技安部-1-固定資產(chǎn)管理制度-FINAL

1、 天天文檔在線 QQ：744421982目錄第一章 總則1第二章 職責分工2第三章 固定資產(chǎn)的購置3第四章 固定資產(chǎn)的日常管理3第五章 固定資產(chǎn)的核算5第六章 固定資產(chǎn)的處置6第七章 罰則7第八章 附則7附件8附件1：固定資產(chǎn)（購置）審批表8附件2：固定資產(chǎn)購置流程9附件3：新建（購置）固定資產(chǎn)驗收交接記錄10附件4：固定資產(chǎn)卡片11附件5：固定資產(chǎn)移交、接收記錄12附件6：固定資產(chǎn)借用記錄13附件7：固定資產(chǎn)投資（出租）轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出記錄14附件8：固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報告表15附件9：固定資產(chǎn)核算流程16附件10：固定資產(chǎn)拆除、報廢申請單19附件11：固定資產(chǎn)盤盈、盤虧（毀損）理由書20附件12

2、：固定資產(chǎn)處置流程21 大連鐵龍實業(yè)股份有限公司固定資產(chǎn)管理制度第一章 總則第一條 為進一步加強對集團公司及各分子公司固定資產(chǎn)的監(jiān)督管理，確保固定資產(chǎn)的完整和有效利用，制定本管理制度。第二條 如無特殊說明，本制度中的集團公司是指大連鐵龍實業(yè)股份有限公司，分、子公司是指集團公司的分公司和控股子公司。第三條 本制度適用于大連鐵龍實業(yè)股份有限公司本部各部室及所屬分、子公司（以下簡稱各單位）。第四條 固定資產(chǎn)管理是指對房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、管理器具等資產(chǎn)的購置、處置進行計劃、審批控制以及對固定資產(chǎn)的日常保養(yǎng)、維護、管理以及會計核算所進行的管理活動。第二章 職責分工第五條 集團公司對各單位的

3、固定資產(chǎn)的購置和處置實行計劃審批制，對固定資產(chǎn)的日常管理實施監(jiān)督和控制。各單位負責對本單位的固定資產(chǎn)進行妥善保管、安全使用，確保固定資產(chǎn)良好的使用狀態(tài)和運用效能。第六條 集團公司技術工程部是固定資產(chǎn)動態(tài)變化的主管部門，其職責如下：1. 負責集團公司固定資產(chǎn)投資計劃的編制；2. 負責對各單位固定資產(chǎn)預算的審核和調(diào)整；3. 負責對集團公司固定資產(chǎn)的購置、增加、改造、調(diào)配、處置進行權限內(nèi)審批；4. 負責公司以外的管理部門對固定資產(chǎn)管理要求的傳達和落實工作；5. 負責固定資產(chǎn)管理實施過程中的檢查指導和協(xié)調(diào)及項目完成情況的統(tǒng)計、分析；6. 負責對違反規(guī)定行為的處罰等。第七條 集團公司財務部負責指導、監(jiān)督

4、各單位的固定資產(chǎn)核算工作，其職責如下：1. 負責固定資產(chǎn)的核算工作；2. 負責對新增固定資產(chǎn)提出審核意見；3. 確定新設單位執(zhí)行的固定資產(chǎn)會計政策并確認新增固定資產(chǎn)的折舊年限、折舊率、殘值率等會計核算標準；4. 協(xié)助并配合有關部門做好固定資產(chǎn)的日常管理工作；5. 負責對各單位固定資產(chǎn)核算的檢查、指導和協(xié)調(diào)；6. 負責對違反規(guī)定的處罰等。第八條 各單位除由財務人員進行固定資產(chǎn)核算外，必須設立由非財務人員擔任的專（兼）職資產(chǎn)管理員，該資產(chǎn)管理員應由各單位固定資產(chǎn)管理機構(gòu)或?qū)＃妫┞毴藛T擔任。資產(chǎn)管理員要接受本單位以及集團公司技術工程部和財務部的領導，其職責如下：1. 辦理本單位固定資產(chǎn)的申請、審批

5、、調(diào)動、處置等手續(xù)；2. 建立固定資產(chǎn)技術臺賬，做好固定資產(chǎn)的日常維護和安全使用；3. 定期進行固定資產(chǎn)的盤點工作。資產(chǎn)管理員發(fā)生變動，必須報集團公司技術工程部和財務部，在辦理新、老資產(chǎn)管理員的工作交接后，原崗位人員才能離崗。第三章 固定資產(chǎn)的購置第九條 各單位應當在每年年末向集團公司提報下一年度的固定資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)集團公司批準后方可執(zhí)行，凡未提報計劃或計劃未被批準，嚴禁自行購置。如需要計劃外購置的，必須將需購置固定資產(chǎn)的詳細情況形成書面報告，提交集團公司經(jīng)營管理部、技術工程部和財務部，經(jīng)審核同意后，報總經(jīng)理審批。第十條 各單位需新增固定資產(chǎn)時，必須填報固定資產(chǎn)（購置）審批表（一式四份）（見

6、附件1），要詳細說明申請原因、原同類設備的數(shù)量和使用狀態(tài)以及凈值情況、新添固定資產(chǎn)的規(guī)格、價格和數(shù)量以及預計的效益情況等內(nèi)容。各單位的資產(chǎn)管理員、財務人員以及公司經(jīng)理必須署名并簽署意見，上報集團公司經(jīng)營管理部。第十一條 集團公司經(jīng)營管理部受理各單位的購置申請并審核該申請的可行性，如可行則負責將該申請轉(zhuǎn)至技術工程部，由技術工程部確定有無內(nèi)部調(diào)動的必要，如確需購置的，需對數(shù)量、規(guī)格和價格發(fā)表意見后，轉(zhuǎn)至財務部、總經(jīng)理簽署意見并負責反饋各單位。集團公司財務部負責審核原同類資產(chǎn)的數(shù)量、凈值以及申請購置資產(chǎn)的預計折舊情況，對該項固定資產(chǎn)購置發(fā)表意見。（固定資產(chǎn)的購置流程見附件2）第四章 固定資產(chǎn)的日常管

7、理第十二條 各單位每年需制定設備檢修計劃，定期進行保養(yǎng)、檢查和維修。第十三條 各單位辦理固定資產(chǎn)進帳時，首先由資產(chǎn)管理員填制新建（購置）固定資產(chǎn)驗收交接記錄（見附件3）報集團公司審批，財務人員負責登記固定資產(chǎn)臺賬，填制固定資產(chǎn)卡片(見附件4)。第十四條 固定資產(chǎn)卡片要全面詳細登記固定資產(chǎn)的名稱、編號、卡片號等技術、計量、價值、管理等卡片內(nèi)容。如需更改，必須由財務部門人員進行并簽章，其他部門、個人無權更改卡片上的任何內(nèi)容。第十五條 重要的固定資產(chǎn)（特種設備）必須按照國家有關規(guī)定定期檢驗、維修和保養(yǎng)，并在適當?shù)奈恢眠M行掛牌或標記。設備操作人員必須經(jīng)過培訓，經(jīng)考核合格后方可上崗。特種作業(yè)人員必須持有

8、勞動部門認可的上崗證，無證不得上崗。第十六條 對于集團公司本部與分子公司以及分子公司之間調(diào)撥的資產(chǎn)，由調(diào)入單位辦理相關手續(xù)，填制固定資產(chǎn)移交、接收記錄（一式四份）（見附件5），報公司各部批準，并經(jīng)集團公司總經(jīng)理確認后，技術工程部、財務部、調(diào)入單位、調(diào)出單位各留存一份。集團公司本部與子公司以及子公司之間調(diào)撥固定資產(chǎn)的，除按上述要求外，還要按照調(diào)入固定資產(chǎn)的凈值及剩余折舊年限重新計算折舊額，并按照增加固定資產(chǎn)的稅務要求和資產(chǎn)確權要求，辦理相應手續(xù)。第十七條 各單位之間借用固定資產(chǎn)，必須有相應的固定資產(chǎn)借用手續(xù)，填制固定資產(chǎn)借用記錄（一式兩份）（見附件6），經(jīng)集團公司技術工程部同意，該借用記錄必須記

9、入借入和借出單位的固定資產(chǎn)保管明細賬進行數(shù)量保管。凡集團公司檢查中無相應手續(xù)的借入、借出的固定資產(chǎn)，一律作為盤虧、盤盈固定資產(chǎn)，同時處罰借入和借出兩個單位的責任人。第十八條 凡對外投資、出租（或租用）的資產(chǎn)，應在董事會授權范圍內(nèi)，首先由需用部門提出申請，集團公司技術工程部根據(jù)資產(chǎn)實際使用情況拿出本部門意見及集中有關部門意見后，上報總經(jīng)理審批，方可按規(guī)定程序簽訂協(xié)議并填寫固定資產(chǎn)投資（出租）轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出記錄（一式四份）（見附件7）；超過授權以上的應有董事會批文及相關文件。第十九條 各單位若以固定資產(chǎn)作為抵押物進行抵押，必須經(jīng)過集團公司技術工程部、經(jīng)營管理部和財務部同意并報總經(jīng)理辦公會審批。第二十條

10、 投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，需經(jīng)有資質(zhì)的評估機構(gòu)評估確認，根據(jù)評估結(jié)果確認的價值及技術資料，作為本單位新增固定資產(chǎn)，建帳建卡，納入日常管理。融資性租入固定資產(chǎn)比照購入辦理，經(jīng)營性租賃固定資產(chǎn)比照借入辦理。第二十一條 各單位每季度填報資產(chǎn)變動表，每年的五月和十一月各進行一次清查盤點，編制固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報告表（見附件8），報送集團公司技術工程部和財務部。第二十二條 集團公司技術工程部根據(jù)各單位上報的盤點報告，每年至少進行一次復查盤點，并向總經(jīng)理辦公會報告整個公司固定資產(chǎn)的管理情況。公司財務部根據(jù)公司批準的處理意見進行相應的賬務處理，并指導、督促、檢查下屬各單位及時進行賬務處理。第五章 固定資產(chǎn)的核算

11、第二十三條 固定資產(chǎn)的核算標準：1. 單位價值在2000元以上并且使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器設備、運輸設備、管理用具等；2. 以上標準適用于運輸業(yè)、工業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)等類型的單位，如營口公司、運輸公司、混凝土公司、房地產(chǎn)公司、液化氣站、燃料公司、瓦房店公司等；3. 服務行業(yè)及酒店業(yè)類型的單位，如日月潭酒店、日月酒店、龍澤大廈、安居物業(yè)公司等，對于本單位主要或大宗的經(jīng)營用設備，雖然單位金額不足2000元，但使用年限超過1年的，也要作為固定資產(chǎn)管理。第二十四條 新設公司的固定資產(chǎn)行業(yè)劃分標準，由集團公司財務部根據(jù)行業(yè)性質(zhì)，書面予以確認。第二十五條 固定資產(chǎn)的分類：房屋及建筑物、通用設備、運

12、輸設備、專用設備；大類下的再分類參照集團公司固定資產(chǎn)代碼庫。第二十六條 固定資產(chǎn)的計價：固定資產(chǎn)按實際成本計價。第二十七條 固定資產(chǎn)的折舊：1. 采用直線法計算并按各類固定資產(chǎn)原值和估計的經(jīng)濟使用年限扣除5%的殘值，確定折舊率，明細如下：資產(chǎn)類別估計的經(jīng)濟使用年限年折舊率房屋及建筑物10-40年2.38%-9.8%通用設備5-20年4.75%-19%運輸設備6-12年7.92%-15.83%專業(yè)設備5-20年4.75%-19%注：以上年限由財務部負責解釋。2. 已經(jīng)提足折舊后，仍然繼續(xù)使用的逾齡固定資產(chǎn)，不再計提折舊；逾齡固定資產(chǎn)卡片應單獨做出標記；毀損或其他原因提前報廢的固定資產(chǎn)不補提折舊；

13、應將每年已提取的折舊額填記在固定資產(chǎn)卡片上。3. 對于固定資產(chǎn)已完工投產(chǎn)，但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)，應按暫估價計提折舊。第二十八條 計入固定資產(chǎn)價值的土地出讓金的核算。土地出讓金構(gòu)成房屋建筑物實際成本，按照土地出讓年度計算的年分攤額計入對應的房屋建筑物應計折舊額，出讓金分攤年限多于房屋、建筑物折舊年限的部分作為房屋、建筑物的殘值計入新建房屋、建筑物的價值，若無新建房屋、建筑物，則轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn)繼續(xù)分攤。第二十九條 固定資產(chǎn)修理或改造支出，若要計入固定資產(chǎn)價值，必須填報申請報告，并經(jīng)過集團公司財務部和技術工程部審核，報總經(jīng)理審批同意后，按新增固定資產(chǎn)辦理入固手續(xù)。第三十條 固定資產(chǎn)減值準備的計

14、提方法：期末在帳固定資產(chǎn)按照帳面價值與可收回金額孰低計量，對可收回金額低于帳面的差額，按單項項目計提固定資產(chǎn)減值準備，計提的減值準備金的計量必須有確切的依據(jù)并報集團公司技術工程部和財務部審核同意。第三十一條 統(tǒng)一使用集團公司指定的固定資產(chǎn)核算管理軟件，不得自行使用未經(jīng)公司財務部認可的其他固定資產(chǎn)核算管理軟件。（固定資產(chǎn)核算流程見附件9）第六章 固定資產(chǎn)的處置第三十二條 各單位以固定資產(chǎn)對外出售、出租和投資，必須報集團公司經(jīng)營管理部、技術工程部和財務部審核，經(jīng)總公司批準后，方可執(zhí)行。第三十三條 各單位經(jīng)批準，以房屋資產(chǎn)、成套設備、運輸設備等固定資產(chǎn)進行對外投資的，必須由集團公司財務部指定有相應資

15、質(zhì)的中介機構(gòu)對擬投資資產(chǎn)進行評估，按照集團公司確認的評估價值進行投資，各單位不得自行確定投資資產(chǎn)的價值。第三十四條 各單位需要報廢固定資產(chǎn)時，由使用部門填寫固定資產(chǎn)拆除、報廢申請單（一式四份）（見附件10），提報技術工程部鑒定審批后，轉(zhuǎn)呈財務部和總經(jīng)理審批。審批后的單據(jù)返回使用單位兩份，集團公司技術工程部留存一份，財務部留存一份，財務方可列帳。重要的固定資產(chǎn)或殘值金額較大的資產(chǎn)還應有中介機構(gòu)進行評估確定價值。第三十五條 對外捐贈的固定資產(chǎn)，必須按公司規(guī)定程序和權限審批，審批同時應附有公司總經(jīng)理辦公會或董事會批件，辦理列帳。第三十六條 各單位固定資產(chǎn)出現(xiàn)流失、毀損情況時，必須及時填制固定資產(chǎn)盤盈

16、、盤虧（毀損）理由書（見附件11）上報集團公司，由集團公司技術工程部會同經(jīng)營管理部和財務部進行審核，報總經(jīng)理或董事會批準后由財務部門進行賬務處理，必要時應由中介機構(gòu)或稅務部門驗證確認。（固定資產(chǎn)處置流程見附件12）第七章 附則第三十七條 各單位可按照本制度，制定本單位的固定資產(chǎn)管理辦法，并報技術工程部和財務部備案。第三十八條 本制度由技術工程部和財務部負責修訂和解釋。第三十九條 本制度自公布之日起施行。25附件附件1：固定資產(chǎn)（購置）審批表固定資產(chǎn)（購置）審批表提報實際日期： 年 月 日呈報單位提報單位名稱（蓋公章）：事由：（詳細說明原資產(chǎn)使用情況及申請原因）本公司經(jīng)理意見： 簽字：財務部門意

17、見： 簽字：資產(chǎn)管理員意見： 簽字：鐵龍公司審核部門經(jīng)營管理部：簽字： 年 月 日技術工程部：簽字： 年 月 日財務部：簽字： 年 月 日鐵龍公司總經(jīng)理審批：注：本表一式四份，一份自留，一份經(jīng)營管理部，一份技術工程部，一份財務部附件2：固定資產(chǎn)購置流程附件3：新建（購置）固定資產(chǎn)驗收交接記錄鐵龍公司_ 新建（購置）固定資產(chǎn)驗收交接記錄固定資產(chǎn)名稱規(guī)格型號移交單位接收單位編號計量單位數(shù)量固 定 資 產(chǎn) 組 成原值其中工程費設備費其它名稱規(guī)格型號建造數(shù)量單價原價工廠名編號建造單位款源年 月編號合同號技術特征保管使用單位預計年限預計清理凈殘值驗收意見附屬技術資料驗收人員 （簽章） 年 月 日移 交

18、單 位接 收 單 位（公章）單位主管 （簽章）技術主管 （簽章）財務主管 （簽章）經(jīng)辦或采購人 （簽章）年 月 日（公章）單位主管 （簽章）技術主管 （簽章）財務主管 （簽章）經(jīng)辦人 （簽章）年 月 日附件4：固定資產(chǎn)卡片 固定資產(chǎn)卡片 財固1單位名稱： 類別：固定資產(chǎn)名稱編號卡片號第 號第 頁計量單位數(shù)量規(guī)格型號技術證書號原值或重置完全價值其中：安裝費折舊凈值重估后原值其中：安裝費重估后折舊重估后凈值建造單位主要規(guī)格及技術特征建造年月出廠編號交付使用日期預計使用年限是否融資租入預計凈殘值使用狀態(tài)折舊率%起始日期使用單位及報管人單位：所在地：保管人：單位：所在地：保管人：單位：所在地：保管人：

19、財務主管： 卡片日期： 年 月 日 制卡人附件5：固定資產(chǎn)移交、接收記錄固定資產(chǎn)移交、接收記錄根據(jù)協(xié)議（決定），將下列固定資產(chǎn)由 有償（無償）調(diào)入 。列帳時間： 年 月固定資產(chǎn)編號固定資產(chǎn)名稱規(guī)格型號計量單位數(shù)量固定資產(chǎn)原值折舊凈值或售價主要附屬設施總經(jīng)理：財務部：技術工程部：調(diào)入公司：技術（設備）主管：財務主管：經(jīng)辦人：年 月 日調(diào)入公司：技術（設備）主管財務主管：經(jīng)辦人：年 月 日附件6：固定資產(chǎn)借用記錄固定資產(chǎn)借用記錄借入單位： 借出單位：卡片號固定資產(chǎn)編號固定資產(chǎn)名稱規(guī)格型號原值凈值借出借入原因：批準單位： 批準： 年 月 日附件7：固定資產(chǎn)投資（出租）轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出記錄固定資產(chǎn)投資（出租）轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出記錄 根據(jù)資產(chǎn)評估或（協(xié)議）規(guī)定，由 將下列固