2019年電大稅收籌劃形考題庫及答案

1、一、單項選擇題題目 1未回答滿分 1.00標記題目題干從 2019 年 1 月 1 日起，扣繳義務人向居民個人支付工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得時，實行（）方法。選擇一項：A. 按年預扣預繳B. 按季度預扣預繳C. 按月預扣預繳D. 按月如實繳納個人所得稅反饋解析：扣繳義務人向居民個人支付工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得時， 按以下方法預扣預繳個人所得稅， 并向主管稅務機關報送個人所得稅扣繳申報表。正確答案是：按月預扣預繳題目 2未回答滿分 1.00標記題目題干關于子女教育的扣除，按照每孩每月（）扣除選擇一項：A. 2000 元B. 500 元

2、C. 1000 元D. 3000 元反饋解析：新個人所得稅法規(guī)定正確答案是： 1000 元題目 3未回答滿分 1.00標記題目題干關于住房貸款利息的扣除， 新稅法規(guī)定納稅人本人或其配偶購買中國境內住房發(fā)生的首套住房貸款利息支出，可以選擇由夫妻一方按每月（）扣除。選擇一項：A. 2000 元B. 500 元C. 1000 元D. 3000 元反饋解析：新個人所得稅法規(guī)定正確答案是： 1000 元題目 4未回答滿分 1.00標記題目題干在新個人所得稅法規(guī)定中，大病醫(yī)療費用的扣除屬于（選擇一項：A. 基本減除費用B. 其他扣除費用C. 專項扣除費用D. 專項附加扣除費用）反饋解析：新個人所得稅法規(guī)定

3、正確答案是：專項附加扣除費用題目5未回答滿分 1.00標記題目題干在一個納稅年度內， 納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔（指醫(yī)保目錄范圍內的自付部分）累計超過（ ）的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在 80000 元限額內據(jù)實扣除。選擇一項：A. 20000 元B. 25000 元C. 15000 元D. 10000 元反饋解析：參見國務院關于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知國發(fā) 2018 41 號。正確答案是： 15000 元題目 6未回答滿分 1.00標記題目題干對于專項附加扣除費用經(jīng)納稅人確認完具體分攤方式和額度后，在（）內不能變更。選擇一項：A

4、.5 年B.1 年C.2 年D. 一個納稅年度反饋解析：參見國務院關于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知國發(fā) 2018 41 號。正確答案是：一個納稅年度題目 7未回答滿分 1.00標記題目題干年度預扣預繳稅額與年度應納稅額不一致的，由居民個人于次年（）向主管稅務機關辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補。選擇一項：A. 9月 1日至 12月 1日B. 1月 1日至 3月 1 日C. 3月 1日至 6月 30日D. 6月 1日至 9月 1 日反饋解析：新個人所得稅法規(guī)定正確答案是： 3月 1日至 6月 30日題目 8未回答滿分 1.00標記題目題干新個人所得稅法規(guī)定，累計減除費用，按照每

5、月（）乘以納稅人當年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計算。選擇一項：A. 5000 元B. 2000 元C. 3500 元D. 1000 元反饋解析：新個人所得稅法規(guī)定正確答案是： 5000 元題目 9未回答滿分 1.00標記題目題干新個人所得稅法規(guī)定， 勞務報酬所得、 稿酬所得、 特許權使用費所得以收入減除費用后的余額為收入額。其中，稿酬所得的收入額減按（）計算。選擇一項：A. 20%B. 30%C. 70%D. 100%反饋解析：新個人所得稅法規(guī)定正確答案是： 70%題目 10未回答滿分 1.00標記題目題干在新個人所得稅法規(guī)定中，每個月5000 元（ 6 萬元 / 年）的扣除屬于（）選擇

6、一項：A. 其他扣除費用B. 專項扣除費用C. 專項附加扣除費用D. 基本減除費用反饋解析：新個人所得稅法規(guī)定正確答案是：基本減除費用題目 11未回答滿分 1.00標記題目題干在新個人所得稅法規(guī)定中，個人繳納的 “三險一金 ”，不包括單位繳納的部分的扣除屬于（ ）選擇一項：A. 基本減除費用B. 專項扣除費用C. 專項附加扣除費用D. 其他扣除費用反饋正確答案是：專項扣除費用題目 12未回答滿分 1.00標記題目題干在新個人所得稅法規(guī)定中，子女教育支出的扣除屬于（）選擇一項：A. 專項扣除費B. 其他扣除費用C. 基本減除費用D. 專項附加扣除費用反饋解析：新個人所得稅法規(guī)定正確答案是：專項附

7、加扣除費用題目 13未回答滿分 1.00標記題目題干在新個人所得稅法規(guī)定中，繼續(xù)教育支出的扣除屬于（選擇一項：A. 專項扣除費用B. 其他扣除費用C. 基本減除費用D. 專項附加扣除費用）反饋解析：新個人所得稅法規(guī)定正確答案是：專項附加扣除費用題目14未回答滿分 1.00標記題目題干在新個人所得稅法規(guī)定中，獨生子女補貼、托兒補助費的扣除屬于（選擇一項：A. 專項扣除費用B. 專項附加扣除費用）C. 基本減除費用D. 其他扣除費用反饋解析：新個人所得稅法規(guī)定正確答案是：其他扣除費用題目 15未回答滿分 1.00標記題目題干對于只有兩個子女的家庭關于贍養(yǎng)老人的扣除，其二者可能分攤的費用組合為（）。

8、選擇一項：A. 800 元， 1200 元B. 1000 元 ,1000 元C. 1500 元， 500 元D. 2000 元， 0 元反饋解析：對于非獨生子女來說，關于贍養(yǎng)老人每月分攤的扣除額度不得超過 1000 元。正確答案是： 1000 元,1000 元2000 元的扣除額度，其中每人標記題目信息文本二、多項選擇題題目16未回答滿分 1.00標記題目題干個人所得稅在征收方式上主要有以下哪三種類型（選擇一項或多項：A. 混合所得稅B. 分類所得稅C. 綜合所得稅D. 預扣預繳方式）反饋解析：個人所得稅的征稅對象為個人所得， 由于個人所得形式多種多樣， 個人所得稅在征收方式上也會出現(xiàn)不同的類

9、型， 主要有分類所得稅、 綜合所得稅、 混合所得稅等三種類型。The correct answers are:分類所得稅 ,綜合所得稅 ,混合所得稅題目 17未回答滿分 1.00標記題目題干取得綜合所得需要辦理匯算清繳的情形包括：（）選擇一項或多項：A. 取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得中一項或者多項所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6 萬元B. 納稅年度內預繳稅額低于應納稅額C. 納稅人申請退稅D. 從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過 6 萬元反饋解析：參加中華人民共和國國務院令第707 號。The correct answers are

10、: 從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過 6 萬元 , 取得勞務報酬所得、 稿酬所得、特許權使用費所得中一項或者多項所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6 萬元,納稅年度內預繳稅額低于應納稅額,納稅人申請退稅題目 18未回答滿分 1.00標記題目題干個人所得稅專項附加扣除遵循的原則是（）選擇一項或多項：A. 公平合理B. 簡便易行C. 利于民生D. 個人受益反饋解析：參見國務院關于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知國發(fā) 2018 41 號。The correct answers are:公平合理 ,利于民生 ,簡便易行題目 19未回答滿分 1.00標

11、記題目題干個人所得稅的納稅人包括（）選擇一項或多項：A. 在中國有所得的外籍人員和港澳臺同胞B. 個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)投資者C. 個體工商業(yè)戶D. 中國公民反饋解析：個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商業(yè)戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)投資者以及在中國有所得的外籍人員和港澳臺同胞。The correct answers are:中國公民 ,個體工商業(yè)戶 ,個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)投資者 ,在中國有所得的外籍人員和港澳臺同胞題目 20未回答滿分 1.00標記題目題干下列所得中哪些是來源于中國境內的所得（）選擇一項或多項：A. 因任職、受雇、履約等在中國境內提供勞務取得的所得B. 將財產(chǎn)出租給承租人

12、在中國境內使用而取得的所得C. 許可各種特許權在中國境內使用而取得的所得D. 從中國境內企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織以及居民個人取得的利息、股息、紅利所得反饋解析：除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，下列所得，不論支付地點是否在中國境內，均為來源于中國境內的所得：（1）因任職、受雇、履約等在中國境內提供勞務取得的所得；（2）將財產(chǎn)出租給承租人在中國境內使用而取得的所得；（3）許可各種特許權在中國境內使用而取得的所得；（4）轉讓中國境內的不動產(chǎn)等財產(chǎn)或者在中國境內轉讓其他財產(chǎn)取得的所得；（5）從中國境內企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織以及居民個人取得的利息、股息、紅利所得。The correct answ

13、ers are: 因任職、受雇、履約等在中國境內提供勞務取得的所得 , 將財產(chǎn)出租給承租人在中國境內使用而取得的所得 , 許可各種特許權在中國境內使用而取得的所得 , 從中國境內企業(yè)、 事業(yè)單位、其他組織以及居民個人取得的利息、股息、紅利所得題目 21未回答滿分 1.00標記題目題干個人所得稅中所指的經(jīng)營所得包括：（）選擇一項或多項：A. 個體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得，個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個人合伙人來源于境內注冊的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的所得B. 個人對企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉包、轉租取得的所得C. 個人依法從事辦學、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務活動取

14、得的所得D. 個人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得反饋解析：新個人所得稅法規(guī)定The correct answers are: 個體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得，個人獨資企業(yè)投資人、 合伙企業(yè)的個人合伙人來源于境內注冊的個人獨資企業(yè)、 合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的所得 , 個人依法從事辦學、 醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務活動取得的所得 , 個人對企業(yè)、 事業(yè)單位承包經(jīng)營、 承租經(jīng)營以及轉包、 轉租取得的所得 , 個人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得題目 22未回答滿分 1.00標記題目題干下列各項個人所得，免征個人所得稅：（）選擇一項或多項：A. 稿酬B. 軍人的轉業(yè)費、復員費、退役金C. 保險賠

15、款D. 國債和國家發(fā)行的金融債券利息反饋解析：個稅的免稅項目包括：（1）省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金；（2）國債和國家發(fā)行的金融債券利息；（3）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼；（4）福利費、撫恤金、救濟金；（5）保險賠款；（6）軍人的轉業(yè)費、復員費、退役金；（7）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、基本養(yǎng)老金或者退休費、離休費、離休生活補助費；（8）依照有關法律規(guī)定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得；（9）中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中

16、規(guī)定免稅的所得；（ 10） 國務院規(guī)定的其他免稅所得。The correct answers are:國債和國家發(fā)行的金融債券利息,保險賠款 ,軍人的轉業(yè)費、復員費、退役金題目 23未回答滿分 1.00標記題目題干新個人所得稅中規(guī)定的專項扣除費用包括（）選擇一項或多項：A. 住房公積金B(yǎng). 養(yǎng)老保險C. 醫(yī)療保險D. 失業(yè)保險反饋解析：新個人所得稅法規(guī)定The correct answers are:養(yǎng)老保險 ,失業(yè)保險 ,醫(yī)療保險 ,住房公積金題目 24未回答滿分 1.00標記題目題干“三險一金 ”指的是（）選擇一項或多項：A. 失業(yè)保險B. 住房公積金C. 養(yǎng)老保險D. 基本醫(yī)療保險反饋解

17、析：個人所得稅法規(guī)定The correct answers are:養(yǎng)老保險 ,失業(yè)保險 ,基本醫(yī)療保險 ,住房公積金題目 25未回答滿分 1.00標記題目題干“五險一金 ”比“三險一金 ”多了哪兩種險？（）選擇一項或多項：A. 基本醫(yī)療保險B. 生育保險C. 工傷保險D. 商業(yè)保險反饋解析：個人所得稅法規(guī)定The correct answers are:生育保險 ,工傷保險標記題目信息文本三、判斷題題目 26未回答滿分 1.00標記題目題干在中國境內有住所， 是指因戶籍、家庭、經(jīng)濟利益關系而在中國境內習慣性居住。選擇一項：對錯反饋解析：個人所得稅法規(guī)定正確的答案是“對”。題目 27未回答滿分

18、 1.00標記題目題干關于專項附加扣除費用， 納稅人在確定完具體的分攤方式和額度后，在一個納稅年度內還可以向稅務機關申請變更。選擇一項：對錯反饋解析：具體分攤方式和額度在一個納稅年度內不能變更。正確的答案是“錯”。題目 28未回答滿分 1.00標記題目題干在中國境內無住所的個人， 在中國境內居住累計滿90 天的年度連續(xù)不滿六年的，經(jīng)向主管稅務機關備案，其來源于中國境外且由境外單位或者個人支付的所得，免予繳納個人所得稅。選擇一項：對錯反饋解析：在中國境內無住所的個人， 在中國境內居住累計滿183 天的年度連續(xù)不滿六年的，經(jīng)向主管稅務機關備案， 其來源于中國境外且由境外單位或者個人支付的所得，免予

19、繳納個人所得稅。正確的答案是“錯”。題目 29未回答滿分 1.00標記題目題干在中國境內無住所的個人，在一個納稅年度內在中國境內居住累計不超過 90 天的，其來源于中國境內的所得， 由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內的機構、場所負擔的部分，免予繳納個人所得稅。選擇一項：對錯反饋解析：個人所得稅法規(guī)定正確的答案是“對”。題目 30未回答滿分 1.00標記題目題干新個人所得稅法規(guī)定： 專項扣除、 專項附加扣除和依法確定的其他扣除，以居民個人一個納稅年度的應納稅所得額為限額；一個納稅年度扣除不完的， 可以結轉以后年度扣除。選擇一項：對錯反饋解析：一個納稅年度扣除不完的，是不可以結轉以后年度扣除的

20、。正確的答案是“錯”。題目 31未回答滿分 1.00標記題目題干在新個人所得稅法規(guī)定中， 專項附加扣除費用包括子女教育、 繼續(xù)教育、 住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等 5 項專項附加扣除。選擇一項：對錯反饋解析：應該包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等 6 項專項附加扣除。正確的答案是“錯”。題目 32未回答滿分 1.00標記題目題干個人所得稅專項扣除費用指的是“五險一金 ”費用。選擇一項：對錯反饋解析：個人所得稅專項扣除費用指的是 “三險一金 ”即養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、基本醫(yī)療保險和住房公積金。 “五險一金 ”比“三險一金 ”多了生育保險和工傷保險，但是這

21、兩種險都是由企業(yè)全部承擔費用，個人是不交的。正確的答案是“錯”。題目 33未回答滿分 1.00標記題目題干納稅人有中國公民身份號碼的， 以中國公民身份號碼為納稅人識別號； 納稅人沒有中國公民身份號碼的，由稅務機關賦予其納稅人識別號。選擇一項：對錯反饋解析：個人所得稅法規(guī)定正確的答案是“對”。題目 34未回答滿分 1.00標記題目題干納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費用支出只能由其本人扣除。選擇一項：對錯反饋解析：納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除。正確的答案是“錯”。題目 35未回答滿分 1.00標記題目題干未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除。選擇一項：對錯反饋解析：參見國

22、務院關于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知國發(fā) 2018 41 號。正確的答案是“對”。一、單項選擇題題目 1未回答滿分 1.00標記題目題干合理提前所得年度或合理推遲所得年度，從而起到減輕稅負或延期納稅的作用。這種稅務處理屬于（）。選擇一項：A. 企業(yè)成果分配中的稅收籌劃B. 企業(yè)成本核算中的稅收籌劃C. 企業(yè)投資決策中的稅收籌劃D. 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的稅收籌劃反饋你的回答不正確正確答案是：企業(yè)成果分配中的稅收籌劃題目 2未回答滿分 1.00標記題目題干下列哪一稅種通常圍繞收入實現(xiàn)、經(jīng)營方式、成本核算、費用列支、折舊方法、捐贈、籌資方式、投資方向、設備購置、機構設置、稅收政策等涉稅項目進

23、行稅收籌劃 ?（ ）選擇一項：A. 所得稅B. 流轉稅C. 資源環(huán)境稅D. 財產(chǎn)與行為稅反饋你的回答不正確正確答案是：所得稅題目 3未回答滿分 1.00標記題目題干下列關于借款費用的說法不正確的是（）。選擇一項：A. 不符合資本化條件的，應計入相關資產(chǎn)成本B. 借款費用首先應該看其是否需要資本化C. 符合資本化條件的，應計入相關資產(chǎn)成本D. 不符合資本化條件的，應作為財務費用，準予在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除反饋你的回答不正確正確答案是：不符合資本化條件的，應計入相關資產(chǎn)成本題目 4未回答滿分 1.00標記題目題干如果一項固定資產(chǎn)， 會計上按直線法折舊， 稅收上按加速折舊的方法， 這種稅收差異會出現(xiàn)

24、（）。選擇一項：A. 不會出現(xiàn)時間性差異和永久性差異B. 會同時出現(xiàn)時間性差異和永久性差異C. 時間性差異D. 永久性差異反饋你的回答不正確正確答案是：時間性差異題目 5未回答滿分 1.00標記題目題干下列關于企業(yè)所得稅不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是（）。選擇一項：A. 采用買一贈一方式銷售商品的，按照總的銷售金額確定B. 采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定C. 采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照扣除折扣后的金額確定D. 采用以舊換新方式銷售商品的，按照扣除回收商品公允價值后的余額確定反饋你的回答不正確正確答案是：采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照扣除折扣后

25、的金額確定題目 6未回答滿分 1.00標記題目題干下列稅金在計算企業(yè)應納稅所得時，不得從收入總額中扣除的是（）選擇一項：A. 允許抵扣的增值稅B. 土地增值稅C. 消費稅D. 印花稅反饋你的回答不正確正確答案是：允許抵扣的增值稅題目 7未回答滿分 1.00標記題目題干采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的（）。選擇一項：A. 60%B. 70%C. 40%D. 50%反饋你的回答不正確正確答案是： 60%題目 8未回答滿分 1.00標記題目題干境外某公司在中國境內未設立機構、場所， 20×7年取得境內甲公司支付的貸款利息收入 800 萬元，取得境內乙公司支付的財產(chǎn)

26、轉讓收入 180 萬元，該項財產(chǎn)凈值 120 萬元。 20×7年度該境外公司在我國應繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。選擇一項：A. 122 B. 98 C. 104 D. 86反饋你的回答不正確正確答案是： 86題目 9未回答滿分 1.00標記題目題干根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定， 以下項目在計算應納稅所得額時，準予扣除的是（）選擇一項：A. 非廣告性質的贊助支出B. 經(jīng)審批的流動資產(chǎn)盤虧損失C. 行政罰款D. 被沒收的財物反饋你的回答不正確正確答案是：經(jīng)審批的流動資產(chǎn)盤虧損失題目 10未回答滿分 1.00標記題目題干某小型零售企業(yè) 20×7年度自行申報收入總額 250 萬元，成本費用

27、 258 萬元，經(jīng)營虧損 8 萬元。經(jīng)主管稅務機關審核， 發(fā)現(xiàn)其發(fā)生的成本費用真實， 實現(xiàn)的收入無法確認，依據(jù)規(guī)定對其進行核定征收。假定應稅所得率為 9%，則該小型零售企業(yè) 20×7年度應繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。選擇一項：A. 6.38B. 2.55C. 5.10D. 5.63反饋你的回答不正確正確答案是： 2.55題目 11未回答滿分 1.00標記題目題干20×7年初 A 居民企業(yè)以實物資產(chǎn) 2000 萬元直接投資于 B 居民企業(yè)，取得 B 企業(yè)40%的股權。20×7年 12 月，A 企業(yè)全部撤回對 B 企業(yè)的投資，取得資產(chǎn)總計 2800 萬元，投資撤回時 B

28、 企業(yè)累計未分配利潤為 1000 萬元，累計盈余公積 150 萬元。A 企業(yè)投資轉讓所得應繳企業(yè)所得稅為（）萬元。選擇一項：A. 85B. 200C. 0D. 340反饋你的回答不正確正確答案是： 85標記題目信息文本二、多項選擇題題目 12未回答滿分 1.00標記題目題干下列關于企業(yè)價值最大化理論及這一目標下的稅收籌劃的說法，正確的是（）。選擇一項或多項：A. 在企業(yè)目標定位于價值最大化的條件下，稅收籌劃的目標是追求稅后利潤最大化B. 企業(yè)價值最大化是從企業(yè)的整體角度考慮企業(yè)的利益取向，使之更好地滿足企業(yè)各利益相關者的利益C. 現(xiàn)金流量價值的評價標準，不僅僅看企業(yè)目前的獲利能力，更看重企業(yè)未

29、來的和潛在的獲利能力D. 由于企業(yè)價值最大化目標下作為價值評估基礎的現(xiàn)金流量的確定，仍然是基于企業(yè)當期的盈利， 因此只有選擇稅負最輕的納稅方案的活動才可稱為稅收籌劃反饋你的回答不正確The correct answers are: 企業(yè)價值最大化是從企業(yè)的整體角度考慮企業(yè)的利益取向，使之更好地滿足企業(yè)各利益相關者的利益 , 現(xiàn)金流量價值的評價標準，不僅僅看企業(yè)目前的獲利能力，更看重企業(yè)未來的和潛在的獲利能力題目 13未回答滿分 1.00標記題目題干納稅人采取（）方式，可以使稅基遞延實現(xiàn)，從而獲得資金時間價值。選擇一項或多項：A. 加速攤銷B. 賒銷商品C. 依稅法規(guī)定加速折舊D. 代銷商品反饋

30、你的回答不正確The correct answers are:賒銷商品 ,代銷商品 ,依稅法規(guī)定加速折舊題目 14未回答滿分 1.00標記題目題干下列關于企業(yè)所得稅扣除項目的說法中正確的有（）。選擇一項或多項：A. 企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，準予扣除B. 企業(yè)經(jīng)營租賃方式租入機器設備的租賃費，按照租賃期限均勻扣除C. 煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務宣傳費支出，一律不得在計算應納稅所得額時扣除D. 企業(yè)轉讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用，允許扣除反饋你的回答不正確中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例第三十六條 除企業(yè)依照國家有關規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和國務院財政、 稅務主管部門規(guī)定可以

31、扣除的其他商業(yè)保險費外，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除。所以選項 A 不正確。The correct answers are: 企業(yè)經(jīng)營租賃方式租入機器設備的租賃費，按照租賃期限均勻扣除 , 煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務宣傳費支出， 一律不得在計算應納稅所得額時扣除 , 企業(yè)轉讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用，允許扣除題目 15未回答滿分 1.00標記題目題干下列各項中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）選擇一項或多項：A. 依法收取并納入財政管理的政府性基金B(yǎng). 符合條件的非營利組織收入C. 符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益D. 國債利息收入反饋你的回答不正確The corr

32、ect answers are:國債利息收入 ,符合條件的非營利組織收入,符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益題目 16未回答滿分 1.00標記題目題干下列允許稅前扣除的稅金有()選擇一項或多項：A. 土地增值稅B. 關稅C. 消費稅D. 增值稅反饋你的回答不正確The correct answers are:關稅 ,土地增值稅 ,消費稅題目 17未回答滿分 1.00標記題目題干銷售返利的稅收籌劃有以下幾種方案（）。選擇一項或多項：A. 銷售返利遞延滾動到下一期間B. 銷售返利通過債務重組的方式解決C. 銷售返利通過代為支付費用形式D. 銷售返利可以采用不同的產(chǎn)品包裝方法加量不加

33、價反饋你的回答不正確The correct answers are:銷售返利遞延滾動到下一期間,銷售返利可以采用不同的產(chǎn)品包裝方法加量不加價,銷售返利通過債務重組的方式解決題目 18未回答滿分 1.00標記題目題干下列關于銷售傭金說法正確的有（）。選擇一項或多項：A. 銷售傭金是商業(yè)活動中中間人所得的勞務報酬B. 支付和接受銷售傭金的，都必須如實入賬C. 經(jīng)營者支付銷售傭金必須以明示的方式D. 銷售傭金不超過銷售收入的 10%反饋你的回答不正確The correct answers are:銷售傭金是商業(yè)活動中中間人所得的勞務報酬,經(jīng)營者支付銷售傭金必須以明示的方式,支付和接受銷售傭金的， 都

34、必須如實入賬題目 19未回答滿分 1.00標記題目題干稅法規(guī)定，下列按照合同約定的日期確認收入實現(xiàn)的有（）。選擇一項或多項：A. 利息、租金收入B. 特許權使用費收入C. 接受捐贈收入D. 以分期收款方式銷售貨物的反饋你的回答不正確The correct answers are:利息、租金收入 ,特許權使用費收入 ,以分期收款方式銷售貨物的題目 20未回答滿分 1.00標記題目題干下列各項行為中，視同銷售的行為有（）。選擇一項或多項：A. 將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于市場推廣B. 將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利C. 將資產(chǎn)用于境外分支機構加工另一產(chǎn)品D. 將資產(chǎn)在總機構及其境內分支機構之間轉移反饋你的回答不正確

35、The correct answers are:將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于市場推廣,將資產(chǎn)用于境外分支機構加工另一產(chǎn)品題目 21未回答滿分 1.00標記題目題干下列關于企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出的闡述，正確的有（）選擇一項或多項：A. 軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費中的職工培訓費用，可以全額稅前扣除B. 高新技術企業(yè)和經(jīng)認定的技術先進型服務企業(yè)， 不超過工資薪金總額 8%的部分，據(jù)實扣除C. 一般企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額 2.5%的部分，據(jù)實扣除D. 若支出超過上述限額的，準予在以后納稅年度結轉扣除反饋你的回答不正確The correct answers are: 一般企業(yè)發(fā)生的職

36、工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額 2.5%的部分，據(jù)實扣除 , 高新技術企業(yè)和經(jīng)認定的技術先進型服務企業(yè)，不超過工資薪金總額 8%的部分，據(jù)實扣除 , 軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費中的職工培訓費用， 可以全額稅前扣除 , 若支出超過上述限額的， 準予在以后納稅年度結轉扣除標記題目信息文本三、判斷題題目 22未回答滿分 1.00標記題目題干企業(yè)應與具有合法經(jīng)營資格的中介服務機構或個人簽訂服務協(xié)議或合同， 除委托個人外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉賬方式支付的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除。選擇一項：對錯反饋正確的答案是“對”。題目 23未回答滿分 1.00標記題目題干從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務的企業(yè)委托境外機構

37、銷售開發(fā)產(chǎn)品的， 其支付境外機構的銷售費用（含傭金或手續(xù)費）不超過委托銷售收入的 15%的部分，準予據(jù)實扣除。選擇一項：對錯反饋正確的答案是“錯”。題目 24未回答滿分 1.00標記題目題干企業(yè)為促進商品銷售而在商品價格上給予的價格扣除屬于商業(yè)折扣， 商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應當按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。選擇一項：對錯反饋正確的答案是“對”。題目 25未回答滿分 1.00標記題目題干債權人為鼓勵債務人在規(guī)定的期限內付款而向債務人提供的債務扣除屬于現(xiàn)金折扣，銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的， 應當按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時作為財務費用扣除。選擇一項

38、：對錯反饋正確的答案是“對”。題目 26未回答滿分 1.00標記題目題干不同稅率的產(chǎn)品組成套裝銷售，若能分別核算，可分別不同稅率計稅。選擇一項：對錯反饋正確的答案是“錯”。題目 27未回答滿分 1.00標記題目題干不同結算方式， 會導致會計上收入的確認時間不同， 納稅人納稅義務發(fā)生的時間也不同。納稅義務發(fā)生時間按照會計收入確認的時間確定。選擇一項：對錯反饋正確的答案是“錯”。題目 28未回答滿分 1.00標記題目題干股息、紅利等權益性投資收益，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方做出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)。選擇一項：對錯反饋正確的答案是“對”。題目 29未回答滿分 1.

39、00標記題目題干采取產(chǎn)品分成方式取得收入的， 按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認收入的實現(xiàn)， 其收入額按照產(chǎn)品的成本加合理利潤確定。選擇一項：對錯反饋正確的答案是“錯”。題目 30未回答滿分 1.00標記題目題干對受托加工制造大型設備、船舶、飛機，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務或者提供其他勞務等， 持續(xù)時間超過 6 個月的，可以通過生產(chǎn)進度或完成工作量的安排來調節(jié)收入確認的時間。選擇一項：對錯反饋正確的答案是“錯”。題目 31未回答滿分 1.00標記題目題干企業(yè)在 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日期間新購進的設備、 器具（指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)），單位價值不超

40、過 500 萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。選擇一項：對錯反饋正確的答案是“對”。一、單項選擇題題目 1未回答滿分 1.00標記題目題干按照一般性稅務處理規(guī)定，企業(yè)資產(chǎn)收購時，收購方取得資產(chǎn)的計稅基礎應以（）為基礎確定。選擇一項：A. 賬面余額B. 公允價值C. 賬面價值D. 成本反饋你的回答不正確正確答案是：公允價值題目 2未回答滿分 1.00標記題目題干根據(jù)企業(yè)所得稅法 的規(guī)定，下列關于企業(yè)債務重組的稅務處理說法不正確的是（ ）。選擇一項：A. 被收購企業(yè)應確認股權轉讓所得或損失，而收購企業(yè)作為出資方屬于投資行為，所以不需繳稅B. 債權轉化為

41、股權的，應分解為兩項業(yè)務，即債務清償和股權投資C. 以非貨幣資產(chǎn)清償債務的，應分解為兩項業(yè)務，即首先視同轉讓非貨幣性資產(chǎn)，其次是轉讓資產(chǎn)的定價按公允價值計算D. 凡是債務清償額低于債務計稅基礎的，確認為債務人的重組所得；相反，則作為債權人的重組損失反饋你的回答不正確正確答案是：被收購企業(yè)應確認股權轉讓所得或損失， 而收購企業(yè)作為出資方屬于投資行為，所以不需繳稅題目 3未回答滿分 1.00標記題目題干股權收購，收購企業(yè)購買的股權不低于被收購企業(yè)全部股權的（），且收購企業(yè)在該股權收購發(fā)生時的股權支付金額不低于其交易支付總額的（ ），可以按規(guī)定進行特殊性稅務處理。選擇一項：A. 75%, 80%B.

42、 50%, 85%C. 75%, 85%D. 50%, 80%反饋你的回答不正確正確答案是： 50%, 85%題目 4未回答滿分 1.00標記題目題干下列有關設立公司組織形式的稅收籌劃，表述正確的有（）。選擇一項：A. 子公司不是獨立的法人，其所得與總公司匯總納稅B. 對于設立之初虧損的分支機構， 或者在總公司虧損、 分支機構盈利的情況下，分支機構宜采用分公司的形式，以獲得盈虧相抵的好處C. 如果總機構位于稅率低的地區(qū)而分支機構位于稅率較高的地區(qū)，分支機構則宜采用子公司的形式，以實現(xiàn)規(guī)避高稅率的目的D. 無論子公司還是分公司，都是獨立法人，都應單獨計算并繳納企業(yè)所得稅反饋你的回答不正確正確答案

43、是： 對于設立之初虧損的分支機構， 或者在總公司虧損、 分支機構盈利的情況下，分支機構宜采用分公司的形式，以獲得盈虧相抵的好處題目 5未回答滿分 1.00標記題目題干甲公司共有股權2 000 萬股，為了將來有更好的發(fā)展，其將85%的股權讓乙公司收購，然后成為乙公司的子公司。收購日，甲公司每股資產(chǎn)的計稅基礎為8 元，每股資產(chǎn)的公允價值為 10 元。在收購對價中乙公司以股權形式支付 15 300 萬元，以銀行存款支付 1 700 萬元。該合并業(yè)務符合企業(yè)重組特殊性稅務處理的條件且選擇此方法執(zhí)行。對于此項業(yè)務，非股權支付額對應的資產(chǎn)轉讓所得為（）萬元。選擇一項：A. 400B. 170C. 340D. 153反饋你的回答不正確正確答案是： 340題目 6未回答滿分 1.00標記題目題干某化妝品廠下設一非獨立核算門市部， 每年該廠向門市部移送化妝品 1 萬套，每套單價 500 元，門市部銷售單價 550 元（以上均為含消費稅價）。如化妝品廠將該門市部分立，使其具備獨立納稅人身份，