新成立公司做賬的過程

1、一個會計(jì)做賬的實(shí)際過程ABC公司建賬如下（ABC公司是一間由三名股東投資的有限公司,屬于商品流通的一般納稅人）ABC公司從7月1日開始籌建。1、7月3日老板A代墊錢4萬元并親自去購入一批固定資產(chǎn)（發(fā)票上寫ABC公司）借：固定資產(chǎn)4萬元貸：其他應(yīng)付款一一老板A2、7月6日老板A代墊錢1萬元購入一批辦公用品借：管理費(fèi)用一一開辦費(fèi)1萬貸：其他應(yīng)付款老板A1萬3、7月8日ABC公司三名股東存入50萬入臨時賬戶作為注冊資金借：銀行存款50貸：實(shí)收資本？?A10B20C204、7月9日老板A代墊ABC公司注冊費(fèi)1萬元借：管理費(fèi)用一一開辦費(fèi)1萬貸：其他應(yīng)付款一一老板A月末結(jié)轉(zhuǎn)損益：借：本年利潤2萬貸：管理費(fèi)

2、用一一開辦費(fèi)2萬5、8月1日領(lǐng)到公司營業(yè)執(zhí)照。6、8月末的賬務(wù)處理：（籌建期所有的固定資產(chǎn)折舊計(jì)入管理費(fèi)用，經(jīng)營期按歸屬部門計(jì)提折舊，生產(chǎn)車間的計(jì)入制造費(fèi)用，管理部門計(jì)入管理費(fèi)用）借：管理費(fèi)用一一固定資產(chǎn)折舊貸：累計(jì)折舊借：本年利潤貸：管理費(fèi)用一一固定資產(chǎn)折舊6.9月1日領(lǐng)到國稅及地稅的稅務(wù)登記證并正式營業(yè)7. 9月2日，還款給股東A借：現(xiàn)金貸：銀行存款借：其他應(yīng)付款一一老板A貸：現(xiàn)金8. 9月5日，ABC公司向甲購入商品一批，預(yù)付貨款價稅合計(jì)11.7萬借：應(yīng)付賬款一一甲11.7萬貸：銀行存款11.7萬9. 9月8日，收到甲公司運(yùn)來的商品并驗(yàn)收入庫，同時收到對方開具的增值稅借：庫存商品10萬應(yīng)

3、交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1.7萬貸：應(yīng)付賬款一一A11.7萬10、9月9日,向乙公司銷售商品一批，價稅合計(jì)17.55貨已發(fā)出,貨款未收到.,借：應(yīng)收賬款一一乙公司17.55萬貸：主營業(yè)務(wù)收入15萬應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2.55萬11、月末結(jié)轉(zhuǎn)成本借：主營業(yè)務(wù)成本10萬貸：庫存商品10萬12.9月18日收到乙公司9月9日的欠款借：銀行存款17.55萬貸：應(yīng)收賬款一一乙公司17.55萬13.9月30日計(jì)提，本月工資，并與當(dāng)日發(fā)放借：管理費(fèi)用銷售費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬工資同時應(yīng)計(jì)提公司承擔(dān)的社保及住房公積：借：管理費(fèi)用銷售費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬公司承擔(dān)員工社保及住房公積發(fā)放工資時：借：應(yīng)付職

4、工薪酬工資貸：其他應(yīng)付款代扣代繳個人所得稅其他應(yīng)付款代扣員工應(yīng)繳社保及住房公積銀行存款或現(xiàn)金14、新準(zhǔn)則，福利費(fèi)不再計(jì)提，實(shí)際實(shí)際發(fā)生福利費(fèi)（如果實(shí)際發(fā)生額超過計(jì)稅工資的14%,超過部分要納稅調(diào)整）借：應(yīng)付職工薪酬福利費(fèi)貸：銀行存款或其他把福利費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)到應(yīng)承擔(dān)的對方當(dāng)中：借：管理費(fèi)用銷售費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬一一福利費(fèi)14、新準(zhǔn)則，對于工會經(jīng)費(fèi)，教育經(jīng)費(fèi)，不再事先預(yù)提，按實(shí)際上繳（要有繳款單的）的發(fā)生額入帳：上繳時：借：應(yīng)付職工薪酬一一工會經(jīng)費(fèi)，教育經(jīng)費(fèi)貸:銀行存款按承擔(dān)對象分配：借：管理費(fèi)用銷售費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬一一工會經(jīng)費(fèi)，教育經(jīng)費(fèi)15、9月30日銀行劃賬交社保等費(fèi)用借：應(yīng)付職工薪酬一一公司

5、承擔(dān)員工社保及住房公積其他應(yīng)付款一一代墊員工應(yīng)繳社保及住房公積貸：銀行存款16本月發(fā)生管理費(fèi)用借：管理費(fèi)用貸：現(xiàn)金17、本月固定資產(chǎn)折舊借：管理費(fèi)用折舊貸：累計(jì)折舊18、計(jì)算本月應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)2.55萬-進(jìn)項(xiàng)1.7萬）借：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（未交稅金）0.85萬貸：應(yīng)交稅金未交增值稅0.85萬19、計(jì)提城建稅、教育附加：借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅0.0595萬（0.85*7%）應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交教育附加0.0255萬（0.85*3%）20、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤借：主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：本年利潤借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)稅金及附加其他業(yè)務(wù)成本營業(yè)外支出財(cái)務(wù)費(fèi)用管理費(fèi)用銷售費(fèi)用21、計(jì)提企業(yè)所得稅借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交企業(yè)所得稅借：本年利潤貸：所得稅費(fèi)用21、下月銀行劃扣稅金借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交企業(yè)所得稅應(yīng)交城市建設(shè)維護(hù)稅應(yīng)交教育費(fèi)附加應(yīng)交增值稅（未交增值稅）其他應(yīng)付款代扣代繳個人所得稅貸：銀行存款22、年底結(jié)帳時轉(zhuǎn)入未分配利潤借：本年利潤貸：利潤分配未分配利潤23、提取法定盈余公積借：