分配公司利潤時可先于普通股且以約定的比率進行分配。 （2）當(dāng)股份有限公司因解散、破產(chǎn)等原因進行清算時，優(yōu)先股股東可先于普通股股東分取公司的剩余資產(chǎn)。 （3）優(yōu)先股股東一般不享有公司經(jīng)營參與權(quán)，優(yōu)先股股東無權(quán)過問公司的經(jīng)營管理。 （4）優(yōu)先股股票可由公司贖回。 優(yōu)先股弊端優(yōu)先股弊端 （1）資金成本高。由于優(yōu)先股票股

7、利不能抵減所得稅，因此其成本高于債務(wù)成本。 （2）股利支付的固定性。 （二）混合型權(quán)益工具 （三）留存收益與資本盈余 留存收益是公司在經(jīng)營過程中所創(chuàng)造的，但由于公司經(jīng)營發(fā)展的需要或法定的原因等，沒有分配給所有者而留存在公司的盈利 。 資本盈余指公司股票的原始銷售超過名義價值的數(shù)額部分 。 （四）準備金 準備金是商業(yè)銀行庫存的現(xiàn)金按比例存放在中央銀行的存款。實行準備金的目的是為了確保商業(yè)銀行在遇到突然大量提取銀行存款時，能有相當(dāng)充足的清償能力。 公開準備、未公開準備、重估準備、普通貸款損失準備。 （五）債務(wù)資本 債務(wù)資本是指債權(quán)人為企業(yè)提供的短期和長期貸款,不包括應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)和其他應(yīng)付款等

8、商業(yè)信用負債。使用債務(wù)資本可以降低企業(yè)資本成本。從投資者的角度來說，股權(quán)投資的風(fēng)險大于債權(quán)投資，其要求的報酬率就會相應(yīng)提高。因此債務(wù)資本的成本要明顯地低于權(quán)益資本。 主要有：可轉(zhuǎn)換債券、累積優(yōu)先股、次級債券 第三節(jié)第三節(jié) 巴塞爾協(xié)議巴塞爾協(xié)議與銀行資本比率與銀行資本比率 一、1988年巴塞爾協(xié)議的誕生背景 20世紀70年代，布雷頓森林體系崩潰，西方國家開始實行浮動匯率，匯率出現(xiàn)劇烈的波動。1988年7月15日，包括美國、英國、法國、聯(lián)邦德國、意大利、日本、荷蘭、比利時、加拿大和瑞典(“十國集團”)的中央銀行行長在瑞士巴塞爾達成關(guān)于銀行資本充足率要求的協(xié)議8%的最低資本比率要求。巴塞爾協(xié)議規(guī)定，

9、到1992年底，所有簽約國從事國際業(yè)務(wù)的銀行其資本與風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的比率應(yīng)達到8%，其中核心資本少為4%。 1988年的巴塞爾協(xié)議，在三個方面達成一致： (1)引入了資本計量體系; (2)建立了信用風(fēng)險評價的框架; (3)建立了最低資本比率8%的要求 二、2004年巴塞爾協(xié)議的出臺 金融創(chuàng)新，經(jīng)常采取規(guī)避資本充足規(guī)則方法，層出不窮，新的風(fēng)險管理技術(shù)迅速發(fā)展，使1988年巴塞爾協(xié)議日益顯得乏力和過時。 新制度框架為資本水平?jīng)Q定信用風(fēng)險和操作風(fēng)險的計量，提供了一系列從簡單到復(fù)雜的方法。它提供一個靈活的架構(gòu)，使銀行服從監(jiān)管檢查的要求，采取最適合他們的發(fā)展水平和風(fēng)險狀況的方法。這個制度框架也有意成為更強

10、、更精確的風(fēng)險計量的一部分。新制度框架意在提供比1988年協(xié)議對風(fēng)險更為綜合、敏感的方法，同時又保持總的管制資本的水平。這種與潛在風(fēng)險相一致的資本條件，將有利于銀行更有效地管理他們的業(yè)務(wù) 。 巴塞爾協(xié)議三個支柱 資本協(xié)議的三大支柱，即最低資本要求、外部監(jiān)管和市場約束 。 巴塞爾新資本協(xié)議仍然將資本充足率作為保證銀行穩(wěn)健經(jīng)營、安全運行的核心指標，仍將銀行資本分為核心資本和附屬資本兩類，但進行了兩項重大創(chuàng)新一是在資本充足率的計算公式中全面反映了信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險的資本要求；二是引入了計量信用風(fēng)險的內(nèi)部評級法。銀行既可以采用外部評級公司的評級結(jié)果確定風(fēng)險權(quán)重，也可以用各種內(nèi)部風(fēng)險計量模型計

11、算資本要求。 三、三、 巴塞爾協(xié)議巴塞爾協(xié)議關(guān)于銀行資本的組成關(guān)于銀行資本的組成 1、資本分類、資本分類 （1）核心資本：）核心資本：普通股、非累積性優(yōu)先股、公開儲普通股、非累積性優(yōu)先股、公開儲備（資本公積、盈余公積）備（資本公積、盈余公積） （2）附屬資本：）附屬資本：未公開儲備、重估儲備、普通準備未公開儲備、重估儲備、普通準備金、混合資本工具、金、混合資本工具、長期次級債長期次級債 （3）資本扣除部分）資本扣除部分 1、商譽、商譽 2、未合并的權(quán)益投資、未合并的權(quán)益投資 三、巴塞爾協(xié)議 在雷曼兄弟破產(chǎn)兩周年之際，巴塞爾協(xié)議在瑞士巴塞爾出爐。最新通過的巴塞爾協(xié)議受到了2008年全球金融危機的

12、直接催生，該協(xié)議的草案于2010年提出，于2013年1月6日發(fā)布其最新規(guī)定。新規(guī)定放寬了對高流動性資產(chǎn)的定義和實施時間。該協(xié)議第一次建立了一套完整的國際通用的、以加權(quán)方式衡量表內(nèi)與表外風(fēng)險的資本充足率標準，有效地扼制了與債務(wù)危機有關(guān)的國際風(fēng)險。 巴塞爾協(xié)議確立之后，歐洲的銀行受到的沖擊最大，對于銀行來說，新協(xié)議要求銀行縮小資產(chǎn)負債表規(guī)模和業(yè)務(wù)范圍。銀行必須提高儲蓄資金以避免潛在的資產(chǎn)損失，而投資者得到的貸款額將相應(yīng)減少。 受沖擊最大的應(yīng)該是某些歐洲大型銀行。摩根士丹利分析師指出，德意志銀行、愛爾蘭聯(lián)合銀行、愛爾蘭銀行和奧地利第一儲蓄銀行都將陷入資本充足率不能滿足新規(guī)定的麻煩。 中國擬實行新的資

13、本監(jiān)管制度 資本充足率、撥備率、杠桿率、流動性四大監(jiān)管新工具已獲國務(wù)院批準 。 在資本充足率方面，商業(yè)銀行一級資本充足率，從現(xiàn)行的4%上調(diào)至5%，資本充足率保持8%不變；第二，在撥備覆蓋率的基礎(chǔ)上，引入動態(tài)撥備率指標控制經(jīng)營風(fēng)險，原則上不低于2.5%；第三，引入杠桿率監(jiān)管指標，按照監(jiān)管規(guī)劃，“十二五”期間，我國銀行業(yè)杠桿率監(jiān)管標準確定為不低于4%；第四，在現(xiàn)有流動性比率監(jiān)管基礎(chǔ)上，引入流動性覆蓋率和凈穩(wěn)定融資比率指標。 從商業(yè)銀行資產(chǎn)負債表，銀行的資本構(gòu)成從商業(yè)銀行資產(chǎn)負債表，銀行的資本構(gòu)成： 1、股本、股本 2、資本公積、資本公積 3、盈余公積、盈余公積 4、留存收益、留存收益 5、損失準備

14、金（撥備）、損失準備金（撥備） 6、附屬資本（債務(wù)資本）、附屬資本（債務(wù)資本）2012年工商銀行續(xù)上表工商銀行2012 巴塞爾協(xié)議巴塞爾協(xié)議： 1988年巴塞爾協(xié)議年巴塞爾協(xié)議 關(guān)于統(tǒng)一國際銀行業(yè)的資本衡量與資本標準的協(xié)議關(guān)于統(tǒng)一國際銀行業(yè)的資本衡量與資本標準的協(xié)議 1988年年 國際清算銀行，巴塞爾委員會國際清算銀行，巴塞爾委員會 主要內(nèi)容：主要內(nèi)容： 1、資本分類、資本分類 2、資產(chǎn)風(fēng)險加權(quán)、資產(chǎn)風(fēng)險加權(quán) 3、過渡時期安排、過渡時期安排 4、各國監(jiān)管當(dāng)局的自由決定范圍、各國監(jiān)管當(dāng)局的自由決定范圍 1、資本分類、資本分類 （1）核心資本：）核心資本：普通股、非累積性優(yōu)先股、公開儲普通股、非累

15、積性優(yōu)先股、公開儲備（資本公積、盈余公積）備（資本公積、盈余公積） （2）附屬資本：）附屬資本：未公開儲備、重估儲備、普通準備未公開儲備、重估儲備、普通準備金、混合資本工具、金、混合資本工具、長期次級債長期次級債 2、資產(chǎn)風(fēng)險加權(quán)制、資產(chǎn)風(fēng)險加權(quán)制 （1）將銀行資產(chǎn)按信用風(fēng)險大小分為）將銀行資產(chǎn)按信用風(fēng)險大小分為5個風(fēng)險系數(shù)：個風(fēng)險系數(shù)：0%、10%、20%、50%、100% 通過設(shè)定一些轉(zhuǎn)換系數(shù)，將表外授信業(yè)務(wù)也納入資通過設(shè)定一些轉(zhuǎn)換系數(shù)，將表外授信業(yè)務(wù)也納入資本監(jiān)管。本監(jiān)管。 （2）對銀行資產(chǎn)進行風(fēng)險加權(quán)，計算風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。）對銀行資產(chǎn)進行風(fēng)險加權(quán)，計算風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。 風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)風(fēng)險加權(quán)

16、資產(chǎn) = 資產(chǎn)資產(chǎn)風(fēng)險系數(shù)風(fēng)險系數(shù) 例如：某銀行擁有例如：某銀行擁有100億資產(chǎn)。其資產(chǎn)結(jié)構(gòu)如下：億資產(chǎn)。其資產(chǎn)結(jié)構(gòu)如下：33資產(chǎn)項目資產(chǎn)項目金額（億）金額（億） 風(fēng)險系數(shù)風(fēng)險系數(shù)風(fēng)險資產(chǎn)風(fēng)險資產(chǎn)1、現(xiàn)金、現(xiàn)金50%02、國債、國債200%03、銀行承兌匯票、銀行承兌匯票1010%14、對政府擔(dān)保貸款對政府擔(dān)保貸款1020%25、抵押貸款、抵押貸款4050%206、信用貸款、信用貸款15100%15總額總額10038風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn) 3、資本比率、資本比率 （1）總資本充足率總資本充足率 =核心資本核心資本+附屬資本附屬資本/ 風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn) 8% （2）核心資本充足率核心資本充足率 =

17、核心資本核心資本/ 風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)4% 例如：例如： 該銀行總資產(chǎn)該銀行總資產(chǎn)100億，風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)億，風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)38億。億。如果該銀行擁有資本金如果該銀行擁有資本金4億。億。 資本充足率資本充足率= 4 / 38 =10.52%根據(jù)根據(jù)巴塞爾協(xié)議要求，銀行如巴塞爾協(xié)議要求，銀行如何提高資本充足率？何提高資本充足率？ 1、分子策略、分子策略增加增加資本金。資本金。 （1）發(fā)行股票）發(fā)行股票 （2）增資擴股）增資擴股 （3）提高盈利水平）提高盈利水平 （4）增加附屬資本：發(fā)）增加附屬資本：發(fā)行長期次級債券行長期次級債券 2、分母策略分母策略： （1）壓縮資產(chǎn)規(guī)模）壓縮資產(chǎn)規(guī)模 （2）

18、調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)）調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu) ，降低風(fēng)險資產(chǎn)比重降低風(fēng)險資產(chǎn)比重 （3）提高資產(chǎn)質(zhì)量，）提高資產(chǎn)質(zhì)量，降低不良資產(chǎn)降低不良資產(chǎn) （4）拓展中間業(yè)務(wù)）拓展中間業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù)，減少資和表外業(yè)務(wù)，減少資本消耗本消耗 巴塞爾協(xié)議巴塞爾協(xié)議 2004年年 新巴塞爾協(xié)議新巴塞爾協(xié)議 根據(jù)新巴塞爾協(xié)議規(guī)定，資本管理要與風(fēng)險管理緊密相連。根據(jù)新巴塞爾協(xié)議規(guī)定，資本管理要與風(fēng)險管理緊密相連。 1、新巴塞爾協(xié)議作為一個完整的銀行業(yè)資本充足率的監(jiān)、新巴塞爾協(xié)議作為一個完整的銀行業(yè)資本充足率的監(jiān)管框架，由管框架，由三大支柱組成三大支柱組成： （1）最低資本要求；）最低資本要求； （2）監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)管；）監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)管；

19、 （3）市場紀律）市場紀律 第一支柱：最低資本要求及風(fēng)險計量第一支柱：最低資本要求及風(fēng)險計量 （1）最低資本充足率要求仍是新資本協(xié)議的重點。）最低資本充足率要求仍是新資本協(xié)議的重點。 關(guān)于資本定義和關(guān)于資本定義和8%的最低資本比率，沒有發(fā)生變化的最低資本比率，沒有發(fā)生變化。 （2）變化部分涉及：）變化部分涉及： 與信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、以及操作風(fēng)險有關(guān)的最低總資本與信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、以及操作風(fēng)險有關(guān)的最低總資本要求的計算問題。要求的計算問題。 對風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的計算，考慮三種風(fēng)險對資本要求對風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的計算，考慮三種風(fēng)險對資本要求: 信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險。信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險。

20、39 核心資本與風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)比例不得低于核心資本與風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)比例不得低于4%。 核心資本比率核心資本比率 =核心資本核心資本 / 風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn) 4% 核心資本比率核心資本比率 核心資本核心資本 = （信用風(fēng)險加權(quán)（信用風(fēng)險加權(quán) 資產(chǎn)資產(chǎn)+12.5 市場風(fēng)險市場風(fēng)險+12.5 操作風(fēng)險操作風(fēng)險)4%40 總風(fēng)險資本比率總風(fēng)險資本比率 =總資本總資本/風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)8% 總風(fēng)險資本比率總風(fēng)險資本比率 核心資本核心資本+附屬資本附屬資本 = （信用風(fēng)險加權(quán)（信用風(fēng)險加權(quán) 資產(chǎn)資產(chǎn)+12.5 市場風(fēng)險市場風(fēng)險+12.5 操作風(fēng)險操作風(fēng)險)8% 資本扣除部分：資本扣除部分： 課本

21、課本149 1、商譽、商譽 2、未合并的權(quán)益投資、未合并的權(quán)益投資三種風(fēng)險及風(fēng)險管理三種風(fēng)險及風(fēng)險管理 信用風(fēng)險信用風(fēng)險 操作風(fēng)險操作風(fēng)險 市場風(fēng)險市場風(fēng)險（1）標準法）標準法（1）標準法）標準法（1）標準法）標準法（2）內(nèi)部評級初級法）內(nèi)部評級初級法（2）基本指標法）基本指標法（2）內(nèi)部模型法）內(nèi)部模型法（3）內(nèi)部評級高級法）內(nèi)部評級高級法（3）高級度量法）高級度量法各種風(fēng)險的測量方法各種風(fēng)險的測量方法 巴塞爾委員會認為：巴塞爾委員會認為： 銀行為抵御風(fēng)險所持有的資本數(shù)量，與銀銀行為抵御風(fēng)險所持有的資本數(shù)量，與銀行風(fēng)險管理，內(nèi)部控制等程序的執(zhí)行力有行風(fēng)險管理，內(nèi)部控制等程序的執(zhí)行力有很大的關(guān)

22、系。很大的關(guān)系。 增加資本不是銀行抵御風(fēng)險的唯一選擇，增加資本不是銀行抵御風(fēng)險的唯一選擇，決不能替代解決風(fēng)險管理中的根本問題。決不能替代解決風(fēng)險管理中的根本問題。第二支柱：監(jiān)管者的監(jiān)管 完善外部監(jiān)管法律和監(jiān)管手段完善外部監(jiān)管法律和監(jiān)管手段 建立銀行風(fēng)險管理的內(nèi)部控制制度和監(jiān)管部門建立銀行風(fēng)險管理的內(nèi)部控制制度和監(jiān)管部門 監(jiān)管者要保證銀行有充足的資本應(yīng)對業(yè)務(wù)中所有風(fēng)監(jiān)管者要保證銀行有充足的資本應(yīng)對業(yè)務(wù)中所有風(fēng)險，鼓勵銀行開發(fā)更好的風(fēng)險管理技術(shù)來監(jiān)測和控險，鼓勵銀行開發(fā)更好的風(fēng)險管理技術(shù)來監(jiān)測和控制風(fēng)險。制風(fēng)險。 1、銀行管理層要開發(fā)內(nèi)部資本的評估程序，設(shè)定資本、銀行管理層要開發(fā)內(nèi)部資本的評估程序

23、，設(shè)定資本目標中的責(zé)任，目標中的責(zé)任， 2、要求每家銀行都有健全的風(fēng)險評估內(nèi)部程序，設(shè)立、要求每家銀行都有健全的風(fēng)險評估內(nèi)部程序，設(shè)立風(fēng)險管理架構(gòu)。風(fēng)險管理架構(gòu)。 3、要明確銀行資本管理的目標，建立全面的資本管理、要明確銀行資本管理的目標，建立全面的資本管理制度制度工商銀行風(fēng)險管理架構(gòu)工商銀行風(fēng)險管理架構(gòu)工商銀行第三支柱：市場約束第三支柱：市場約束 課本課本175 要求銀行遵守信息披露的要求。要求銀行遵守信息披露的要求。 這一要求有利于市場參與者評價銀行的資本內(nèi)涵，風(fēng)這一要求有利于市場參與者評價銀行的資本內(nèi)涵，風(fēng)險的范圍與程度，資本充足程度。險的范圍與程度，資本充足程度。 信息披露包括：見課本

24、信息披露包括：見課本175 定性披露定性披露 定量披露定量披露 披露的內(nèi)容：披露的內(nèi)容： 資本結(jié)構(gòu)披露；資本充足率披露資本結(jié)構(gòu)披露；資本充足率披露工商銀行2012工商銀行2012年報77頁 巴塞爾協(xié)議巴塞爾協(xié)議2011-9 2009年中以來，基于本輪金融危機的教訓(xùn)，巴塞爾委員會年中以來，基于本輪金融危機的教訓(xùn)，巴塞爾委員會對現(xiàn)行對現(xiàn)行銀行監(jiān)管國際規(guī)則進行了重大改革，發(fā)布了銀行監(jiān)管國際規(guī)則進行了重大改革，發(fā)布了一系列國一系列國際銀行業(yè)監(jiān)管新標準際銀行業(yè)監(jiān)管新標準，統(tǒng)稱為，統(tǒng)稱為“第三版巴塞爾協(xié)議第三版巴塞爾協(xié)議”（Basel III）。）。 Basel III體現(xiàn)了體現(xiàn)了微觀審慎監(jiān)管與宏觀審慎監(jiān)

25、管微觀審慎監(jiān)管與宏觀審慎監(jiān)管有機結(jié)合的監(jiān)有機結(jié)合的監(jiān)管新思維管新思維 按照按照資本監(jiān)管和流動性監(jiān)管并重、資本數(shù)量和質(zhì)量同步提資本監(jiān)管和流動性監(jiān)管并重、資本數(shù)量和質(zhì)量同步提高、資本充足率與杠桿率并行、長期影響與短期效應(yīng)統(tǒng)籌兼高、資本充足率與杠桿率并行、長期影響與短期效應(yīng)統(tǒng)籌兼顧顧的總體要求，確立了國際銀行業(yè)監(jiān)管的新標桿的總體要求，確立了國際銀行業(yè)監(jiān)管的新標桿。1.改進資本充足率計算方法改進資本充足率計算方法（1）監(jiān)管資本從現(xiàn)行的兩級分類（一級資本和）監(jiān)管資本從現(xiàn)行的兩級分類（一級資本和二級資本）修改為三級分類二級資本）修改為三級分類 即核心一級資本、其他一級資本和二級資即核心一級資本、其他一級資

26、本和二級資本本；（2）優(yōu)化風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計算方法，擴大資本覆優(yōu)化風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計算方法，擴大資本覆蓋的風(fēng)險范圍蓋的風(fēng)險范圍2.提高資本充足率監(jiān)管要求提高資本充足率監(jiān)管要求將現(xiàn)行的兩個最低資本充足率要求（一級資本和總資本將現(xiàn)行的兩個最低資本充足率要求（一級資本和總資本占風(fēng)險資產(chǎn)的比例分別不低于占風(fēng)險資產(chǎn)的比例分別不低于4%和和8%）調(diào)整為）調(diào)整為三個層三個層次的資本充足率要求：次的資本充足率要求：一是明確三個最低資本充足率要求一是明確三個最低資本充足率要求，即核心一級資本充即核心一級資本充足率、一級資本充足率和資本充足率分別不低于足率、一級資本充足率和資本充足率分別不低于5%、6%和和8%。二是引入逆周期資本監(jiān)管框架二是引入逆周期資本監(jiān)管框架,包括包括:2.5%的留存超額資的留存超額資本和本和0-2.5%的逆周期超額資