淺論企業(yè)財(cái)務(wù)的內(nèi)控制度

1、華電淄博熱電有限公司華電淄博熱電有限公司見 習(xí) 論 文論文題目： 淺論企業(yè)財(cái)務(wù)的內(nèi)控制度 姓 名： 王憶平 專 業(yè)： 會(huì)計(jì)學(xué) 2010年 7月 11 日目錄摘要.1關(guān)鍵詞.11引言42我國(guó)公司企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的現(xiàn)狀42.1我國(guó)公司企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度一般制定原則42.2我國(guó)公司企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度存在的問(wèn)題以及產(chǎn)生的原因62.2.1財(cái)務(wù)制度不齊全問(wèn)題62.2.2財(cái)務(wù)制度缺乏嚴(yán)謹(jǐn)性問(wèn)題72.2.3財(cái)務(wù)制度修訂不及時(shí)問(wèn)題72.2.4財(cái)務(wù)制度執(zhí)行力度問(wèn)題82.3解決這系列問(wèn)題的一些建議及方法82.3.1單位負(fù)責(zé)人重視82.3.2建立完善會(huì)計(jì)工作制度92.3.3提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)，風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任落實(shí)到人93.我公司針

2、對(duì)上述問(wèn)題所做的相應(yīng)措施104.結(jié)論及結(jié)束語(yǔ)12致謝13參考文獻(xiàn)：14摘要：本文簡(jiǎn)要概述了我國(guó)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度制定的一般原則，探討了部分企業(yè)在財(cái)務(wù)內(nèi)控制度上所存在的有一些問(wèn)題，并分析出原因，提出了相應(yīng)的解決辦法，應(yīng)有助于完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的制定及財(cái)務(wù)人員管理。 關(guān)鍵詞：企業(yè)財(cái)務(wù) 內(nèi)控制度 原則 問(wèn)題 辦法1引言自步入21世紀(jì)以來(lái)，隨著全球經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展，世界經(jīng)濟(jì)一體化所帶來(lái)的影響也日趨明顯，任何一個(gè)國(guó)家的的經(jīng)濟(jì)動(dòng)蕩都有可能會(huì)演變成一場(chǎng)全球性質(zhì)的經(jīng)濟(jì)危機(jī)。面對(duì)這一現(xiàn)狀，當(dāng)代企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格掌控自身，穩(wěn)定企業(yè)秩序，盡可能的減少經(jīng)營(yíng)漏洞。財(cái)務(wù)部門作為企業(yè)的命脈部門之一，則更是應(yīng)該完善自身的內(nèi)部管理，加強(qiáng)內(nèi)

3、部控制，盡可能地減少、避免疏漏，為企業(yè)管理者提供有效的經(jīng)濟(jì)信息，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。2我國(guó)公司企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的現(xiàn)狀2.1我國(guó)公司企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度一般制定原則企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系是企業(yè)內(nèi)部控制制度體系的重要組成部分，主要指內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度體系。它是為企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整和效益，發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤和舞弊行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)性、合法性和完整性而制定和實(shí)施的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面的政策和程序系統(tǒng)。企業(yè)建立財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系既要以會(huì)計(jì)法、公司法、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范等法律法規(guī)作為依據(jù)，又要結(jié)合企業(yè)的具體情況，便于企業(yè)有效增強(qiáng)內(nèi)部管理，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)單位財(cái)產(chǎn)，保護(hù)國(guó)家、集體

4、和職工三者利益，增強(qiáng)企業(yè)效益。具體講，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系的建立要符合以下原則：1、合法性原則。就是指企業(yè)必須以國(guó)家的法律法規(guī)為準(zhǔn)繩，在國(guó)家的規(guī)章制度范圍內(nèi)，制定本企業(yè)切實(shí)可行的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，這是企業(yè)建立內(nèi)控制度體系的基礎(chǔ)。 2、整體性原則。就是指企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度必須充分涉及企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的各個(gè)方面的控制。它既要符合企業(yè)的長(zhǎng)期規(guī)劃，又要注重企業(yè)的短期目標(biāo)，還要與企業(yè)的其他內(nèi)控制度相互協(xié)調(diào)。因此，在建立財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系時(shí)應(yīng)把握全局，注重企業(yè)的整體實(shí)施效果。3、針對(duì)性原則。是指企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的建立應(yīng)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，從基礎(chǔ)層面人手，先抓住企業(yè)工作中的薄弱環(huán)節(jié)，制定企業(yè)切實(shí)有效的內(nèi)控制度。目

5、前，應(yīng)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際研究制定會(huì)計(jì)和與會(huì)計(jì)密切相關(guān)的內(nèi)部控制制度。4、一貫性原則。就是指企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度必須具有連續(xù)性和一致性，不能朝令夕改，隨時(shí)變動(dòng)。我們?cè)谥贫ㄆ髽I(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度時(shí)，要高度重視一貫性原則，保證會(huì)計(jì)工作的嚴(yán)肅性。5、適應(yīng)性原則。就是指企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，應(yīng)根據(jù)企業(yè)變化的情況、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)的發(fā)展及社會(huì)發(fā)展?fàn)顩r，及時(shí)補(bǔ)充企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。適應(yīng)性可分為兩個(gè)方面。一方而是對(duì)外部的適應(yīng)性，是指企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度要適應(yīng)國(guó)家的宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展、產(chǎn)業(yè)的發(fā)展和對(duì)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手機(jī)制的適應(yīng)；另一方面是企業(yè)內(nèi)部的適應(yīng)性，是指要適應(yīng)企業(yè)本身的戰(zhàn)略規(guī)劃、發(fā)展規(guī)模和企業(yè)的現(xiàn)狀。企業(yè)要把握這兩個(gè)力一面，制定適時(shí)適用的

6、財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，并將企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)水平向更高、更好的方向發(fā)展。 6.經(jīng)濟(jì)性原則。是指企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的建立要考慮成本效益原則，就是在運(yùn)用過(guò)程中從經(jīng)濟(jì)角度看必須是合理的。一項(xiàng)制度的制定是為控制企業(yè)某些環(huán)節(jié)、關(guān)鍵點(diǎn)、并最終落實(shí)到提高企業(yè)管理水平及增加效益上。7.適用性原則。是指企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，應(yīng)便于各部門、各職工實(shí)際運(yùn)用，也就是說(shuō)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的操作性要強(qiáng)、要切實(shí)可行。企業(yè)內(nèi)控制度的適應(yīng)性可概括為“內(nèi)容規(guī)范、易于理解、便于操作、靈活調(diào)整”。8.發(fā)展性原則。制定企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度要充分考慮宏觀政策和企業(yè)的發(fā)展，制定出具有發(fā)展性或未來(lái)著眼點(diǎn)的規(guī)章制度，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)水平的提高。2.2我國(guó)公司企業(yè)財(cái)務(wù)

7、內(nèi)控制度存在的問(wèn)題以及產(chǎn)生的原因自十一屆三中全會(huì)以來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展得以解放，進(jìn)入21世紀(jì)后我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展更為迅猛。然而，由于我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展起步較晚，時(shí)至今日，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)制度依然不夠完善，尚需健全。作為企業(yè)來(lái)說(shuō)，其財(cái)務(wù)制度也是如此。2.2.1財(cái)務(wù)制度不齊全問(wèn)題依照規(guī)定，財(cái)政部規(guī)定的企業(yè)財(cái)務(wù)通則、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度等基本制度，企業(yè)必須遵照?qǐng)?zhí)行。但是，有的企業(yè)只有原則規(guī)定，沒(méi)有制定企業(yè)相應(yīng)的具體實(shí)施細(xì)則，實(shí)際上，有的企業(yè)是放任自流。由于財(cái)務(wù)內(nèi)控制度沒(méi)有建立、健全，有的單位對(duì)外投資、借款、存款等沒(méi)有經(jīng)過(guò)必要的論證、分析而亂投資、亂借款、亂存款，其結(jié)果不但收不到效益，甚至血本無(wú)歸。有的單位購(gòu)進(jìn)

8、固定資產(chǎn)時(shí)，主管領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)辦人在發(fā)票上簽字報(bào)銷后，至于保管、使用、丟失、損壞、處置均無(wú)相應(yīng)的制度，造成家底不清，賬目混亂。造成這種現(xiàn)象，其原因在于少數(shù)有關(guān)人員法律觀念不強(qiáng)。按照會(huì)計(jì)法有關(guān)規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，但是少數(shù)單位領(lǐng)導(dǎo)和會(huì)計(jì)人員法律意識(shí)淡薄，只顧眼前利益，我行我素，在建立單位財(cái)務(wù)內(nèi)控制度時(shí)，由于受本位主義影響或受利益驅(qū)動(dòng)，明顯違背國(guó)家規(guī)章制度，如擴(kuò)大開支范圍，逃避稅收，設(shè)立賬外賬等，使財(cái)務(wù)內(nèi)控制度流于形式。2.2.2財(cái)務(wù)制度缺乏嚴(yán)謹(jǐn)性問(wèn)題有的甚至只顧集體、個(gè)人利益，偏離國(guó)家財(cái)經(jīng)制度。一些單位為了搞活本單位的經(jīng)營(yíng)，制定出遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)國(guó)家制度的規(guī)定。如業(yè)

9、務(wù)招待費(fèi)用提取比例，有的企業(yè)實(shí)行營(yíng)銷人員收入與其經(jīng)營(yíng)收入掛鉤，對(duì)提成比例不進(jìn)行認(rèn)真測(cè)算，發(fā)生費(fèi)用不要發(fā)票，隨意列賬，造成國(guó)家利益受損。再者，有的單位制定的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度經(jīng)不起推敲，責(zé)權(quán)不明，以至發(fā)生了問(wèn)題分不清責(zé)任，出現(xiàn)互相推諉，最后不了了之的情況。追其原因在于對(duì)以財(cái)務(wù)管理為中心的認(rèn)識(shí)不夠。有些企業(yè)對(duì)“以財(cái)務(wù)管理為中心”，只是喊在口頭上，對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的執(zhí)行不夠重視，不以財(cái)務(wù)內(nèi)控制度去約束其他專業(yè)管理，還在受著計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期以生產(chǎn)管理為中心的觀念影響，即使有財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，往往是“印在紙上，掛在墻上”，應(yīng)付上級(jí)部門檢查用的，執(zhí)行起來(lái)很隨意，失去了財(cái)務(wù)內(nèi)控制度應(yīng)有的嚴(yán)肅性。2.2.3財(cái)務(wù)制度修訂不及時(shí)

10、問(wèn)題自會(huì)計(jì)制度改革以來(lái)，財(cái)政部門頒發(fā)了大量的制度和具體的準(zhǔn)則，會(huì)計(jì)人員的核算管理手段也發(fā)生了很大的變化，迫切要求建立一整套與之相適應(yīng)的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。然而一些企業(yè)忽視了企業(yè)管理應(yīng)以財(cái)務(wù)管理為中心財(cái)務(wù)管理應(yīng)以經(jīng)濟(jì)效益管理為中心沒(méi)有把制度建設(shè)當(dāng)作財(cái)務(wù)管理的重要工作來(lái)抓，以至于出現(xiàn)了內(nèi)控制度建設(shè)跟不上形勢(shì)的發(fā)展和實(shí)際工作需要。出現(xiàn)這種情況，其原因在于會(huì)計(jì)人員素質(zhì)不高。由于不少單位對(duì)會(huì)計(jì)人員的繼續(xù)教育抓得不緊，造成業(yè)務(wù)素質(zhì)偏低，不適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的需要。有的會(huì)計(jì)人員長(zhǎng)期忙于業(yè)務(wù)工作而忽視業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，不研究、不了解有關(guān)規(guī)章制度。有的單位存在無(wú)會(huì)計(jì)從業(yè)資格人員從事會(huì)計(jì)工作的情況。這部分人員會(huì)計(jì)知識(shí)缺乏，很難保

11、證他們?cè)趫?zhí)行財(cái)務(wù)內(nèi)控制度時(shí)不走樣。2.2.4財(cái)務(wù)制度執(zhí)行力度問(wèn)題在執(zhí)行財(cái)務(wù)內(nèi)控制度上，有禁不止、有令不行、監(jiān)督不力。表現(xiàn)在有些企業(yè)的內(nèi)控制度形同虛設(shè)，制度出臺(tái)下發(fā)了事，處理問(wèn)題也不按規(guī)定、制度辦事，也不開展財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的檢查和考核。有的單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在審計(jì)時(shí)，當(dāng)涉及人情關(guān)系特別是牽扯到個(gè)別掌權(quán)者時(shí)往往睜一只眼，閉一只眼，得過(guò)且過(guò)。對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的監(jiān)督軟弱無(wú)力。其原因在于審計(jì)監(jiān)督力度不夠。由于體制上的原因，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門往往不被領(lǐng)導(dǎo)重視，地位不高，發(fā)揮作用受到很大限制。外部審計(jì)監(jiān)督，包政府審計(jì)監(jiān)督和社會(huì)審計(jì)監(jiān)督，其監(jiān)督效益由于受管轄范圍內(nèi)專業(yè)局限或受利益驅(qū)動(dòng)，不能正常發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用。2

12、.3解決這系列問(wèn)題的一些建議及方法2.3.1單位負(fù)責(zé)人重視單位負(fù)責(zé)人重視是內(nèi)控制度得以實(shí)現(xiàn)的重要條件。按照會(huì)計(jì)法規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)是財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的責(zé)任主體，有責(zé)任搞好財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，明確會(huì)計(jì)工作相關(guān)人員的職責(zé)和權(quán)限以及工作規(guī)程和紀(jì)律要求，并有責(zé)任了解內(nèi)控制度的執(zhí)行情況和會(huì)計(jì)工作相關(guān)人員履行職責(zé)情況，并保證會(huì)計(jì)工作的主要過(guò)程、環(huán)節(jié)在嚴(yán)密監(jiān)控之下有序進(jìn)行，才能保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的質(zhì)量，防止舞弊、差錯(cuò)等行為的發(fā)生。從一些會(huì)計(jì)工作做得比較好的單位來(lái)看，這些單位都有健全的內(nèi)部控制制度，職權(quán)明確，程序規(guī)范，控制嚴(yán)密，使舞弊和差錯(cuò)控制在最低限度，之所以能建立比較好的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，原因之一是單位負(fù)責(zé)人都非常

13、重視會(huì)計(jì)工作的管理和控制作用，親自抓財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。因此單位負(fù)責(zé)人是保證財(cái)務(wù)內(nèi)控制度實(shí)施的關(guān)鍵。2.3.2建立完善會(huì)計(jì)工作制度建立和完善會(huì)計(jì)工作制度，是從制度上保證搞好財(cái)務(wù)內(nèi)控基礎(chǔ)。完善會(huì)計(jì)制度就是要完善會(huì)計(jì)工作的基本原則、憑證的填制和審核、科目的設(shè)置和核算的內(nèi)容、賬簿組織和記賬方法、成本核算、財(cái)產(chǎn)清查、報(bào)表格式和審批程序、會(huì)計(jì)資料的分類利用、會(huì)計(jì)監(jiān)督的形式和方法、會(huì)計(jì)檔案的管理、會(huì)計(jì)人員的職責(zé)和權(quán)限等。可見，如果沒(méi)有相互聯(lián)系、相互制約的會(huì)計(jì)運(yùn)行機(jī)制和制約制度，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度就落不到實(shí)處，資產(chǎn)、負(fù)債、成本、費(fèi)用等管理都會(huì)成為“空中樓閣”。2.3.3提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)，風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任落實(shí)到人人是風(fēng)險(xiǎn)之源

14、，成事在人，敗事也在人。企業(yè)必須經(jīng)常對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行政治思想、法律法規(guī)及職業(yè)道德教育，幫助他們樹立正確的世界觀、職業(yè)道德觀和高度的愛崗敬業(yè)精神。抓業(yè)務(wù)培訓(xùn)和崗位練兵活動(dòng)，學(xué)習(xí)新知識(shí)、新業(yè)務(wù)、新技能。提高其分析和鑒別真假會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)和憑證的能力，只有高素質(zhì)的會(huì)計(jì)人員，才能有效行使內(nèi)控職能，發(fā)揮內(nèi)控作用。另一方面，要把風(fēng)險(xiǎn)落實(shí)到人。一般會(huì)計(jì)人員對(duì)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或主管負(fù)責(zé)，保證執(zhí)行各項(xiàng)會(huì)計(jì)制度，嚴(yán)格審查憑證、賬表，切實(shí)履行所負(fù)職責(zé)。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對(duì)單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，具體組織有關(guān)各項(xiàng)會(huì)計(jì)工作。如完善和補(bǔ)充會(huì)計(jì)制度，處理重大會(huì)計(jì)事項(xiàng)，抽查重大會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決，保證履行所負(fù)職責(zé)。對(duì)有章不循、違章操作和基

15、礎(chǔ)工作差的要追究責(zé)任。這樣一級(jí)抓一級(jí)，層層抓落實(shí)，切實(shí)將會(huì)計(jì)內(nèi)控管理職責(zé)落實(shí)到人，增強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的責(zé)任心和事業(yè)心，不斷提高財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)管理水平，為社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)服務(wù)。3.我公司針對(duì)上述問(wèn)題所做的相應(yīng)措施以我公司為例，華電淄博熱電有限公司隸屬于華電集團(tuán)，是一家國(guó)有中型發(fā)電供熱企業(yè)。公司積極響應(yīng)國(guó)家號(hào)召，堅(jiān)持以人為本，及時(shí)制定相應(yīng)的管理制度，對(duì)于財(cái)務(wù)等重要部門更是尤為關(guān)心與關(guān)注，嚴(yán)格把關(guān)。對(duì)于財(cái)務(wù)部來(lái)說(shuō)，除了要堅(jiān)守華電國(guó)際制定的諸如華電國(guó)際電力股份有限公司會(huì)計(jì)核算辦法、華電國(guó)際電力股份有限公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范、華電國(guó)際電力股份有限公司財(cái)務(wù)稽查管理辦法和華電國(guó)際電力股份有限公司重大經(jīng)濟(jì)責(zé)任事件報(bào)告制度

16、、華電國(guó)際電力股份有限公司銀行票據(jù)及財(cái)務(wù)印鑒管理辦法、華電國(guó)際電力股份有限公司會(huì)計(jì)檔案管理辦法、華電國(guó)際電力股份有限公司資金管理辦法等辦法規(guī)定外，還需堅(jiān)守公司內(nèi)的各項(xiàng)規(guī)章制度，如華電淄博FAM系統(tǒng)管理制度、華電淄博關(guān)聯(lián)交易管理辦法、華電淄博財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦法、華電淄博會(huì)計(jì)檔案管理辦法、華電淄博銀行借款管理辦法、華電淄博銀行賬戶管理辦法、華電淄博重大事件報(bào)告制度、華電淄博資產(chǎn)管理辦法、華電淄博會(huì)計(jì)電算化管理制度、華電淄博基建工程財(cái)務(wù)管理辦法、華電淄博財(cái)務(wù)印鑒管理辦法、華電淄博資金管理網(wǎng)絡(luò)管理辦法、華電淄博承兌匯票管理制度、華電淄博生產(chǎn)成本管理制度等等。作為企業(yè)內(nèi)部控制的重中之重，財(cái)務(wù)部也制定了財(cái)務(wù)

17、人員工作標(biāo)準(zhǔn)并隨工作的需要依照相應(yīng)的法律法規(guī)逐步增加、補(bǔ)全相應(yīng)的規(guī)程，如華電淄博熱電有限公司差旅費(fèi)管理辦法、華電淄博熱電有限公司貸款管理辦法等。當(dāng)然，僅僅有上述的規(guī)章制度還是不夠的，公司及部門除了制定相應(yīng)的規(guī)章制度外，還會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行不定期的抽查巡檢、培訓(xùn)、解惑，如：每年公司均會(huì)安排會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)，以便及時(shí)的發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、解決問(wèn)題,并且每年及時(shí)組織財(cái)務(wù)人員參加淄博市財(cái)政局安排的會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育。公司的審計(jì)部門也會(huì)不定期地對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金日記賬進(jìn)行抽查，以便及時(shí)掌握財(cái)務(wù)現(xiàn)金資金情況。就財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部而言，部門領(lǐng)導(dǎo)會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)各科室進(jìn)行巡查，及時(shí)解決員工提出的問(wèn)題，并且財(cái)務(wù)主任每日均會(huì)簽署有審

18、核會(huì)計(jì)簽字、出納制單的庫(kù)存現(xiàn)金日記賬表，查閱當(dāng)日的現(xiàn)金明細(xì)賬，及時(shí)掌握資金的流動(dòng)。財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部各崗位也會(huì)相互牽制監(jiān)督。這樣，可有效地避免舞弊的發(fā)生。同時(shí)，財(cái)務(wù)人員還會(huì)依據(jù)崗位輪換制度進(jìn)行崗位輪換，有效地促使財(cái)務(wù)人員主動(dòng)擴(kuò)充財(cái)務(wù)知識(shí)，掌握更多的財(cái)務(wù)技能，提高財(cái)務(wù)素質(zhì)。4.結(jié)論及結(jié)束語(yǔ)綜上可見，建立、健全一套完整、規(guī)范的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，不僅僅在于制度的建立，更關(guān)鍵的是在于制度的執(zhí)行。企業(yè)部門及時(shí)、有效地建立執(zhí)行一套完整的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度可使企業(yè)各部門、各職能人員明確各自的責(zé)任，各負(fù)其職，互相制約，互相監(jiān)督，確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)、物資的安全完整，對(duì)促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益起到積極作用，有助于提高員工素質(zhì)和企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定的發(fā)展。 致謝本論文的完成是在我的指導(dǎo)老師劉蔚萍老師及財(cái)務(wù)部崔官立主任的細(xì)心指導(dǎo)下進(jìn)行的。在每次論文遇到問(wèn)題時(shí)，老師不辭辛苦的講解才使得我的論文順利的進(jìn)行。從論文的選題到資料的搜集直至最