稅務(wù)代理實務(wù)學(xué)習(xí)方法(20220216001424)

1、稅務(wù)代理實務(wù)?課程學(xué)習(xí)方法一、?稅務(wù)代理實務(wù)?對于注冊稅務(wù)師考試以及注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)中具 有極其重要的意義，學(xué)好這門課程十分必要目前，全國注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格考試共有 5 個科目，分別為?稅 法一?、?稅法二?、?財務(wù)與會計?、?稅收相關(guān)法律?以及?稅務(wù)代理 實務(wù)?。在這 5 個科目中，?稅務(wù)代理實務(wù)?無疑是難度最大，綜合程 度最高的科目。據(jù)統(tǒng)計，自 1998年實行全國統(tǒng)一考試以來， ?稅務(wù)代 理實務(wù)?科目的通過率一直比擬低， 許多年度的通過率在當(dāng)年的全部 5 門科目中位于最低。這一特點也導(dǎo)致許多參加注冊稅務(wù)師考試的考 生在順利通過了其他四個科目的考試后，由于?稅務(wù)代理實務(wù)?科目 遲遲未通過，導(dǎo)致

2、無法拿到注冊稅務(wù)師的全科合格證。 ?稅務(wù)代理實 務(wù)?這一科目是否通過已經(jīng)成為廣闊考生能否順利通過注冊稅務(wù)師考 試、獲取執(zhí)業(yè)資格的關(guān)鍵。?稅務(wù)代理實務(wù)? 不僅可以使學(xué)習(xí)者全面了解注冊稅務(wù)師的重要 業(yè)務(wù)領(lǐng)域和業(yè)務(wù)活動， 掌握稅務(wù)代理的專業(yè)根底理論和根本知識， 熟 悉各項涉稅行為的主要方法，還可以不斷增強(qiáng)學(xué)習(xí)者的稅務(wù)專業(yè)技 能，逐漸培養(yǎng)和鍛煉學(xué)習(xí)者的應(yīng)用能力和實際操作能力， 為學(xué)習(xí)者今 后從事涉稅業(yè)務(wù)奠定堅實的根底。因此，無論從注冊稅務(wù)師考試的角度還是注冊稅務(wù)師日后執(zhí)業(yè)的 角度，?稅務(wù)代理實務(wù)?科目意義均十分重大，需要引起學(xué)習(xí)者足夠 的重視。二、?稅務(wù)代理實務(wù)?科目的主要特點第一，?稅務(wù)代理實務(wù)?科

3、目以?稅法一? 、?稅法二?兩個科目 的相關(guān)知識為根底， 需要學(xué)習(xí)者有扎實的稅法根底和較為深厚的稅收 專業(yè)功底，在此根底上加以深化，具有較強(qiáng)的綜合性，需要學(xué)習(xí)者具 有融會貫穿的能力。?稅務(wù)代理實務(wù)? 課程需要學(xué)習(xí)者具備扎實的稅法根底， 對于稅 法中的各項規(guī)定必須熟練掌握。例如，在?稅務(wù)代理實務(wù)?科目中， 流轉(zhuǎn)稅、所得稅以及其他稅種的納稅申報與納稅審核實務(wù)的學(xué)習(xí)， 需 要學(xué)習(xí)者熟練掌握稅法、 通曉相關(guān)稅收政策。 學(xué)習(xí)者這些稅種的相關(guān) 規(guī)定掌握不扎實或者對各稅種之間的聯(lián)系把握不準(zhǔn)， 在學(xué)習(xí)?稅務(wù)代 理實務(wù)?科目的過程中很可能會感到力不從心、漏洞百出，學(xué)習(xí)的效 果很可能會大打折扣，效果很難保證。?稅

4、務(wù)代理實務(wù)?科目相比?稅法一?和?稅法二?兩個科目而 言，對于學(xué)習(xí)者提出了更高的要求。 ?稅務(wù)代理實務(wù)?除了要求學(xué)習(xí) 者按照稅法規(guī)定準(zhǔn)確計算各個稅種的應(yīng)納稅額外， 還涉及各個稅種申 報表的填報以及各個稅種審核等相關(guān)內(nèi)容， 對學(xué)習(xí)者提出了更高層次 的要求，綜合性較強(qiáng)。此外，?稅務(wù)代理實務(wù)?科目的綜合性還表達(dá)在與財務(wù)會計的結(jié) 合方面。要想學(xué)好?稅務(wù)代理實務(wù)? ，還需要學(xué)習(xí)者具有一定財務(wù)會 計的根底。例如，“企業(yè)涉稅會計核算一章需要學(xué)習(xí)者具備扎實的 會計根本功，同時要適當(dāng)關(guān)注稅法與會計準(zhǔn)那么的差異。第二，?稅務(wù)代理實務(wù)?科目與實際業(yè)務(wù)聯(lián)系相當(dāng)緊密，注重實務(wù)操作，需要學(xué)習(xí)者能夠熟練地與運用所學(xué)的稅務(wù)知

5、識解決實際的涉 稅問題，這一點難度最大，往往令初學(xué)者感到無所適從。?稅務(wù)代理實務(wù)? 是一門實踐性很強(qiáng)的科目， 其中的許多內(nèi)容與 實務(wù)的聯(lián)系相當(dāng)緊密， 除了需要學(xué)習(xí)者很好地掌握根本理論和根本知 識，還需要學(xué)習(xí)者具備豐富的實務(wù)操作經(jīng)驗， 并能將這兩者較好地結(jié) 合起來。例如稅務(wù)登記代理實務(wù)、發(fā)票領(lǐng)購與審查代理實務(wù)等等，這 些問題在實務(wù)中應(yīng)用比擬廣泛。 如果學(xué)習(xí)者沒有實際操作的經(jīng)驗， 對 這些業(yè)務(wù)很難有一個感性的認(rèn)識，僅僅靠死記硬背相關(guān)的條文和規(guī) 定，不利于學(xué)習(xí)者舉一反三。而?稅務(wù)代理實務(wù)中?諸如“稅務(wù)行政 復(fù)議代理實務(wù)、“代理涉稅文書填報實務(wù)等一些實際問題，學(xué)習(xí)者 如果具備相應(yīng)的實務(wù)經(jīng)驗，那么有助于

6、更好地理解和掌握相關(guān)內(nèi)容。三、緊密結(jié)合注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)特點，把握?稅務(wù)代理實務(wù)?課程重點?稅務(wù)代理實務(wù)? 科目內(nèi)容多、 難度大，需要學(xué)習(xí)者在學(xué)習(xí)完 ?稅 法一?、?稅法二?以及?財務(wù)與會計?三門課程的根底上，緊密結(jié)合 注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)特點和實際業(yè)務(wù)， 強(qiáng)調(diào)應(yīng)用能力和實際操作能力的培 養(yǎng)。概括而言，?稅務(wù)代理實務(wù)?課程的重點主要有兩個方面：其一， 以稅種為線索， 重點稅種的納稅申報代理實務(wù)以及納稅審 核代理實務(wù)需要學(xué)習(xí)者重點把握。例如：對于增值稅、消費稅、營業(yè)稅這些流轉(zhuǎn)稅以及企業(yè)所得稅、 個人所得稅這些重點稅種， 需要學(xué)習(xí)者下一定的功夫， 扎實掌握其納 稅申報代理實務(wù)的操作流程和代理要點。同時，應(yīng)結(jié)

7、合“代理納稅審 查方法 一章中介紹的根本理論和根本方法， 對于各個稅種的納稅審 核代理實務(wù)也需要全面準(zhǔn)確地掌握。其二， 以注冊稅務(wù)師主要業(yè)務(wù)為依據(jù)， 與注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)過程中 關(guān)系比擬緊密的業(yè)務(wù)需要學(xué)習(xí)者重點把握。例如：企業(yè)所得稅的匯算清繳業(yè)務(wù)、 土地增值稅的清算業(yè)務(wù)等等。 這些業(yè)務(wù)在注冊稅務(wù)師具體執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)用的比擬多， 也有相應(yīng)的規(guī) 定和操作流程， 學(xué)習(xí)者應(yīng)該重點把握。 特別是企業(yè)所得稅的匯算清繳 工作，目前已經(jīng)成為注冊稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中最主要的業(yè)務(wù)之一。 自 2022 年 1 月 1 日起我國實施新的?企業(yè)所得稅法?至今，財政部、 國家稅務(wù)總局陸續(xù)出臺了許多新的有關(guān)企業(yè)所得稅匯算清繳的規(guī)定

8、， 學(xué)習(xí)者應(yīng)適當(dāng)加以關(guān)注。此外，近年來稅務(wù)咨詢與稅務(wù)參謀業(yè)務(wù)在我國的開展也比擬快， 成為注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)過程中的重要業(yè)務(wù)之一， 學(xué)習(xí)者對于這局部內(nèi)容 也需要多加關(guān)注。四、小結(jié) 通過對?稅務(wù)代理實務(wù)?科目重要性、主要特點的分析以及對重 點內(nèi)容的歸納，建議學(xué)習(xí)者特別是初學(xué)者在學(xué)習(xí)中應(yīng)注意以下幾個問 題：1. 需要全面學(xué)習(xí)，對于?稅務(wù)代理實務(wù)?的根本內(nèi)容有一個全 方位的把握，建立起各個章節(jié)、各個稅種之間的聯(lián)系。2. 找出自身薄弱知識點，夯實稅法根底，重新研讀?稅法一? 、稅法二?教材。?稅法一?和?稅法二?是學(xué)習(xí)?稅務(wù)代理實務(wù)? 科目的根底課程，學(xué)習(xí)者應(yīng)在系統(tǒng)學(xué)習(xí)了?稅法一? 、?稅法二?這兩 門課程，并準(zhǔn)確掌握其主要內(nèi)容后再進(jìn)入?稅務(wù)代理實務(wù)?科目的學(xué) 習(xí)。3. 緊密結(jié)合注冊稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)特點，重點把握?稅務(wù)代理實務(wù)? 的重點內(nèi)容。 學(xué)習(xí)者對于緊密結(jié)合注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)實際的內(nèi)容， 例如 企業(yè)所得稅的匯算清繳、土地增值稅的清算等內(nèi)容需要重點掌握。4. 學(xué)習(xí)者在學(xué)習(xí)過程中應(yīng)加強(qiáng)總結(jié)與思考，舉一反三，注重理 論聯(lián)系實際，逐漸鍛煉運用所學(xué)知識解決實務(wù)中涉稅問題的能力。5. 學(xué)習(xí)者在學(xué)習(xí)過程中，要樹立管理的意識和理念，要進(jìn)一步 建立財務(wù)會計和稅收籌劃的觀念，并與?稅務(wù)代理實務(wù)?科目緊密結(jié) 合。6. 打破教材順序，強(qiáng)調(diào)