KPMG給廣東移動(dòng)做的流程匯報(bào)文檔

1、未來(lái)流程過(guò)論文檔未來(lái)流程過(guò)論文檔KPMG 顧問公司顧問公司2022年4月2日1項(xiàng)目進(jìn)度簡(jiǎn)報(bào)2未來(lái)財(cái)務(wù)流程主要變更建議和待決事項(xiàng)2.1采購(gòu)應(yīng)付(連申購(gòu)、采購(gòu)流程文檔演示)2.2總帳2.3項(xiàng)目會(huì)計(jì)2.4預(yù)算其他業(yè)務(wù)功能：其他業(yè)務(wù)功能：話費(fèi)記錄話費(fèi)記錄項(xiàng)目管理項(xiàng)目管理日常業(yè)務(wù)處理日常業(yè)務(wù)處理期末業(yè)務(wù)處理期末業(yè)務(wù)處理應(yīng)付應(yīng)付應(yīng)收應(yīng)收固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)項(xiàng)目會(huì)計(jì)項(xiàng)目會(huì)計(jì)現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理預(yù)算預(yù)算集成交易集成交易集成交易集成交易給日常業(yè)務(wù)處理給日常業(yè)務(wù)處理I I的財(cái)?shù)呢?cái)務(wù)信息如：發(fā)票、付款務(wù)信息如：發(fā)票、付款、收款等。、收款等。文檔輸出如：付款憑證文檔輸出如：付款憑證財(cái)務(wù)及管理報(bào)表財(cái)務(wù)及管理報(bào)表

2、來(lái)自供應(yīng)商、銀行等外來(lái)自供應(yīng)商、銀行等外部機(jī)構(gòu)部機(jī)構(gòu)采購(gòu)采購(gòu)給供應(yīng)商、銀行等外給供應(yīng)商、銀行等外部機(jī)構(gòu)部機(jī)構(gòu)總帳總帳總帳總帳1 1 財(cái)務(wù)及管理報(bào)表編制財(cái)務(wù)及管理報(bào)表編制存貨管理存貨管理KPMG主要負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)九組財(cái)務(wù)核算流程，包括：KPMG工作范圍：第一階段工作范圍29/1029/1030/930/931/831/8現(xiàn)狀分析初步設(shè)計(jì)方案差距分析確認(rèn)設(shè)計(jì)方案7 7：計(jì)劃：實(shí)際1采購(gòu)申請(qǐng)3采購(gòu)預(yù)付4采購(gòu)結(jié)算5費(fèi)用預(yù)付2選擇供應(yīng)商日常業(yè)務(wù)處理日常業(yè)務(wù)處理n申請(qǐng)必須先檢查是否超過(guò)預(yù)算(包括項(xiàng)目和部門預(yù)算)。n制定分層采購(gòu)申期分層審批制度。n劃分各類型物資的中央采購(gòu)歸口部門。n建立分層采購(gòu)和供應(yīng)商審批制度。

3、n對(duì)經(jīng)常會(huì)采購(gòu)的物資建立中央已審批供應(yīng)商清單。n建立采購(gòu)預(yù)付分層審批制度，規(guī)范采購(gòu)預(yù)付金額占合同總體金額的上限。n建立采購(gòu)預(yù)付金額制度，規(guī)范各類型費(fèi)用預(yù)付的金額上限。n由財(cái)務(wù)部直接收取發(fā)票和進(jìn)行檢查。日常業(yè)務(wù)處理日常業(yè)務(wù)處理8準(zhǔn)備周付款計(jì)劃7采購(gòu)物料退貨結(jié)算9現(xiàn)金、銀行付款6費(fèi)用報(bào)銷及核銷n申請(qǐng)必須先檢查是否超過(guò)預(yù)算(包括項(xiàng)目和部門預(yù)算)。n建立分層審批制度。n采購(gòu)單位要和供應(yīng)商簽署退貨協(xié)議或通知單，作為退貨交易的原始憑證。n定期對(duì)資金需求進(jìn)行預(yù)測(cè)和。n和主要供應(yīng)商進(jìn)行定期對(duì)帳。采購(gòu)部用戶部門計(jì)財(cái)部(預(yù)算)2.1.1采購(gòu)申請(qǐng)2.1.2超過(guò)預(yù)算限額？2.1.3成本效益分析2.1.4批準(zhǔn)申請(qǐng)？是2

4、.1.5復(fù)核采購(gòu)申請(qǐng)清單開始否結(jié)束否9.3合并預(yù)算是2.2選擇供應(yīng)商除項(xiàng)目預(yù)算外，建議要制定部門預(yù)算。由申購(gòu)時(shí)已開始檢查是否超出項(xiàng)目預(yù)算。為各省、市、縣制定分層審批制度。如：$b- 采購(gòu)專家團(tuán)申購(gòu)和采購(gòu)分開，進(jìn)行歸口管理合同采購(gòu)部供應(yīng)商專業(yè)管理部門計(jì)財(cái)部2.2.2選擇供應(yīng)商2.2.3分層次審批2.2.4需要合同？是否采購(gòu)單采購(gòu)單合同副本(采購(gòu)部)2.2.5準(zhǔn)備采購(gòu)單開始結(jié)束合同副本(使用部門)2.2.7收到已簽的合同供應(yīng)商資料庫(kù)2.2.8需要預(yù)付？4.1采購(gòu)預(yù)付是否2.1采購(gòu)申請(qǐng)2.2.1報(bào)價(jià)/招標(biāo)3.2收貨合同正本(綜合部)合同正本(計(jì)財(cái)部)合同2.2.6確定采購(gòu)單建立中央供應(yīng)商數(shù)據(jù)庫(kù)。為各

5、省、市、縣制定分層審批制度。例如：$b- 采購(gòu)專家團(tuán)按不同的采購(gòu)金額向供應(yīng)商要求報(bào)價(jià)或招標(biāo)例如：$1,000,000 公開招標(biāo)把供應(yīng)商所提供的材料清單(軟盤/電子形式)直接上載入系統(tǒng)。2.建立中央己審批供應(yīng)商清單。市、縣除零星采購(gòu)?fù)猓仨毾蛞褜徟^(guò)的供應(yīng)商進(jìn)行詢價(jià)和采購(gòu)。優(yōu)點(diǎn)優(yōu)點(diǎn)缺點(diǎn)缺點(diǎn)n系統(tǒng)已支持中央數(shù)據(jù)庫(kù)的設(shè)立。n對(duì)非核心業(yè)務(wù)進(jìn)行采購(gòu)時(shí)，只向指定供應(yīng)商詢價(jià)，減少重覆審批供應(yīng)商的管理成本。n彈性較低，不適用於零星采購(gòu)和緊急采購(gòu)。n加強(qiáng)監(jiān)控。n要進(jìn)行系統(tǒng)二次開發(fā)才能實(shí)施，短期內(nèi)要由計(jì)劃財(cái)務(wù)部以人手實(shí)施，增加工作量。1.建立采購(gòu)歸口管理部門。n可以較容易進(jìn)行物料管理。由歸口部門進(jìn)行監(jiān)控，按各分公

6、司存貨量，進(jìn)行中央資源調(diào)撥，減少積壓工程物料的機(jī)會(huì)。n可以透過(guò)大量采購(gòu)，取得更優(yōu)惠價(jià)格。n實(shí)施初期可能會(huì)較慢，(市、縣進(jìn)行采購(gòu)時(shí)要由省執(zhí)行)。不適用於零星采購(gòu)和緊急采購(gòu)。n采購(gòu)的物料、設(shè)備太專業(yè)時(shí)，需要其他專門部門協(xié)助。3.申購(gòu)時(shí)要先檢查是否已超出項(xiàng)目預(yù)算、部門預(yù)算才繼續(xù)進(jìn)行采購(gòu)。優(yōu)點(diǎn)優(yōu)點(diǎn)缺點(diǎn)缺點(diǎn)4.建立采購(gòu)分層審批制度。(包括申購(gòu)、采購(gòu)、選擇供應(yīng)商和付款)因?yàn)楝F(xiàn)時(shí)某些市、縣進(jìn)行采購(gòu)時(shí)，無(wú)論金額的多小，都要經(jīng)過(guò)多重審批(有時(shí)達(dá)六層)。n下放權(quán)力，高級(jí)管理層應(yīng)集中時(shí)間決定金額較太的采購(gòu)，金額較小的，只要是在部門預(yù)算和制度之內(nèi)可以下放到由中層審批。增加工作效率。n審批時(shí)有制度可依從，不需要每次考慮

7、要由誰(shuí)審批。n方便系統(tǒng)電子工作流(Workflow)的實(shí)施。n如果沒有部門預(yù)算和項(xiàng)目預(yù)算作監(jiān)控，或預(yù)算設(shè)得太闊松時(shí)，有機(jī)會(huì)被濫用。采購(gòu)采購(gòu)網(wǎng)絡(luò)設(shè)備網(wǎng)絡(luò)設(shè)備辦公室設(shè)備辦公室設(shè)備辦公室用品辦公室用品省公司省公司董事會(huì)/采購(gòu)委員會(huì)$XX$XX$XX公司總經(jīng)理XXXXXX部門總經(jīng)理(工程建設(shè))XX(信息技術(shù))XXXX部門副總經(jīng)理(工程建設(shè))XX(信息技術(shù))XXXX部門經(jīng)理(工程建設(shè))XX(信息技術(shù))XXXX市公司市公司公司總經(jīng)理$XX$XX$XX部門總經(jīng)理(工程建設(shè))XX(信息技術(shù))XXXX部門副總經(jīng)理(工程建設(shè))XX(信息技術(shù))XXXX部門經(jīng)理(工程建設(shè))XX(信息技術(shù))XXXX樣本，只供參考樣本，

8、只供參考優(yōu)點(diǎn)優(yōu)點(diǎn)缺點(diǎn)缺點(diǎn)6.退貨時(shí)要由采購(gòu)單位和供應(yīng)商簽定退貨協(xié)議/通知單，確認(rèn)退貨數(shù)量和金額。n財(cái)務(wù)做帳時(shí)有所依據(jù)。n增加業(yè)務(wù)人員的工作量。7.進(jìn)行周(或雙周)付款計(jì)劃。n對(duì)資金流有較好的控制，閑置現(xiàn)金可以集中一起，爭(zhēng)取更好的存款利息。當(dāng)發(fā)現(xiàn)出現(xiàn)資金缺口時(shí)，可以盡早作出貸款安排。n很多時(shí)候是因?yàn)槠渌獠繖C(jī)構(gòu)(如：海關(guān)扣壓貨物)，令付款計(jì)劃難於準(zhǔn)確計(jì)算。n由於GMCC剛進(jìn)行組織機(jī)構(gòu)調(diào)整，短時(shí)間如果再將工作重新調(diào)配，變更太頻繁，不利於系統(tǒng)實(shí)施。n財(cái)務(wù)人員對(duì)對(duì)材料技術(shù)規(guī)格不太熟悉，匹配有困難。n較佳的做法是將發(fā)票送往計(jì)劃財(cái)務(wù)部，由計(jì)劃財(cái)務(wù)部進(jìn)行匹配，只有這樣才能真正確保應(yīng)付款是經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)暮藢?duì)。5.

9、在確認(rèn)付款前，發(fā)票、收貨單和采購(gòu)單的匹配仍由采購(gòu)部門進(jìn)行，財(cái)務(wù)部只負(fù)責(zé)回顧，和國(guó)外常見由財(cái)務(wù)部進(jìn)行匹配的做法不同。(折衷做法是先中短期繼續(xù)保持現(xiàn)流程，到系統(tǒng)實(shí)施完成和穩(wěn)定後，再考慮進(jìn)行調(diào)整)1會(huì)計(jì)科目設(shè)置和維護(hù)日常業(yè)務(wù)處理日常業(yè)務(wù)處理2總帳交易處理3期末結(jié)帳4企業(yè)稅項(xiàng)申報(bào)期末業(yè)務(wù)處理期末業(yè)務(wù)處理5合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制n制定集團(tuán)統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目表。n中央(省)負(fù)責(zé)審批和維護(hù)會(huì)計(jì)科目表。n所有會(huì)計(jì)科目更改申請(qǐng)要以標(biāo)準(zhǔn)表格進(jìn)行記錄。n交易審批要在系統(tǒng)上進(jìn)行，不可以單看紙面憑證。n憑證要每日審批和過(guò)帳。不要等到月結(jié)才做。n有需要時(shí)允許省、市遙遠(yuǎn)代市、縣進(jìn)行審批和過(guò)帳。n要求按月生成財(cái)務(wù)和管理報(bào)表。n每月編制市

10、級(jí)、省級(jí)和公司級(jí)財(cái)務(wù)和管理合并報(bào)表。n自動(dòng)將各公司財(cái)務(wù)報(bào)表合并和沖轉(zhuǎn)公司間往來(lái)交易。n要按月(而非季)計(jì)提企業(yè)所得稅。1.三省和香港總公司一起制定集團(tuán)統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目表和科目表使用手冊(cè)。(即使省公司之間不同意，廣東省內(nèi)部自己也應(yīng)該要將科目表標(biāo)準(zhǔn)化。)優(yōu)點(diǎn)優(yōu)點(diǎn)缺點(diǎn)缺點(diǎn)nOracle的會(huì)計(jì)科目表除了一般的會(huì)計(jì)科目外，還可以設(shè)置不同的分析維度(例如：成本中心、產(chǎn)品、地區(qū))。在初始化設(shè)置時(shí)先想好中、長(zhǎng)期財(cái)務(wù)管理信息的要求，可以避免將來(lái)要重做數(shù)據(jù)切換才可以抽取到所需要的信息。n進(jìn)行財(cái)務(wù)和管理報(bào)表合并時(shí)會(huì)更容易。n公司間財(cái)務(wù)報(bào)表更具比較性。n是最佳實(shí)踐。n維護(hù)成本會(huì)較高而修改彈性相對(duì)較小。2.市、縣的會(huì)計(jì)科目

11、更改需求，由直屬省的計(jì)劃財(cái)務(wù)部審批，而且由省中央進(jìn)行維護(hù)，市、縣無(wú)權(quán)進(jìn)入系統(tǒng)設(shè)置新科目。而影響三省的會(huì)計(jì)科目表變更要由香港總公司審批。n確保所有科目表設(shè)置是經(jīng)過(guò)適當(dāng)審批，因?yàn)槟承┛h財(cái)務(wù)部的規(guī)模很小)，對(duì)高級(jí)管理層的財(cái)務(wù)信息要求會(huì)較難掌握，會(huì)導(dǎo)致會(huì)計(jì)科目被誤開和誤用。n由中央管理可以較容易維護(hù)會(huì)計(jì)科目表的統(tǒng)一。n維護(hù)成本會(huì)較高和修改所需時(shí)間可能會(huì)較長(zhǎng)。4.統(tǒng)一期末結(jié)帳日期和提交報(bào)表(包括合并報(bào)表)的時(shí)間表。(最佳實(shí)踐是四天完成結(jié)帳，結(jié)帳後第二天完成總帳報(bào)表的編制)。優(yōu)點(diǎn)優(yōu)點(diǎn)缺點(diǎn)缺點(diǎn)n給予明確工作目標(biāo)，提高工作效率。n-。5.要每月提供市級(jí)、省級(jí)和公司級(jí)合并財(cái)務(wù)管理報(bào)表。n可以提供更有效和全面的財(cái)

12、務(wù)管理信息。n增加月末時(shí)計(jì)劃財(cái)務(wù)部員工的工作量。3.省、市代下屬市、縣進(jìn)行會(huì)計(jì)交易審批和過(guò)帳。n某些較困難的會(huì)計(jì)交易(如稅項(xiàng)計(jì)提，月末費(fèi)用分?jǐn)偟?可以由市、縣專業(yè)人員代審批，不需要額外聘請(qǐng)專才，減省開支。n某些交易始終要看到紙面原始單據(jù)才會(huì)審批(例如付款)，而公司間紙面文檔傳送的時(shí)間會(huì)較長(zhǎng)。項(xiàng)目投資計(jì)劃項(xiàng)目投資計(jì)劃n統(tǒng)一省內(nèi)各公司的項(xiàng)目編碼規(guī)則。n在擬定明細(xì)計(jì)劃前，先進(jìn)行立項(xiàng)，確立該項(xiàng)目是配合公司發(fā)展需要。n建立分層審批制度。n建立分層審批制度。n將項(xiàng)目管理人員的工資分?jǐn)偟矫總€(gè)項(xiàng)目當(dāng)中n項(xiàng)目管理人員最少要每月提交項(xiàng)目進(jìn)度報(bào)告。n項(xiàng)目會(huì)計(jì)人員每月進(jìn)行工程費(fèi)用預(yù)提。項(xiàng)目實(shí)施項(xiàng)目實(shí)施5項(xiàng)目月末費(fèi)用預(yù)

13、提1立項(xiàng)2擬定項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃3項(xiàng)目工資記錄4利息資本化n考慮將來(lái)業(yè)務(wù)需要，加入此業(yè)務(wù)流程項(xiàng)目實(shí)施項(xiàng)目實(shí)施n由省代市、縣采購(gòu)的工程物料，當(dāng)運(yùn)到市、縣時(shí)即記錄到市、縣的在建工程內(nèi)。n當(dāng)市、縣在建工程完成和用後，即進(jìn)行資本化和開始折舊。n由獨(dú)立於項(xiàng)目實(shí)施小組的員工，對(duì)項(xiàng)目的實(shí)際積效益和原先的目標(biāo)進(jìn)行比較，再直接向公司高層匯報(bào)。項(xiàng)目結(jié)算項(xiàng)目結(jié)算8資本化6階段性審批7合同修改9項(xiàng)目后評(píng)價(jià)優(yōu)點(diǎn)優(yōu)點(diǎn)缺點(diǎn)缺點(diǎn)n項(xiàng)目成本會(huì)較為準(zhǔn)確。n現(xiàn)時(shí)大部份工程為外包，內(nèi)部管理人員工資所占部份不會(huì)太大。如果將項(xiàng)目管理人員的工資很明細(xì)的分?jǐn)傁氯?。維護(hù)成本可能很高。nOracle只可以以按標(biāo)準(zhǔn)成本費(fèi)率分?jǐn)傢?xiàng)目工資，如果按實(shí)際分?jǐn)傄?/p>

14、進(jìn)行二次開發(fā)。3.將內(nèi)部項(xiàng)目管理人員的工資按為每一項(xiàng)目的工作時(shí)間分?jǐn)偟巾?xiàng)目里去。(例如：如果該業(yè)務(wù)人員的工資為一千元，本月20%的工時(shí)為甲項(xiàng)目工作，則要將二百元工資分?jǐn)偟郊醉?xiàng)目的成本中。)1.在擬定明細(xì)計(jì)劃前，先進(jìn)行立項(xiàng)。n在投入資金到項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)研究時(shí)，先確立該項(xiàng)目能配合公司發(fā)展需要，避免資金錯(cuò)投。n-2.制定分層審批制度。n定期開會(huì)(如雙周)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行審批。n高級(jí)管理層只集中注意力在金額較大的項(xiàng)目。n-4.每月要求項(xiàng)目經(jīng)理匯報(bào)項(xiàng)目進(jìn)度，再由會(huì)計(jì)人員按項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)提項(xiàng)目成本。n帳上可反映更準(zhǔn)確的工程成本數(shù)據(jù)。n需要增加會(huì)計(jì)人員工作量，和進(jìn)行系統(tǒng)二次開發(fā)。優(yōu)點(diǎn)優(yōu)點(diǎn)缺點(diǎn)缺點(diǎn)7.進(jìn)行項(xiàng)目后評(píng)價(jià)，在項(xiàng)

15、目階段實(shí)施完成和竣工決算後的指定時(shí)間，由獨(dú)立於項(xiàng)目實(shí)施小組的員工，對(duì)項(xiàng)目的實(shí)際積效益和原先的目標(biāo)進(jìn)行比較，再直接向公司高層匯報(bào)。n委善記錄每一項(xiàng)目的得失，作為未來(lái)項(xiàng)目計(jì)劃和實(shí)施時(shí)的參考。(知識(shí)管理Knowledge Manage-ment)。n需要更多的管理成本。6.當(dāng)市、縣在建工程完成和用後，即進(jìn)行資本化和開始折舊。n更符合國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。而損益表上也可以反映更真實(shí)的數(shù)據(jù)。n當(dāng)工程驗(yàn)收時(shí)對(duì)金額進(jìn)行調(diào)整，則要對(duì)資產(chǎn)5.由省代市、縣采購(gòu)的工程物料，當(dāng)運(yùn)到市、縣時(shí)即記錄到市、縣的在建工程內(nèi)(不像過(guò)去一直記在省的財(cái)務(wù)帳上，直至資本化時(shí)才由省的帳調(diào)撥回市、縣)。n在市、縣帳上反映更真實(shí)的資產(chǎn)數(shù)據(jù)(帳實(shí)相

16、符)，市、縣可更容易進(jìn)行在建工程項(xiàng)目進(jìn)度跟蹤和盤點(diǎn)。n省公司要透過(guò)合并報(bào)表才可以知道總體投入了多少項(xiàng)目成本。n公司間往來(lái)交易會(huì)增多。(不過(guò)很多可以透過(guò)系統(tǒng)自動(dòng)化解決)n由省、市、縣部門主管先確認(rèn)年度目標(biāo)後，才開始進(jìn)行明細(xì)預(yù)算編制。 n以預(yù)算小組形式進(jìn)行預(yù)算編制n制定部門預(yù)算。n由省計(jì)劃財(cái)務(wù)部進(jìn)行年度資金預(yù)測(cè)，總體統(tǒng)籌省內(nèi)資金的調(diào)撥，三省和香港總公司間的資金預(yù)算則由香港總公司負(fù)責(zé)。n按月編制預(yù)算和實(shí)際差異比較報(bào)表(包括合并報(bào)表)。n最少半年回顧預(yù)算是否需要進(jìn)行調(diào)整。n長(zhǎng)遠(yuǎn)要實(shí)施滾動(dòng)預(yù)算。(每月進(jìn)行一次)。1制定年度目標(biāo)2制定公司級(jí)預(yù)算3合并預(yù)算4預(yù)算實(shí)施回顧和更新1.由省、市、縣部門主管先確認(rèn)年

17、度目標(biāo) (Key Performance Indicators)後，才開始進(jìn)行明細(xì)預(yù)算的編制。優(yōu)點(diǎn)優(yōu)點(diǎn)缺點(diǎn)缺點(diǎn)n提高預(yù)算編制效率。n減少之後的翻工。n預(yù)算不只是財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，還包括很多營(yíng)運(yùn)數(shù)據(jù)的預(yù)測(cè)，只由計(jì)劃財(cái)務(wù)部進(jìn)行不能夠做好預(yù)算。n-2.制定部門預(yù)算。日後進(jìn)行申購(gòu)時(shí)要在部門預(yù)算之內(nèi)才允許，否則要進(jìn)行解釋。n各部門主管按自己的預(yù)算去管理費(fèi)用支出(Controllable Cost)，對(duì)差異負(fù)責(zé)，可以更容易和更有效實(shí)施監(jiān)控。n初時(shí)因?yàn)槿狈v史數(shù)據(jù)的支持，會(huì)較難實(shí)施，而差異也會(huì)較大。3.以預(yù)算小組形式由計(jì)劃財(cái)務(wù)部牽頭，其他部門協(xié)作進(jìn)行預(yù)算編制。n初時(shí)因?yàn)槿狈v史數(shù)據(jù)的支持，會(huì)較難實(shí)施，而差異也會(huì)較大。n可以對(duì)省內(nèi)資金進(jìn)行更有效的調(diào)撥計(jì)劃。