第四章養(yǎng)老保險

1、第一節(jié)第一節(jié) 養(yǎng)老保險的概述養(yǎng)老保險的概述 l掌握養(yǎng)老保險的含義掌握養(yǎng)老保險的含義l重點掌握養(yǎng)老保險的重點掌握養(yǎng)老保險的構(gòu)建原則構(gòu)建原則l了解養(yǎng)老保險的制度了解養(yǎng)老保險的制度框架?？蚣?。一、養(yǎng)老保障制度的確立一、養(yǎng)老保障制度的確立 養(yǎng)老問題養(yǎng)老問題養(yǎng)老保障制度養(yǎng)老保障制度 對政府立法確定范圍內(nèi)對政府立法確定范圍內(nèi)的老年人口，提供養(yǎng)老的老年人口，提供養(yǎng)老補償，以保障老年人基補償，以保障老年人基本生活需要的制度。本生活需要的制度。養(yǎng)老保障養(yǎng)老保障養(yǎng)老金問題養(yǎng)老服務(wù)問題養(yǎng)老機構(gòu)問題我們后面的重點是養(yǎng)老金問題.先討論一下養(yǎng)老觀念和服務(wù)問題請看天價征子記引發(fā)的思考二、構(gòu)建養(yǎng)老保險制度的原則二、構(gòu)建養(yǎng)老保

2、險制度的原則 權(quán)利與資格條件相對應(yīng)的原則權(quán)利與資格條件相對應(yīng)的原則保障基本生活保障基本生活水平的原則水平的原則分享社會分享社會經(jīng)濟發(fā)展成果經(jīng)濟發(fā)展成果的原則的原則三、養(yǎng)老保險制度的基本框架三、養(yǎng)老保險制度的基本框架 制度類別制度類別主要內(nèi)容主要內(nèi)容養(yǎng)老保險制度的養(yǎng)老保險制度的法律文件法律文件國家及主管部門頒布的退休辦法國家及主管部門頒布的退休辦法、待遇給付標準待遇給付標準、保險基金社保險基金社會會統(tǒng)籌規(guī)定以及各項具體措施統(tǒng)籌規(guī)定以及各項具體措施待遇給付的資格待遇給付的資格條件條件退休年齡、連續(xù)工齡、繳費年限、所在部門與工退休年齡、連續(xù)工齡、繳費年限、所在部門與工種等種等基金籌集模式與基金籌集模

3、式與費率規(guī)定費率規(guī)定模式選擇、繳費基數(shù)與費率的確定、統(tǒng)籌區(qū)域與模式選擇、繳費基數(shù)與費率的確定、統(tǒng)籌區(qū)域與對象、基金來源、運營與監(jiān)督等對象、基金來源、運營與監(jiān)督等養(yǎng)老待遇給付養(yǎng)老待遇給付給付項目、待遇水平、計算標準、調(diào)整辦法、計給付項目、待遇水平、計算標準、調(diào)整辦法、計發(fā)途徑等發(fā)途徑等管理機構(gòu)設(shè)置及管理機構(gòu)設(shè)置及權(quán)限劃分權(quán)限劃分養(yǎng)老保險行政機關(guān)、業(yè)務(wù)及監(jiān)督機構(gòu)設(shè)置、各級養(yǎng)老保險行政機關(guān)、業(yè)務(wù)及監(jiān)督機構(gòu)設(shè)置、各級權(quán)限劃分、崗位與人員配置權(quán)限劃分、崗位與人員配置“退休年齡退休年齡”的爭議的爭議我國目前法定的退休年齡是男職工年滿我國目前法定的退休年齡是男職工年滿6060周歲，女干部年滿周歲，女干部年滿

4、5555周周歲，女工人年滿歲，女工人年滿5050周歲。這個規(guī)定是在當時全國人口平均壽命只周歲。這個規(guī)定是在當時全國人口平均壽命只有有5050歲左右的情況下制定的，這些年來，退休年齡的規(guī)定起到了歲左右的情況下制定的，這些年來，退休年齡的規(guī)定起到了保障職工權(quán)益，保證社會穩(wěn)定，促進經(jīng)濟發(fā)展的作用。改革開放保障職工權(quán)益，保證社會穩(wěn)定，促進經(jīng)濟發(fā)展的作用。改革開放以來，隨著經(jīng)濟和社會的發(fā)展，在退休年齡方面也就出現(xiàn)了一些以來，隨著經(jīng)濟和社會的發(fā)展，在退休年齡方面也就出現(xiàn)了一些問題和爭議。問題和爭議。很多人認為目前實施的退休年齡偏低，與我國人口壽命的延長有很多人認為目前實施的退休年齡偏低，與我國人口壽命的延

5、長有極大的矛盾，并且不符合國際通行的法定退休年齡慣例，要延長極大的矛盾，并且不符合國際通行的法定退休年齡慣例，要延長退休年齡。退休年齡。也有人認為，在現(xiàn)階段延遲退休，則意味著更多的就業(yè)機會將不也有人認為，在現(xiàn)階段延遲退休，則意味著更多的就業(yè)機會將不能釋放給社會。如果勞動力人口不能充分就業(yè)，不但不能創(chuàng)造社能釋放給社會。如果勞動力人口不能充分就業(yè)，不但不能創(chuàng)造社會財富，而且需要消耗社會財富，與老年人口會財富，而且需要消耗社會財富，與老年人口“爭奪爭奪”社會保障社會保障資源資源 你認為我國的退休年齡你認為我國的退休年齡是否需要提高？是否需要提高？退休之后是否就應(yīng)該領(lǐng)取養(yǎng)老金？退休之后是否就應(yīng)該領(lǐng)取養(yǎng)

6、老金？第二節(jié)第二節(jié) 養(yǎng)老保險的制度分析養(yǎng)老保險的制度分析 l掌握養(yǎng)老保險的制度類型掌握養(yǎng)老保險的制度類型l掌握世界銀行與國際勞工掌握世界銀行與國際勞工組織的改革主張組織的改革主張l重點掌握養(yǎng)老保險的發(fā)展重點掌握養(yǎng)老保險的發(fā)展趨勢趨勢l了解養(yǎng)老保險制度中的重了解養(yǎng)老保險制度中的重點問題。點問題。一、養(yǎng)老保險的制度類型一、養(yǎng)老保險的制度類型模式模式分類分類國家責(zé)任國家責(zé)任覆蓋范圍覆蓋范圍保障水平保障水平繳費繳費管理管理投保投保資助資助模式模式 國家同企業(yè)國家同企業(yè)個人分別個人分別負擔(dān)養(yǎng)老負擔(dān)養(yǎng)老保險責(zé)任保險責(zé)任 覆蓋范圍廣，覆蓋范圍廣，基礎(chǔ)養(yǎng)老金基礎(chǔ)養(yǎng)老金覆蓋全體國覆蓋全體國民民 多層次保多層次保

7、障，滿足障，滿足投保人不投保人不同需求同需求 保險費保險費（稅）（稅）由企業(yè)由企業(yè)和個人和個人繳納繳納 管理體系管理體系相對復(fù)相對復(fù)雜，管雜，管理成本理成本高高強制強制儲蓄儲蓄模式模式 國家財政國家財政不支付保不支付保險費，政險費，政府只提供府只提供稅收優(yōu)惠稅收優(yōu)惠政策政策 覆蓋范圍廣，覆蓋范圍廣，幾乎覆蓋所幾乎覆蓋所有居民有居民 保障水平高保障水平高保險費由保險費由企業(yè)和企業(yè)和個人繳個人繳納納 公積金局公積金局統(tǒng)一管統(tǒng)一管理理二、養(yǎng)老保險的重點問題分析二、養(yǎng)老保險的重點問題分析 養(yǎng)老養(yǎng)老保險基保險基金籌集的模式金籌集的模式養(yǎng)老金替代率分析養(yǎng)老金替代率分析養(yǎng)老金給付的計算方法養(yǎng)老金給付的計算方

8、法養(yǎng)老養(yǎng)老保險基保險基金籌集的模式金籌集的模式 現(xiàn)收現(xiàn)付模式：現(xiàn)收現(xiàn)付模式： 實際上是收入分配在代際之間和用人單位之間進行大范圍橫向平實際上是收入分配在代際之間和用人單位之間進行大范圍橫向平衡，以分散養(yǎng)老保險，是一種代際互助，社會互助，注重公平的衡，以分散養(yǎng)老保險，是一種代際互助，社會互助，注重公平的模式模式完全積累模式：完全積累模式： 實質(zhì)上是本代人對自己的收入進行跨時間的分配，把自己一生收實質(zhì)上是本代人對自己的收入進行跨時間的分配，把自己一生收入與分配的時間縱向平衡，更強調(diào)個人自我保障的一種模式。入與分配的時間縱向平衡，更強調(diào)個人自我保障的一種模式。部分積累模式部分積累模式 是將現(xiàn)收現(xiàn)付是

9、將現(xiàn)收現(xiàn)付模式模式與與完全完全積累積累模模式式有有機結(jié)合而形成的一種養(yǎng)老保機結(jié)合而形成的一種養(yǎng)老保險基金籌集模式險基金籌集模式。 小資料：新加坡和智利小資料：新加坡和智利個人賬戶管理模式個人賬戶管理模式新加坡和智利個人賬戶管理模式新加坡和智利個人賬戶管理模式新加坡和智利的個人賬戶管理分別采取了兩種方式，新加坡是公新加坡和智利的個人賬戶管理分別采取了兩種方式，新加坡是公營模式，智利是私營模式。這兩種管理模式各有利弊。營模式，智利是私營模式。這兩種管理模式各有利弊。公營模式的好處是，投資收益有保證，新加坡的投資回報率平均公營模式的好處是，投資收益有保證，新加坡的投資回報率平均為為3%3%4%4%，

10、幾乎沒有資產(chǎn)風(fēng)險，而且行政成本低于智利私營公司，幾乎沒有資產(chǎn)風(fēng)險，而且行政成本低于智利私營公司的管理的成本。但最大的問題時，政府代替市場運作，效率低。的管理的成本。但最大的問題時，政府代替市場運作，效率低。沒有資產(chǎn)風(fēng)險，卻有投資風(fēng)險。沒有資產(chǎn)風(fēng)險，卻有投資風(fēng)險。私營模式的優(yōu)點是，促進了基金管理公司的職能，為吸引客戶，私營模式的優(yōu)點是，促進了基金管理公司的職能，為吸引客戶，各個基金管理公司努力提高辦事效率、服務(wù)水平及投資回報率，各個基金管理公司努力提高辦事效率、服務(wù)水平及投資回報率，2020年來，智利的投資回報率平均為年來，智利的投資回報率平均為11%11%。但最大的問題是，基金。但最大的問題是

11、，基金管理費用過高，投資過分強調(diào)短期效績。這同智利政府對基金管管理費用過高，投資過分強調(diào)短期效績。這同智利政府對基金管理公司投資績效的評估方式有關(guān)系，因為投資績效是依據(jù)理公司投資績效的評估方式有關(guān)系，因為投資績效是依據(jù)1212個月個月的平均數(shù)來計算的，基金管理公司擔(dān)心受罰不可能選擇長期或以的平均數(shù)來計算的，基金管理公司擔(dān)心受罰不可能選擇長期或以德的投資工具或項目。德的投資工具或項目。返回返回養(yǎng)老金替代率分析養(yǎng)老金替代率分析目標替代率目標替代率平均替代率平均替代率總額替代率總額替代率總和替代率總和替代率根據(jù)社會保險的原則，養(yǎng)老根據(jù)社會保險的原則，養(yǎng)老金標準的上限應(yīng)該考慮退休金標準的上限應(yīng)該考慮退

12、休人員已經(jīng)形成的生活水平，人員已經(jīng)形成的生活水平，下限應(yīng)當高于貧困線，即養(yǎng)下限應(yīng)當高于貧困線，即養(yǎng)老保險金必須高于社會救濟老保險金必須高于社會救濟的標準。據(jù)此，國際勞工大的標準。據(jù)此，國際勞工大會的文件規(guī)定：繳費和就業(yè)會的文件規(guī)定：繳費和就業(yè)3030年并有一個符合養(yǎng)老條件年并有一個符合養(yǎng)老條件的配偶，正常的養(yǎng)老保險工的配偶，正常的養(yǎng)老保險工資替代率不得低于資替代率不得低于40%-50%40%-50%。國外的養(yǎng)老金替代率一般在國外的養(yǎng)老金替代率一般在40%-70%40%-70%之間，如美國的養(yǎng)之間，如美國的養(yǎng)老金替代率為老金替代率為40%40%，法國為，法國為50%50%，日本最高為，日本最高為

13、68%68%。養(yǎng)老金替代率，是指勞動者退休時的養(yǎng)老金領(lǐng)取水平與退休前工養(yǎng)老金替代率，是指勞動者退休時的養(yǎng)老金領(lǐng)取水平與退休前工資收入水平之間的比率。它是衡量勞動者退休前后生活保障水平資收入水平之間的比率。它是衡量勞動者退休前后生活保障水平差異的基本指標之一。養(yǎng)老金替代率的具體數(shù)值，通常是以差異的基本指標之一。養(yǎng)老金替代率的具體數(shù)值，通常是以“某某年度新退休人員的平均養(yǎng)老金年度新退休人員的平均養(yǎng)老金”除以除以“同一年度在職職工的平均同一年度在職職工的平均工資收入工資收入”來獲得。如：來獲得。如：20022002年某一城市新退休人員領(lǐng)取的平均年某一城市新退休人員領(lǐng)取的平均養(yǎng)老金為養(yǎng)老金為65065

14、0元元/ /月，而同年該城市在職職工的平均工資收入為月，而同年該城市在職職工的平均工資收入為11001100元元/ /月，則：月，則：20022002年該市退休人員的養(yǎng)老金替代率為（年該市退休人員的養(yǎng)老金替代率為（65065011001100）100% = 59.09% 100% = 59.09% 。 由于我國目前實行的城鎮(zhèn)企業(yè)由于我國目前實行的城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度，是一個以向城鎮(zhèn)企業(yè)退休人員提供基本職工基本養(yǎng)老保險制度，是一個以向城鎮(zhèn)企業(yè)退休人員提供基本生活保障為目的的制度。因此，這個制度設(shè)計的基本養(yǎng)老金目標生活保障為目的的制度。因此，這個制度設(shè)計的基本養(yǎng)老金目標替代率為替代率為60

15、%60%左右。左右。 為提高退休人員生活保障水平，彌補基本養(yǎng)為提高退休人員生活保障水平，彌補基本養(yǎng)老金替代率不足，我國城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險體系的總體方案還同時老金替代率不足，我國城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險體系的總體方案還同時設(shè)計了補充養(yǎng)老保險（即企業(yè)年金）的替代率和個人儲蓄性養(yǎng)老設(shè)計了補充養(yǎng)老保險（即企業(yè)年金）的替代率和個人儲蓄性養(yǎng)老金的替代率金的替代率 我國基本養(yǎng)老保險的替代率是高了還是低了？養(yǎng)老金替代率應(yīng)適度，不能太高，也不能太低。替代養(yǎng)老金替代率應(yīng)適度，不能太高，也不能太低。替代率規(guī)定得過高，不僅會使國家財政緊張，而且會減少率規(guī)定得過高，不僅會使國家財政緊張，而且會減少勞動力供給、鼓勵人們提前退休；而

16、替代率規(guī)定得過勞動力供給、鼓勵人們提前退休；而替代率規(guī)定得過低，又有可能會形成辛勤工作一生的職工老無所養(yǎng)的低，又有可能會形成辛勤工作一生的職工老無所養(yǎng)的局面。局面。按照按照19971997年年國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定老保險制度的決定規(guī)定，我國現(xiàn)行基本養(yǎng)老保險的規(guī)定，我國現(xiàn)行基本養(yǎng)老保險的目標替代率為目標替代率為58.558.5。從退休人員實際得到的養(yǎng)老金。從退休人員實際得到的養(yǎng)老金來看，基本養(yǎng)老金工資替代率大致在來看，基本養(yǎng)老金工資替代率大致在60%60%75%75%之間波之間波動。動。你認為我國合適的你認為我國合適的基本養(yǎng)老金替代率

17、基本養(yǎng)老金替代率應(yīng)該是多少？應(yīng)該是多少？退休金替代退休金替代率率19961996年年19971997年年19981998年年19991999年年20002000年年20012001年年20022002年年中國企業(yè)單中國企業(yè)單位位70.63%70.63%74.47%74.47%70.93%70.93%69.18%69.18%65.54%65.54%58.63%58.63%59.28%59.28%中國事業(yè)單中國事業(yè)單位位95.10%95.10%101.78%101.78%96.82%96.82%100.92%100.92%103.3%103.3%101.65%101.65%97.49%97.49%

18、中國機關(guān)單中國機關(guān)單位位93.51%93.51%101.70%101.70%97.22%97.22%101.61%101.61%100.85%100.85%106.44%106.44%104.56%104.56%當前，我國企業(yè)年金的覆蓋人群還不到領(lǐng)取養(yǎng)當前，我國企業(yè)年金的覆蓋人群還不到領(lǐng)取養(yǎng)老金人數(shù)的老金人數(shù)的5 5，而世界各國普遍認為三支柱，而世界各國普遍認為三支柱中中4040、3030、1010的替代率構(gòu)成才是合理的。的替代率構(gòu)成才是合理的。此外，雖然從總體上來看，養(yǎng)老金的替代率水此外，雖然從總體上來看，養(yǎng)老金的替代率水平已經(jīng)得到了控制和降低，但是在不同的行業(yè)平已經(jīng)得到了控制和降低，但是在

19、不同的行業(yè)之間，替代率水平的差別還是很大的（見下表）之間，替代率水平的差別還是很大的（見下表） 如何理解替代率在如何理解替代率在我國機關(guān)，事業(yè)和我國機關(guān)，事業(yè)和企業(yè)不同性質(zhì)單位的企業(yè)不同性質(zhì)單位的差別差別返回返回養(yǎng)老金給付的計算方法養(yǎng)老金給付的計算方法絕對金額制絕對金額制 它的計算方法是將被保它的計算方法是將被保險人和他們的供養(yǎng)親屬險人和他們的供養(yǎng)親屬按一定的資格條件劃分按一定的資格條件劃分為若干的等級，每一等為若干的等級，每一等級均按統(tǒng)一絕對金額支級均按統(tǒng)一絕對金額支付養(yǎng)老保險待遇，而與付養(yǎng)老保險待遇，而與被保險就業(yè)時的薪金收被保險就業(yè)時的薪金收入多少不成比例。入多少不成比例。 工資比例制工

20、資比例制 它的計算辦法是按被保它的計算辦法是按被保險人退休前某一段內(nèi)的險人退休前某一段內(nèi)的平均工資收入或最高工平均工資收入或最高工資收入的一定百分比，資收入的一定百分比，并考慮被保險人的投保并考慮被保險人的投保年限、繳納保險費的數(shù)年限、繳納保險費的數(shù)額以及就業(yè)年限等資格額以及就業(yè)年限等資格條件等，計算其應(yīng)得到條件等，計算其應(yīng)得到的養(yǎng)老金待遇。的養(yǎng)老金待遇。 三、養(yǎng)老保險制度改革的兩種主張三、養(yǎng)老保險制度改革的兩種主張國際勞工組織（國際勞工組織（ILOILO）與國際社保協(xié)會（與國際社保協(xié)會（ISSAISSA）世界銀行（世界銀行（WORLD BANKWORLD BANK）社會性制度目標社會性制度目

21、標經(jīng)濟性制度目標經(jīng)濟性制度目標基金社會統(tǒng)籌、現(xiàn)收現(xiàn)付、部分基金社會統(tǒng)籌、現(xiàn)收現(xiàn)付、部分積累積累基金個人賬戶與完全積累基金個人賬戶與完全積累基金以支定收基金以支定收基金以收定支基金以收定支待遇水平確定待遇水平確定待遇水平不確定待遇水平不確定公共管理體制公共管理體制民營管理體制民營管理體制政治滲透性強政治滲透性強對政治有免疫性對政治有免疫性非結(jié)構(gòu)性調(diào)整非結(jié)構(gòu)性調(diào)整結(jié)構(gòu)性調(diào)整結(jié)構(gòu)性調(diào)整四、國外養(yǎng)老保險的發(fā)展趨勢四、國外養(yǎng)老保險的發(fā)展趨勢 多樣化趨勢多樣化趨勢 效率優(yōu)先趨勢效率優(yōu)先趨勢 給付年齡提高給付年齡提高 養(yǎng)老金運作商業(yè)化趨勢養(yǎng)老金運作商業(yè)化趨勢 第三節(jié)第三節(jié) 我國的養(yǎng)老保險制度我國的養(yǎng)老保險制

22、度l了解我國養(yǎng)老保險制度改革了解我國養(yǎng)老保險制度改革中的幾個關(guān)鍵特點；中的幾個關(guān)鍵特點；l掌握個人賬戶與社會統(tǒng)籌的掌握個人賬戶與社會統(tǒng)籌的含義和設(shè)計思路含義和設(shè)計思路l能夠運用所學(xué)的知識對我國能夠運用所學(xué)的知識對我國養(yǎng)老保險制度改革中出現(xiàn)的養(yǎng)老保險制度改革中出現(xiàn)的問題進行分析。問題進行分析。一、我國養(yǎng)老保險的產(chǎn)生與發(fā)展一、我國養(yǎng)老保險的產(chǎn)生與發(fā)展 養(yǎng)老保險制度的創(chuàng)建時期（養(yǎng)老保險制度的創(chuàng)建時期（19511951年年19661966年）年）養(yǎng)老保險制度遭受破壞時期（養(yǎng)老保險制度遭受破壞時期（19661966年年19761976年）年）養(yǎng)老保險制度的恢復(fù)時期（養(yǎng)老保險制度的恢復(fù)時期（1976197

23、6年年19911991年）年）二、養(yǎng)老保險制度的改革發(fā)展時期二、養(yǎng)老保險制度的改革發(fā)展時期（19911991年年-）三方負擔(dān)與部分積累三方負擔(dān)與部分積累模式的改革模式的改革社會統(tǒng)籌與個人賬戶社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的試點改革相結(jié)合的試點改革建立統(tǒng)一的養(yǎng)老保險建立統(tǒng)一的養(yǎng)老保險制度的改革制度的改革有關(guān)養(yǎng)老保險省級統(tǒng)有關(guān)養(yǎng)老保險省級統(tǒng)籌的改革籌的改革我國人口老齡化預(yù)測我國人口老齡化預(yù)測年份年份6060歲及以上老年人口比歲及以上老年人口比例例6565歲及以上老年人口歲及以上老年人口比例比例20002000年年10.1%10.1%6.9%6.9%20052005年年10.8%10.8%7.5%7.5%

24、20102010年年12.3%12.3%8.1%8.1%20202020年年16.7%16.7%11.5%11.5%20502050年年29.9%29.9%22.7%22.7%19971997年年關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工養(yǎng)關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度的決定老保險制度的決定 19971997的養(yǎng)老保險制度有三項內(nèi)容，即的養(yǎng)老保險制度有三項內(nèi)容，即“三個統(tǒng)一三個統(tǒng)一”： 在堅持社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合、社會互濟與自我保障相結(jié)合、在堅持社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合、社會互濟與自我保障相結(jié)合、公平與效率相結(jié)合、基本養(yǎng)老保險保障最低生活、基本養(yǎng)老保險公平與效率相結(jié)合、基本養(yǎng)老保險保障最低生活、基本養(yǎng)老保

25、險與多層次養(yǎng)老保險相結(jié)合等原則的前提下與多層次養(yǎng)老保險相結(jié)合等原則的前提下: :統(tǒng)一統(tǒng)一了企業(yè)和職工繳納比例。規(guī)定企業(yè)繳費一般不超過企業(yè)工資了企業(yè)和職工繳納比例。規(guī)定企業(yè)繳費一般不超過企業(yè)工資總額的總額的20%20%，個人繳費比例，個人繳費比例19971997年不低于個人工資的年不低于個人工資的4%4%，以后每，以后每兩年提高一個百分點，最終達到兩年提高一個百分點，最終達到8%8%。統(tǒng)一統(tǒng)一了個人賬戶的規(guī)模，規(guī)定按職工繳費工資的了個人賬戶的規(guī)模，規(guī)定按職工繳費工資的11%11%建立基本養(yǎng)建立基本養(yǎng)老保險個人賬戶，個人繳費全部計入個人賬戶，其余部分由企業(yè)老保險個人賬戶，個人繳費全部計入個人賬戶，

26、其余部分由企業(yè)繳費中劃入繳費中劃入(3%)(3%)。統(tǒng)一統(tǒng)一了基本養(yǎng)老保險的計算辦法，退休職工的基本養(yǎng)老金由基礎(chǔ)了基本養(yǎng)老保險的計算辦法，退休職工的基本養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金兩部分組成，基礎(chǔ)養(yǎng)老金為當?shù)芈毠ど橡B(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金兩部分組成，基礎(chǔ)養(yǎng)老金為當?shù)芈毠ど夏甓仍缕骄べY的年度月平均工資的20%20%，個人賬戶養(yǎng)老金為個人賬戶積累額除以，個人賬戶養(yǎng)老金為個人賬戶積累額除以120120。三、三、2005養(yǎng)老保險制度改革的新探索養(yǎng)老保險制度改革的新探索 有關(guān)個人賬戶的變化有關(guān)個人賬戶的變化:由本人繳費工資的由本人繳費工資的11%11%調(diào)整為調(diào)整為8%8%，全部由個人繳費形成，單位

27、繳，全部由個人繳費形成，單位繳費不再劃入個人賬戶。費不再劃入個人賬戶。有關(guān)個人養(yǎng)老金計發(fā)方式的變化：有關(guān)個人養(yǎng)老金計發(fā)方式的變化：個人個人賬戶養(yǎng)老金月標準賬戶養(yǎng)老金月標準= =個人賬戶儲蓄額個人賬戶儲蓄額/ /計發(fā)月數(shù)計發(fā)月數(shù)擴大了養(yǎng)老保險的覆蓋面：擴大了養(yǎng)老保險的覆蓋面：非公有制企業(yè)、非公有制企業(yè)、城鎮(zhèn)個體工商戶、靈活就業(yè)人員城鎮(zhèn)個體工商戶、靈活就業(yè)人員促進養(yǎng)老保險關(guān)系的自由轉(zhuǎn)移促進養(yǎng)老保險關(guān)系的自由轉(zhuǎn)移個人賬戶個人賬戶“空賬空賬”的產(chǎn)生的產(chǎn)生長期以來，由于我國養(yǎng)老金實行混賬管理的辦法，允長期以來，由于我國養(yǎng)老金實行混賬管理的辦法，允許統(tǒng)籌基金、個人賬戶基金相互調(diào)劑使用，個人賬戶許統(tǒng)籌基金、

28、個人賬戶基金相互調(diào)劑使用，個人賬戶因此成為因此成為“空賬空賬”。據(jù)估計，。據(jù)估計，20042004年，我國養(yǎng)老保險年，我國養(yǎng)老保險個人賬戶個人賬戶“空賬空賬”已達已達74007400億元，而且每年還會以億元，而且每年還會以10001000多億元的速度遞增。多億元的速度遞增。面對個人賬戶出現(xiàn)如此大額的空賬問題，很多人擔(dān)心，面對個人賬戶出現(xiàn)如此大額的空賬問題，很多人擔(dān)心，從在職人員個人賬戶抽調(diào)資金添補養(yǎng)老金收支缺口的從在職人員個人賬戶抽調(diào)資金添補養(yǎng)老金收支缺口的作法，既不能解決當下入不敷出的問題，同時也為未作法，既不能解決當下入不敷出的問題，同時也為未來的保障機制的健康運行埋下了隱患。來的保障機制

29、的健康運行埋下了隱患。個人賬戶個人賬戶“空賬空賬”的產(chǎn)生的產(chǎn)生然而，也有人說，目前的個人賬戶然而，也有人說，目前的個人賬戶“空賬空賬”問問題，并沒有想象中的嚴重。個人賬戶只是一種題，并沒有想象中的嚴重。個人賬戶只是一種支付方式，支付方式，“空賬空賬”“”“實賬實賬”都無所謂。目前都無所謂。目前來說，這種混賬管理的方式是解決轉(zhuǎn)制過程中來說，這種混賬管理的方式是解決轉(zhuǎn)制過程中所出現(xiàn)困難的最好辦法。所出現(xiàn)困難的最好辦法?？召~的實質(zhì)即：空賬的實質(zhì)即：設(shè)計上的設(shè)計上的“部分積累制部分積累制”，運作中的，運作中的“現(xiàn)收現(xiàn)付現(xiàn)收現(xiàn)付”制制20072007年年北京市基本養(yǎng)老保險北京市基本養(yǎng)老保險新規(guī)定新規(guī)定

30、繳費部分：繳費部分： 1.1.城鎮(zhèn)職工以本人上一年度月平均工資為繳費工資基城鎮(zhèn)職工以本人上一年度月平均工資為繳費工資基數(shù)，按照數(shù)，按照8%8%的比例繳納基本養(yǎng)老保險費，全額計入個的比例繳納基本養(yǎng)老保險費，全額計入個人賬戶。繳費工資基數(shù)低于本市上一年度職工月平均人賬戶。繳費工資基數(shù)低于本市上一年度職工月平均工資工資60%60%的，以本市上一年度職工月平均工資的的，以本市上一年度職工月平均工資的60%60%作作為繳費工資基數(shù)；超過本市上一年度職工月平均工資為繳費工資基數(shù)；超過本市上一年度職工月平均工資300%300%的部分，不計入繳費工資基數(shù)，不作為計發(fā)基本的部分，不計入繳費工資基數(shù)，不作為計發(fā)基

31、本養(yǎng)老金的基數(shù)。養(yǎng)老金的基數(shù)。 2.2.企業(yè)以全部城鎮(zhèn)職工繳費工資基數(shù)之和作為企業(yè)繳企業(yè)以全部城鎮(zhèn)職工繳費工資基數(shù)之和作為企業(yè)繳費工資基數(shù)，按照費工資基數(shù)，按照20%20%的比例繳納基本養(yǎng)老保險費。的比例繳納基本養(yǎng)老保險費。 3.3.城鎮(zhèn)個體工商戶和靈活就業(yè)人員以本市上一年度職城鎮(zhèn)個體工商戶和靈活就業(yè)人員以本市上一年度職工月平均工資作為繳費基數(shù)，按照工月平均工資作為繳費基數(shù)，按照20%20%的比例繳納基本的比例繳納基本養(yǎng)老保險費，其中養(yǎng)老保險費，其中8%8%計入個人賬戶。計入個人賬戶。20072007北京市基本養(yǎng)老保險新規(guī)定北京市基本養(yǎng)老保險新規(guī)定待遇給付待遇給付 1.19981.1998年年

32、7 7月月1 1日以后參加工作，符合按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金條件的日以后參加工作，符合按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金條件的被保險人，其基本養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金組成。被保險人，其基本養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金組成?；A(chǔ)養(yǎng)老金月標準以本市上一年度職工月平均工資和本人指數(shù)化基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標準以本市上一年度職工月平均工資和本人指數(shù)化月平均繳費工資的平均值為基數(shù)，繳費每滿月平均繳費工資的平均值為基數(shù)，繳費每滿1 1年發(fā)給年發(fā)給1%1%。個人賬。個人賬戶養(yǎng)老金月標準為個人賬戶儲存額除以國家規(guī)定的計發(fā)月數(shù)。戶養(yǎng)老金月標準為個人賬戶儲存額除以國家規(guī)定的計發(fā)月數(shù)。 2. 19982. 1998年年6 6月月3

33、030日以前參加工作，日以前參加工作，20062006年年1 1月月1 1日以后符合按月領(lǐng)日以后符合按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金條件的被保險人，除按月領(lǐng)取基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬取基本養(yǎng)老金條件的被保險人，除按月領(lǐng)取基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金外，再發(fā)給過渡性養(yǎng)老金。具體過渡辦法由市勞動保障戶養(yǎng)老金外，再發(fā)給過渡性養(yǎng)老金。具體過渡辦法由市勞動保障行政部門制定，報市人民政府批準后施行行政部門制定，報市人民政府批準后施行 3.20063.2006年年1 1月月1 1日以后達到退休年齡但個人累計繳費年限不滿日以后達到退休年齡但個人累計繳費年限不滿1515年年的被保險人，不發(fā)給基礎(chǔ)養(yǎng)老金；個人賬戶儲存額一次性支付給的被

34、保險人，不發(fā)給基礎(chǔ)養(yǎng)老金；個人賬戶儲存額一次性支付給本人，同時發(fā)給一次性養(yǎng)老補償金，終止基本養(yǎng)老保險關(guān)系。本人，同時發(fā)給一次性養(yǎng)老補償金，終止基本養(yǎng)老保險關(guān)系。4.20054.2005年年1212月月3131日以前已經(jīng)離退休的人員，仍按照原國家和本市日以前已經(jīng)離退休的人員，仍按照原國家和本市規(guī)定的標準發(fā)給基本養(yǎng)老金，并執(zhí)行基本養(yǎng)老金正常調(diào)整辦法。規(guī)定的標準發(fā)給基本養(yǎng)老金，并執(zhí)行基本養(yǎng)老金正常調(diào)整辦法。 養(yǎng)老金制度事業(yè)單位養(yǎng)老金制度事業(yè)單位同企業(yè)同企業(yè)“并軌并軌”需慎重需慎重在養(yǎng)老金制度上，事業(yè)單位要同企業(yè)在養(yǎng)老金制度上，事業(yè)單位要同企業(yè)“并軌并軌”。從建立全國統(tǒng)一的制度，以及促。從建立全國統(tǒng)一

35、的制度，以及促進人才流動的角度看，這樣有其合理性。但是，我覺得要對實施后果進行認真評進人才流動的角度看，這樣有其合理性。但是，我覺得要對實施后果進行認真評估，由三個方面需要特別關(guān)注：估，由三個方面需要特別關(guān)注：一是這個方案能不能被事業(yè)單位職工特別是中老年職工所接受？根據(jù)我這些年的一是這個方案能不能被事業(yè)單位職工特別是中老年職工所接受？根據(jù)我這些年的經(jīng)驗，特別是我所接觸到的文化事業(yè)單位改革試點情況判斷，很難被接受。事業(yè)經(jīng)驗，特別是我所接觸到的文化事業(yè)單位改革試點情況判斷，很難被接受。事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)了，按要求必須執(zhí)行企業(yè)的養(yǎng)老金制度，中老年職工的思想工作單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)了，按要求必須執(zhí)行企業(yè)的養(yǎng)

36、老金制度，中老年職工的思想工作都很難作，因為待遇差太大。更何況繼續(xù)留在事業(yè)單位的職工。都很難作，因為待遇差太大。更何況繼續(xù)留在事業(yè)單位的職工。二是強制推行這個方案會不會使事業(yè)單位也像國有企業(yè)那樣出現(xiàn)提前退休狂潮？二是強制推行這個方案會不會使事業(yè)單位也像國有企業(yè)那樣出現(xiàn)提前退休狂潮？按照現(xiàn)在的方案設(shè)計，我覺得不可避免。果然如此，后果更為嚴重：其一，事業(yè)按照現(xiàn)在的方案設(shè)計，我覺得不可避免。果然如此，后果更為嚴重：其一，事業(yè)單位將面臨大批骨干流失；其二，事業(yè)單位為留住骨干，不得不支付額外的費用，單位將面臨大批骨干流失；其二，事業(yè)單位為留住骨干，不得不支付額外的費用，比如讓骨干先辦提前退休手續(xù)，然后返

37、聘，因此許多支付一筆返聘費。比如讓骨干先辦提前退休手續(xù)，然后返聘，因此許多支付一筆返聘費。三是強制推行這個方案能不能避免類似于科研院所的全體性上訪事件？我的判斷三是強制推行這個方案能不能避免類似于科研院所的全體性上訪事件？我的判斷仍是不可避免，可能有過之而不不及?；谏显V考慮，我個人建議對事業(yè)單位養(yǎng)仍是不可避免，可能有過之而不不及?；谏显V考慮，我個人建議對事業(yè)單位養(yǎng)老金制度改革方案在認真推敲，慎重決策。老金制度改革方案在認真推敲，慎重決策。摘自高書生摘自高書生20052005年年9 9月參加關(guān)于事業(yè)單位養(yǎng)老金制度改革方案征求意見會后給國月參加關(guān)于事業(yè)單位養(yǎng)老金制度改革方案征求意見會后給國務(wù)院

38、領(lǐng)導(dǎo)的一封信。務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)的一封信。第四節(jié)第四節(jié) 其他養(yǎng)老保障其他養(yǎng)老保障 了解美國私人養(yǎng)老金了解美國私人養(yǎng)老金401K計劃計劃 掌握我國企業(yè)年金的主要特點掌握我國企業(yè)年金的主要特點 重點掌握企業(yè)年金中的重點掌握企業(yè)年金中的“待遇待遇確定計劃確定計劃”和和“給付確定計劃給付確定計劃” 了解以房養(yǎng)老問題了解以房養(yǎng)老問題一、企業(yè)年金計劃的含義和種類一、企業(yè)年金計劃的含義和種類企業(yè)年金即企業(yè)補充養(yǎng)老保企業(yè)年金即企業(yè)補充養(yǎng)老保險，是指企業(yè)及其雇員在依險，是指企業(yè)及其雇員在依法參加基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)法參加基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上，依據(jù)國家政策和本企業(yè)上，依據(jù)國家政策和本企業(yè)經(jīng)濟狀況建立的、旨在提高經(jīng)濟狀況建立的

39、、旨在提高雇員退休后生活水平、對國雇員退休后生活水平、對國家基本養(yǎng)老保險進行重要補家基本養(yǎng)老保險進行重要補充的一種養(yǎng)老保險形式。充的一種養(yǎng)老保險形式。 世界上第一個正式的企業(yè)年金計劃是由美國運通公司在世界上第一個正式的企業(yè)年金計劃是由美國運通公司在18751875年建年建立的。最新統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，世界上立的。最新統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，世界上167167個實行養(yǎng)老保險制度的國個實行養(yǎng)老保險制度的國家中，有家中，有1 13 3以上國家的企業(yè)年金制度覆蓋了約以上國家的企業(yè)年金制度覆蓋了約1 13 3的勞動人口的勞動人口，丹麥、法國、瑞士的年金覆蓋率幾乎達到，丹麥、法國、瑞士的年金覆蓋率幾乎達到100100，英

40、國、美國，英國、美國、加拿大等國在、加拿大等國在5050左右。左右。2020世紀的最后世紀的最后1010年，歐美等發(fā)達國家年，歐美等發(fā)達國家企業(yè)年金規(guī)?？焖僭鲩L，美國、瑞士和荷蘭來自基本養(yǎng)老保險的企業(yè)年金規(guī)?？焖僭鲩L，美國、瑞士和荷蘭來自基本養(yǎng)老保險的替代率僅為替代率僅為4040，來自企業(yè)年金和個人儲蓄性養(yǎng)老計劃的養(yǎng)老收，來自企業(yè)年金和個人儲蓄性養(yǎng)老計劃的養(yǎng)老收入占到退休收入的入占到退休收入的6060以上。以上。19971997年，瑞典和荷蘭的企業(yè)年金資年，瑞典和荷蘭的企業(yè)年金資產(chǎn)甚至超過了這兩個國家當年的國民生產(chǎn)總值，美國的企業(yè)年金產(chǎn)甚至超過了這兩個國家當年的國民生產(chǎn)總值，美國的企業(yè)年金資產(chǎn)

41、規(guī)模僅資產(chǎn)規(guī)模僅1990199019981998年不到年不到1010年時間就增長了年時間就增長了1.51.5倍。截至倍。截至20032003年底，美國企業(yè)年金更達到了年底，美國企業(yè)年金更達到了9.0579.057萬億美元的總規(guī)模，高萬億美元的總規(guī)模，高于同期美國共同基金于同期美國共同基金7.4147.414萬億美元的規(guī)模，年均增長萬億美元的規(guī)模，年均增長7.95%7.95%。美。美國國1.5111.511億雇員中有億雇員中有42%42%參加了企業(yè)年金計劃，若只考慮參加了企業(yè)年金計劃，若只考慮2020歲至歲至6464歲的全職雇員，企業(yè)年金計劃覆蓋率達歲的全職雇員，企業(yè)年金計劃覆蓋率達57.1%5

42、7.1%，而上市公司全職，而上市公司全職雇員覆蓋率達到雇員覆蓋率達到75.8%75.8%。相比較而言，我國的企業(yè)年金市場尚出于萌芽階段，截至相比較而言，我國的企業(yè)年金市場尚出于萌芽階段，截至20052005年年底，企業(yè)年金參加職工底，企業(yè)年金參加職工924924萬人。同期基本養(yǎng)老保險覆蓋的職工萬人。同期基本養(yǎng)老保險覆蓋的職工人數(shù)為人數(shù)為1748717487萬人，企業(yè)年金覆蓋職工人數(shù)只占基本養(yǎng)老保險覆萬人，企業(yè)年金覆蓋職工人數(shù)只占基本養(yǎng)老保險覆蓋人數(shù)的蓋人數(shù)的5 52828。企業(yè)年金的種類企業(yè)年金的種類“繳費確定計劃繳費確定計劃”（DC計劃）計劃） 繳費確定計劃是由企業(yè)繳費確定計劃是由企業(yè)發(fā)起設(shè)

43、立，也被稱為發(fā)起設(shè)立，也被稱為“個人賬戶計劃個人賬戶計劃”，雇，雇主、雇員按照一個工資主、雇員按照一個工資比例或者約定的方式向比例或者約定的方式向計劃定期繳款，到退休計劃定期繳款，到退休時，雇員可以一次性提時，雇員可以一次性提取個人賬戶積累的資金取個人賬戶積累的資金, ,也可以按月領(lǐng)取。也可以按月領(lǐng)取。 “待遇確定計劃待遇確定計劃”（DB計劃）計劃） 待遇確定計劃，也可以待遇確定計劃，也可以稱為養(yǎng)老金確定計劃，稱為養(yǎng)老金確定計劃，是指繳費并不確定，無是指繳費并不確定，無論繳費多少，雇員退休論繳費多少，雇員退休時的待遇是確定的。在時的待遇是確定的。在養(yǎng)老金確定計劃中，不養(yǎng)老金確定計劃中，不實行個

44、人賬戶制度。一實行個人賬戶制度。一般雇員不繳費，養(yǎng)老費般雇員不繳費，養(yǎng)老費用全部由雇主負擔(dān)。用全部由雇主負擔(dān)。 二、美國私人養(yǎng)老金計劃二、美國私人養(yǎng)老金計劃 私人養(yǎng)老金的管理和投資運營私人養(yǎng)老金的管理和投資運營401k401k計劃計劃美國的美國的401k計劃計劃401K401K計劃取名于美國計劃取名于美國國內(nèi)稅收法案國內(nèi)稅收法案第第401401條條K K款款, ,美國政府稱其為現(xiàn)金或美國政府稱其為現(xiàn)金或延期安排退休計劃延期安排退休計劃, ,通常人們俗稱其為通常人們俗稱其為401K401K計劃，是一種以收定支計劃。計劃，是一種以收定支計劃。參加條件參加條件 參加參加401k401k計劃的雇員必須

45、年滿計劃的雇員必須年滿2121周歲，參加工作滿一年，或累計工作時周歲，參加工作滿一年，或累計工作時間滿間滿10001000小時。小時。個人繳費個人繳費 它的個人繳費分為稅前繳費和稅后繳費兩種。除此之外，公司向雇員個它的個人繳費分為稅前繳費和稅后繳費兩種。除此之外，公司向雇員個人賬戶的繳費稱為額外繳費或配套繳費，公司繳費是自愿性的人賬戶的繳費稱為額外繳費或配套繳費，公司繳費是自愿性的領(lǐng)取條件領(lǐng)取條件 401K401K計劃規(guī)定了可從個人賬戶領(lǐng)取養(yǎng)老金的五種情況，即（計劃規(guī)定了可從個人賬戶領(lǐng)取養(yǎng)老金的五種情況，即（1 1）年齡）年齡5959 周歲半以后；（周歲半以后；（2 2）死亡或永久失去工作能力

46、；（）死亡或永久失去工作能力；（3 3）醫(yī)療費用超過年收）醫(yī)療費用超過年收 入的入的7.5%7.5%；（；（4 4）5555歲以后離職、下崗、被解雇或提前退休；（歲以后離職、下崗、被解雇或提前退休；（5 5）根據(jù)）根據(jù) 預(yù)期壽命，為本人或配偶領(lǐng)取年金。預(yù)期壽命，為本人或配偶領(lǐng)取年金。401K401K條款條款( (計劃計劃) )是美國著名的養(yǎng)老金計劃，起源于是美國著名的養(yǎng)老金計劃，起源于2020世紀世紀7070年代，是指美國年代，是指美國19781978年年國內(nèi)稅收法國內(nèi)稅收法新增的新增的第第401401條條K K項條款項條款(section 401K)(section 401K)的規(guī)定。該條款

47、適用的規(guī)定。該條款適用于私人公司，其目的是為雇主和雇員的養(yǎng)老金存款提于私人公司，其目的是為雇主和雇員的養(yǎng)老金存款提供稅收方面的優(yōu)惠。該計劃規(guī)定，企業(yè)為員工設(shè)立專供稅收方面的優(yōu)惠。該計劃規(guī)定，企業(yè)為員工設(shè)立專門的門的401K401K賬戶，員工每月從其工資中拿出不超過賬戶，員工每月從其工資中拿出不超過2525的資金存入養(yǎng)老金賬戶；而企業(yè)屬于配合繳費的資金存入養(yǎng)老金賬戶；而企業(yè)屬于配合繳費( (即可繳即可繳可不繳可不繳) )，但是一般說來，大部分企業(yè)也會按照一定的，但是一般說來，大部分企業(yè)也會按照一定的比例比例( (不能超過員工存入的數(shù)額不能超過員工存入的數(shù)額) )往這一賬戶存入相應(yīng)往這一賬戶存入相

48、應(yīng)的資金；計入員工個人退休賬戶的資金，員工在退休的資金；計入員工個人退休賬戶的資金，員工在退休前，一般不得領(lǐng)取，但是這筆錢可以用作投資。與此前，一般不得領(lǐng)取，但是這筆錢可以用作投資。與此同時，企業(yè)向員工提供同時，企業(yè)向員工提供3 3到到4 4種不同的證券組合投資計種不同的證券組合投資計劃，員工可任選一種進行投資，其收益歸劃，員工可任選一種進行投資，其收益歸401K401K賬戶；賬戶；當然其風(fēng)險也由員工自己承擔(dān)。員工退休后能夠領(lǐng)取當然其風(fēng)險也由員工自己承擔(dān)。員工退休后能夠領(lǐng)取多少養(yǎng)老金具有不確定性的特點，取決于繳費額的高多少養(yǎng)老金具有不確定性的特點，取決于繳費額的高低低( (賬戶資金的數(shù)量賬戶資金的數(shù)量) )，也取決于資金管理的狀況，還，也取決于資金管理的狀況，還取決于資本市場發(fā)展的情況。員工退休時，可以選擇取決于資本市場發(fā)展的情況。員工退休時，可以選擇一次性領(lǐng)取、分期領(lǐng)取和轉(zhuǎn)為存款等方式使用。一次性領(lǐng)取、分期領(lǐng)取和轉(zhuǎn)為存款等方式使用。三、我國企業(yè)年金制度三、我國企業(yè)年金制度19911991年國務(wù)院年國務(wù)院關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定革的決定：首首次提出次提出“國家倡導(dǎo)、鼓勵