成本降低與壓縮(學員版)半天

1、2015年04月24日 電話錄1 12 23 34 4制造成本的基本概念人工成本的分析與控制物料成本的分析與控制制造費用與浪費之控制5 5制造成本控制的總結一、制造成本的基本概念-管理的根本目的是什么？管理的根本目的是?經濟效益社會效益通俗的說就是要有利潤!筆記一、制造成本的基本概念-獲取利潤的三種途徑人工成本物料成本制造費用管銷財費用品質成本新市場新產品新客戶物料周轉資金周轉縮短訂單作業(yè)周期開源節(jié)流加快周轉筆記一、制造成本的基本概念-成本的結構與組成筆記用人費用直接人工固定制造費用間接人工變動制造費用主料成本輔料成本包材成本耗材成本人工制造費用物料成本管理費用財務費

2、用銷售費用制造成本經營成本純利稅費稅前凈利成本營業(yè)額一、制造成本的基本概念-成本的類別與比例筆記序號成本類別比例1物料成本？%2人工成本？%3制造費用？%4銷售費用？%5財務費用？%6管理費用？%7合計100%一、制造成本的基本概念-認識物料成本科目筆記序號物料成本類別物料名稱1主料23輔料4567包材891012耗材1314一、制造成本的基本概念-物料成本類別與比例-什么決定成本?筆記序號成本類別比例1主料？%2輔料？%3包材？%4耗材？%5合計100%一、制造成本的基本概念-認識制造費用科目筆記序號制造費用類別制造費用科目1固定制造費用2345變動制造費用678一、制造成本的基本概念-制造

3、費用的類別與比例筆記序號費用類別比例1固定制造費用？%2變動制造費用？%3合計100%一、制造成本的基本概念-認識人工成本科目筆記序號人工成本類別人工成本科目1直接人工234間接人工567用人費用8910一、制造成本的基本概念-認識人工成本的類別與比例筆記序號成本類別比例1直接人工？%2間接人工？%3用人費用？%4合計100%筆記工/模/治/檢/載具清單-制造費用標準標準用量-物料成本標準標準工時標準工時-人工成本標準人工成本標準STBOMBOT一、制造成本的基本概念-標準成本產生的三個標準筆記 分批法-以訂單(PO)為中心-核算出每張訂單-核算出每個客戶-對公司的利潤貢獻.以產品(ITEM)

4、為中心核算出每個產品類別核算出每個產品對公司的利潤貢獻以制造工序為中心核算出每個制造部門核算出每個制造工序對公司的利潤貢獻品種法分步法一、制造成本的基本概念-成本核算的三種方式二、人工成本的分析與控制-組織架構筆記營銷研發(fā)PMC工程生產品質行政人事財務市場銷售售后計劃物控采購倉儲產品開發(fā)技術開發(fā)產品工程設備工程工業(yè)工程產品提案制造工程設備工程工業(yè)工程投資融資會計出納審計核算產品工藝品管品保HR物業(yè)品質工程二、人工成本的分析與控制-組織架構筆記工程部研發(fā)部 技術總監(jiān)品管部 品質總監(jiān)品保部業(yè)務部 業(yè)務總監(jiān)策采部制造部PMC部生產總監(jiān)財務部人資部管理部 管理總監(jiān)總 經 理 董 事 長 總經辦企劃室資

5、訊室文控室稽核室二、人工成本的分析與控制-人員編制-工作負荷分析(間接人員)筆記每天每年每周每季每月盤點二、人工成本的分析與控制-人員編制-工作負荷分析(間接人員)筆記工作負荷調查表中心部門組別 崗位名稱 職等姓名直屬上級周期類別工作項目&內容頻率周期系數基數每天1234每周123每月123每季123每年123其他123合計二、人工成本的分析與控制-人員編制-工作負荷分析(間接人員)筆記中心人力資源部門人力資源部組別崗位名稱經理職等C姓名XXX直屬上級XXX周期類別工作項目&內容次數 /周期分鐘/次系數基數每天1工作計劃與督導 工作事項與檢討2301.00 60.00 部門內人員工作督導與跟進

6、1601.00 60.00 部門內人員工作報告處理與內外部事務協(xié)調1601.00 60.00 2文件、單據審核2301.00 60.00 領料單、加班單，宿舍衛(wèi)生檢查表、宿舍維修單、安全檢查表 出差單、派車單，放行條、離職單、報廢單、培訓單、獎懲單 新進人員資料等3安全與衛(wèi)生檢查，飯?zhí)脵z查1601.00 60.00 4與各部門溝通協(xié)調（包括口頭、郵件與會議等形式）1601.00 60.00 每周1工作計劃與督導 部門主管級工作會議3605.50 32.73 工作周報（總結與計劃）1605.50 10.91 2審核：離職人員工資、食堂菜譜等11205.50 21.82 3安全與衛(wèi)生檢查、評比11

7、205.50 21.82 每月1工作計劃與總結 當月工作總結與下月工作計劃擬訂16023.00 2.61 2績效考評：當月本部各級人員業(yè)績評核與面談201023.00 8.70 各部門績效審核16023.00 2.61 3工資、社保審核，職員薪酬調查審核16023.00 2.61 4生產與人力檢討月會16023.00 2.61 5消防安全檢查表審核、突發(fā)事件處理26023.00 5.22 6員工活動112023.00 5.22 7員工關系管理（員工訪談、糾紛處理、勞動爭議、員工意見等）212023.00 10.43 8部門培訓29023.00 7.83 每季1安監(jiān)、消防等政府部門工作檢查260

8、69.00 1.74 2安監(jiān)、消防、派出所、勞動等政府部門開會、拜訪48069.00 4.64 3季度績效評核、獎金審核16069.00 0.87 4晉升審核13069.00 0.43 5面試：高管級以上人員46069.00 3.48 6規(guī)定、辦法的起草43069.00 1.74 每年1年度工作總結、工作計劃與費用預算1480276.00 1.74 2年終獎金計劃與獎金審核1180276.00 0.65 3人事行政管理制度制訂、修正，政府相關制度的收集2480276.00 3.48 4部門年度績效評核1120276.00 0.43 5消防演習、?；萘?120276.00 0.43 6年度調薪

9、：辦法與宣傳、實施1240276.00 0.87 7組織架構梳理與調整2120276.00 0.87 合計516.48 二、人工成本的分析與控制-人員編制-定崗定編(直接人員)筆記人機法制造程序圖生產效率人均小時產值設備流水線管理經營二、人工成本的分析與控制-人員編制-定崗定編(直間接人員)筆記序號職等職級管理營銷技術文職1總經理A1-A2-2副總經理B1-B2管理副總營銷副總技術副總3總監(jiān)C1-C3管理總監(jiān)業(yè)務總監(jiān)高級工程師4經理D1-D3經理業(yè)務經理工程師董助5主管E1-E4主管業(yè)務員助理工程師總助6班組長F1-F4班組長跟單員技術員部門助理7員工G1-G5儲干實習生見習生統(tǒng)計員二、人工成

10、本的分析與控制-人員編制-定崗定編(直間接人員)筆記中心部門職級代碼ABCDEFGHI小計市場中心銷售組19212116商務部281121計價組12126PMC中心計劃部111725163366物控部1511292553采購部0生產中心生產一廠123122564259609975生產二廠13132657243610953生產三廠1121243663164283生產3S廠111632723156218研發(fā)中心研發(fā)部1114618325工程部52528122345138品質中心一二廠品質部1121916227355189三廠品質部01373121440四廠品質部10132111432體系管理部13

11、10263227企管中心ERP管理部112電腦部1236財務中心財務部1126717報關部1124二、人工成本的分析與控制-崗位職責（簡約版）筆記崗位標識崗位名稱品質技術部經理隸屬部門品質技術部直接上級總經理助理職務代理人XXX崗位編碼B-02XXX下屬科室打樣/技術/品管直接下級打樣/技術/品管科長可輪調崗位生產部經理工作概述全面負責打樣科/技術科/品管科的運作,主導產品圖紙設計/物料清單編制/產品報價單編制;確保樣板的及時/準確,滿足業(yè)務/客戶的需求,督導來料檢驗,制程檢驗,成品檢驗過程符合ISO體系要求,結果符合客戶品質要求,配合客戶驗廠并確保順利通過,改進工藝,提升效率和品質,降低成本

12、,逐步建立公司在技術品質上的競爭優(yōu)勢.工作職責序職 責 內 容績 效 標 準對應程序/流程1打樣及時：樣板開發(fā)及時，滿足客戶在樣板時間性上的要求； 準時交樣率達到95%以上樣板開發(fā)流程，準時交樣率報表2打樣準確：樣板開發(fā)準確，滿足客戶在樣板品質上的要求； 樣板準確率達到100%以上樣板開發(fā)流程，樣板準確率報表3技術資料及時：產品圖紙,物料清單,報價單在時間上滿足業(yè)務/客戶/生產需要;技術資料及時率達到95%樣板開發(fā)流程，技術資料及時率報表4技術資料準確：產品圖紙,物料清單,報價單在準確上滿足業(yè)務/客戶/生產需要技術資料準確率達到100%樣板開發(fā)流程，技術資料準確率報表5來料檢驗,制程檢驗,成品

13、檢驗在過程上滿足ISO體系及客戶驗廠的要求;驗廠通過率(含ISO外審)達到100%ISO程序文件及驗廠通過率報表6來料檢驗,制程檢驗,成品檢驗在結果上滿足客戶的品質要求;來料/制程檢驗漏檢率低于3%,成品合格率達到100%ISO程序文件/訂單資料/技術工藝文件及來料不良/制程不良/成品不良率報表7技術人員培養(yǎng)與穩(wěn)定:打樣/技術/品質人員選/用/育/留;人員流失率低于1%,培訓合格率100%人力資源開發(fā)流程,人員流失率/培訓合格率報表8廠房及附屬設施改造,生產設備及輔助設備采購上的技術評估及質量把關;工程及設備采購失誤率為零采購作業(yè)流程,設備管理流程 9技術/品質/管理改進:在技術,品質,管理上

14、提出有效對策并落實實施;重大提案部門每月不低于1項,一般提案每人每月不低于1項.提案改善辦法10對其他部門的技術支持:及時準確的為其他部門提供技術支持與培訓;異常隨時處理,培訓每月不低于1場.大貨生產作業(yè)流程,異常處理流程任職條件序條 件 內 容是否需要資質或證明文件1年齡:30-50歲之間,技術條件特別好的可適當放寬;身份證2學歷:大專以上學歷,工科優(yōu)先;學歷及文憑3經驗:8年以上工作經驗,同行業(yè)同職位優(yōu)先;任職證明4性格特征:嚴謹,認真,條理及邏輯性強,具技術輔導能力;無5技術:打樣實操,技術資料實做,ISO體系熟悉,電腦及各項技術/管理軟件操作熟練操作證書二、人工成本的分析與控制-薪資結

15、構（完整版）筆記序號職等職級底薪職務津貼技術津貼特殊津貼獎金1總經理A1-A2203096009600合情合理2副總經理B1-B2203048004800合情合理3總監(jiān)C1-C3203024002400合情合理4經理D1-D3203012001200合情合理5主管E1-E42030600600合情合理6班組長F1-F42030300300合情合理7員工G1-G520300合理合情合理二、人工成本的分析與控制-加工資的錢從何而來筆記獎金工資年終獎績效型投資型效益型有績效才獎勵最低薪資保障通貨膨脹效益達成目標二、人工成本的分析與控制-機油與汽油筆記物質獎勵工資獎金福利精神獎勵文化娛樂人文關懷以人為

16、本筆記工資獎金福利合法/法律/投入合理/制度/創(chuàng)造合情/人性/煽情二、人工成本的分析與控制-如何做到合法,合理,合情筆記二、人工成本的分析與控制-成本控制的終極狀態(tài)部下！其他部門！急！AB客戶！D供應商！C三、物料成本的分析與控制-怎樣算料?筆記C:0.2KGB:1pcsA:2PCS訂單數量100C=?B=?A=?需求=訂單數量BOM數量三、物料成本的分析與控制-請購時還須考慮什么?筆記庫存相同料號的物料倉庫有多少庫存預扣現有庫存中有多少是已經有訂單的未交發(fā)出的采購單還有多少供應商未發(fā)貨在途發(fā)出的采購單還有多少是在運輸途中的三、物料成本的分析與控制-重要的出入庫數據邏輯圖?筆記銷售計劃缺料分析

17、采購計劃銷售出庫/銷售退貨適時庫存采購入庫/采購退貨物料清單生產領料/成品入庫三、物料成本的分析與控制-關于超交/超領/損耗率之內的領料筆記超交簽訂供貨合同時規(guī) 定每次超交的上限.收貨時按合同接收 超交比率之內的物 料,超出上限的退 回不收;下次請購時先扣庫 存再請購 超領制訂每類物料的損 耗標準;超出損耗標 準的領料需要授權 主管和物控共同簽署超出領料的數量如 果倉庫沒有額外的 庫存需要在下批請 購時添加數量損耗率內領料第一次發(fā)料時只按 訂單需求打領料單, 生產不足時再通過 手寫領料單的方式 發(fā)放.手寫領料時盡量以 舊還新以強化現 場對物料的管控.A 超交C 損耗率內領料B 超領三、物料成本

18、的分析與控制-如何制訂損耗率?筆記1234結構不同材質不同工藝不同時期不同三、物料成本的分析與控制-三個關鍵環(huán)節(jié)!筆記正常領料異常領料正常用量損耗準備物料成本異常損耗購料領料考核三、物料成本的分析與控制-領料/退料/補料操作要領筆記項目核算單位發(fā)料頻率審批領料每單每天/每半天/每2小時/每小時/即時配送交接雙方/無需簽署退料每單每單/退料交接雙方補料每單每單/大單分批根據補數率設置權限三、物料成本的分析與控制-盤點,帳物相符是一切的基礎筆記周期品類方式主辦協(xié)辦每周A抽盤公司財務倉庫每月A/B抽盤公司財務倉庫年中A/B/C全盤公司審計/獨立會計師公司財務年底A/B/C全盤公司審計/獨立會計師公司

19、財務三、物料成本的分析與控制-盤點過程中的第三方審查筆記三、物料成本的分析與控制-允差設計筆記一個都不能少A類2%C類0.5%B類三、物料成本的分析與控制-盤點結果分析及對策!筆記序號項目狀況對策1賬物相符良好實施信息化2盤虧不佳檢討進出流程3盤盈危險檢討經營制度三、物料成本的分析與控制-庫存控制什么?筆記減少存儲成本半成品庫存成品庫存物料庫存周轉率物料庫存周轉天數新增呆滯與消化呆滯原物料庫存三、物料成本的分析與控制-存儲成本還包括什么?筆記存儲成本其他庫存損失倉儲設備折舊/能源倉庫面積租金倉管人員工資物料金額利息三、物料成本的分析與控制-怎樣定義呆滯?筆記原料物料包材/耗材成品半成品-未經三

20、次加工的原料-不易產生真正的呆滯-如:木材,鋼材,塑膠粒子,胚布-經過三次加工的規(guī)格物料-極易產生呆滯-呆滯重點管制項目-專用包材/耗材-通用包材/耗材-使用期/保質期-代客加工的成品(重點管控)-自主品牌的成品31542多少天?-經過本廠制程四次加工的物料-會對品質/效率/成本產生影響-需要重點管控呆滯定義不同天數不同?三、物料成本的分析與控制-怎樣定義庫存周轉?筆記庫存周轉 庫存周轉率庫存周轉率=平均庫存金額平均出庫金額庫存周轉率=(期初庫存 +期末庫存金額) 2 月平均出庫金額 庫存周轉天數庫存周轉天數=庫存周轉率期間天數 庫存周轉天數的細化庫存周轉天數可以細化為:原物料/半成品/成品/

21、包材/耗材之庫存周轉天數 討論5類物料之庫存周轉天數的計算公式;5類物料之庫存責任應怎樣進行分解;三、物料成本的分析與控制-常備料與非常備料筆記常備料控制數量在滿足生產的前提下將數量控制到最少.非常備料控制時間在滿足生產的前提下將物料在倉庫睡覺的時間縮到最短.三、物料成本的分析與控制-5R原則！筆記適時 適量適質5R原則只知道“5S”, 不知道“5R”是管理干部的普遍盲區(qū)適價適地不斷料不囤料質量符合要求價格適中距離在運輸時間上滿足需要三、物料成本的分析與控制-用預算和核算監(jiān)控成本！筆記月 份一月二月三月四月五月六月0.0 總成本66,912,477.74 30,935,626.66 61,31

22、7,050.41 48,564,669.77 38,577,485.28 37,068,525.47 1.0 制造成本64,694,613.16 29,551,371.56 58,878,283.37 46,474,667.82 36,483,385.41 35,237,449.02 1.0.0 制造成本比例96.69%95.53%96.02%95.70%94.57%95.06%1.1 人工成本3,734,998.63 2,554,754.65 3,175,757.60 3,217,101.50 2,788,834.21 2,598,981.09 1.1.0 人工成本比例5.77%8.65%5

23、.39%6.92%7.64%7.38%1.1.1 直接人員總薪資2,465,404.21 1,533,409.21 1,858,814.78 1,852,894.68 1,482,376.22 1,232,342.74 1.1.1.1 直接人工比例66.01%60.02%58.53%57.60%53.15%47.42%1.1.2 間接人員總薪資1,269,594.42 1,021,345.44 1,316,942.82 1,364,206.82 1,306,457.99 1,366,638.35 1.1.2.1 間接人工比例33.99%39.98%41.47%42.40%46.85%52.58

24、%1.2 制造費用3,827,956.20 2,430,126.44 3,772,260.32 3,005,401.15 2,739,001.30 2,937,450.00 1.2.0 制造費用比例5.92%8.22%6.41%6.47%7.51%8.34%1.2.1 固定制造費用2,549,319.50 2,020,945.29 2,983,778.39 2,392,305.04 2,013,154.21 2,115,674.65 1.2.1.1 固定制造費用比例66.60%83.16%79.10%79.60%73.50%72.02%1.2.2 變動制造費用1,278,636.70 409,

25、181.15 788,481.93 613,096.11 725,847.09 821,775.35 1.2.2.1 變動制造費用比例33.40%16.84%20.90%20.40%26.50%27.98%1.3 原物料成本57,131,658.33 24,566,490.47 51,930,265.45 40,252,165.17 30,955,549.90 29,701,017.93 1.3.0 原物料成本比例88.31%83.13%88.20%86.61%84.85%84.29%1.3.1主料成本55,351,734.72 23,920,196.46 49,967,947.56 39,070,172.18 29,953,628.24 28,630,956.41 1.3.1.1 主料成本比例96.88%97.37%96.22%97.06%96.76%96.40%1.3.2輔料成本953,507.49 516,584.22 1,280,119.17 879,815.70 594,583.11 648,963.90 1.3.2.1 輔料成本比例1.67%2.10%2.47%2.19%1.92%2.18%1.3.3 耗材成本826,416.12 129,709.79 682,198.72 302,177.29 407,338.55 4