最新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則分錄匯編

1、1 / 1332010年最新會(huì)計(jì)準(zhǔn)貸：應(yīng)收賬款金收支，財(cái)產(chǎn)清查則分錄大全應(yīng)收票據(jù)等發(fā)覺的有待查明-、流淌資產(chǎn)應(yīng)收內(nèi)部單位款緣故的現(xiàn)金短缺或4、因支付內(nèi)部職工溢余，屬于庫存現(xiàn)（一）貨幣資金出差等緣故所需的金短缺1、收到股東投入的現(xiàn)金，按支出憑證借：待處理財(cái)產(chǎn)損股款所記載的金額溢借：銀行存款借：其他應(yīng)收款貸：庫存現(xiàn)金貸：股本（實(shí)收資貸：庫存現(xiàn)金屬于現(xiàn)金溢余：本）收到出差人員交回借：庫存現(xiàn)金資本公積的差旅費(fèi)剩余款并貸：待處理財(cái)產(chǎn)損2、收到實(shí)現(xiàn)的主營(yíng)結(jié)算時(shí)溢業(yè)務(wù)收入借：庫存現(xiàn)金（按待查明緣故后作如借：銀行存款實(shí)際收回的現(xiàn)金）下處理：如為現(xiàn)金貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入治理費(fèi)用（按應(yīng)報(bào)短缺，屬于由責(zé)任應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交

2、增銷的金額）人賠償?shù)牟糠郑褐刀悾ㄤN項(xiàng)稅額）貸：其他應(yīng)收款（按借：其他應(yīng)收款一3、收到應(yīng)收款項(xiàng)實(shí)際借出的現(xiàn)金）應(yīng)收現(xiàn)金短缺款借：銀行存款5、每日終了結(jié)算現(xiàn)（XX個(gè)人）2 / 133庫存現(xiàn)金貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢溢貸：其他應(yīng)付款一應(yīng)付現(xiàn)金溢余8收到供應(yīng)單位因不履行合同而賠償損失的賠款屬于應(yīng)由保險(xiǎn)公司(XX個(gè)人或單借：銀行存款賠償?shù)牟糠郑何?貸：營(yíng)業(yè)外收入借：其他應(yīng)收款一屬于無法查明的現(xiàn)9、將款項(xiàng)匯往采購應(yīng)收保險(xiǎn)賠款金溢余：地開立采購專戶貸：待處理財(cái)產(chǎn)損借：待處理財(cái)產(chǎn)損借：其他貨幣資金溢溢外埠存款屬于無法查明的其貸：營(yíng)業(yè)外收入一貸：銀行存款他緣故：資產(chǎn)盤盈利得10、將款項(xiàng)存入銀借：治理費(fèi)用一現(xiàn)6、收到銀

3、行存款利行以取得銀行匯金短缺息票、銀行本票和信貸：待處理財(cái)產(chǎn)損借：銀行存款用卡溢貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用借：其他貨幣資金如為現(xiàn)金溢余，屬7、收回備用金和其銀行匯票于應(yīng)支付給有關(guān)人他應(yīng)收暫付款項(xiàng)銀行本票員和單位的：借：銀行存款等信用卡借：待處理財(cái)產(chǎn)損貸：其他應(yīng)收款貸：銀行存款3 / 13311、向銀行開立信轉(zhuǎn)回結(jié)算戶算用證、交納保證金借：銀行存款支付貨款、 運(yùn)雜費(fèi)、借：其他貨幣資金貸：其他貨幣資金物資差不多到達(dá)并信用證保證金外埠存款已驗(yàn)收入庫貸：銀行存款銀行匯票借：原材料12、向證券公司劃銀行本票庫存商品出資金時(shí)14、交納稅費(fèi)銷售費(fèi)用借：其他貨幣資金借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增存出投資款貸：銀行存款值稅（進(jìn)項(xiàng)

4、稅額）貸：銀行存款15、支付購入材料貸：庫存現(xiàn)金購買股票、債券等的價(jià)款和運(yùn)雜費(fèi)銀行存款時(shí)A采納打算價(jià)格核其他貨幣資金借：交易性金融資算支付貨款、運(yùn)雜費(fèi)產(chǎn)等借：材料采購時(shí)，物資尚未到達(dá)貸：其他貨幣資金應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增或尚未驗(yàn)收入庫存出投資款值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）借：在途物資13、將外埠存款、貸：銀行存款銷售費(fèi)用銀行匯票、銀行本其他貨幣資金應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增票存款的未用余額B、采納實(shí)際成本核值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）4 / 133貸：庫存現(xiàn)金貸：銀行存款應(yīng)付賬款銀行存款19、支付職工工資應(yīng)付票據(jù)其他貨幣資金借：應(yīng)付職工薪酬為購置大型設(shè)備而16、支付供應(yīng)單位貸：庫存現(xiàn)金預(yù)付款各種款項(xiàng)銀行存款借：預(yù)付賬款借：應(yīng)付賬款20、

5、購入不需要安貸：銀行存款應(yīng)付票據(jù)裝的固定資產(chǎn)、開收到設(shè)備并補(bǔ)付設(shè)應(yīng)付內(nèi)部單位款發(fā)設(shè)施備價(jià)款：貸：銀行存款借：在建工程借：原材料（專用17、支付托付外單貸：銀行存款設(shè)備）（設(shè)備的實(shí)際位加工物資的加工同時(shí)成本）費(fèi)和運(yùn)費(fèi)借：固定資產(chǎn)貸：預(yù)付賬款（預(yù)借：托付加工物資油氣資產(chǎn)付的價(jià)款）應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增貸：在建工程銀行存款（補(bǔ)付的值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）21、購入工程用物價(jià)款）貸：銀行存款等資22、支付探礦權(quán)費(fèi)18、支付外購動(dòng)力借：原材料（專用用、價(jià)款，采礦權(quán)費(fèi)材料、專用設(shè)備）費(fèi)用、價(jià)款借：應(yīng)付賬款貸：銀行存款借：油氣資產(chǎn)治理費(fèi)用貸：銀行存款費(fèi)用借：油氣生產(chǎn)成本27、按法定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)減少注冊(cè)資應(yīng)交稅費(fèi)生產(chǎn)成本本的

6、，在實(shí)際發(fā)還23、撥付備用金輸油輸氣成本股款或收購股票時(shí)借：其他應(yīng)收款（備在建工程借：股本（實(shí)收資用金）油氣勘探支出本）等貸：庫存現(xiàn)金油氣開發(fā)支出貸：銀行存款銀行存款研發(fā)支出（二）交易性金融定期補(bǔ)足備用金制造費(fèi)用資產(chǎn)借：治理費(fèi)用等治理費(fèi)用1、企業(yè)取得交易性貸：庫存現(xiàn)金銷售費(fèi)用金融資產(chǎn)時(shí)銀行存款財(cái)務(wù)費(fèi)用借：交易性金融資24、支付待領(lǐng)工資、勘探費(fèi)用產(chǎn)一成本（公允價(jià)暫存款和其他應(yīng)付營(yíng)業(yè)外支出值、不含支付的價(jià)款項(xiàng)貸：庫存現(xiàn)金款中所包含的、已借：其他應(yīng)付款銀行存款到付息期但尚未領(lǐng)貸：庫存現(xiàn)金26、發(fā)放現(xiàn)金股利取的利息或已宣告銀行存款借：應(yīng)付股利但尚未發(fā)放的現(xiàn)金26、支付各項(xiàng)成本、貸：庫存現(xiàn)金5 / 13

7、3股利）6 / 133投資收益（發(fā)生的3、收到現(xiàn)金股利或貸：交易性金融資交易費(fèi)用）（丿債券利息產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)應(yīng)收股利（已宣告借：銀行存款（公允價(jià)值低于其發(fā)放但尚未發(fā)放的貸：應(yīng)收股利賬面余額的差額）現(xiàn)金股利）應(yīng)收利息5、出售交易性金融應(yīng)收利息（已到付4、資產(chǎn)負(fù)債表日，資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按實(shí)際息期尚未領(lǐng)取的利交易性金融資產(chǎn)的收到的金額，息）公允價(jià)值高于賬面借：銀行存款（實(shí)貸：銀行存款（實(shí)余額的差額際收到的金額）際支付的金額）借：交易性金融資投資收益（處置損2、持有交易性金融產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)失）資產(chǎn)期間被投資單（公允價(jià)值高于賬交易性金融資產(chǎn)位宣告發(fā)放現(xiàn)金股面余額的差額）公允價(jià)值變動(dòng)（公利或在資產(chǎn)負(fù)債表貸：公允

8、價(jià)值變動(dòng)允價(jià)值低于其賬面日按債券票面利率損益余額的差額）計(jì)算利息公允價(jià)值低于其賬貸：交易性金融資借：應(yīng)收股利面余額的差額產(chǎn)成本應(yīng)收利息借：公允價(jià)值變動(dòng)交易性金融資產(chǎn)貸：投資收益損益公允價(jià)值變動(dòng)（公允價(jià)值高于賬面余1、 購入物使用“在途物額的差額）資資”）投資收益（處置收（1）購入物資在支應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增益）付價(jià)款和運(yùn)雜費(fèi)時(shí)值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）同時(shí)，按原記入借：材料采購（采貸：應(yīng)付票據(jù)“公允價(jià)值變動(dòng)”納實(shí)際成本法，可2、 物資差科目的金額（探）使用“在途物不多收到但尚未辦借：公允價(jià)值變動(dòng)資”）理結(jié)算手續(xù)的，可損益（公允價(jià)值高應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增暫不作會(huì)計(jì)分錄；于 賬 面 余 額 的 差值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）待辦理

9、結(jié)算手續(xù)后額）貸：銀行存款借：材料采購（采貸：投資收益庫存現(xiàn)金納實(shí)際成本法使用或其他貨幣資金“原材料”、“庫借：投資收益（2）采納商業(yè)匯票存商品”）貸：公允價(jià)值變動(dòng)結(jié)算方式的，購入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增損益（公允價(jià)值低物資在開出、承兌值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）于 賬 面 余 額 的 差商業(yè)匯票時(shí)貸：銀行存款額）借：材料采購（采庫存現(xiàn)金（三）存貨納實(shí)際成本法，可7 / 133應(yīng)付票據(jù)8 / 133應(yīng)付賬款 應(yīng)付內(nèi)部單位款3、 預(yù)付物 資貨款 借：預(yù)付賬款 應(yīng)收內(nèi)部單位款 貸：銀行存款 收到差不多預(yù)付貨 款的物資后 借：材料采購（采 納實(shí)際成本法使用 “原材料”“庫存 商品”）應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增 值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：預(yù)付賬款 應(yīng)收內(nèi)部單位款 補(bǔ)付物資貨款借：預(yù)付賬款應(yīng)收內(nèi)部單位款 貸：銀行存款 退回多付的貨款 借：銀行存款 貸：預(yù)付賬款 應(yīng)收內(nèi)部單位款4、 由企業(yè) 運(yùn)輸部門以自備運(yùn) 輸工具，將外購的 物資運(yùn)回企業(yè)，計(jì) 算購入物資應(yīng)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)用 借：材料采購 貸：輔助生產(chǎn) 油氣輔助生產(chǎn)等5、 向供貨 單位、外部運(yùn)輸機(jī) 構(gòu)等收回的物資短缺或其它應(yīng)沖減材