外貿(mào)出口退稅120完整版

1、1n課程設(shè)置1.出口退稅電子化管理系統(tǒng)概述2.出口退稅電子化管理系統(tǒng)的分類及發(fā)展3.外貿(mào)企業(yè)申報(bào)系統(tǒng)新舊版本的異同4.外貿(mào)企業(yè)出口退稅電子化管理系統(tǒng)的應(yīng)用流程5.生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)系統(tǒng)新舊版本的異同6.生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅電子化管理系統(tǒng)的應(yīng)用流程2出口退稅電子化管理系統(tǒng)概述出口退稅申報(bào)系統(tǒng)是出口退稅計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)的子系統(tǒng)。該系統(tǒng)旨在使申報(bào)退稅的出口企業(yè)通過(guò)對(duì)退稅進(jìn)貨憑證、退稅申報(bào)明細(xì)及各種單證等基本數(shù)據(jù)的錄入，迅速準(zhǔn)確地生成退稅申報(bào)數(shù)據(jù)，簡(jiǎn)化企業(yè)的工作量，提高工作效率；避免了由于手工申報(bào)所帶來(lái)的種種弊端，并通過(guò)退稅機(jī)關(guān)實(shí)際退稅信息的反饋對(duì)之實(shí)施管理，把退稅工作納入科學(xué)化、規(guī)范化的管理軌道，提高出口退

2、稅管理的嚴(yán)謹(jǐn)性、科學(xué)性、高效性，更好地履行稅務(wù)部門出口退稅管理職責(zé)，更好地為納稅人服務(wù)。3出口退稅電子化管理系統(tǒng)的分類及發(fā)展出口退稅電子化管理系統(tǒng)分為三大類1.外貿(mào)企業(yè)出口退稅電子化管理系統(tǒng)，現(xiàn)應(yīng)用版本為：V12.02.生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅電子化管理系統(tǒng)，現(xiàn)應(yīng)用版本為：V10.13.小規(guī)模納稅人出口免稅申報(bào)系統(tǒng)： 現(xiàn)應(yīng)用版本為：v3.14外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)5外貿(mào)企業(yè)出口退稅電子化管理系統(tǒng)的應(yīng)用流程知識(shí)背景1.出口貨物退(免)稅的企業(yè)與貨物范圍:享受退還或免征其增值稅、消費(fèi)稅的企業(yè)包括:對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者，沒(méi)有出口經(jīng)營(yíng)資格委托出口的生產(chǎn)企業(yè)，特定退（免）稅的企業(yè)和人員。（外輪供應(yīng)公司等）貨物范圍：必須

3、是屬于增值稅，消費(fèi)稅征稅范圍的貨物；必須是報(bào)關(guān)離境的貨物；必須是在財(cái)務(wù)上作銷售處理的貨物；必須是出口收匯的貨物。6外貿(mào)企業(yè)出口退稅電子化管理系統(tǒng)的應(yīng)用流程知識(shí)背景2.出口貨物退(免)的稅種：V：增值稅 C：消費(fèi)稅3.出口貨物退(免)的稅率：V：增值稅稅17%/16%15%/13%/11%/9%/5%/3%.C：消費(fèi)稅稅率：從價(jià)定率：應(yīng)按外貿(mào)企業(yè)從工廠購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)的征收消費(fèi)稅的價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)。從量定額：應(yīng)按貨物購(gòu)進(jìn)和報(bào)關(guān)出口的數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)。7外貿(mào)企業(yè)出口退稅電子化管理系統(tǒng)的應(yīng)用流程知識(shí)背景4.出口貨物退(免)稅的憑證（兩單兩票）A.購(gòu)進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票(稅款抵扣聯(lián))，申請(qǐng)消費(fèi)稅的企業(yè)還需

4、提供由工廠開(kāi)具并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)和銀行(國(guó)庫(kù))簽章的出口貨物消費(fèi)稅專用繳款書。B.蓋有海關(guān)驗(yàn)訖章的出口貨物報(bào)關(guān)單(出口退稅專用聯(lián))。C.出口收匯核銷單(紙質(zhì))或?qū)嵭须娮雍虽N經(jīng)確認(rèn)無(wú)誤的電子數(shù)據(jù)。D.企業(yè)依據(jù)計(jì)入外銷收入的出口發(fā)票。8外貿(mào)企業(yè)出口退稅電子化管理系統(tǒng)的應(yīng)用流程知識(shí)背景5.出口貨物退(免)稅的期限：申報(bào)期限：企業(yè)當(dāng)月出口的貨物須在次月的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅納稅申報(bào)，將適用退（免）退政策的出口貨物銷售額填報(bào)在增值稅納稅申報(bào)表的“免稅貨物銷售額”欄。企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)送出口之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)， 收齊有關(guān)憑證進(jìn)行退稅申報(bào)。逾期的企業(yè)不得申報(bào)退免

5、稅。稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、退(免)稅期限：根據(jù)各地區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)的情況決定。9 有關(guān)備案單證： 出口企業(yè)應(yīng)填寫出口貨物備案單證目錄1.外貿(mào)企業(yè)購(gòu)貨合同，生產(chǎn)企業(yè)收購(gòu)非自產(chǎn)貨物出口的購(gòu)貨合同，包括一筆購(gòu)銷合同下簽訂的補(bǔ)充合同等；2.出口貨物裝箱單；3.出口貨物運(yùn)輸單據(jù)；如無(wú)法取得上述原始單證情況的，出口企業(yè)可用具有相近內(nèi)容或作用的其他單證進(jìn)行備案，備案資料保管期為5年。外貿(mào)企業(yè)出口退稅電子化管理系統(tǒng)的應(yīng)用流程知識(shí)背景10外貿(mào)企業(yè)出口退稅電子化管理系統(tǒng)的應(yīng)用流程使用退稅申報(bào)系統(tǒng)：系統(tǒng)顯示登陸界面后，輸入系統(tǒng)默認(rèn)的管理員用戶名“sa”，密碼為空，在“當(dāng)前所屬期”中輸入本次申報(bào)期后，點(diǎn)擊“確認(rèn)”，即可進(jìn)入系統(tǒng)主菜

6、單。11外貿(mào)企業(yè)出口退稅電子化管理系統(tǒng)的應(yīng)用流程“當(dāng)前所屬期”自動(dòng)生成數(shù)據(jù)采集時(shí)的“申報(bào)年月”，為了操作方便并保證準(zhǔn)確錄入“申報(bào)年月”，建議在每次數(shù)據(jù)采集前，按本次申報(bào)資料中報(bào)關(guān)單日期最遲的日期，先確定“當(dāng)前所屬期”。如：本次申報(bào)的4份關(guān)單，出口日期在2012-6至2012-7月之間，則可將“當(dāng)前所屬期”錄為201207或當(dāng)前申報(bào)期均可 。12外貿(mào)企業(yè)出口退稅電子化管理系統(tǒng)的應(yīng)用流程操作可采用菜單方式和向?qū)Х绞絻煞N操作13外貿(mào)企業(yè)出口退稅電子化管理系統(tǒng)的應(yīng)用流程初次應(yīng)用前的設(shè)置1.系統(tǒng)維護(hù)系統(tǒng)配置系統(tǒng)配置設(shè)置與修改：修改企業(yè)信息，填寫企業(yè)海關(guān)代碼、稅號(hào)及單位名稱，此信息將在打印的申報(bào)表及申報(bào)文

7、件中顯示，如不正確填寫將影響整個(gè)申報(bào)！14外貿(mào)企業(yè)出口退稅電子化管理系統(tǒng)的應(yīng)用流程初次應(yīng)用前的設(shè)置2.系統(tǒng)維護(hù)-系統(tǒng)配置-系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改：在彈出的界面選擇“業(yè)務(wù)方式”，如下圖所示：修改“18位報(bào)關(guān)單執(zhí)行日期”把“2011.06.01”改為“2011.07.01”。15外貿(mào)企業(yè)出口退稅電子化管理系統(tǒng)的應(yīng)用流程16 常見(jiàn)業(yè)務(wù)類型（一）退（免）稅業(yè)務(wù)常見(jiàn)業(yè)務(wù)類型（一）退（免）稅業(yè)務(wù) 一般貿(mào)易業(yè)務(wù)、特殊區(qū)域、列明原材料、對(duì)外援助、對(duì)外承包、境外投資、免稅店、中標(biāo)機(jī)電、外輪貨物、航空食品、修理修配、保稅區(qū)、邊境貿(mào)易（邊境小額以人民幣方式結(jié)算）、跨境貿(mào)易、已使用設(shè)備、 常見(jiàn)業(yè)務(wù)類型（二）免稅業(yè)務(wù)常見(jiàn)業(yè)

8、務(wù)類型（二）免稅業(yè)務(wù) 避孕及古書 軟件產(chǎn)品 含黃、鉑金貨物、鉆石及飾品、自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、油畫、花生果仁等、非稅收入票據(jù)貨物、邊境貿(mào)易、超期未申報(bào)、超期未收齊、旅游購(gòu)物、其他免稅。外貿(mào)企業(yè)出口退稅電子化管理系統(tǒng)的應(yīng)用流程17外貿(mào)企業(yè)出口退稅電子化管理系統(tǒng)的應(yīng)用流程一般貿(mào)易的出口退稅業(yè)務(wù)應(yīng)用簡(jiǎn)言之即：1.錄入出口、進(jìn)貨明細(xì)數(shù)據(jù)2.對(duì)錄入正確并檢查后的數(shù)據(jù)進(jìn)行預(yù)申報(bào)3.確認(rèn)正式申報(bào)、打印申報(bào)報(bào)表。4.生成本次數(shù)據(jù)的正式申報(bào)5.流程完畢18外貿(mào)企業(yè)出口退稅電子化管理系統(tǒng)的應(yīng)用流程1.1出口明細(xì)數(shù)據(jù)錄入19外貿(mào)企業(yè)出口退稅電子化管理系統(tǒng)的應(yīng)用流程（1）關(guān)聯(lián)號(hào)：必錄內(nèi)容，一個(gè)年度內(nèi)不能重復(fù)，一次申報(bào)可以有多個(gè)

9、關(guān)聯(lián)號(hào)。 建議：a、企業(yè)按“4位年+2位月+2位申報(bào)批次+2次順序號(hào)”有規(guī)則編排關(guān)聯(lián)號(hào)，如：如：2012080101必須保證每一個(gè)關(guān)聯(lián)號(hào)下的進(jìn)貨和出口數(shù)量相等，并且換匯成本正常（外貿(mào)企業(yè)在58范圍內(nèi)）；b、對(duì)于一筆出口業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)多筆進(jìn)貨的，應(yīng)使用一個(gè)關(guān)聯(lián)號(hào)；c、對(duì)于多條進(jìn)貨對(duì)應(yīng)多條出口或者一筆進(jìn)貨對(duì)應(yīng)多條出口的，應(yīng)根據(jù)出口筆數(shù)編排連續(xù)的關(guān)聯(lián)號(hào)。1.1.1出口明細(xì)數(shù)據(jù)錄入應(yīng)注意的要點(diǎn)20外貿(mào)企業(yè)出口退稅電子化管理系統(tǒng)的應(yīng)用流程1.1.1出口明細(xì)數(shù)據(jù)錄入應(yīng)注意的要點(diǎn)（2）申報(bào)年月：申報(bào)年月應(yīng)與當(dāng)前所屬期保持一致，否則將無(wú)法打印當(dāng)期申報(bào)報(bào)表。（3）序號(hào)：物理序號(hào)，每個(gè)批次的序號(hào)都應(yīng)從0001開(kāi)始，并且

10、此序號(hào)不受關(guān)聯(lián)號(hào)的影響。（4）申報(bào)批次：一個(gè)所屬期內(nèi)可產(chǎn)生多個(gè)申報(bào)批次，但在一個(gè)所屬期內(nèi)批次號(hào)不能重復(fù)。（5）報(bào)關(guān)單號(hào)：2011年7月1日前出口的關(guān)單號(hào)編寫方法為：海關(guān)編號(hào)后9位+0+項(xiàng)號(hào)（項(xiàng)號(hào)見(jiàn)關(guān)單）2011年7月1日起出口的關(guān)單號(hào)編寫方法為：海關(guān)編號(hào)+0+項(xiàng)號(hào)（項(xiàng)號(hào)見(jiàn)關(guān)單）。21外貿(mào)企業(yè)出口退稅電子化管理系統(tǒng)的應(yīng)用流程1.1.1出口明細(xì)數(shù)據(jù)錄入應(yīng)注意的要點(diǎn)（6）商品編碼：關(guān)單上顯示的商品編碼，如商品編碼不足10位，末位需加0補(bǔ)足10位，如遇非基本商品還需追加擴(kuò)展碼。（7）計(jì)量單位：由系統(tǒng)自動(dòng)按該商品的第一計(jì)量單位生成，用戶不得修改。（8）美元離岸價(jià)：即FOB價(jià)，若出口時(shí)未采用FOB價(jià)，必須

11、換算后方可錄入。（9）數(shù)量：依據(jù)關(guān)單上的第一計(jì)量單位所列數(shù)量填列。22外貿(mào)企業(yè)出口退稅電子化管理系統(tǒng)的應(yīng)用流程1.1.1出口明細(xì)數(shù)據(jù)錄入應(yīng)注意的要點(diǎn)1.申報(bào)商品代碼：按出口報(bào)關(guān)單的商品代碼填寫，若該商品有國(guó)家稅務(wù)總局?jǐn)U充代碼，則按擴(kuò)充代碼填寫，即稅率庫(kù)中的基本商品代碼。2.申報(bào)商品名稱：應(yīng)按商品稅率庫(kù)中該商品代碼對(duì)應(yīng)的名稱填寫，或按商品實(shí)際名稱填寫；在同一商品碼下，名稱可與商品碼庫(kù)中的商品名稱略有不同，但單位必須相同；建議：如選擇了業(yè)務(wù)類型代碼，需將對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)類型代碼同時(shí)輸入到備注中。23外貿(mào)企業(yè)出口退稅電子化管理系統(tǒng)的應(yīng)用流程1.2.進(jìn)貨明細(xì)數(shù)據(jù)錄入24外貿(mào)企業(yè)出口退稅電子化管理系統(tǒng)的應(yīng)用流

12、程1.2.1進(jìn)貨明細(xì)數(shù)據(jù)錄入應(yīng)注意的要點(diǎn)（1）關(guān)聯(lián)號(hào)：編寫方法與出口明細(xì)表中的關(guān)聯(lián)號(hào)規(guī)則相同，進(jìn)貨明細(xì)數(shù)據(jù)中的關(guān)聯(lián)號(hào)應(yīng)與對(duì)應(yīng)的出口明細(xì)相同。（2）申報(bào)年月：與出口明細(xì)表相同。（3）序號(hào)：與出口明細(xì)表中的編寫規(guī)則相同。（4）發(fā)票號(hào)碼/發(fā)票代碼：若采用系統(tǒng)提供的增票認(rèn)證讀入功能，可直接將認(rèn)證后的發(fā)票讀入該系統(tǒng)，而后即可在此處直接選用發(fā)票，該發(fā)票信息會(huì)自動(dòng)填入，避免因手工填寫產(chǎn)生的人為錯(cuò)誤。25外貿(mào)企業(yè)出口退稅電子化管理系統(tǒng)的應(yīng)用流程1.2.2.出口及進(jìn)貨明細(xì)數(shù)據(jù)錄入完畢注意的要點(diǎn)保存：數(shù)據(jù)錄入完畢后，點(diǎn)擊保存，修改：如需修改，可直接點(diǎn)擊修改。審核認(rèn)可：所有錄入的數(shù)據(jù)只有進(jìn)行了審核認(rèn)可操作方可進(jìn)行預(yù)

13、申報(bào)。序號(hào)重排：可根據(jù)關(guān)聯(lián)號(hào)對(duì)序號(hào)進(jìn)行物理排序。26外貿(mào)企業(yè)出口退稅電子化管理系統(tǒng)的應(yīng)用流程2.退稅申報(bào)數(shù)據(jù)檢查及生成預(yù)申報(bào)27外貿(mào)企業(yè)出口退稅電子化管理系統(tǒng)的應(yīng)用流程2.1出口進(jìn)貨數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查若出現(xiàn)“E”或W”的錯(cuò)誤提示均不能正常生成預(yù)申報(bào)。28外貿(mào)企業(yè)出口退稅電子化管理系統(tǒng)的應(yīng)用流程2.2換匯成本檢查若錄入的數(shù)據(jù)未審核或者檢查有誤，系統(tǒng)將提示“未找到換匯成本檢查數(shù)據(jù)”，這樣也無(wú)法正確生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)。29外貿(mào)企業(yè)出口退稅電子化管理系統(tǒng)的應(yīng)用流程2.3生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)輸入本次申報(bào)的最大關(guān)聯(lián)號(hào)后，選擇路徑生成預(yù)申報(bào)文件夾。注意:如果有免稅出口申報(bào)則要將已用舊設(shè)備退稅及免稅出口申報(bào)表一并選中30外貿(mào)

14、企業(yè)出口退稅電子化管理系統(tǒng)的應(yīng)用流程2.3生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)預(yù)申報(bào)文件由五個(gè)文件組成，分別為企業(yè)基本信息，進(jìn)貨明細(xì)表信息，出口明細(xì)表信息，免稅出口信息表等。31外貿(mào)企業(yè)出口退稅電子化管理系統(tǒng)的應(yīng)用流程3.確認(rèn)正式申報(bào)、打印申報(bào)報(bào)表32外貿(mào)企業(yè)出口退稅電子化管理系統(tǒng)的應(yīng)用流程3.1確認(rèn)正式申報(bào)確認(rèn)正式申報(bào)后，系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)即從錄入庫(kù)轉(zhuǎn)入申報(bào)庫(kù)，此時(shí)返回錄入庫(kù)將看不到已經(jīng)確認(rèn)正式申報(bào)的數(shù)據(jù)了。33外貿(mào)企業(yè)出口退稅電子化管理系統(tǒng)的應(yīng)用流程3.2打印申報(bào)明細(xì)表打開(kāi)“出口明細(xì)數(shù)據(jù)查詢”或“進(jìn)貨明細(xì)數(shù)據(jù)查詢”點(diǎn)擊“擴(kuò)展功能”完成明細(xì)申報(bào)表打印34外貿(mào)企業(yè)出口退稅電子化管理系統(tǒng)的應(yīng)用流程35外貿(mào)企業(yè)出口退稅電子化

15、管理系統(tǒng)的應(yīng)用流程3.2正確的明細(xì)申報(bào)表和錯(cuò)誤的明細(xì)申報(bào)表對(duì)比數(shù)據(jù)沒(méi)有完整顯示36外貿(mào)企業(yè)出口退稅電子化管理系統(tǒng)的應(yīng)用流程3.2正確的明細(xì)申報(bào)表和錯(cuò)誤的明細(xì)申報(bào)表對(duì)比沒(méi)有進(jìn)行出口進(jìn)貨數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查導(dǎo)致報(bào)表數(shù)據(jù)不完整37外貿(mào)企業(yè)出口退稅電子化管理系統(tǒng)的應(yīng)用流程3.3退稅匯總表錄入及打印點(diǎn)擊新增后回車系統(tǒng)就會(huì)自動(dòng)提取相關(guān)出口及進(jìn)貨明細(xì)表的信息，完成匯總表的生成。但需注意匯總數(shù)據(jù)應(yīng)與相應(yīng)的明細(xì)數(shù)據(jù)相同。38外貿(mào)企業(yè)出口退稅電子化管理系統(tǒng)的應(yīng)用流程3.3退稅匯總表錄入及打印注意新舊版本匯總表的變化39外貿(mào)企業(yè)出口退稅電子化管理系統(tǒng)的應(yīng)用流程4.生成正式申報(bào)數(shù)據(jù)當(dāng)本次申報(bào)預(yù)申報(bào)文件正確生成并完成明細(xì)表及匯

16、總表的打印后，即可進(jìn)行本次申報(bào)的正式申報(bào)文件生成了。40外貿(mào)企業(yè)出口退稅電子化管理系統(tǒng)的應(yīng)用流程4.生成正式申報(bào)數(shù)據(jù)正式申報(bào)文件由16個(gè)文件組成41外貿(mào)企業(yè)出口退稅電子化管理系統(tǒng)的應(yīng)用流程5.歷史數(shù)據(jù)查詢當(dāng)期申報(bào)數(shù)據(jù)生成正式申報(bào)后，數(shù)據(jù)即從申報(bào)庫(kù)進(jìn)入了歷史庫(kù)，以便于企業(yè)用戶隨時(shí)對(duì)歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行查詢42外貿(mào)企業(yè)出口退稅電子化管理系統(tǒng)的應(yīng)用流程二、免稅申報(bào)及已使用舊設(shè)備的申報(bào)43外貿(mào)企業(yè)出口退稅電子化管理系統(tǒng)的應(yīng)用流程1. “記銷售日期”含義：記出口銷售帳日期；2. “所屬期標(biāo)識(shí)”含義：該筆記錄的所屬年度，規(guī)則：一般根據(jù)記帳時(shí)間確定，不一定與“所屬期”一致；3. “納稅所屬期”含義：是指與該筆出口貨

17、物相對(duì)應(yīng)的小規(guī)模納稅人出口貨物免稅明細(xì)表中的”申報(bào)所屬期”；4. “代理證明號(hào)”規(guī)則：出口代理證明編號(hào)+2位項(xiàng)號(hào)；5. “出口商品代碼”含義：出口報(bào)關(guān)單上的商品編碼；6.“出口卷煙牌號(hào)” ；7“原幣幣別”含義：外幣 FOB 價(jià)；8.“原幣銷售額”含義：100 外幣兌人民幣匯率；9.“原幣匯率” 含義：100 外幣兌人民幣匯率；10.“人民幣銷售額”含義：人民幣 FOB 價(jià)；11.“美元匯率”含義：100 美元兌人民幣匯率；12.“美元銷售額”含義：美元 FOB 價(jià)；13.“免稅類型代碼” 規(guī)則：小規(guī)模納稅人的填寫“01”，避孕類及古書的填寫“02” ；44外貿(mào)企業(yè)出口退稅電子化管理系統(tǒng)的應(yīng)用流程 已使用設(shè)備退稅申報(bào)表已使用設(shè)備退稅申報(bào)表填表