2011年財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)實(shí)施方案

1、*市審計(jì)局2011年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)實(shí)施方案為認(rèn)真做好2010年度市本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況的審計(jì)工作，嚴(yán)格履行財(cái)政審計(jì)的監(jiān)督職責(zé)，根據(jù)中華人民共和國(guó)審計(jì)法和安徽省預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)監(jiān)督暫行辦法，結(jié)合我市實(shí)際及局2011年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)方案制定審計(jì)小組實(shí)施方案。一、審計(jì)目標(biāo)2011年財(cái)政“同級(jí)審”工作目標(biāo)是：堅(jiān)持“依法審計(jì)、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”的審計(jì)工作方針，以促進(jìn)落實(shí)積極財(cái)政政策的各項(xiàng)政策措施，加強(qiáng)財(cái)政管理、完善預(yù)算制度、規(guī)范資金分配行為、提高財(cái)政資金使用效益為目標(biāo)。積極探索財(cái)政審計(jì)大格局，進(jìn)一步推動(dòng)公共財(cái)政體系的建立，從體制機(jī)制層面分析原因，提出加強(qiáng)管理、

2、進(jìn)一步深化財(cái)政管理制度改革的意見和建議，為*經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)。二、審計(jì)對(duì)象和范圍1、審計(jì)對(duì)象：本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)對(duì)象包括：市財(cái)政、國(guó)投公司、地稅局和金庫(kù)。開發(fā)區(qū)和園區(qū)審計(jì)對(duì)象包括：開發(fā)區(qū)管委會(huì)、建投公司、河瀝園區(qū)、港口生態(tài)園區(qū)。部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)對(duì)象包括：市住建委、交通局、發(fā)改委、科技局、規(guī)劃局、旅游局、商務(wù)局和藥監(jiān)局。2、審計(jì)范圍：市本級(jí)2010年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，必要時(shí)可向前后年度追溯和延伸。三、審計(jì)時(shí)間和人員安排審計(jì)組由八名同志組成，*任組長(zhǎng)，負(fù)責(zé)全面組織協(xié)調(diào)工作。王黎任主審，成員有*組成。審計(jì)分二個(gè)階段：（一）春節(jié)前階段。審計(jì)組于2010年12月10日到各被審計(jì)單位開展

3、審前調(diào)查工作，年底前完成調(diào)查工作并明確各部門的審計(jì)重點(diǎn)，2010年1 月10日組成四組同時(shí)進(jìn)點(diǎn)開展對(duì)四部門預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行審計(jì)，春節(jié)前完成實(shí)施階段工作，三個(gè)審計(jì)小組分工如下：1、審計(jì)一組。*負(fù)責(zé)對(duì)藥監(jiān)局的審計(jì)，*任主審。2、審計(jì)二組。*負(fù)責(zé)對(duì)商務(wù)局的審計(jì)，*任主審。3、審計(jì)三組。*負(fù)責(zé)對(duì)旅游局和商務(wù)局的審計(jì)，*任旅游局主審，*任商務(wù)局主審。（二）春節(jié)后階段。2011年2月21日分成二個(gè)組同時(shí)開展對(duì)市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和部門預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行審計(jì)。1、市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行、開發(fā)區(qū)和港口工業(yè)園區(qū)審計(jì)組。由*組成，*任本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)組和港口園區(qū)主審，并負(fù)責(zé)對(duì)大預(yù)算的審計(jì)；*任開發(fā)區(qū)審計(jì)組主審，并負(fù)責(zé)對(duì)國(guó)投公司、政府債務(wù)

4、、政府非稅收入、建投公司和河瀝園區(qū)的審計(jì)；*任地稅和金庫(kù)審計(jì)主審，并負(fù)責(zé)對(duì)專項(xiàng)資金和開發(fā)區(qū)各部門的審計(jì)。2、部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)組。由*三人組成，*負(fù)責(zé)對(duì)住建委和科技局的審計(jì)，*負(fù)責(zé)對(duì)交通局和發(fā)改委的審計(jì)。6月10日前完成各自項(xiàng)目的審計(jì)分報(bào)告，6月底完成審計(jì)結(jié)果報(bào)告的草擬工作，7月10日前完成審計(jì)報(bào)告的征求意見工作，7月中旬向市政府匯報(bào)，然后經(jīng)市政府授權(quán)提交市人大常委會(huì)審議。四、審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容(一)、本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的主要內(nèi)容。1、對(duì)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行的審計(jì)。一要圍繞公共財(cái)政的公共性開展審計(jì)，關(guān)注科技、教育、衛(wèi)生、社會(huì)保障等普惠制資金的規(guī)模、比重。二要圍繞公共財(cái)政的民本性開展審計(jì)，關(guān)注公共利益，關(guān)注人民群

5、眾的福祉，關(guān)注與群眾利益密切相關(guān)的專項(xiàng)資金的審計(jì)。三要圍繞公共財(cái)政的效益性開展審計(jì)。2011年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)主要涉及市財(cái)政局內(nèi)設(shè)科室有：預(yù)算科、行財(cái)科、社?？啤⑥r(nóng)財(cái)科、經(jīng)建科等五個(gè)科室及市農(nóng)村局、非稅局（含國(guó)資科）、農(nóng)發(fā)局等三個(gè)單位。2、對(duì)國(guó)投公司的審計(jì)。重點(diǎn)摸清政府債務(wù)情況，分析債務(wù)結(jié)構(gòu)層次，檢查國(guó)投公司資金籌集、管理、使用和項(xiàng)目計(jì)劃完成情況，有針對(duì)性提出防范、化解政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的合理性建議。3、對(duì)專項(xiàng)基金和民生工程的審計(jì)。重點(diǎn)檢查各項(xiàng)民生資金的預(yù)算執(zhí)行情況、專戶管理、資金撥付情況，對(duì)民生工程項(xiàng)目資金安排、管理使用情況。選擇重點(diǎn)項(xiàng)目延伸到部門、單位、鄉(xiāng)鎮(zhèn)和具體項(xiàng)目。4、對(duì)政府非稅收入的

6、審計(jì)。重點(diǎn)審查政府非稅收入管理部門及預(yù)算單位各項(xiàng)非稅收入是否及時(shí)足額交入專戶，有無截留坐支等問題。國(guó)有資產(chǎn)管理是否符合規(guī)定、處置是否規(guī)范合法、有償使用收入是否繳入財(cái)政。5、對(duì)地稅局征管的審計(jì)。延伸調(diào)查2個(gè)基層稅務(wù)所檢查基層稅收增長(zhǎng)緩慢的原因。 6、對(duì)國(guó)庫(kù)的審計(jì)。檢查國(guó)庫(kù)辦理本級(jí)預(yù)算收入的收納、劃分、留解和預(yù)算支出的撥付及辦理退庫(kù)的合法性、真實(shí)性；重點(diǎn)檢查有無違反預(yù)算管理和財(cái)政法規(guī)的退庫(kù)、轉(zhuǎn)移預(yù)算資金等問題。7、對(duì)開發(fā)區(qū)、河瀝園區(qū)和港口園區(qū)的審計(jì)。重點(diǎn)檢查開發(fā)區(qū)、河瀝園區(qū)和港口園區(qū)預(yù)算安排及執(zhí)行情況，融資平臺(tái)融資情況，土地出讓金、建設(shè)資金、補(bǔ)償資金的征收管理使用情況，對(duì)拆遷、征地、補(bǔ)償、土地出讓

7、、工程建設(shè)等情況延伸審計(jì)一至二個(gè)相關(guān)村、組。 (二)、對(duì)本級(jí)各部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的主要內(nèi)容1、部門向所屬單位批復(fù)預(yù)算和預(yù)算變化執(zhí)行。2、有預(yù)算收入上繳任務(wù)的部門、單位上繳預(yù)算資金情況。3、預(yù)算支出執(zhí)行情況。4、預(yù)算支出的事業(yè)成果和資金使用效益。5、預(yù)算資金管理制度的建立和執(zhí)行情況。6、重點(diǎn)檢查民生資金的分配、管理和使用情況。住建委重點(diǎn)審計(jì)拆遷和房管廉租房資金等管理、使用和分配情況；交通局重點(diǎn)審計(jì)工程建設(shè)及項(xiàng)目資金等分配、管理和使用情況；發(fā)改委重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目收費(fèi)和鐵路辦項(xiàng)目資金等管理、使用情況；規(guī)劃局重點(diǎn)審計(jì)規(guī)劃項(xiàng)目資金使用情況；旅游局重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目專項(xiàng)資金管理、使用情況；科技局重點(diǎn)科技專項(xiàng)資金分配、

8、管理、使用情況；商務(wù)局重點(diǎn)審計(jì)農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)拍租資金管理、使用情況，改制資金的管理、使用情況；藥監(jiān)局重點(diǎn)審計(jì)預(yù)算執(zhí)行等情況。五、工作要求（一）堅(jiān)持“圍繞中心，突出重點(diǎn)”的原則。審計(jì)組成員要根據(jù)審計(jì)分工和審計(jì)時(shí)間要求開展工作，每位主審都要及時(shí)編制各自負(fù)責(zé)項(xiàng)目的審計(jì)實(shí)施方案，突出審計(jì)重點(diǎn)和工作目標(biāo)，堅(jiān)持在真實(shí)性、合法性基礎(chǔ)上突出效益審計(jì)。（二）嚴(yán)格遵守審計(jì)紀(jì)律，保守審計(jì)工作秘密。要嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)人員審計(jì)工作紀(jì)律，做到依法審計(jì)，廉潔自律，同時(shí)審計(jì)過程中要做到實(shí)事求是、客觀公正，并嚴(yán)格保守工作秘密。（三）創(chuàng)新審計(jì)方法，開展計(jì)算機(jī)審計(jì)。今年我們要積極開展計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)，選擇市本級(jí)、開發(fā)區(qū)、地稅和金庫(kù)作為計(jì)算機(jī)審計(jì)，由*負(fù)責(zé)，通過開展