(謝鴻飛)-公司治理體系與法律體系建構(gòu)

1、公司治理風(fēng)險管理與法律風(fēng)險防范體系建設(shè):公司治理風(fēng)險管理指南（征求意見稿）、企業(yè)法律風(fēng)險管理指南、國有企業(yè)公司治理指引中國社會科學(xué)院法學(xué)研究所謝鴻飛目錄導(dǎo)論一、公司治理風(fēng)險管理體系（一）中國公司治理的現(xiàn)狀（二）中國公司治理風(fēng)險體系建構(gòu)：公司治理風(fēng)險管理指南（征求意見稿）二、公司法律風(fēng)險體系建構(gòu)（一）中國公司法律風(fēng)險的現(xiàn)狀及其特點（二）中國公司法律風(fēng)險體系的建構(gòu)：企業(yè)法律風(fēng)險管理指南、COSO與EMR導(dǎo)論:風(fēng)險與法律風(fēng)險1、風(fēng)險（risk）是文明的火山，人類的宿命2、工業(yè)革命后風(fēng)險的變遷自然界與人類行為德國社會學(xué)家貝殼：風(fēng)險社會3、風(fēng)險的界定風(fēng)險：某一特定危害性事件發(fā)生的概率和其后果的組合。一般

2、由發(fā)生可能性和影響程度兩個基本元素構(gòu)成。巴塞爾新資本協(xié)議（The New Basel Capital Accord）法律風(fēng)險：“包括但不限于因監(jiān)管措施和解決民商事爭議而支付的罰款、罰金或者懲罰性賠償所導(dǎo)致的風(fēng)險敞口?！惫局卫砼c中國公司治理1、公司治理公司治理的關(guān)鍵在于明確合理地配置公司股東、董事會、管理層和其他利益相關(guān)者之間的權(quán)利、責(zé)任和利益，從而形成有效的制衡關(guān)系。公司治理是指協(xié)調(diào)公司利益相關(guān)者之間關(guān)系的一種制度安排（公司治理風(fēng)險管理指南（征求意見稿）。2、公司治理為什么重要資本市場健康穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)；投資者信心的基礎(chǔ)；（中國、美國）一國投資環(huán)境好壞的標(biāo)志之一；企業(yè)健康發(fā)展的基礎(chǔ)；提高企業(yè)

3、競爭力的保證；企業(yè)樹立市場形象和融資的需要；降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的需要；企業(yè)參與國際合作與競爭的需要； 廉潔和透明的社會 防范和減少腐敗 正當(dāng)合法地創(chuàng)造財富 增加社會福利 有助于建立具有法律和秩序的社會公司員工供應(yīng)商客戶政府股東債權(quán)人公司是利益相關(guān)者的集合債權(quán)人股東政府客戶員工供應(yīng)商公司股權(quán)投資權(quán)益報酬債務(wù)投資利息回報支付產(chǎn)品與服務(wù)費用提供產(chǎn)品與服務(wù)提供勞務(wù)支付薪酬提供原材料支付貨款提供公共服務(wù)繳稅現(xiàn)代公司本質(zhì)上是一系列合同關(guān)系的組合（二）中國公司治理的問題 目前我國公司治理機構(gòu)主要不是為了治理的需要，而是為滿足公司法和證監(jiān)會的要求而虛設(shè)的。1、股東積極主義的缺失，“內(nèi)部人控制”問題十分突出；2、

4、董事會規(guī)模不當(dāng)，成員構(gòu)成不合理，各董事的專長互補性差，董事的來源單一，外部人偏少；3、董事會和監(jiān)事會成員任命受到黨管干部制度的嚴(yán)重影響。4、董事會尤其是監(jiān)事會形同虛設(shè)，未能真正發(fā)揮作用。 老三會：黨委會、職工代表大會、工會 新三會：股東大會、董事會、監(jiān)事會標(biāo)準(zhǔn)普爾對我國公司治理的評價 股權(quán)結(jié)構(gòu)不夠合理 大股東干預(yù)過多 資訊不透明 董事會缺乏獨立性且效力參差不齊 投資者缺乏作為權(quán)益人應(yīng)有的主動性公司治理風(fēng)險管理體系與公司治理風(fēng)險管理指南（征求意見稿）一、結(jié)構(gòu)引 言1 范圍2 規(guī)范性引用文件3 術(shù)語和定義4 公司治理風(fēng)險管理原則5 公司治理風(fēng)險管理的過程6 公司治理風(fēng)險管理的實施保障參考文獻二、原

5、則1、確保合規(guī)2、信息溝通公司的利益相關(guān)者之間應(yīng)進行持續(xù)、雙向、充分和及時的溝通，尤其是公司的相關(guān)部門要保證及時準(zhǔn)確地披露公司所有重要事務(wù)的信息，包括公司目標(biāo)、財務(wù)狀況、重大戰(zhàn)略決策、績效、所有權(quán)、關(guān)聯(lián)交易和內(nèi)部交易等重大風(fēng)險事件以及公司治理風(fēng)險管理有效性方面的信息披露。3、權(quán)力制衡明確董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層以及其他利益相關(guān)者的責(zé)權(quán)利，通過權(quán)力的有效制衡，防止一部分利益相關(guān)者的利益受到侵犯，確保有效實現(xiàn)所有利益相關(guān)者的利益均衡。4、持續(xù)改進三、公司治理風(fēng)險管理的過程1、明確公司治理的相關(guān)環(huán)境信息公司治理內(nèi)部環(huán)境信息與公司治理外部環(huán)境信息2、公司治理風(fēng)險評估3、風(fēng)險分析4、風(fēng)險評價5、風(fēng)險應(yīng)對運

6、用風(fēng)險識別方法識別出可能影響公司治理目標(biāo)的風(fēng)險源等，生成公司治理風(fēng)險列表分析這些風(fēng)險列表中的風(fēng)險源發(fā)生的可能性和后果對風(fēng)險分析的結(jié)果進行評價。為確定風(fēng)險狀況，推薦一些示例6、風(fēng)險監(jiān)督和檢查00二、公司法律風(fēng)險防范體系的建構(gòu) 導(dǎo)言：中國企業(yè)之殤 4040 1% 30 7.30.02%平均壽命（年）平均壽命（年）n法律風(fēng)險防范費用支出比法律風(fēng)險防范費用支出比中國歐美日本企業(yè)美國企業(yè)投美國企業(yè)投入是中國的入是中國的50倍倍說明: = 第一級：美國、加拿大、歐盟、澳大利亞、日本 = 第二級： 東亞、東盟、印度、中南美洲、俄羅斯 = 第三級： 世界其他地區(qū)所在國家法律風(fēng)險影響因素1：地域低低境內(nèi)境內(nèi)境外

7、境外未上市未上市合合資資已上市已上市高高高高國有企業(yè)國有企業(yè)全資子公司全資子公司合資合資上海證券交易所上海證券交易所香港證券交易所香港證券交易所紐約證券交易所紐約證券交易所合資合資全資子公司全資子公司組織形式組織形式法律風(fēng)險影響因素2：組織形式上市公司的法律風(fēng)險信息披露風(fēng)險融資方式流程風(fēng)險關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險股權(quán)管理風(fēng)險 公司信用風(fēng)險 上市退市風(fēng)險 中介管理風(fēng)險 上市公司控制權(quán)風(fēng)險 收購、并購、股權(quán)置換風(fēng)險 同業(yè)競爭風(fēng)險 股票股份回購風(fēng)險中國上市公司最大的法律風(fēng)險：臨時報告信息披露21高風(fēng)險行業(yè)中風(fēng)險行業(yè)低風(fēng)險行業(yè)醫(yī)藥和化學(xué)制品制造商銀行、金融機構(gòu)航空、鐵路、公交和地鐵系統(tǒng)賓館、飯店旅游公司核電廠食品

8、制造和分銷企業(yè)夜總會、娛樂休閑場所軟飲料和果汁生產(chǎn)商建筑、房地產(chǎn)公司煤氣站公共設(shè)施及私人設(shè)施、機場水泥供應(yīng)商和結(jié)構(gòu)工程公司大學(xué)、醫(yī)院、非贏利性機構(gòu)、教堂、博物館零售連鎖店生物技術(shù)公司石油生產(chǎn)商和分銷商電信公司家庭用品制造商包裝公司網(wǎng)絡(luò)中心組織計算機制造商餓分銷商發(fā)動機和重金屬制造商電梯制造商醫(yī)藥、衛(wèi)生所超市和購物中心煙酒公司健康俱樂部、日常護理中心保險代理 軟件公司慈善機構(gòu)廣播電視財務(wù)會計公司服飾生產(chǎn)商地方性商務(wù)企業(yè)旅行社法律公司咨詢公司汽車出租公司郵購和目錄服務(wù)公司國際組織（如世界銀行等）特殊問題：中國法律風(fēng)險的特性1、政治與法律法律問題與政治問題往往無法分離，法律問題政治化；法律“問題化”

9、后就成為政治問題2、普遍主義與特殊主義無論對企業(yè)還是個人，法律適用都有親疏遠(yuǎn)近的特殊主義傾向3、普遍違法與“選擇性執(zhí)法”4、執(zhí)法與司法中的自由裁量權(quán)無法控制特殊問題：商業(yè)風(fēng)險、法律風(fēng)險與政治風(fēng)險1、規(guī)避民商法的合法行為，可能無法規(guī)避刑法2、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓（采礦權(quán)轉(zhuǎn)讓、房地產(chǎn)項目轉(zhuǎn)讓）與股權(quán)轉(zhuǎn)讓城市房地產(chǎn)管理法第39條以出讓方式取得土地使用權(quán)的，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：（一）按照出讓合同約定已經(jīng)支付全部土地使用權(quán)出讓金，并取得土地使用權(quán)證書；（二）按照出讓合同約定進行投資開發(fā)，屬于房屋建設(shè)工程的，完成開發(fā)投資總額的百分之二十五以上，屬于成片開發(fā)土地的，形成工業(yè)用地或者其他建設(shè)用地條件。轉(zhuǎn)讓房地

10、產(chǎn)時房屋已經(jīng)建成的，還應(yīng)當(dāng)持有房屋所有權(quán)證書。案例 上海地產(chǎn)富豪周小弟旗下的“懿德公司”被控“非法倒賣土地使用權(quán)罪” 2001年4月，周小弟以新世紀(jì)公司名義與上海的一家房產(chǎn)公司簽訂協(xié)議，以單價每畝20多萬元、總價6.34億元人民幣的價格，受讓了浦東三林懿德地塊（以下簡稱懿德地塊）2千多畝土地。同年5月，根據(jù)上述協(xié)議，新世紀(jì)公司與該家房產(chǎn)公司等共同組建了項目公司懿德公司，由周小弟任董事長、徐建剛?cè)慰偨?jīng)理。2001年9月至2006年11月，為牟取買賣土地使用權(quán)差價，周小弟、徐建剛以懿德公司名義，在尚未支付全部土地出讓金、未取得土地使用權(quán)證的情況下，以聯(lián)合開發(fā)為名，先后將懿德地塊2千余畝土地的使用權(quán)

11、，以每畝50多萬元至100多萬元人民幣不等的價格，非法倒賣給其他幾家公司，從中收取了土地出讓款20億余元人民幣。 二、企業(yè)法律風(fēng)險的國內(nèi)主要標(biāo)準(zhǔn)保險公司風(fēng)險管理指引（試行）關(guān)于指導(dǎo)民營企業(yè)加強危機管理工作的若干意見企業(yè)法律審核工作若干規(guī)定中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引期貨公司首席風(fēng)險官管理規(guī)定(試行) 證券公司風(fēng)險控制指標(biāo)管理辦法商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理指引 中國保會關(guān)于加強保險資金風(fēng)險管理的意見銀行業(yè)金融機構(gòu)信息系統(tǒng)風(fēng)險管理指引 商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險管理指引深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引 上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引上市公司治理準(zhǔn)則年份國家標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)性質(zhì)1988BCBS巴塞爾協(xié)議銀行風(fēng)險1992國

12、際COSO內(nèi)部控制整合框架內(nèi)部控制1997日本日本工業(yè)標(biāo)準(zhǔn)：風(fēng)險管理系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)風(fēng)險1999澳大利亞AS/NZS4360：1999企業(yè)風(fēng)險2002加拿大風(fēng)險管理：決策者指南加拿大國家標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)風(fēng)險2003英國AIRMIC/ALARM/IRM企業(yè)風(fēng)險2004BCBS巴塞爾協(xié)議II（新巴塞爾協(xié)議）銀行風(fēng)險2004國際COSO企業(yè)風(fēng)險管理整合框架企業(yè)風(fēng)險2005中國香港內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的基本框架內(nèi)部控制國外主要標(biāo)準(zhǔn)COSO ERM框架 COSO是“美國反欺詐性財務(wù)報告委員會”的英文字母縮寫，由美國審計師協(xié)會、美國注冊會計師協(xié)會等5個民間團體共同組成； 1994年7月，在整合、補充原4項報告基礎(chǔ)上，C

13、OSO發(fā)布了內(nèi)部控制總體框架 （Inter不適用l ControlIntegr適用ted Fr適用mework); 2004年9月，在原內(nèi)控框架基礎(chǔ)上，COSO發(fā)布了企業(yè)風(fēng)險管理總體框架（Enterprise Risk M適用不適用gementIntegr適用ted Fr適用mework)。 COSO ERM是美國上市公司全面風(fēng)險管理框架的參照性標(biāo)準(zhǔn)，也是當(dāng)前最完善與嚴(yán)格的控制標(biāo)準(zhǔn)。它設(shè)定了全面風(fēng)險管理的八項要素。這些要素對公司管理的戰(zhàn)略層面、運營層面及作業(yè)層面都提出不同程度的要求。中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引對應(yīng)COSO風(fēng)險管理整合框架內(nèi)容 第二章：風(fēng)險管理初始信息 內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事件識別

14、 第三章：風(fēng)險評估 風(fēng)險評估 第四章：風(fēng)險管理策略 風(fēng)險評估、風(fēng)險對策 第五章：風(fēng)險管理解決方案控制活動、信息和交流、風(fēng)險對策第六章：風(fēng)險管理的監(jiān)督與改進監(jiān)控第七章：風(fēng)險管理組織體系控制活動、風(fēng)險對策第八章：風(fēng)險管理信息系統(tǒng)信息和交流、風(fēng)險對策第九章：風(fēng)險管理文化信息和交流、風(fēng)險對策 16個指標(biāo),包括兩大類: 一類是直接因素，包括訴訟，涉案資產(chǎn)的規(guī)模及違規(guī)等情況。 一類是間接因素，部分市場結(jié)構(gòu)，公司治理，行業(yè)特性等等。賽尼爾法律風(fēng)險指數(shù)實時評價體系（Senior LR-Index）企業(yè)法律風(fēng)險指南中企業(yè)外部法律風(fēng)險環(huán)境信息本行業(yè)的業(yè)務(wù)模式及特點；國內(nèi)外與本企業(yè)相關(guān)的政治、經(jīng)濟、文化、社會、技術(shù)

15、以及自然環(huán)境等；國內(nèi)外與本企業(yè)相關(guān)的立法、司法、執(zhí)法和守法情況及其變化；與本企業(yè)相關(guān)的監(jiān)管體制、機構(gòu)、政策以及執(zhí)行等情況；與本企業(yè)相關(guān)的市場競爭情況；本企業(yè)在產(chǎn)業(yè)價值鏈中的定位；企業(yè)主要的利益相關(guān)者及其對法律、合同、道德操守等的遵從情況；與企業(yè)法律風(fēng)險及管理相關(guān)的其他信息。 對于跨區(qū)域經(jīng)營的企業(yè)，在進行外部法律風(fēng)險環(huán)境調(diào)查時，要特別關(guān)注不同地區(qū)間可能存在的環(huán)境差異。指南中企業(yè)內(nèi)部法律風(fēng)險環(huán)境信息企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)；企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)；企業(yè)盈利模式和業(yè)務(wù)模式；企業(yè)的主要經(jīng)營管理流程/活動、部門職能分工等相關(guān)信息；企業(yè)在法律風(fēng)險管理方面的使命、愿景、價值理念企業(yè)法律風(fēng)險管理工作的目標(biāo)、職責(zé)、相關(guān)制度和資源

16、配置情況；企業(yè)法律事務(wù)工作及法律風(fēng)險管理現(xiàn)狀；利益相關(guān)者的法律遵從情況和激勵約束方式；本企業(yè)簽訂的重大合同及其管理情況；本企業(yè)發(fā)生的重大法律糾紛案件或法律風(fēng)險事件的情況，本企業(yè)相關(guān)的法律規(guī)范庫和法律風(fēng)險庫；本企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)管理情況；企業(yè)法律風(fēng)險管理的信息化水平；與法律風(fēng)險及其管理相關(guān)的其他信息。三、公司法律風(fēng)險防控該體系建構(gòu)的基本理念 理念1、事后事先國有企業(yè)法律顧問管理辦法第一次正式提出“企業(yè)法律風(fēng)險”一詞。法律顧問的工作原則：以事前防范法律風(fēng)險和事中控制法律風(fēng)險為主，事后法律補救為輔。2、局部（個案）全面3、被動主動4、服務(wù)管理公司法律風(fēng)險防控該體系建構(gòu)的基本原則1、宏觀與細(xì)節(jié)兼顧，制度設(shè)計

17、為主、宏觀與細(xì)節(jié)兼顧，制度設(shè)計為主（1） 所有的公司都有一大套管理制度。大到包括對外投資、小到包括差旅費報銷等，應(yīng)有盡有。 （2）如果將企業(yè)主要精力放在所有細(xì)小的、或微不足道的控制上，往往會舍本求末 ERM框架要求董事會與管理層將精力主要放在可能產(chǎn)生重大風(fēng)險環(huán)節(jié)上，而不是所有細(xì)小環(huán)節(jié)上，將風(fēng)險管理作為內(nèi)部控制的最主要內(nèi)容，這是一個革命性的變化。案例承辦部門合同管理員1意見： - 維護中心 趙華 （2012-09-29 11:32:48） 承辦部門合同管理員1意見：請白如江總經(jīng)理閱示。 - 維護中心 趙華 （2012-09-29 11:37:26） 承辦部門領(lǐng)導(dǎo)審簽1意見：同意 - 維護中心 白

18、如江 （2012-09-29 16:42:50） 承辦人2意見： - 維護中心 王彩清 （2012-09-29 16:47:33） 相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)審簽意見： - 省網(wǎng)絡(luò)分公司運行維護部 柴海波 （2012-09-29 17:45:19） 部門內(nèi)部審簽意見： - 省網(wǎng)絡(luò)分公司運行維護部 嚴(yán)保國 （2012-09-29 19:25:59） 相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)審簽意見：應(yīng)由計劃管理部審 - 省網(wǎng)絡(luò)分公司網(wǎng)絡(luò)建設(shè)部 程彥春 （2012-10-08 08:29:31） 部門內(nèi)部協(xié)助審簽意見：審批通過 - 省網(wǎng)絡(luò)分公司運行維護部 何宇清 （2012-10-08 09:10:44） 部門內(nèi)部審簽意見：同意 - 省網(wǎng)

19、絡(luò)分公司運行維護部 嚴(yán)保國 （2012-10-08 10:42:42） 相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)審簽意見：審批通過 - 省網(wǎng)絡(luò)分公司運行維護部 柴海波 （2012-10-08 14:12:01） 相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)審簽意見： - 省網(wǎng)絡(luò)分公司財務(wù)部 邊勇 （2012-10-08 16:33:33） 部門內(nèi)部審簽意見：同意 - 省網(wǎng)絡(luò)分公司財務(wù)部 傅衛(wèi)東 （2012-10-08 17:45:45） 相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)審簽意見：同意 - 省網(wǎng)絡(luò)分公司財務(wù)部 邊勇 （2012-10-09 15:38:02） 承辦人2意見： - 維護中心 王彩清 （2012-10-10 09:18:15） 相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)審簽意見：請黨建軍高級

20、經(jīng)理會審 - 計劃管理部 溫健樸 （2012-10-10 13:00:29） 部門內(nèi)部審簽意見：請計劃管理部冀育智主管會審。 - 計劃管理部 黨建軍 （2012-10-10 15:14:45） 部門內(nèi)部協(xié)助審簽意見：同意。 - 計劃管理部 冀育智 （2012-10-11 10:48:05） 部門內(nèi)部審簽意見：同意。 - 計劃管理部 黨建軍 （2012-10-11 11:00:44） 2、量體裁衣，實事求是充分考慮以下因素地域行業(yè)公司組織形態(tài)股權(quán)結(jié)構(gòu)外部環(huán)境3、執(zhí)行比設(shè)計重要4、分權(quán)與制衡（checks and balances）國家是縮小的公司，公司是放大的國家分權(quán)：橫向與縱向制衡：將所有業(yè)務(wù)

21、活動分離出授權(quán)、批準(zhǔn)、執(zhí)行、記錄及監(jiān)督，并將這些職能分別授于不同部分執(zhí)行，形成一個相互牽制、相互制約的過程，是內(nèi)部控制的精髓。 三、公司法律風(fēng)險體系的基本環(huán)節(jié)2法律風(fēng)險分析法律風(fēng)險評估公司法律風(fēng)險管理現(xiàn)狀分析評估內(nèi)部環(huán)境信息外部環(huán)境信息運用風(fēng)險識別方法識別企業(yè)存在的法律風(fēng)險與成因，生成公司法律風(fēng)險列表。分析評估上述法律風(fēng)險的關(guān)聯(lián)性、發(fā)生幾率和損害程度。根據(jù)評估結(jié)果，進行風(fēng)險戰(zhàn)略管理設(shè)計、管理規(guī)劃、組織職能規(guī)劃、風(fēng)險文化建設(shè)、風(fēng)險流程梳理、信息系統(tǒng)建設(shè)、風(fēng)險措施實施等。 法 律 風(fēng) 險 識別法律風(fēng)險控制措施監(jiān)督檢查評估法律風(fēng)險應(yīng)對123法律風(fēng)險管理目標(biāo)制度、流程、組織、職能、信息系統(tǒng) 對法律風(fēng)險

22、實現(xiàn)全面、規(guī)范、動態(tài)的管理，提高法律風(fēng)險控制能力，降低整體法律風(fēng)險水平，為公司戰(zhàn)略的實現(xiàn)保駕護航法律風(fēng)險管理體系最終應(yīng)落實到制度、流程、組織、職能和信息系統(tǒng)三大模塊形成動態(tài)管理系統(tǒng)控制實施評估模塊法律風(fēng)險分析模塊法律風(fēng)險控制模塊通過對法律風(fēng)險進行識別、測評和分析，全面認(rèn)識企業(yè)面臨的法律風(fēng)險對法律風(fēng)險控制實施情況進行評估制定、落實風(fēng)險控制計劃，實施風(fēng)險控制定義法律風(fēng)險 對風(fēng)險理論和法律基礎(chǔ)理論進行研究，確定法律風(fēng)險定義及表現(xiàn)形態(tài) 界定法律風(fēng)險的內(nèi)涵及外延法律風(fēng)險識別 全面、系統(tǒng)地認(rèn)識企業(yè)面臨的法律風(fēng)險 從法律風(fēng)險定義出發(fā)，對照法律風(fēng)險的五種表現(xiàn)形態(tài)，對公司的業(yè)務(wù)/管理活動進行全面掃描，建立法律風(fēng)

23、險管理數(shù)據(jù)庫風(fēng)險量化測評 明確各法律風(fēng)險對企業(yè)的影響嚴(yán)重程度 運用統(tǒng)計方法對風(fēng)險的可能性、損失度、風(fēng)險水平進行量化測評、劃分風(fēng)險等級，同時確定重大法律風(fēng)險制定控制計劃 保證風(fēng)險控制措施的有效性 選擇控制目標(biāo)，明確控制態(tài)度，開展現(xiàn)狀評估，發(fā)現(xiàn)存在問題，提出風(fēng)險控制措施，制定風(fēng)險控制計劃實施控制計劃 實現(xiàn)對法律風(fēng)險的有效控制 各部門根據(jù)風(fēng)險控制計劃，落實控制措施控制實施評估 明確控制計劃的執(zhí)行情況和效果，提出改進建議，為體系的周期性更新提供新的輸入 通過各部門自評和法律管理部門審查，對控制計劃的執(zhí)行情況和效果進行評估風(fēng)險定向分析 了解風(fēng)險特點并滿足風(fēng)險控制工作需要 從多個角度對風(fēng)險進行定向分析（二

24、）具體運作程序1 1、收集風(fēng)險管理初始信息包括戰(zhàn)略、財務(wù)、經(jīng)營、法律風(fēng)險四個方面，收集集團公司及各子公司與風(fēng)險和風(fēng)險管理相關(guān)的內(nèi)部、外部初始信息。確定收集信息的責(zé)任層級、初始信息收集方法、初始信息收集工作成果。2、風(fēng)險識別企業(yè)業(yè)務(wù)流程和管理流程，對相關(guān)領(lǐng)域內(nèi)識別出的風(fēng)險進行描述、分類，對其原因、影響范圍、潛在的后果等進行分析歸納，最終生成企業(yè)的風(fēng)險清單。風(fēng)險清單示包括風(fēng)險代碼、風(fēng)險名稱、行為代碼、引發(fā)風(fēng)險行為、引發(fā)責(zé)任和后果、涉及部門、涉及主體、涉及業(yè)務(wù)、管理活動等3、風(fēng)險評估對識別出的風(fēng)險，綜合考慮導(dǎo)致風(fēng)險事件的原因、風(fēng)險事件發(fā)生的可能性及其后果、影響后果和可能性等因素，并結(jié)合企業(yè)風(fēng)險管理的

25、目標(biāo)、成本和收益、資源的投入安排等因素，通過以定性和定量向結(jié)合的方法進行分析，以頻次和產(chǎn)生損失和影響程度為坐標(biāo)，按坐標(biāo)分為重大、重要、一般風(fēng)險三級，為風(fēng)險的應(yīng)對提供支持。4、風(fēng)險應(yīng)對措施風(fēng)險應(yīng)對是指企業(yè)針對風(fēng)險采取相應(yīng)措施，將風(fēng)險控制在企業(yè)可承受的范圍。項目組根據(jù)對風(fēng)險的評估結(jié)果，在風(fēng)險應(yīng)對方面，采用制定風(fēng)險應(yīng)對策略及措施、制定和實施風(fēng)險應(yīng)對計劃等工作環(huán)節(jié)。移動：法律風(fēng)險數(shù)據(jù)庫 基本信息區(qū) 法律信息區(qū) 管理信息區(qū)風(fēng)險風(fēng)險代碼代碼風(fēng)險風(fēng)險名稱名稱行為行為代碼代碼引發(fā)法律風(fēng)險的引發(fā)法律風(fēng)險的行為行為涉及到涉及到的法律的法律法規(guī)法規(guī)涉及到涉及到的法條的法條引發(fā)引發(fā)的法的法律責(zé)律責(zé)任和任和后果后果案例

26、案例法律法律建議建議涉及涉及的部的部門門涉及的涉及的法律主法律主體體涉及涉及的業(yè)的業(yè)務(wù)/務(wù)/管理管理活動活動100101提供電信服務(wù)時，未公布其業(yè)務(wù)種類、服務(wù)時限、資費標(biāo)準(zhǔn)和服務(wù)范圍等內(nèi)容100102未能根據(jù)用戶的需要，免費向用戶提供移動服務(wù)消費詳細(xì)清單（包括預(yù)付費業(yè)務(wù)）查詢國家機關(guān)及境外監(jiān)管機構(gòu)、社會團體（消協(xié)）、消費者客戶關(guān)系管理流程違反本條例第三十四條第一款、第四十條第二款的規(guī)定，原告作為電話的使用人，是電信消費服務(wù)合同的消費者，其要求被告提供包含市話清單在為用戶提供某種業(yè)務(wù)時，應(yīng)全面履行告知義務(wù)，詳細(xì)、真客戶服務(wù)呼叫中心、市場經(jīng)營部、集團客戶部、數(shù)據(jù)通信部1001電信服務(wù)違規(guī)風(fēng)險1、電

27、信條例2、電信服務(wù)規(guī)范3、第三十一條電信業(yè)務(wù)經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定的電信服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)向電信用戶提供服務(wù)。電將每個風(fēng)險行為測評維度的判斷結(jié)果代入內(nèi)置計算公式的測評表后，即可計算出每個風(fēng)險的可能性、損失度和風(fēng)險水平風(fēng)風(fēng)險險代代碼碼風(fēng)險風(fēng)險名稱名稱風(fēng)險發(fā)風(fēng)險發(fā)生可能生可能性性風(fēng)險可風(fēng)險可能造成能造成的損失的損失度度風(fēng)險水風(fēng)險水平平行為行為代碼代碼引發(fā)法律風(fēng)險引發(fā)法律風(fēng)險的行為的行為外部外部監(jiān)管監(jiān)管執(zhí)行執(zhí)行力度力度內(nèi)控內(nèi)控制度制度完善完善執(zhí)行執(zhí)行我方我方人員人員相關(guān)相關(guān)法律法律素質(zhì)素質(zhì)風(fēng)險風(fēng)險對方對方綜合綜合狀況狀況工工作作頻頻次次影響影響范圍范圍財產(chǎn)財產(chǎn)損失損失大小大小非財非財產(chǎn)損產(chǎn)損失大失大小小106

28、701未根據(jù)工作崗位的實際需要與勞務(wù)派遣單位確定派遣期限，將連續(xù)用工期限分割訂立數(shù)個短期勞務(wù)派遣協(xié)議較強 一般 較強每年全省10萬以下中等106702將被派遣勞動者再派遣到其他用人單位較強 很強 較強每年全省10萬以下中等1067032.6202.62054.98%54.98%4.764.761067勞務(wù)派遣用工管理違規(guī)風(fēng)險風(fēng)險等級劃分標(biāo)準(zhǔn)含義一0.1風(fēng)險水平很低二0.1且0.2風(fēng)險水平較低三0.2且0.4風(fēng)險水平中等四0.6風(fēng)險水平很高0.51.52.53.54.55.50%3%6%9%12%15%18%21%24%27%30%風(fēng)險發(fā)生的可能性風(fēng)險可能造成的損失程度一級風(fēng)險二級風(fēng)險三級風(fēng)險四

29、級風(fēng)險五級風(fēng)險0.10.20.40.6法律風(fēng)險法律風(fēng)險分級標(biāo)準(zhǔn) 法律風(fēng)險分級是根據(jù)法律風(fēng)險水平的高低，并結(jié)合管理需要，對風(fēng)險做出的區(qū)分，通常情況下可以分為五級，等級越高代表風(fēng)險水平越高 確定重大法律風(fēng)險的三個原則：1、風(fēng)險水平很高；2、風(fēng)險損失度極高；3、風(fēng)險所含風(fēng)險行為的風(fēng)險水平極高原則1原則3原則2排序排序風(fēng)險代碼風(fēng)險代碼風(fēng)險名稱風(fēng)險名稱風(fēng)險發(fā)生風(fēng)險發(fā)生可能性可能性風(fēng)險可能造風(fēng)險可能造成的損失度成的損失度風(fēng)險水平風(fēng)險水平 風(fēng)險等級風(fēng)險等級1 11001電信服務(wù)違規(guī)風(fēng)險89.80%4.183.7555 53012增值業(yè)務(wù)侵權(quán)風(fēng)險70.28%3.852.7159 91067勞務(wù)派遣用工違規(guī)風(fēng)險

30、54.98%4.762.62421211049經(jīng)營資質(zhì)違規(guī)風(fēng)險6.44%6.810.44222221024導(dǎo)致單位犯罪違規(guī)風(fēng)險4.67%8.070.3825、應(yīng)對措施實施監(jiān)督與改進 風(fēng)險應(yīng)對是一個遞進的動態(tài)過程，會隨著內(nèi)外部風(fēng)險環(huán)境變化而變化，同時執(zhí)行風(fēng)險應(yīng)對措施會引起企業(yè)風(fēng)險情況的改變。在應(yīng)對計劃實施的同時，確定了應(yīng)對措施實施監(jiān)督與改進計劃，及時監(jiān)督和檢查風(fēng)險管理流程的運行狀況，并根據(jù)發(fā)現(xiàn)的問題對風(fēng)險管理工作進行持續(xù)改進。 6、風(fēng)險管理制度確立 建立健全風(fēng)險管理制度辦法，包括但不限于建立風(fēng)險管理報告制度、風(fēng)險管理監(jiān)督、考評、獎懲制度、責(zé)任追究制度、以及完善各級管理規(guī)范文件等，在此基礎(chǔ)上，進一

31、步優(yōu)化風(fēng)險管理工作流程。董事長、總經(jīng)理董事長、總經(jīng)理各業(yè)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)各業(yè)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)各業(yè)務(wù)部門各業(yè)務(wù)部門各業(yè)務(wù)人員各業(yè)務(wù)人員法律顧問、外部律師法律顧問、外部律師法律事務(wù)機構(gòu)、律師所法律事務(wù)機構(gòu)、律師所總法律顧問總法律顧問 組織保障 *管理層CEO董事會審計委員會風(fēng)險管理委員會全面風(fēng)險管理組織架構(gòu)第一道防線：把風(fēng)險管理與內(nèi)控要求融入業(yè)務(wù)單位的制度與流程中，其職責(zé)是：1.識別本專業(yè)業(yè)務(wù)的風(fēng)險；2.對業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中的相關(guān)風(fēng)險作出評估；3.決定本專業(yè)風(fēng)險轉(zhuǎn)移、避免或減低風(fēng)險的策略；4.設(shè)計風(fēng)險策略的相關(guān)內(nèi)部控制，并落實到制度、流程并貫徹執(zhí)行；5.承擔(dān)風(fēng)險防范主體責(zé)任；第二道防線： 負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)公司內(nèi)各業(yè)

32、務(wù)單位的風(fēng)險管理工作，其職責(zé)是：編制全面風(fēng)險管理和內(nèi)控制度，確定度量風(fēng)險和評估風(fēng)險的界限；對各業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險進行組合管理；建立風(fēng)險信息系統(tǒng)和預(yù)警系統(tǒng) 、厘定關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)；負(fù)責(zé)風(fēng)險信息披露、溝通、協(xié)調(diào)員工培訓(xùn)和學(xué)習(xí)的工作。第三道防線：通過系統(tǒng)的方法，監(jiān)督、評價和改進企業(yè)的風(fēng)險管理、內(nèi)部控制和治理流程，其職責(zé)是：企業(yè)內(nèi)部活動的監(jiān)督者；防錯糾弊的檢察員；監(jiān)控企業(yè)運作和資源使用的效率和效果；協(xié)助外部審計人員；123321業(yè)務(wù)管理部門：側(cè)重本專業(yè)風(fēng)險管理一線操作單位：側(cè)重于執(zhí)行風(fēng)險管理部門：側(cè)重于風(fēng)險綜合管理內(nèi)部審計部門：側(cè)重于監(jiān)督風(fēng)險管理內(nèi)部審計業(yè)務(wù)管理部門一線操作單位*綜合管理線市場線財務(wù)線投資建設(shè)

33、線運行維護線信息化線綜合部市場營銷部財務(wù)部計劃管理部網(wǎng)絡(luò)公司運維部產(chǎn)品創(chuàng)新部企業(yè)發(fā)展部集團客戶事業(yè)部網(wǎng)絡(luò)公司財務(wù)部信息化和電子商務(wù)事業(yè)部信息化和電子商務(wù)事業(yè)部戰(zhàn)略投資部國際業(yè)務(wù)部物資采購與管理部人力資源部客戶服務(wù)部網(wǎng)絡(luò)公司網(wǎng)建部審計部產(chǎn)品創(chuàng)新部重點基地項目建設(shè)管理辦公室法律與風(fēng)險管理部信息化和電子商務(wù)事業(yè)部存續(xù)管理部技術(shù)部網(wǎng)絡(luò)公司綜合部監(jiān)管事務(wù)部市場經(jīng)營監(jiān)控中心制度建構(gòu)建立健全風(fēng)險管理制度辦法，包括但不限于建立風(fēng)險管理報告制度、風(fēng)險管理監(jiān)督、考評、獎懲制度、責(zé)任追究制度、以及完善各級管理規(guī)范文件等，在此基礎(chǔ)上，進一步優(yōu)化風(fēng)險管理工作流程。中石油內(nèi)控體系示例1一、一、章程：公司章程、股權(quán)管理辦法

34、。二、董事會：二、董事會：董事會工作條例、董事會工作手冊、審計委員會章程。三、監(jiān)事會：三、監(jiān)事會：監(jiān)事會工作手冊。四、高級管理人員：四、高級管理人員：中石油高級管理人員職業(yè)與道德規(guī)范、中石油經(jīng)營管理者職務(wù)競聘實行辦法、股份公司領(lǐng)導(dǎo)辦公制度、中石油機構(gòu)設(shè)置方案。五、員工：五、員工：關(guān)于公司總部機關(guān)開展崗位競聘的實施意見、中石油中層及以下管理人員業(yè)績考核指導(dǎo)意見、中石油公司機關(guān)部門職能及專業(yè)公司職責(zé)范圍、中石油員工職業(yè)與道德規(guī)范、國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人廉潔自律“五不準(zhǔn)”規(guī)定、關(guān)于進一步規(guī)范員工崗位職責(zé)描述的通知 、員工手冊、崗位規(guī)范、員工崗位職責(zé)描述、中石油員工教育培訓(xùn)工作暫行規(guī)定。六、業(yè)務(wù)：業(yè)務(wù)授權(quán)權(quán)限

35、指引、規(guī)劃計劃投資管理的制度。七、合同：合同管理暫行辦法。八、財務(wù)：財務(wù)部債務(wù)，資金管理的制度。九、其他：中石油紀(jì)檢檢察部門信訪舉報工作規(guī)定、股份公司審計部與監(jiān)察部在反舞弊工作中加強協(xié)調(diào)配合的組織形式與工作程序。中石油法律風(fēng)險防范體系例示2：章程設(shè)計股東會及職權(quán)董事會及職權(quán)經(jīng)營管理機構(gòu)及職權(quán)戰(zhàn)略發(fā)展委員會薪酬考核專門委員會風(fēng)險和投資專門委員會提名專門委員會審計專門委員會各業(yè)務(wù)部門中石油法律風(fēng)險防范體系例示3：董事會工作條例l董事會工作條例董事會工作條例n董事會的組成董事會的組成 n董事會職權(quán) n董事會責(zé)任 n董事會議事規(guī)則 n董事會的議事程序 n董事權(quán)利與義務(wù) n董事長職責(zé)和義務(wù) n獨立或外部董事制度n董事會秘書制度 信息化支持 設(shè)計、實施風(fēng)險具有風(fēng)險數(shù)據(jù)集中、風(fēng)險影響統(tǒng)計分析、風(fēng)險及時報告、風(fēng)險控制跟蹤等功能的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)。 建立風(fēng)險管理數(shù)據(jù)模型確定風(fēng)險管理數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)和分析模塊 建立風(fēng)險分析報告明確與現(xiàn)有ERP系統(tǒng)的接口建立內(nèi)控信息系統(tǒng)風(fēng)險分類、評估與預(yù)警機制 建立風(fēng)險評估體系，進行風(fēng)險預(yù)控，化解風(fēng)險的發(fā)生，并將風(fēng)險造成的損失降至最低程度。通過信息化的實施收集相關(guān)的資料信息，監(jiān)控風(fēng)險因素的變動趨勢，并評價各種風(fēng)險狀態(tài)偏離預(yù)警線的強弱程度，向決策層發(fā)出預(yù)警信號并提前采取預(yù)控對策。構(gòu)建評價指標(biāo)體系，并對指標(biāo)類別加以分析處理