地方政府學(xué)第8章

1、8.1.1地方財(cái)政的概念地方財(cái)政的概念1.1.財(cái)政的概念財(cái)政的概念源于西歐：源于西歐：finisfinare financefinisfinare finance中國學(xué)者：國家分配論、社會(huì)共同需要論中國學(xué)者：國家分配論、社會(huì)共同需要論西方學(xué)者：社會(huì)契約論西方學(xué)者：社會(huì)契約論8.1.1地方財(cái)政的概念地方財(cái)政的概念2.2.地方財(cái)政的概念及特點(diǎn)地方財(cái)政的概念及特點(diǎn)概念概念: :地方財(cái)政因?yàn)槎嗉?jí)政府體制的存在而出現(xiàn)，是相地方財(cái)政因?yàn)槎嗉?jí)政府體制的存在而出現(xiàn)，是相對(duì)于中央財(cái)政而言的，是地方政府為提供地方性公共對(duì)于中央財(cái)政而言的，是地方政府為提供地方性公共物品而進(jìn)行的資源獲取和配置。物品而進(jìn)行的資源獲取和

2、配置。地方財(cái)政的特點(diǎn)地方財(cái)政的特點(diǎn)（1 1）地方性）地方性:地方財(cái)政基于地方政府組織的存在而存在地方財(cái)政基于地方政府組織的存在而存在（2 2）財(cái)權(quán)有限性）財(cái)權(quán)有限性:相對(duì)于中央財(cái)政權(quán)力而言，地方政府相對(duì)于中央財(cái)政權(quán)力而言，地方政府的財(cái)政權(quán)限范圍狹窄。在單一制國家，地方財(cái)權(quán)的大小的財(cái)政權(quán)限范圍狹窄。在單一制國家，地方財(cái)權(quán)的大小一般由中央設(shè)定。在聯(lián)邦制國家，地方政府的財(cái)政權(quán)力一般由中央設(shè)定。在聯(lián)邦制國家，地方政府的財(cái)政權(quán)力較之單一制國家大。較之單一制國家大。（3 3）功能相對(duì)單一性）功能相對(duì)單一性:地方財(cái)政的功能較為單一，主要地方財(cái)政的功能較為單一，主要在于提供一些地方性的公共物品，而不涉及其它區(qū)

3、域或在于提供一些地方性的公共物品，而不涉及其它區(qū)域或者全國性的公共物品者全國性的公共物品.（4 4）非均衡性）非均衡性:不同地方政府的財(cái)政水平存在明顯的區(qū)不同地方政府的財(cái)政水平存在明顯的區(qū)域差別。域差別。8.1.2地方財(cái)政體制的類型地方財(cái)政體制的類型1.1.單一制形態(tài)和復(fù)合制形態(tài)：以國家結(jié)構(gòu)形式單一制形態(tài)和復(fù)合制形態(tài)：以國家結(jié)構(gòu)形式為依據(jù)。為依據(jù)。聯(lián)邦制：聯(lián)邦制：具有明顯的分權(quán)化傾向；具有明顯的分權(quán)化傾向；單一制：集權(quán)化傾向，單一制：集權(quán)化傾向，充分要求發(fā)揮中央的調(diào)控，充分要求發(fā)揮中央的調(diào)控，這意味著地方的自主性治理相對(duì)較弱。這意味著地方的自主性治理相對(duì)較弱。 2.2.公共財(cái)政體制、非公共財(cái)政

4、體制和準(zhǔn)公共財(cái)政體制：以公共財(cái)政體制、非公共財(cái)政體制和準(zhǔn)公共財(cái)政體制：以公共性程度為依據(jù)。公共性程度為依據(jù)。公共財(cái)政體制：（公共財(cái)政體制：（1 1）主要特征：民主性和公共性；主要特征：民主性和公共性；（2）主要表現(xiàn)在：第一，對(duì)個(gè)體或組織的平等關(guān)懷）主要表現(xiàn)在：第一，對(duì)個(gè)體或組織的平等關(guān)懷與尊重。第二，實(shí)行法治。第三，有限政府。與尊重。第二，實(shí)行法治。第三，有限政府。 非公共財(cái)政體制：非公共財(cái)政體制： 非公共財(cái)政體制從財(cái)政的收支與運(yùn)非公共財(cái)政體制從財(cái)政的收支與運(yùn)行中主要表現(xiàn)為三個(gè)特點(diǎn)：第一，家計(jì)制。第二，非行中主要表現(xiàn)為三個(gè)特點(diǎn)：第一，家計(jì)制。第二，非平等性。第三，暗箱操作。平等性。第三，暗箱操

5、作。 準(zhǔn)公共財(cái)政體制：有以下特點(diǎn)：準(zhǔn)公共財(cái)政體制：有以下特點(diǎn)：第一，整個(gè)國家的財(cái)?shù)谝?，整個(gè)國家的財(cái)政體制及其相關(guān)制度已經(jīng)建立，但是運(yùn)行過程中相關(guān)政體制及其相關(guān)制度已經(jīng)建立，但是運(yùn)行過程中相關(guān)機(jī)構(gòu)的權(quán)力和功能并不能完全發(fā)揮實(shí)際作用。第二，機(jī)構(gòu)的權(quán)力和功能并不能完全發(fā)揮實(shí)際作用。第二，稅收制度已經(jīng)確立，國家的財(cái)政收入越來越規(guī)范，但稅收制度已經(jīng)確立，國家的財(cái)政收入越來越規(guī)范，但是脫離監(jiān)管的費(fèi)收入仍占據(jù)一定比重。第三，公共支是脫離監(jiān)管的費(fèi)收入仍占據(jù)一定比重。第三，公共支出強(qiáng)調(diào)平等性，但是缺乏對(duì)民意的了解，不能滿足民出強(qiáng)調(diào)平等性，但是缺乏對(duì)民意的了解，不能滿足民眾的偏好。眾的偏好。 8.1.2地方財(cái)政體

6、制的類型地方財(cái)政體制的類型3.3.獨(dú)立型地方財(cái)政、依附型地方財(cái)政和半獨(dú)立半依附型獨(dú)立型地方財(cái)政、依附型地方財(cái)政和半獨(dú)立半依附型地方財(cái)政：以地方財(cái)政獨(dú)立程度為依據(jù)。地方財(cái)政：以地方財(cái)政獨(dú)立程度為依據(jù)。獨(dú)立型地方財(cái)政：獨(dú)立型地方財(cái)政：一般與地方自治聯(lián)系在一起。特點(diǎn)：一般與地方自治聯(lián)系在一起。特點(diǎn)：地方政府自主權(quán)較大，有相當(dāng)?shù)莫?dú)立性，中央與地方地方政府自主權(quán)較大，有相當(dāng)?shù)莫?dú)立性，中央與地方的財(cái)政收支劃分比較明確，自求平衡，地方政府對(duì)中的財(cái)政收支劃分比較明確，自求平衡，地方政府對(duì)中央政府依賴很少。央政府依賴很少。依附型地方財(cái)政：體現(xiàn)了中央財(cái)政在整個(gè)國家中的主依附型地方財(cái)政：體現(xiàn)了中央財(cái)政在整個(gè)國家中的

7、主導(dǎo)和控制地位。地方政府沒有財(cái)權(quán)，事權(quán)也虛有其名。導(dǎo)和控制地位。地方政府沒有財(cái)權(quán)，事權(quán)也虛有其名。財(cái)政基本是統(tǒng)一由中央政府來集中并分配的。財(cái)政基本是統(tǒng)一由中央政府來集中并分配的。半獨(dú)立半依附性財(cái)政體制：這種體制契合了均權(quán)主義半獨(dú)立半依附性財(cái)政體制：這種體制契合了均權(quán)主義理念。中央和地方都握有一定的、能用來與對(duì)方相抗理念。中央和地方都握有一定的、能用來與對(duì)方相抗衡的資源。各級(jí)政府所擁有的相應(yīng)的權(quán)力都是其所擁衡的資源。各級(jí)政府所擁有的相應(yīng)的權(quán)力都是其所擁有資源的產(chǎn)物。他們之間的關(guān)系是一種討價(jià)還價(jià)、交有資源的產(chǎn)物。他們之間的關(guān)系是一種討價(jià)還價(jià)、交易和協(xié)商的博弈關(guān)系。易和協(xié)商的博弈關(guān)系。8.1.2地方

8、財(cái)政體制的類型地方財(cái)政體制的類型8.1.3地方財(cái)政體制的演變地方財(cái)政體制的演變1.1.集權(quán)與分權(quán)集權(quán)與分權(quán)衡量地方財(cái)權(quán)大小的三個(gè)指標(biāo)：衡量地方財(cái)權(quán)大小的三個(gè)指標(biāo)：財(cái)稅政策方面的權(quán)力；財(cái)稅政策方面的權(quán)力；地方財(cái)政所擁有的財(cái)政資源的多少；地方財(cái)政所擁有的財(cái)政資源的多少；地方政府在使用這些財(cái)政資源的自主程度。地方政府在使用這些財(cái)政資源的自主程度。（1 1）集權(quán)的理由）集權(quán)的理由公平問題：在決定地區(qū)之間的再分配政策上、對(duì)于私公平問題：在決定地區(qū)之間的再分配政策上、對(duì)于私人部門或不同產(chǎn)業(yè)部門的收入或財(cái)富的再分配等方面，人部門或不同產(chǎn)業(yè)部門的收入或財(cái)富的再分配等方面，中央政府有決策方面的優(yōu)勢(shì)。中央政府有決

9、策方面的優(yōu)勢(shì)。效率和效益問題：中央政府可以結(jié)合各區(qū)域情況，從效率和效益問題：中央政府可以結(jié)合各區(qū)域情況，從宏觀的角度把握公共物品和公共服務(wù)的供給，提高財(cái)宏觀的角度把握公共物品和公共服務(wù)的供給，提高財(cái)政投入的效率和效益。政投入的效率和效益。8.1.3地方財(cái)政體制的演變地方財(cái)政體制的演變（2 2）分權(quán)的理由）分權(quán)的理由產(chǎn)出適合當(dāng)?shù)仄茫焊鶕?jù)地方習(xí)慣和地區(qū)多樣性，中產(chǎn)出適合當(dāng)?shù)仄茫焊鶕?jù)地方習(xí)慣和地區(qū)多樣性，中央政府應(yīng)擴(kuò)大地方政府的權(quán)限以期地方政府提供適合央政府應(yīng)擴(kuò)大地方政府的權(quán)限以期地方政府提供適合本地區(qū)需求的公共物品。本地區(qū)需求的公共物品。鼓勵(lì)政府間競(jìng)爭：公民可以在社區(qū)之間進(jìn)行選擇，促鼓勵(lì)政府間

10、競(jìng)爭：公民可以在社區(qū)之間進(jìn)行選擇，促使政府管理者更有效率的提供公共服務(wù)，并更加關(guān)心使政府管理者更有效率的提供公共服務(wù)，并更加關(guān)心公民的需要。公民的需要。公共產(chǎn)品的消費(fèi)擁擠性：對(duì)于消費(fèi)擁擠性較強(qiáng)的公共公共產(chǎn)品的消費(fèi)擁擠性：對(duì)于消費(fèi)擁擠性較強(qiáng)的公共產(chǎn)品，由地方政府生產(chǎn)和提供比中央政府更有效。產(chǎn)品，由地方政府生產(chǎn)和提供比中央政府更有效。 8.1.3地方財(cái)政體制的演變地方財(cái)政體制的演變2.2.影響地方財(cái)政體制變革的因素影響地方財(cái)政體制變革的因素（1 1）歷史因素：任何一種制度模式或經(jīng)濟(jì)體制都有其形成）歷史因素：任何一種制度模式或經(jīng)濟(jì)體制都有其形成與發(fā)展的必然性與存在的合理性，而且制度模式與經(jīng)濟(jì)體制與發(fā)

11、展的必然性與存在的合理性，而且制度模式與經(jīng)濟(jì)體制都是基于歷史與現(xiàn)實(shí)的選擇之上。都是基于歷史與現(xiàn)實(shí)的選擇之上。 （2 2）政治體制：一國的政治體制變動(dòng)對(duì)整個(gè)國家的財(cái)政體）政治體制：一國的政治體制變動(dòng)對(duì)整個(gè)國家的財(cái)政體制的形成和變動(dòng)會(huì)起到基礎(chǔ)性的影響。制的形成和變動(dòng)會(huì)起到基礎(chǔ)性的影響。 （3 3）政府職能：政府的職能決定了政府的活動(dòng)范圍和管理）政府職能：政府的職能決定了政府的活動(dòng)范圍和管理半徑。政府間財(cái)政關(guān)系與政府職能的演變及其在各級(jí)政府間半徑。政府間財(cái)政關(guān)系與政府職能的演變及其在各級(jí)政府間的劃分有關(guān)聯(lián)。的劃分有關(guān)聯(lián)。 （4 4）法制環(huán)境：財(cái)政體制的變動(dòng)要受到法律的影響，法治）法制環(huán)境：財(cái)政體制的

12、變動(dòng)要受到法律的影響，法治化的程度對(duì)于財(cái)政集權(quán)還是分權(quán)有一定影響。在法治缺失或化的程度對(duì)于財(cái)政集權(quán)還是分權(quán)有一定影響。在法治缺失或者受外在因素干擾較大的情況下，財(cái)政更適合采取集權(quán)。法者受外在因素干擾較大的情況下，財(cái)政更適合采取集權(quán)。法治化程度較高的國家，地方政府的行政能力強(qiáng)，國民法律素治化程度較高的國家，地方政府的行政能力強(qiáng)，國民法律素質(zhì)高，公共政策穩(wěn)定性和連續(xù)性強(qiáng)，因此，可以更多的分權(quán)。質(zhì)高，公共政策穩(wěn)定性和連續(xù)性強(qiáng)，因此，可以更多的分權(quán)。8.1.3地方財(cái)政體制的演變地方財(cái)政體制的演變3.3.地方財(cái)政體制演變的路徑地方財(cái)政體制演變的路徑兩種演進(jìn)路徑：分權(quán)向集權(quán)過渡；集權(quán)向分權(quán)過渡。兩種演進(jìn)路

13、徑：分權(quán)向集權(quán)過渡；集權(quán)向分權(quán)過渡。（1 1）美國財(cái)政體制的歷史演變：體現(xiàn)了財(cái)政分權(quán)向）美國財(cái)政體制的歷史演變：體現(xiàn)了財(cái)政分權(quán)向集權(quán)演變的過程。集權(quán)演變的過程。 聯(lián)邦政府早期，州政府的權(quán)力較大，國會(huì)沒有真正聯(lián)邦政府早期，州政府的權(quán)力較大，國會(huì)沒有真正的權(quán)力行使其有限的職能。自建國后的的權(quán)力行使其有限的職能。自建國后的100多年間，多年間，州和地方的財(cái)政權(quán)力一直處于絕對(duì)優(yōu)勢(shì)地位。州和地方的財(cái)政權(quán)力一直處于絕對(duì)優(yōu)勢(shì)地位。 20世紀(jì)世紀(jì)30年代年代，美國政府間財(cái)政發(fā)生了巨大變化，美國政府間財(cái)政發(fā)生了巨大變化，表現(xiàn)在立法領(lǐng)域就是中央政府財(cái)權(quán)的擴(kuò)張趨勢(shì)明顯。表現(xiàn)在立法領(lǐng)域就是中央政府財(cái)權(quán)的擴(kuò)張趨勢(shì)明顯。

14、 二戰(zhàn)期間，聯(lián)邦政府的財(cái)政擴(kuò)權(quán)進(jìn)一步加大。二戰(zhàn)期間，聯(lián)邦政府的財(cái)政擴(kuò)權(quán)進(jìn)一步加大。 二戰(zhàn)后至二戰(zhàn)后至90年代美國財(cái)權(quán)有向聯(lián)邦政府集中的趨勢(shì)，年代美國財(cái)權(quán)有向聯(lián)邦政府集中的趨勢(shì)，尤其是在財(cái)政收入方面。尤其是在財(cái)政收入方面。（2 2）中國財(cái)政體制的歷史演變：體現(xiàn)了財(cái)政）中國財(cái)政體制的歷史演變：體現(xiàn)了財(cái)政集權(quán)向分權(quán)演變的過程。集權(quán)向分權(quán)演變的過程。 改革開放前：基本是集權(quán)為主。新中國成立初，改革開放前：基本是集權(quán)為主。新中國成立初，建立了高度集中的統(tǒng)收統(tǒng)支型的財(cái)政體制。建立了高度集中的統(tǒng)收統(tǒng)支型的財(cái)政體制。1953年，進(jìn)行了年，進(jìn)行了“劃分收支，分級(jí)管理劃分收支，分級(jí)管理”的的體制改革。體制改革。

15、改革開放后主要有以下改革：改革開放后主要有以下改革： 19801984年的年的“劃分收支，分級(jí)包干劃分收支，分級(jí)包干”體制，又稱體制，又稱“分灶吃飯分灶吃飯”體制。體制。 19851987年實(shí)行年實(shí)行“劃分稅種，核定收劃分稅種，核定收支，分級(jí)包干支，分級(jí)包干”體制。體制。 19881993年實(shí)行的多種包干財(cái)政體制。年實(shí)行的多種包干財(cái)政體制。8.1.3地方財(cái)政體制的演變地方財(cái)政體制的演變 1993年年12月發(fā)布了月發(fā)布了關(guān)于實(shí)行分關(guān)于實(shí)行分稅制財(cái)政管理體制的決定稅制財(cái)政管理體制的決定，從，從1994年年1月月1日起在全國范圍內(nèi)全日起在全國范圍內(nèi)全面實(shí)行。分稅制改革實(shí)施。面實(shí)行。分稅制改革實(shí)施。

16、1998年，在全國財(cái)政工作會(huì)議上，年，在全國財(cái)政工作會(huì)議上，中國首次提出了要建立公共財(cái)政體制中國首次提出了要建立公共財(cái)政體制的目標(biāo)。的目標(biāo)。1999年全國九屆人大二次年全國九屆人大二次會(huì)議上被正式確認(rèn)。會(huì)議上被正式確認(rèn)。8.1.3地方財(cái)政體制的演變地方財(cái)政體制的演變8.2.1地方財(cái)政預(yù)算的內(nèi)容地方財(cái)政預(yù)算的內(nèi)容1.1.地方財(cái)政預(yù)算的級(jí)次：地方財(cái)政預(yù)算的級(jí)次：主要指地方政府在縱向上劃分為不同主要指地方政府在縱向上劃分為不同的層級(jí)，而每個(gè)層級(jí)進(jìn)行單獨(dú)的預(yù)算。的層級(jí)，而每個(gè)層級(jí)進(jìn)行單獨(dú)的預(yù)算。 2.2.地方財(cái)政預(yù)算的職權(quán)：就是在財(cái)政管理體制中，把各級(jí)財(cái)政地方財(cái)政預(yù)算的職權(quán)：就是在財(cái)政管理體制中，把各

17、級(jí)財(cái)政以及同級(jí)財(cái)政各管理部門之間，在財(cái)政分配和管理上負(fù)責(zé)哪些以及同級(jí)財(cái)政各管理部門之間，在財(cái)政分配和管理上負(fù)責(zé)哪些事務(wù)，承擔(dān)哪些責(zé)任，擁有哪些財(cái)權(quán)，有多大的權(quán)限等問題確事務(wù)，承擔(dān)哪些責(zé)任，擁有哪些財(cái)權(quán)，有多大的權(quán)限等問題確定下來。職權(quán)的劃分要與國家的政治體制和經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)、定下來。職權(quán)的劃分要與國家的政治體制和經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)、相一致。相一致。3.3.地方財(cái)政預(yù)算的收支：政府間財(cái)政收支范圍的劃分是財(cái)政管地方財(cái)政預(yù)算的收支：政府間財(cái)政收支范圍的劃分是財(cái)政管理體制的核心內(nèi)容，而地方財(cái)政收支是地方政府預(yù)算的核心內(nèi)理體制的核心內(nèi)容，而地方財(cái)政收支是地方政府預(yù)算的核心內(nèi)容。政府間財(cái)政收支劃分的結(jié)構(gòu)：在財(cái)

18、政收入的劃分中，側(cè)重容。政府間財(cái)政收支劃分的結(jié)構(gòu)：在財(cái)政收入的劃分中，側(cè)重于中央政府；在財(cái)政支出的劃分中，側(cè)重于地方政府。于中央政府；在財(cái)政支出的劃分中，側(cè)重于地方政府。4.4.地方財(cái)政預(yù)算的調(diào)節(jié)：是中央政府通過國民收入的分配和再地方財(cái)政預(yù)算的調(diào)節(jié)：是中央政府通過國民收入的分配和再分配，將其一部分財(cái)政收入單方面無償?shù)刈尪山o某些地方而發(fā)分配，將其一部分財(cái)政收入單方面無償?shù)刈尪山o某些地方而發(fā)生的支出，也指地方財(cái)政資金（通過中央政府）向其他地方的生的支出，也指地方財(cái)政資金（通過中央政府）向其他地方的橫向轉(zhuǎn)移支付。財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的基本目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件橫向轉(zhuǎn)移支付。財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的基本目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)經(jīng)

19、濟(jì)條件下各級(jí)政府的財(cái)政基本均衡以實(shí)現(xiàn)各地政府的公共服務(wù)趨于均下各級(jí)政府的財(cái)政基本均衡以實(shí)現(xiàn)各地政府的公共服務(wù)趨于均等化。等化。8.2.2地方財(cái)政預(yù)算的管理地方財(cái)政預(yù)算的管理（1 1）詳盡化：）詳盡化：是區(qū)別于中央政府預(yù)算最重要的原則之一。是區(qū)別于中央政府預(yù)算最重要的原則之一。經(jīng)營地方資產(chǎn)上的任何舉動(dòng)，都必須在財(cái)政預(yù)算案中詳盡經(jīng)營地方資產(chǎn)上的任何舉動(dòng)，都必須在財(cái)政預(yù)算案中詳盡地列出，并說明投資的收入來源，以及支出去向。地列出，并說明投資的收入來源，以及支出去向。 （2 2）民主化：）民主化：較廣泛的公民參與較廣泛的公民參與 （3 3）公開化：）公開化：表現(xiàn)在地方預(yù)算從編制、執(zhí)行到?jīng)Q算必須公表現(xiàn)在

20、地方預(yù)算從編制、執(zhí)行到?jīng)Q算必須公開、透明。地方財(cái)政政策、財(cái)政事務(wù)要增加透明度。開、透明。地方財(cái)政政策、財(cái)政事務(wù)要增加透明度。（4 4）法制化：是地方財(cái)政預(yù)算管理規(guī)范化的重要保障。）法制化：是地方財(cái)政預(yù)算管理規(guī)范化的重要保障。（5 5）科學(xué)化：是公共財(cái)政的必然要求，是財(cái)政收入合法、）科學(xué)化：是公共財(cái)政的必然要求，是財(cái)政收入合法、支出合理的重要原則。意味著要對(duì)整個(gè)財(cái)政過程的各個(gè)環(huán)支出合理的重要原則。意味著要對(duì)整個(gè)財(cái)政過程的各個(gè)環(huán)節(jié)具備質(zhì)量觀念和科學(xué)意識(shí)。節(jié)具備質(zhì)量觀念和科學(xué)意識(shí)。8.2.3地方財(cái)政預(yù)算管理的組織形式地方財(cái)政預(yù)算管理的組織形式1.1.單式預(yù)算單式預(yù)算又稱單一預(yù)算，它是在預(yù)算年度內(nèi)，將

21、全部的預(yù)算收入又稱單一預(yù)算，它是在預(yù)算年度內(nèi)，將全部的預(yù)算收入和支出匯集編入單一的總預(yù)算，形成一個(gè)收支項(xiàng)目對(duì)照和支出匯集編入單一的總預(yù)算，形成一個(gè)收支項(xiàng)目對(duì)照表，而不再區(qū)分各類預(yù)算收支的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)；表，而不再區(qū)分各類預(yù)算收支的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)；符合符合“健全財(cái)政健全財(cái)政”的原則，對(duì)監(jiān)督和控制政府財(cái)政收支，的原則，對(duì)監(jiān)督和控制政府財(cái)政收支，維持收支平衡起著重要的作用。維持收支平衡起著重要的作用。2.2.復(fù)式預(yù)算復(fù)式預(yù)算在預(yù)算年度內(nèi)，把全部的預(yù)算收支按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)匯集編入在預(yù)算年度內(nèi)，把全部的預(yù)算收支按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)匯集編入兩個(gè)或兩個(gè)以上的收支對(duì)照表，從而編成兩個(gè)或兩個(gè)以兩個(gè)或兩個(gè)以上的收支對(duì)照表，從而編成兩個(gè)或兩個(gè)

22、以上的預(yù)算；上的預(yù)算；各國通常的做法是把預(yù)算分為經(jīng)常預(yù)算和資本預(yù)算；各國通常的做法是把預(yù)算分為經(jīng)常預(yù)算和資本預(yù)算；兩個(gè)或者兩個(gè)以上獨(dú)立表格、按各類資金性質(zhì)劃分、預(yù)兩個(gè)或者兩個(gè)以上獨(dú)立表格、按各類資金性質(zhì)劃分、預(yù)算收支基本平衡或略有結(jié)余。算收支基本平衡或略有結(jié)余。 8.2.4地方財(cái)政預(yù)算的編制方法地方財(cái)政預(yù)算的編制方法1.1.基數(shù)法預(yù)算基數(shù)法預(yù)算指在上年度預(yù)算實(shí)際執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上，考慮了預(yù)算期內(nèi)各種指在上年度預(yù)算實(shí)際執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上，考慮了預(yù)算期內(nèi)各種因素的變動(dòng)，相應(yīng)增加或減少有關(guān)項(xiàng)目的預(yù)算數(shù)額，以確定未因素的變動(dòng)，相應(yīng)增加或減少有關(guān)項(xiàng)目的預(yù)算數(shù)額，以確定未來一定期間收支的一種預(yù)算方法。來一定期

23、間收支的一種預(yù)算方法。 主要適用于在計(jì)劃期由于某些采購項(xiàng)目的實(shí)現(xiàn)而應(yīng)相應(yīng)增加的主要適用于在計(jì)劃期由于某些采購項(xiàng)目的實(shí)現(xiàn)而應(yīng)相應(yīng)增加的支出項(xiàng)目支出項(xiàng)目 優(yōu)點(diǎn)：預(yù)算編制方法簡便、容易操作。優(yōu)點(diǎn)：預(yù)算編制方法簡便、容易操作。缺點(diǎn)：易受到既成事實(shí)的影響，使預(yù)算中的某些不合理因缺點(diǎn)：易受到既成事實(shí)的影響，使預(yù)算中的某些不合理因素得以長期沿襲，導(dǎo)致各部門苦樂不均，有一定的局限性；素得以長期沿襲，導(dǎo)致各部門苦樂不均，有一定的局限性；易使基層預(yù)算單位養(yǎng)成資金使用上易使基層預(yù)算單位養(yǎng)成資金使用上“等、靠、要等、靠、要”的思維的思維習(xí)慣，滋長預(yù)算分配中的平均主義和簡單化，不利于調(diào)動(dòng)習(xí)慣，滋長預(yù)算分配中的平均主義和

24、簡單化，不利于調(diào)動(dòng)各部門增收節(jié)支的積極性各部門增收節(jié)支的積極性 8.2.4地方財(cái)政預(yù)算的編制方法地方財(cái)政預(yù)算的編制方法2.2.零基預(yù)算零基預(yù)算指在編制成本費(fèi)用預(yù)算時(shí)，不考慮以往會(huì)計(jì)期間所指在編制成本費(fèi)用預(yù)算時(shí)，不考慮以往會(huì)計(jì)期間所發(fā)生的費(fèi)用項(xiàng)目或費(fèi)用數(shù)額，而是以所有的預(yù)算支發(fā)生的費(fèi)用項(xiàng)目或費(fèi)用數(shù)額，而是以所有的預(yù)算支出為零作為出發(fā)點(diǎn)，一切從實(shí)際需要與可能出發(fā)，出為零作為出發(fā)點(diǎn)，一切從實(shí)際需要與可能出發(fā)，逐項(xiàng)審議預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)費(fèi)用的內(nèi)容及其開支標(biāo)準(zhǔn)是逐項(xiàng)審議預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)費(fèi)用的內(nèi)容及其開支標(biāo)準(zhǔn)是否合理，在綜合平衡的基礎(chǔ)上編制費(fèi)用預(yù)算的一種否合理，在綜合平衡的基礎(chǔ)上編制費(fèi)用預(yù)算的一種方法。方法。三個(gè)特

25、點(diǎn)：三個(gè)特點(diǎn)：預(yù)算的基礎(chǔ)不同。預(yù)算的基礎(chǔ)不同。 預(yù)算編制分析的對(duì)象不同。預(yù)算編制分析的對(duì)象不同。預(yù)算的著眼點(diǎn)不同。預(yù)算的著眼點(diǎn)不同。 8.2.5地方財(cái)政預(yù)算管理的程序地方財(cái)政預(yù)算管理的程序1.1.準(zhǔn)備及計(jì)劃階段：對(duì)整個(gè)預(yù)算進(jìn)行總體的計(jì)劃安排，對(duì)所需的準(zhǔn)備及計(jì)劃階段：對(duì)整個(gè)預(yù)算進(jìn)行總體的計(jì)劃安排，對(duì)所需的服務(wù)進(jìn)行分析和確定。服務(wù)進(jìn)行分析和確定。2.2.統(tǒng)計(jì)及匯總階段：預(yù)算匯總到地方政府的預(yù)算辦公室或預(yù)算委統(tǒng)計(jì)及匯總階段：預(yù)算匯總到地方政府的預(yù)算辦公室或預(yù)算委員會(huì)進(jìn)行。預(yù)算辦公室或預(yù)算委員會(huì)將部門預(yù)算匯總成為總預(yù)算，員會(huì)進(jìn)行。預(yù)算辦公室或預(yù)算委員會(huì)將部門預(yù)算匯總成為總預(yù)算，進(jìn)行分析，提出初步建議報(bào)

26、行政長官。預(yù)算辦公室或預(yù)算委員會(huì)進(jìn)行分析，提出初步建議報(bào)行政長官。預(yù)算辦公室或預(yù)算委員會(huì)致力于將行政長官政策目標(biāo)體現(xiàn)為預(yù)算的數(shù)字和項(xiàng)目。致力于將行政長官政策目標(biāo)體現(xiàn)為預(yù)算的數(shù)字和項(xiàng)目。 3.3.提交及通過階段：預(yù)算案送達(dá)立法機(jī)關(guān)后，立法機(jī)構(gòu)將提交各提交及通過階段：預(yù)算案送達(dá)立法機(jī)關(guān)后，立法機(jī)構(gòu)將提交各執(zhí)行委員會(huì)或財(cái)政委員會(huì)討論。預(yù)算案獲立法機(jī)構(gòu)通過后就成為執(zhí)行委員會(huì)或財(cái)政委員會(huì)討論。預(yù)算案獲立法機(jī)構(gòu)通過后就成為撥款的法律依據(jù)，該法案規(guī)定了支出上限和對(duì)各部門預(yù)算的授權(quán)。撥款的法律依據(jù)，該法案規(guī)定了支出上限和對(duì)各部門預(yù)算的授權(quán)。最終的預(yù)算將全部或匯總后編印，并提供行政官員及市民查閱。最終的預(yù)算將全

27、部或匯總后編印，并提供行政官員及市民查閱。4.4.執(zhí)行及反饋階段：執(zhí)行及反饋階段：預(yù)算辦公室或預(yù)算委員會(huì)要協(xié)調(diào)各官僚機(jī)構(gòu)預(yù)算辦公室或預(yù)算委員會(huì)要協(xié)調(diào)各官僚機(jī)構(gòu)執(zhí)行立法機(jī)構(gòu)及行政首長的意圖，按計(jì)劃控制支出并掌握收支信執(zhí)行立法機(jī)構(gòu)及行政首長的意圖，按計(jì)劃控制支出并掌握收支信息。息。預(yù)算的執(zhí)行反饋系統(tǒng)所產(chǎn)生的信息用于項(xiàng)目有效性的檢查。預(yù)算的執(zhí)行反饋系統(tǒng)所產(chǎn)生的信息用于項(xiàng)目有效性的檢查。項(xiàng)目的內(nèi)部或外部審計(jì)是實(shí)現(xiàn)跟蹤和反饋目的的理想手段。項(xiàng)目的內(nèi)部或外部審計(jì)是實(shí)現(xiàn)跟蹤和反饋目的的理想手段。8.3.1地方財(cái)政收入地方財(cái)政收入地方財(cái)政收入：地方財(cái)政收入：是地方政府為提供地方公是地方政府為提供地方公共物品而

28、汲取的資源。一般來說，任何一級(jí)共物品而汲取的資源。一般來說，任何一級(jí)政府的存在都是為了履行某種職能，那么必政府的存在都是為了履行某種職能，那么必然要有與行使職能相匹配的財(cái)力資源。然要有與行使職能相匹配的財(cái)力資源。 1 1稅收稅收（1 1）課稅權(quán)及其劃分）課稅權(quán)及其劃分課稅權(quán)主要是指在稅收的立法權(quán)、征管權(quán)、支配使用課稅權(quán)主要是指在稅收的立法權(quán)、征管權(quán)、支配使用權(quán)和相關(guān)政策制定在內(nèi)的各種稅收權(quán)限。權(quán)和相關(guān)政策制定在內(nèi)的各種稅收權(quán)限。（2 2）課稅權(quán)劃分的基本原則）課稅權(quán)劃分的基本原則穆斯格雷夫的七原則論：穆斯格雷夫的七原則論： 一是以收入再分配為目標(biāo)的累進(jìn)稅應(yīng)劃歸中央；一是以收入再分配為目標(biāo)的累進(jìn)

29、稅應(yīng)劃歸中央； 二是作為穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)手段的稅收應(yīng)劃歸中央，而具有二是作為穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)手段的稅收應(yīng)劃歸中央，而具有周期性穩(wěn)定特征，收入起伏不大的稅收應(yīng)劃歸地方；周期性穩(wěn)定特征，收入起伏不大的稅收應(yīng)劃歸地方； 三是地區(qū)間分布不均的稅源劃歸中央，否則會(huì)引起三是地區(qū)間分布不均的稅源劃歸中央，否則會(huì)引起地區(qū)間稅收收入不平衡；地區(qū)間稅收收入不平衡； 四是課征于流動(dòng)性生產(chǎn)要素的稅收最好劃歸中央；四是課征于流動(dòng)性生產(chǎn)要素的稅收最好劃歸中央； 五是依附于居住地的稅收五是依附于居住地的稅收(如銷售稅和消費(fèi)稅如銷售稅和消費(fèi)稅)最好最好劃歸地方；劃歸地方； 六是課征于非流動(dòng)性生產(chǎn)要素的稅收最好劃歸地方；六是課征于非流動(dòng)性生產(chǎn)

30、要素的稅收最好劃歸地方； 七是受益性稅收及收費(fèi)對(duì)各級(jí)政府都適用。七是受益性稅收及收費(fèi)對(duì)各級(jí)政府都適用。8.3.1地方財(cái)政收入地方財(cái)政收入丁丁迪尤的效率、經(jīng)濟(jì)利益原則迪尤的效率、經(jīng)濟(jì)利益原則 效率原則。課稅權(quán)與收入的劃分要以征稅效率的效率原則。課稅權(quán)與收入的劃分要以征稅效率的高低來劃分。高低來劃分。 經(jīng)濟(jì)利益原則。該原則以增進(jìn)經(jīng)濟(jì)利益為標(biāo)準(zhǔn)劃經(jīng)濟(jì)利益原則。該原則以增進(jìn)經(jīng)濟(jì)利益為標(biāo)準(zhǔn)劃分中央稅和地方稅。稅收應(yīng)歸哪級(jí)政府，應(yīng)以促分中央稅和地方稅。稅收應(yīng)歸哪級(jí)政府，應(yīng)以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、不減少經(jīng)濟(jì)利益為著眼點(diǎn)。進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、不減少經(jīng)濟(jì)利益為著眼點(diǎn)。 8.3.1地方財(cái)政收入地方財(cái)政收入8.3.1地方財(cái)政收入地

31、方財(cái)政收入2.2.費(fèi)收入費(fèi)收入規(guī)費(fèi)和使用費(fèi)兩類：規(guī)費(fèi)和使用費(fèi)兩類：規(guī)費(fèi)是政府部門對(duì)公民個(gè)人實(shí)施特定行政管理所收取規(guī)費(fèi)是政府部門對(duì)公民個(gè)人實(shí)施特定行政管理所收取的工本費(fèi)或手續(xù)費(fèi)。的工本費(fèi)或手續(xù)費(fèi)。使用費(fèi)，是使用政府所提供的產(chǎn)品和服務(wù)者向政府支使用費(fèi)，是使用政府所提供的產(chǎn)品和服務(wù)者向政府支付的費(fèi)用。付的費(fèi)用。 地方政府收費(fèi)原則地方政府收費(fèi)原則（1 1）受益者負(fù)擔(dān)原則：受益者付費(fèi)。）受益者負(fù)擔(dān)原則：受益者付費(fèi)。 （2 2）法制原則：就是要求政府收費(fèi)的主體、收費(fèi)的）法制原則：就是要求政府收費(fèi)的主體、收費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)、操作規(guī)程都應(yīng)該法制化。標(biāo)準(zhǔn)、操作規(guī)程都應(yīng)該法制化。 （3 3）民主原則：政府收費(fèi)要廣泛地聽取

32、民眾的意見。）民主原則：政府收費(fèi)要廣泛地聽取民眾的意見。同時(shí)，預(yù)算收費(fèi)應(yīng)該通過代議機(jī)關(guān)的審批。同時(shí)，預(yù)算收費(fèi)應(yīng)該通過代議機(jī)關(guān)的審批。（4 4）效率原則：政府收費(fèi)要考慮到效率問題。）效率原則：政府收費(fèi)要考慮到效率問題。8.3.1地方財(cái)政收入地方財(cái)政收入3.3.地方政府債券收入地方政府債券收入又稱地方債券，是由地方政府發(fā)行的債券。目的是為又稱地方債券，是由地方政府發(fā)行的債券。目的是為了籌措一定數(shù)量的資金用于滿足市政建設(shè)、文化進(jìn)步、了籌措一定數(shù)量的資金用于滿足市政建設(shè)、文化進(jìn)步、公共安全、自然資源保護(hù)等方面的資金需要。公共安全、自然資源保護(hù)等方面的資金需要。 4.4.罰款、捐贈(zèng)及其他收入罰款、捐贈(zèng)及

33、其他收入罰沒收入是指政府依據(jù)國家法律、法規(guī)及規(guī)章規(guī)定，罰沒收入是指政府依據(jù)國家法律、法規(guī)及規(guī)章規(guī)定，對(duì)違法行為進(jìn)行罰款、沒收非法所得、沒收非法財(cái)物對(duì)違法行為進(jìn)行罰款、沒收非法所得、沒收非法財(cái)物所形成的收入所形成的收入 捐贈(zèng)收入指政府得到的來自個(gè)人或組織的捐贈(zèng)捐贈(zèng)收入指政府得到的來自個(gè)人或組織的捐贈(zèng) 其它收入包括各種繳費(fèi)、國際組織援助收入等其它收入包括各種繳費(fèi)、國際組織援助收入等 5.5.轉(zhuǎn)移支付收入轉(zhuǎn)移支付收入8.3.2地方財(cái)政支出地方財(cái)政支出地方財(cái)政支出：地方財(cái)政支出：地方政府為滿足地方經(jīng)濟(jì)和地方政府為滿足地方經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的需要，提供地方性公共物品而支出社會(huì)發(fā)展的需要，提供地方性公共物品而

34、支出的資金。的資金。 1.1.政府間財(cái)政支出劃分的原則政府間財(cái)政支出劃分的原則（1 1）受益原則：根據(jù)受益對(duì)象的不同劃分支出）受益原則：根據(jù)受益對(duì)象的不同劃分支出主體。主體。（2 2）行動(dòng)原則：根據(jù)政府公共服務(wù)或者活動(dòng)來）行動(dòng)原則：根據(jù)政府公共服務(wù)或者活動(dòng)來劃分中央和地方財(cái)政支出。劃分中央和地方財(cái)政支出。（3 3）技術(shù)原則：根據(jù)政府活動(dòng)或服務(wù)所需的技）技術(shù)原則：根據(jù)政府活動(dòng)或服務(wù)所需的技術(shù)強(qiáng)度來劃分中央和地方財(cái)政支出。術(shù)強(qiáng)度來劃分中央和地方財(cái)政支出。8.3.2地方財(cái)政支出地方財(cái)政支出2.2.政府間財(cái)政支出責(zé)任的劃分政府間財(cái)政支出責(zé)任的劃分（1 1）中央政府和地方政府間財(cái)政支出責(zé)任）中央政府和地

35、方政府間財(cái)政支出責(zé)任的劃分的劃分中央政府的支出責(zé)任包括中央政府的支出責(zé)任包括受益范圍涉及到全國居民的公受益范圍涉及到全國居民的公共物品；國家的宏觀政策調(diào)控；收入再分配政策等等。共物品；國家的宏觀政策調(diào)控；收入再分配政策等等。 地方政府的支出責(zé)任包括受益范圍限于某區(qū)域的公共物地方政府的支出責(zé)任包括受益范圍限于某區(qū)域的公共物品的提供；外部效應(yīng)波及本地區(qū)的混合產(chǎn)品的提供；地品的提供；外部效應(yīng)波及本地區(qū)的混合產(chǎn)品的提供；地方自然壟斷行業(yè)的公共生產(chǎn)等。方自然壟斷行業(yè)的公共生產(chǎn)等。8.3.2地方財(cái)政支出地方財(cái)政支出（2 2）地方政府間的財(cái)政支出責(zé)任劃分）地方政府間的財(cái)政支出責(zé)任劃分地方政府間財(cái)政支出責(zé)任的

36、分工源于地方政府地方政府間財(cái)政支出責(zé)任的分工源于地方政府管理的多層化管理的多層化。地方各級(jí)政府間財(cái)政支出框架：地方各級(jí)政府間財(cái)政支出框架： 第一中央政府制定宏觀的政策，對(duì)下級(jí)政府間第一中央政府制定宏觀的政策，對(duì)下級(jí)政府間的關(guān)系予以規(guī)范的關(guān)系予以規(guī)范。 第二地方政府中的最高層負(fù)責(zé)監(jiān)督和指導(dǎo)，基第二地方政府中的最高層負(fù)責(zé)監(jiān)督和指導(dǎo)，基層政府組織實(shí)施。層政府組織實(shí)施。第三某項(xiàng)公共服務(wù)的提供應(yīng)該考慮規(guī)模效益和第三某項(xiàng)公共服務(wù)的提供應(yīng)該考慮規(guī)模效益和受益范圍。受益范圍。 8.4.1政府間轉(zhuǎn)移支付的概念與特征政府間轉(zhuǎn)移支付的概念與特征1.1.概念界定概念界定政府間轉(zhuǎn)移支付主要就是上下級(jí)或同級(jí)政府政府間轉(zhuǎn)移

37、支付主要就是上下級(jí)或同級(jí)政府之間財(cái)政資金的轉(zhuǎn)移。實(shí)質(zhì)是指財(cái)政資金在之間財(cái)政資金的轉(zhuǎn)移。實(shí)質(zhì)是指財(cái)政資金在各級(jí)政府之間的一種再分配形式。各級(jí)政府之間的一種再分配形式。 轉(zhuǎn)移支付模式主要有三種：轉(zhuǎn)移支付模式主要有三種：自上而下的縱向轉(zhuǎn)移自上而下的縱向轉(zhuǎn)移橫向轉(zhuǎn)移橫向轉(zhuǎn)移縱向與橫向轉(zhuǎn)移的混合縱向與橫向轉(zhuǎn)移的混合8.4.1政府間轉(zhuǎn)移支付的概念與特征政府間轉(zhuǎn)移支付的概念與特征2.2.政府間轉(zhuǎn)移支付的特征政府間轉(zhuǎn)移支付的特征（1 1）公平性：主要體現(xiàn)在通過政府間的轉(zhuǎn)移支付，）公平性：主要體現(xiàn)在通過政府間的轉(zhuǎn)移支付，有效地調(diào)節(jié)各地客觀存在的財(cái)政經(jīng)濟(jì)發(fā)展差距，有效地調(diào)節(jié)各地客觀存在的財(cái)政經(jīng)濟(jì)發(fā)展差距，使居住在

38、全國各地的居民均可享受到政府提供的使居住在全國各地的居民均可享受到政府提供的大體相當(dāng)?shù)墓卜?wù)水平。大體相當(dāng)?shù)墓卜?wù)水平。 （2 2）內(nèi)部性：財(cái)政資金只在政府內(nèi)部上下級(jí)政府）內(nèi)部性：財(cái)政資金只在政府內(nèi)部上下級(jí)政府以及同級(jí)政府相互之間的再分配，不涉及政府向以及同級(jí)政府相互之間的再分配，不涉及政府向企業(yè)、居民個(gè)人的資金轉(zhuǎn)移。主要方式是中央企業(yè)、居民個(gè)人的資金轉(zhuǎn)移。主要方式是中央（聯(lián)邦）政府向?。ㄖ荩┱约笆。ㄖ荩┱?lián)邦）政府向?。ㄖ荩┱约笆。ㄖ荩┱虻胤秸目v向財(cái)政資金轉(zhuǎn)移。向地方政府的縱向財(cái)政資金轉(zhuǎn)移。（3 3）公開性：主要體現(xiàn)在政府間縱向、橫向撥款）公開性：主要體現(xiàn)在政府間縱向

39、、橫向撥款的依據(jù)、方法和結(jié)果等，要向全社會(huì)公開，并接的依據(jù)、方法和結(jié)果等，要向全社會(huì)公開，并接受社會(huì)各界的監(jiān)督，透明度高。受社會(huì)各界的監(jiān)督，透明度高。 （4 4）規(guī)范性：主要體現(xiàn)在政府間縱向、橫）規(guī)范性：主要體現(xiàn)在政府間縱向、橫向撥款的確定，要實(shí)現(xiàn)公式化、程序化和法向撥款的確定，要實(shí)現(xiàn)公式化、程序化和法制化，調(diào)整選定的因素和公式，或者調(diào)整、制化，調(diào)整選定的因素和公式，或者調(diào)整、改變轉(zhuǎn)移支付形式等也要按法定程序進(jìn)行，改變轉(zhuǎn)移支付形式等也要按法定程序進(jìn)行，做到科學(xué)、規(guī)范、做到科學(xué)、規(guī)范、 并保持相對(duì)的穩(wěn)定性。并保持相對(duì)的穩(wěn)定性。 （5 5）多樣性：轉(zhuǎn)移支付一般都綜合運(yùn)用多）多樣性：轉(zhuǎn)移支付一般都綜

40、合運(yùn)用多種形式，比如，專項(xiàng)撥款、有條件撥款，以種形式，比如，專項(xiàng)撥款、有條件撥款，以充分發(fā)揮財(cái)政對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的多重調(diào)節(jié)功能。充分發(fā)揮財(cái)政對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的多重調(diào)節(jié)功能。8.4.1政府間轉(zhuǎn)移支付的概念與特征政府間轉(zhuǎn)移支付的概念與特征8.4.2政府間轉(zhuǎn)移支付的類型和功能政府間轉(zhuǎn)移支付的類型和功能1.1.類型劃分類型劃分（1 1）無條件轉(zhuǎn)移支付：）無條件轉(zhuǎn)移支付：又稱無條件補(bǔ)助又稱無條件補(bǔ)助(Unconditional Grant)(Unconditional Grant)或非選擇性撥款或非選擇性撥款(Non-selective Grant)(Non-selective Grant)。它不規(guī)定撥款的。它不規(guī)

41、定撥款的使用范圍，接受方可以根據(jù)當(dāng)?shù)氐那闆r自由使用范圍，接受方可以根據(jù)當(dāng)?shù)氐那闆r自由安排款項(xiàng)。目的是通過補(bǔ)助實(shí)現(xiàn)各地區(qū)在提安排款項(xiàng)。目的是通過補(bǔ)助實(shí)現(xiàn)各地區(qū)在提供最低或基本公共服務(wù)的能力或水平上的大供最低或基本公共服務(wù)的能力或水平上的大體均衡。體均衡。 （2 2）有條件轉(zhuǎn)移支付：又稱有條件撥款）有條件轉(zhuǎn)移支付：又稱有條件撥款(Conditional Grant) 或選擇性補(bǔ)助或選擇性補(bǔ)助(Selected Grant)。撥款的提供者規(guī)定了資金。撥款的提供者規(guī)定了資金的用途，接受者必須按照規(guī)定使用。的用途，接受者必須按照規(guī)定使用。 非配套性轉(zhuǎn)移支付：無需地方配套資金。非配套性轉(zhuǎn)移支付：無需地方配

42、套資金。 配套性轉(zhuǎn)移支付：是指接受轉(zhuǎn)移資金的下一級(jí)配套性轉(zhuǎn)移支付：是指接受轉(zhuǎn)移資金的下一級(jí)政府必須自己籌集到一定比例的款項(xiàng)才能接受政府必須自己籌集到一定比例的款項(xiàng)才能接受上一級(jí)政府的資金轉(zhuǎn)移?？煞譃閮煞N：上一級(jí)政府的資金轉(zhuǎn)移?？煞譃閮煞N： 一是不封頂配套轉(zhuǎn)移支付一是不封頂配套轉(zhuǎn)移支付(Open-end matching Grant) 二是封頂配套轉(zhuǎn)移支付二是封頂配套轉(zhuǎn)移支付(Closed-end matching Grant)。 8.4.2政府間轉(zhuǎn)移支付的類型和功能政府間轉(zhuǎn)移支付的類型和功能（3 3）分類轉(zhuǎn)移支付：又稱分類撥款）分類轉(zhuǎn)移支付：又稱分類撥款(Block Grant)。這類轉(zhuǎn)移支付

43、被稱為是一種使用范圍。這類轉(zhuǎn)移支付被稱為是一種使用范圍較寬的有條件撥款形式較寬的有條件撥款形式(Wide-specific Grant)。它是有條件的，撥款者規(guī)定轉(zhuǎn)移性資金的使用方向。它不具體指明接受者應(yīng)該使用它不具體指明接受者應(yīng)該使用該款項(xiàng)的細(xì)目與用途。該款項(xiàng)的細(xì)目與用途。 8.4.2政府間轉(zhuǎn)移支付的類型和功能政府間轉(zhuǎn)移支付的類型和功能8.4.2政府間轉(zhuǎn)移支付的類型和功能政府間轉(zhuǎn)移支付的類型和功能2.2.轉(zhuǎn)移支付的功能轉(zhuǎn)移支付的功能（1 1）彌補(bǔ)財(cái)政縱向缺口：）彌補(bǔ)財(cái)政縱向缺口：地方上支出大于收入和中央的地方上支出大于收入和中央的支出小于收入的局面被稱為縱向財(cái)政缺口?？v向財(cái)政缺口支出小于收入

44、的局面被稱為縱向財(cái)政缺口?？v向財(cái)政缺口的填平只能靠中央向地方提供轉(zhuǎn)移支付，把歸于中央的一的填平只能靠中央向地方提供轉(zhuǎn)移支付，把歸于中央的一部分稅收以轉(zhuǎn)移支付的形式同地方分享。地方應(yīng)該掌握以部分稅收以轉(zhuǎn)移支付的形式同地方分享。地方應(yīng)該掌握以轉(zhuǎn)移支付形式從中央轉(zhuǎn)移來的財(cái)政資源的使用權(quán)，以彌補(bǔ)轉(zhuǎn)移支付形式從中央轉(zhuǎn)移來的財(cái)政資源的使用權(quán)，以彌補(bǔ)分稅制的內(nèi)在缺陷。分稅制的內(nèi)在缺陷。 （2 2）糾正財(cái)政橫向失衡：各地區(qū)不同的自然資源、人口）糾正財(cái)政橫向失衡：各地區(qū)不同的自然資源、人口和經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，使各地方政府的財(cái)政汲取能力及財(cái)政需和經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，使各地方政府的財(cái)政汲取能力及財(cái)政需求不相同，進(jìn)而導(dǎo)致各地區(qū)之間財(cái)政凈利益的差異，形成求不相同，進(jìn)而導(dǎo)致各地區(qū)之間財(cái)政凈利益的差異，形成橫向失衡。為了糾正這種橫向之間的不平衡，只能由中央橫向失衡。為了糾正這種橫向之間的不平衡，只能由中央政府出面通過轉(zhuǎn)移支付來減少或消除地區(qū)間的財(cái)政凈利益政府出面通過轉(zhuǎn)移支付來減少或消除地區(qū)間的財(cái)政凈利益差異。差異。 （3 3）消除公共產(chǎn)品外溢性：）消除公共產(chǎn)品外溢性：公共產(chǎn)品外溢性，是指公共產(chǎn)品外溢性，是指地方政府為滿足地方公共需要提供的公共服務(wù)的受地方政府為滿足地方公共需要提供的公共