《內(nèi)部審計(jì)在治理、風(fēng)險(xiǎn)和控制中的作用》模擬試題

1、福建博士通 內(nèi)部審計(jì)在治理、風(fēng)險(xiǎn)和控制中的作用模擬試題來源：新華網(wǎng) 1.一家中型公司由于某會(huì)計(jì)人員承擔(dān)過多的職責(zé)，發(fā)生了舞弊行為。該年度公司更換了一個(gè)新的勞務(wù)供應(yīng)商，該會(huì)計(jì)人員卻繼續(xù)提交“前供應(yīng)商”開來的發(fā)票。由于訂立勞務(wù)合同、批準(zhǔn)供應(yīng)商發(fā)票以及寄送支票都由該會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)，因此他有可能繼續(xù)處理前供應(yīng)商開來的發(fā)票并將付款支票存人他以前供應(yīng)商名義開立的一個(gè)新帳戶中。管理當(dāng)局一直認(rèn)為該會(huì)會(huì)人員是個(gè)很優(yōu)秀的雇員，最后又不恰當(dāng)?shù)亟o他增加了編制部門預(yù)算的職責(zé)，這一職責(zé)使得他有機(jī)會(huì)將舞弊余額也編人預(yù)算。下列審計(jì)程序中最可能發(fā)現(xiàn)舞弊行為的是：A、抽取已付款發(fā)票，由相關(guān)部門證實(shí)勞務(wù)是否已經(jīng)得到B、抽取已付款支票

2、，并追查至經(jīng)批準(zhǔn)的勞務(wù)發(fā)票C、實(shí)施銀行余額調(diào)節(jié)前審有未付款支票D、由驗(yàn)收憑證樣本追查至發(fā)票和付款支票2.為了對一數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)的恢復(fù)功能進(jìn)行評估，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該審查：A、數(shù)據(jù)日記帳程序B、編輯和確認(rèn)有效性規(guī)則C、數(shù)據(jù)所有權(quán)和受托責(zé)任政策D、綜合檢查程序3.內(nèi)部審計(jì)部門正在考慮可否使用電子工作底稿。其決策的標(biāo)準(zhǔn)主要來自于內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的要求和其他審計(jì)部門的經(jīng)驗(yàn)。在可行性研究中，應(yīng)認(rèn)識到內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)特別指出對于非紙質(zhì)的其他介質(zhì)的工作底稿的格式和內(nèi)容而言：A、應(yīng)該在最后復(fù)核之前將其轉(zhuǎn)換成紙質(zhì)工作底稿B、應(yīng)該考慮到對工作底稿進(jìn)行備份C、應(yīng)該根據(jù)所選擇的介質(zhì)來確定工作底稿的格式和內(nèi)容D、保存工作底稿應(yīng)該是

3、使用該介質(zhì)的唯一功能4.根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)該發(fā)送給能夠保證對審計(jì)結(jié)果給予應(yīng)有的關(guān)注的組織成員。對高級別的組織成員，通常應(yīng)發(fā)送：A、中期報(bào)告B、匯總報(bào)告C、口頭報(bào)告D、只有最終書面報(bào)告5.計(jì)算機(jī)程序應(yīng)如何保證安全：A、安裝程序接觸記錄系統(tǒng)B、監(jiān)督對程序庫介質(zhì)的物理接觸C、限制物理和邏輯接觸D、拒絕通過終端的遠(yuǎn)程接觸6.下列哪種報(bào)告結(jié)構(gòu)最適應(yīng)地描述了標(biāo)準(zhǔn)中有關(guān)內(nèi)部審計(jì)的組織規(guī)定A、行政上向董事會(huì)報(bào)告，職能上向首席報(bào)告官報(bào)告B、行政上向會(huì)計(jì)部主任報(bào)告，職能上向首席財(cái)務(wù)官報(bào)告C、行政上向首席執(zhí)行官報(bào)告，職能上向董事會(huì)報(bào)告D、行政上向首席執(zhí)行官報(bào)告，職能上向外部審計(jì)師報(bào)告7.內(nèi)部審計(jì)主管對公

4、司道德守則和決策環(huán)境實(shí)施審計(jì)，以下對這一審計(jì)的范圍或建議的描述不恰當(dāng)?shù)氖牵篈、審閱公司道德守則并與其他公司的守則進(jìn)行比較B、對公司雇員進(jìn)行調(diào)查，詢問一些有關(guān)公司決策的道德質(zhì)量方面的問題C、實(shí)施一次不記名的“道德測試”，確認(rèn)是否雇員知道什么是不道德的行為或自己是否曾有過不道德的行為D、對董事會(huì)進(jìn)行調(diào)查，確定他們支持公司道德守則的程度8.在決定是否將現(xiàn)有的內(nèi)審資源從正在進(jìn)行的合規(guī)性審計(jì)轉(zhuǎn)換到管理人員所要求的經(jīng)營審計(jì)時(shí)，下述哪一種情況最不重要？A、一年前外部審計(jì)師對該部門進(jìn)行的財(cái)務(wù)審計(jì)B、與合規(guī)性審計(jì)有關(guān)的潛在的錯(cuò)弊C、該部門去年的費(fèi)用水平增加D、與合規(guī)性審計(jì)有關(guān)的潛在的重大違規(guī)罰款的可能性9.以下

5、哪項(xiàng)對特定的內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)所需要確定的監(jiān)督程度內(nèi)容作出了最佳表述：A、業(yè)務(wù)是否涉及管理層的可能的部分舞弊情況B、業(yè)務(wù)是否涉及可能違反法律或政府規(guī)章的情況C、內(nèi)部審計(jì)師的熟練性和業(yè)務(wù)的復(fù)雜性D、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)以往處理特定業(yè)務(wù)客戶的經(jīng)驗(yàn)10.領(lǐng)導(dǎo)、管理層、外部審計(jì)師以及內(nèi)部審計(jì)師在創(chuàng)建適當(dāng)?shù)目刂七^程中起者重要作用。高層管理者的首要職責(zé)是：A、建立和保持組織文化B、審核財(cái)務(wù)和經(jīng)營信息的可靠性和完整性C、確保外部審計(jì)師和內(nèi)部審計(jì)師監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理和控制過程系統(tǒng)的管理D、實(shí)施和監(jiān)督由董事會(huì)設(shè)計(jì)的控制11.內(nèi)部審計(jì)主任被任命參加一評估外部審計(jì)師應(yīng)聘資格的委員會(huì)。承擔(dān)外部審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)合伙人邀請內(nèi)部審計(jì)主任

6、一起到其私人狩獵場打獵一周。該內(nèi)部審計(jì)主任應(yīng)當(dāng)：A、接受，理由是他們雙方的有關(guān)條文均允許B、拒絕，鑒于雙方的利害關(guān)系C、只要不占用工作時(shí)間就可以接受D、詢問主計(jì)長，這樣做是否違背公司道德守則12.為確認(rèn)某零售商持有的一種貴重存貨項(xiàng)目是否發(fā)生短缺，最適當(dāng)?shù)膶徲?jì)工作步驟是：A、使用售價(jià)盤存法B、將實(shí)物盤點(diǎn)結(jié)果與永續(xù)記錄相比較C、根據(jù)毛利百分比對存貨進(jìn)行估計(jì)D、分析當(dāng)前和以前的存貨周轉(zhuǎn)率13.假設(shè)舞弊者向內(nèi)部審計(jì)師供認(rèn)了其舞弊行為，那么內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該A、要求舞弊者在內(nèi)部審計(jì)師制作的供認(rèn)書上簽字并將其存人審計(jì)工作底稿，向高級管理層詳細(xì)報(bào)告，請示下一步的行動(dòng)B、不在工作底稿中進(jìn)行記錄，因?yàn)樗侵饔^的、敏

7、感的，而且可能會(huì)成為法律證據(jù)，但要向管理層詳細(xì)報(bào)告，由他們請求法律顧問來制作供認(rèn)文件C、向管理層口頭報(bào)告該供認(rèn)，并建議他們將其報(bào)告給執(zhí)法機(jī)關(guān)，因?yàn)樯嫦臃缸铮槐刂瞥晌募涗汥、告知舞弊者他們的權(quán)利，將他們的供認(rèn)制成磁帶并向執(zhí)法機(jī)關(guān)報(bào)告犯罪14.負(fù)責(zé)對其他審計(jì)師進(jìn)行監(jiān)督和審查的審計(jì)經(jīng)理必須具備必要的技能和知識。以下哪項(xiàng)陳述不屬于為監(jiān)督某一特定審計(jì)業(yè)務(wù)而必備的技能或知識？A、能夠?qū)彶椴⒎治鰧徲?jì)方案來確定是否建議采取的審計(jì)程序能得到與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)的證據(jù)B、保證審計(jì)工作底稿中記載的證據(jù)足以支持審計(jì)報(bào)告并與其密切相關(guān)C、使用風(fēng)險(xiǎn)評估和其他判斷性程序制定審計(jì)計(jì)劃和工作日程表并呈交給審計(jì)委員會(huì)D、確定審計(jì)

8、職員完成了審計(jì)程序并實(shí)現(xiàn)了審計(jì)目標(biāo)15.由于生產(chǎn)所需零件缺貨，生產(chǎn)線曾被迫停產(chǎn) .在確認(rèn)零件不足的原因時(shí)，以下審計(jì)程序中最有效的是A、確認(rèn)是否存在充分的訪問控制來限制錯(cuò)誤數(shù)據(jù)被輸入生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫B、使用通用審計(jì)軟件生成一份造成每次停產(chǎn)的短缺零件的完整清單，并對這些數(shù)據(jù)加以分析C、從個(gè)人電腦數(shù)據(jù)庫中對存貨零件進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并與零件的實(shí)有數(shù)進(jìn)行比較D、對一段時(shí)間內(nèi)的生產(chǎn)信息進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并追溯其在局域網(wǎng)生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫中的輸入情況16.以下哪項(xiàng)反映了最佳的治理結(jié)構(gòu)？ 經(jīng)營管理層/行政管理層/內(nèi)部審計(jì)A、負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理/監(jiān)督作用/咨詢作用B、監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理/負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理/咨詢作用C、負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理/咨詢作用/監(jiān)督作

9、用D、監(jiān)督作用/咨詢作用/負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理17.監(jiān)督是內(nèi)部控制的一項(xiàng)重要因素，下列哪項(xiàng)不屬于監(jiān)督方面的實(shí)例？A、管理當(dāng)局經(jīng)常性地比較部門實(shí)際業(yè)績與預(yù)算的差異B、數(shù)據(jù)處理管理部門經(jīng)常性地對非正常業(yè)務(wù)交易或非正常數(shù)量的業(yè)務(wù)交易編制例外事項(xiàng)報(bào)告，并開展相應(yīng)的調(diào)查以追究原因C、數(shù)據(jù)處理管理部門經(jīng)常性地通過所提交事項(xiàng)的批控制來調(diào)節(jié)所處理事項(xiàng)的批控制總額D、管理當(dāng)局已要求內(nèi)部審計(jì)部門對現(xiàn)金處理過程的控制結(jié)構(gòu)開展定期審計(jì)18.依據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，內(nèi)部審計(jì)部門活動(dòng)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括：A、列示主要審計(jì)工作的重要發(fā)現(xiàn)B、列示未決問題C、報(bào)告每名審計(jì)人員的周工作D、比較實(shí)際完成的審計(jì)工作與計(jì)劃的審計(jì)工作19.在多年聘請同一家會(huì)計(jì)公

10、司后，董事會(huì)決定聘用另一家會(huì)計(jì)公司實(shí)施年度財(cái)務(wù)審計(jì)，以降低年度審計(jì)費(fèi)用?，F(xiàn)在新會(huì)計(jì)公司提議對公司各種經(jīng)營的成本-收益開展一次性審計(jì)。管理當(dāng)局要求首席審計(jì)執(zhí)行官對這一建議提出意見。有一種觀點(diǎn)認(rèn)為這種審計(jì)由內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)實(shí)施更為理想，因?yàn)椋篈、外部審計(jì)師對公司的了解不如內(nèi)部審計(jì)師那么深入B、內(nèi)部審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)時(shí)被要求保持客觀性C、內(nèi)部審計(jì)師使用的審計(jì)技術(shù)與外部審計(jì)師使用的不同D、內(nèi)部審計(jì)師沒有對舞弊和浪費(fèi)加以重點(diǎn)考慮20.在運(yùn)用道德守則中的相關(guān)行為標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師可望：A、運(yùn)用其個(gè)人判斷B、將其與其他職業(yè)準(zhǔn)則相比較C、順從被審計(jì)人的愿望D、謹(jǐn)慎決定是否采用這類標(biāo)準(zhǔn)21.組織的控制系統(tǒng)由管轄組織各

11、層次經(jīng)營的各種部分構(gòu)成。其中一部分產(chǎn)生于高級管理層，而其他的部分則可能由各部門來制定，用以指導(dǎo)組織或其中某一部門的日常經(jīng)營活動(dòng)的組織控制系統(tǒng)的最基本組成部分是A、統(tǒng)計(jì)報(bào)告B、戰(zhàn)略計(jì)劃C、業(yè)績評價(jià)D、政策與程序22.最近有兩位內(nèi)部審計(jì)師離開了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，由于預(yù)算限制無法立即找到替代者。在審計(jì)資源減少的情況下，為了有效地完成未來的審計(jì)業(yè)務(wù)，以下哪項(xiàng)選擇最不合理？A、使用自我評估調(diào)查問卷來達(dá)到審計(jì)目標(biāo)B、在審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)抽樣和文件編制方面使用信息技術(shù)C、將咨詢業(yè)務(wù)從審計(jì)工作日程安排表中刪去D、從不被審計(jì)的經(jīng)營部門中抽調(diào)人手補(bǔ)充空缺23.根據(jù)薩班斯一奧克斯利法案，誰應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)指定、償付和監(jiān)督為發(fā)行人的

12、財(cái)務(wù)報(bào)表出具審計(jì)意見的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的工作？A、審計(jì)委員會(huì)B、管理層C、董事會(huì)D、股東24.內(nèi)部審計(jì)師在對分部的采購控制進(jìn)行評價(jià)時(shí)，首席采購代理商詢問為何索要含有與特定的供應(yīng)商交易的記錄。內(nèi)部審計(jì)師作出的恰當(dāng)反應(yīng)是：A、將這個(gè)詢問作為是審計(jì)范圍限制B、向代理商解釋其信息要求的原因，以促進(jìn)與業(yè)務(wù)客戶的合作C、拒絕對代理商的信息要求作出解釋，以保持審計(jì)程序的完整性D、在確定是否向代理商披露其信息要求前考慮具體的環(huán)境狀況25.內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃對質(zhì)量保證工作的有效性進(jìn)行審計(jì)，由于該工作涉及商品的驗(yàn)收、投入生產(chǎn)以及次品相關(guān)的廢料成本。業(yè)務(wù)客戶認(rèn)為這類審計(jì)不在內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的 范圍之內(nèi)，而是質(zhì)量保證部門的管轄范

13、圍。審計(jì)師對此的最佳反應(yīng)是：A、查閱內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的章程與已批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)計(jì)劃，該計(jì)劃指定了當(dāng)期要評價(jià)的業(yè)務(wù)范圍B、鑒于質(zhì)量保證是一項(xiàng)薪工作，讓管理層作為協(xié)調(diào)人批準(zhǔn)業(yè)務(wù)范圍的確定C、在開始審計(jì)前指出，這項(xiàng)業(yè)務(wù)只是檢查質(zhì)量保證工作是否與經(jīng)批準(zhǔn)、已設(shè)立的標(biāo)準(zhǔn)一致D、由于審計(jì)客戶不合作，這項(xiàng)業(yè)務(wù)沒有成效，應(yīng)當(dāng)終止26.首席執(zhí)行官想要知道采購職能部門是否恰當(dāng)?shù)貙?shí)現(xiàn)其支出以便“在正確的時(shí)間以正確的數(shù)量采購了正確的原料”，以下哪項(xiàng)業(yè)務(wù)類型關(guān)注這項(xiàng)要求：A、財(cái)務(wù)審計(jì)與采購部門有關(guān)B、經(jīng)營審計(jì)與采購職能有關(guān)C、合規(guī)性審計(jì)與采購職能有關(guān)D、全面審計(jì)業(yè)務(wù)與制造業(yè)經(jīng)營有關(guān)27.對采取的行動(dòng)加強(qiáng)了風(fēng)險(xiǎn)管理并增加了既定目標(biāo)和

14、目的實(shí)現(xiàn)可能性作出最佳描述的是：A、監(jiān)督B、質(zhì)量保證C、控制D、合規(guī)性28.以下信息適用于某項(xiàng)目活動(dòng)/時(shí)間（天數(shù)）/緊接前項(xiàng)活動(dòng)： A、 時(shí)間（天數(shù)）5緊接前項(xiàng)活動(dòng) 無 B、 時(shí)間（天數(shù)）3 緊接前項(xiàng)活動(dòng) 無 C、 時(shí)間（天數(shù)）4 / 緊接前項(xiàng)活動(dòng) A D、 時(shí)間（天數(shù)）2 緊接前項(xiàng)活動(dòng) B E： 時(shí)間（天數(shù)）6緊接前項(xiàng)活動(dòng)C， D， 該項(xiàng)目的最早完成時(shí)間是A、11天B、14天C、15天D、20天29.彈性預(yù)算是以下哪種計(jì)劃的量化表現(xiàn)？A、為預(yù)算期實(shí)現(xiàn)的實(shí)際產(chǎn)出水平編制的計(jì)劃B、由預(yù)計(jì)收益表及預(yù)算期內(nèi)相應(yīng)的安排組成的計(jì)劃C、強(qiáng)調(diào)在預(yù)算期內(nèi)生產(chǎn)、銷售產(chǎn)品和服務(wù)所必需的各項(xiàng)成本的計(jì)劃D、在現(xiàn)有實(shí)務(wù)

15、和程序基礎(chǔ)上預(yù)計(jì)預(yù)算期內(nèi)不斷改進(jìn)的成本的計(jì)劃30.標(biāo)準(zhǔn)中談到審計(jì)計(jì)劃或風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)使用的“風(fēng)險(xiǎn)”一詞，它的定義是：A、內(nèi)部審計(jì)師未發(fā)現(xiàn)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表或內(nèi)部報(bào)告錯(cuò)報(bào)或誤導(dǎo)的重大錯(cuò)誤或事件的可能性B、對機(jī)構(gòu)有不利影響的事件或活動(dòng)的可能性C、管理當(dāng)局有意或無意地作出增加機(jī)構(gòu)潛在負(fù)債的決策的可能性D、財(cái)務(wù)報(bào)表和/或內(nèi)部報(bào)告包含重大錯(cuò)誤的可能性31.某國司法審計(jì)局受委托，對具有成本加成基礎(chǔ)國防合同的公司開展合規(guī)性審計(jì)。這些合同均條文清晰，其中界定了可接受成本，包括研究開發(fā)成本和適當(dāng)?shù)臓I業(yè)費(fèi)用。過去幾年，政府已開始將其一些活動(dòng)進(jìn)行廣泛的對外承包。這些外包活動(dòng)包括經(jīng)營自助餐，提供守衛(wèi)服務(wù)，管理計(jì)算機(jī)運(yùn)行和系統(tǒng)開

16、發(fā)，提供建設(shè)項(xiàng)目工程被要求擴(kuò)展他們的審計(jì)，包括這類合同均按照國防工業(yè)多年來使用的方式簽署。法定審計(jì)師對這部分合同進(jìn)行合規(guī)性審計(jì)。在對這類外部活動(dòng)的初步調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，許多地方外包經(jīng)理明顯超越其授權(quán)范圍與職權(quán)范圍。例如，對計(jì)算機(jī)運(yùn)行進(jìn)行管理的合同商已開發(fā)一高度復(fù)雜安全程序，該程序是此行業(yè)內(nèi)最先進(jìn)的信息安全技術(shù) 審計(jì)師檢查合同時(shí)發(fā)現(xiàn)僅有關(guān)于提供計(jì)算機(jī)安全方面適當(dāng)水平的條文。審計(jì)師懷疑政府機(jī)構(gòu)由此發(fā)生的研究成本被外包商用以發(fā)展其自身競爭優(yōu)勢，從而向其他組織提供服務(wù)。管理當(dāng)局要求審計(jì)師對監(jiān)督控制提出建議。這些控制是管理當(dāng)局能夠建立以便為了及時(shí)了解信息系統(tǒng)合同。下列監(jiān)督控制最無效的是：A、要求每月的內(nèi)部報(bào)告

17、匯總以票據(jù)形式發(fā)生的營業(yè)費(fèi)用B、需求外包商提供月報(bào)，說明本月發(fā)生的全部成本及提供的相關(guān)服務(wù)C、使用內(nèi)部審計(jì)師調(diào)查成本的適當(dāng)性，并將其列為對外包商開展的年度審計(jì)的部分內(nèi)容D、年內(nèi)隨機(jī)調(diào)查抽取的費(fèi)用賬戶樣本，以決定是否所有的支出均屬政府機(jī)構(gòu)理應(yīng)承擔(dān)的部分32.在考慮是否將現(xiàn)有的內(nèi)部審計(jì)資源從正在進(jìn)行的合規(guī)性審計(jì)轉(zhuǎn)向管理當(dāng)局要求的對某分部的審計(jì)時(shí)，以下哪一種情況最不重要？A、該分公司一年前由外部審計(jì)師進(jìn)行過一次財(cái)務(wù)審計(jì)B、與合規(guī)性審計(jì)相關(guān)的舞弊的可能性C、過去一年中該公司費(fèi)用的增長D、與合規(guī)性審計(jì)相關(guān)的潛在的重大違規(guī)罰款的可能性33.某公司招聘新員工的程序之一是人事部門職員打電話向應(yīng)聘者的前任雇主詢

18、問其任職情況并作記錄。為了檢查該程序是否被一貫地執(zhí)行，最有效的方法是從最近雇傭的員工中抽取樣本，并：A、檢查人事部門打電話的電腦記錄以確定是否給每個(gè)前任雇主打過電話B、與每個(gè)前任雇主聯(lián)系，證明應(yīng)聘者以前的任職情況C、與每個(gè)前任雇主聯(lián)系，確認(rèn)他們受到過詢問D、證實(shí)人事部門職員已經(jīng)作了記錄34.在審計(jì)的計(jì)劃階段，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)設(shè)計(jì)審計(jì)目標(biāo)和程序，以處理與公司活動(dòng)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。對風(fēng)險(xiǎn)的定義是：A、財(cái)務(wù)往來帳目的結(jié)余及相關(guān)的論斷包含的、對財(cái)務(wù)報(bào)表具有重大意義的錯(cuò)誤的可能性B、某事件或行為可能對被審計(jì)活動(dòng)產(chǎn)生負(fù)面影響的可能性C、未能遵守公司制定的有關(guān)政策、計(jì)劃和程序，或未能遵守相關(guān)活動(dòng)的法規(guī)D、未能實(shí)現(xiàn)既定

19、的經(jīng)營目標(biāo)或項(xiàng)目目標(biāo)35.某審計(jì)師對公司的16家最大客戶和其他隨機(jī)選取的客戶進(jìn)行正面查證。16家最大的客戶中有13家答復(fù)它們不會(huì)查證實(shí)收帳款。如果對上述13家客戶進(jìn)行跟蹤，不需要采取以下哪項(xiàng)程序？A、將隨后從客戶收取的現(xiàn)金追蹤至期初結(jié)余，注意收據(jù)是否適用期初結(jié)余項(xiàng)目B、向客戶發(fā)送第二份要求，指出答復(fù)正面查證的必要性C、檢查年末發(fā)送的貸項(xiàng)通知單，確定他們是針對年末之前退回的商品和服務(wù)，還是針對年末的結(jié)余D、將所有余留的期初項(xiàng)目追蹤至相關(guān)的輔助文件，尤其是貨運(yùn)單據(jù)36.退出會(huì)議主要用以保證內(nèi)部審計(jì)師所使用的信息的準(zhǔn)確性，其次要目的是：A、對提出的管理建議及時(shí)采取行動(dòng)B、改善和被審計(jì)單位的關(guān)系C、在

20、最終報(bào)告的適當(dāng)分發(fā)上達(dá)成一致意見D、向高級管理人員簡要報(bào)告審計(jì)結(jié)果37.管理當(dāng)局堅(jiān)持認(rèn)為審計(jì)人員用于評價(jià)經(jīng)營業(yè)績的標(biāo)準(zhǔn)不合適，而其所定的標(biāo)準(zhǔn)很不明確，審計(jì)人員不得不加以解釋。這時(shí)，審計(jì)人員如何實(shí)現(xiàn)他們應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注？A、向管理當(dāng)局保證他們的解釋是按業(yè)內(nèi)慣例實(shí)行的B、向管理當(dāng)局保證他們的解釋是有依有據(jù)的C、將管理當(dāng)局的意見寫在審計(jì)報(bào)告中D、與管理當(dāng)局達(dá)成一致的意見38.內(nèi)部審計(jì)師因其審計(jì)范圍經(jīng)常包括本組織各大領(lǐng)域而居于獨(dú)一無二的地位。這也決定了每個(gè)審計(jì)師都不可能在可能審計(jì)到的所有領(lǐng)域具備充分的勝任能力。下列陳述中哪項(xiàng)屬于準(zhǔn)則對每位內(nèi)部審計(jì)師勝任能力的要求？A、了解稅務(wù)及與本公司經(jīng)營有關(guān)的法律B、

21、熟悉會(huì)計(jì)原則C、理解管理原則D、精通計(jì)算機(jī)系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫39.某公司的勞動(dòng)力分配報(bào)告要求每月進(jìn)行更正，因?yàn)閯趧?dòng)工時(shí)被分配到了無用工作上，這樣看來可能缺少的數(shù)據(jù)處理輸入控制措施是：A、完整性測試B、有效性測試C、極限測試D、控制總數(shù)40.如果環(huán)境審計(jì)由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)來開展，首先應(yīng)采取哪項(xiàng)行動(dòng)？A、對各系統(tǒng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估B、檢查公司政策與程序C、對審計(jì)人員進(jìn)行技術(shù)培訓(xùn)D、檢查環(huán)境管理系統(tǒng)41.控制被描述為包含6個(gè)要素的封閉系統(tǒng)。以下哪項(xiàng)是6項(xiàng)控制要素之一：A、制定業(yè)績標(biāo)準(zhǔn)B、適當(dāng)?shù)乜傻玫降臄?shù)據(jù)文件C、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)章程的批準(zhǔn)D、獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的建立42.確定成本節(jié)約最可能是以下哪種審計(jì)的目標(biāo)之一A、程

22、序?qū)徲?jì)B、財(cái)務(wù)審計(jì)C、合規(guī)性審計(jì)D、經(jīng)營審計(jì)43.用于評價(jià)采購職能的綜合性確認(rèn)業(yè)務(wù)的工作方案應(yīng)該包括：A、以獲取的風(fēng)險(xiǎn)為依據(jù)，對相應(yīng)的程序進(jìn)行優(yōu)先排列B、對所檢查的經(jīng)營業(yè)務(wù)的審計(jì)目標(biāo)的表述應(yīng)得到業(yè)務(wù)客戶的同意C、用于實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)的程序D、注重于影響財(cái)務(wù)報(bào)表的作為控制對立面的風(fēng)險(xiǎn)44.有一些高級管理人員提出疑問，內(nèi)部審計(jì)部門是否應(yīng)該向最近設(shè)立的，作為公司總體質(zhì)量管理過程一部分的質(zhì)量審計(jì)職能部門報(bào)告工作。內(nèi)部審計(jì)主管審閱了質(zhì)量審計(jì)經(jīng)理提出的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)劃，他對高級處理人員的答復(fù)應(yīng)該是：A、改變公司內(nèi)部審計(jì)的運(yùn)用標(biāo)準(zhǔn)以便遵循質(zhì)量審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)B、改變新的內(nèi)部審計(jì)職員的資格要求，使之包括具有質(zhì)量審計(jì)經(jīng)驗(yàn)C、

23、撤銷了內(nèi)部審計(jì)職能后，對部門成本的節(jié)約額進(jìn)行估計(jì)D、確認(rèn)與質(zhì)量審計(jì)職能相關(guān)的活動(dòng)，保證審計(jì)日程表與總體審計(jì)責(zé)任的協(xié)調(diào)45.在對某銀行的審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)一貸款官員批準(zhǔn)了向某企業(yè)集團(tuán)所屬的各獨(dú)立機(jī)構(gòu)發(fā)放的貸款，這違反了常規(guī)政策。內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為這一行為可能是有意的，因?yàn)橘J款官員與控制該企業(yè)集團(tuán)的一個(gè)主要負(fù)責(zé)人有密切關(guān)系，該審計(jì)師應(yīng)當(dāng)：A、將利益沖突和違規(guī)行為告知管理當(dāng)局，并建議作進(jìn)一步調(diào)查B、將違規(guī)行為報(bào)告給法規(guī)部門，因?yàn)檫@構(gòu)成了銀行控制制度的重大缺陷C、如果該貸款官員同意采取改正措施，則可以不報(bào)告該違規(guī)行為D、擴(kuò)大審計(jì)范圍，確定貸款官員是否有舞弊行為，并將進(jìn)一步調(diào)查結(jié)果向管理當(dāng)局控告46.系

24、統(tǒng)開發(fā)過程的哪一階段負(fù)責(zé)準(zhǔn)備用戶接收測試規(guī)劃：A、可行性研究B、需求確認(rèn)C、實(shí)施規(guī)劃D、實(shí)施后復(fù)核47.以下哪項(xiàng)違反了IIA道德規(guī)范？A、詹妮斯接受了一項(xiàng)對電子制造分部進(jìn)行審計(jì)的業(yè)務(wù)，她最近剛剛加入內(nèi)部審計(jì)部，但她曾是對該分級部進(jìn)行外部審計(jì)的高審計(jì)師。而且在過去的兩年審計(jì)過許多電子公司B、喬治被指派從現(xiàn)在起對某倉儲部門進(jìn)行六個(gè)月的審計(jì)。他沒有這一領(lǐng)域的專門知識。但仍接受了這一任務(wù)。他報(bào)名參加了有關(guān)倉儲業(yè)的職業(yè)后續(xù)教育課程，這一課程將會(huì)在他的任務(wù)開始前結(jié)束C、簡很滿意她作為一名內(nèi)部審計(jì)師的職業(yè)。并逐漸把它看作是一項(xiàng)簡單而有規(guī)律的工作。她在過去的三年中一直沒有參加職業(yè)后續(xù)教育或其他提高她自身素質(zhì)的

25、活動(dòng)。但她覺得她的工作質(zhì)量沒有下降D、約翰發(fā)現(xiàn)當(dāng)年存在內(nèi)部財(cái)務(wù)舞弊行為，帳簿已經(jīng)被調(diào)整從而掩飾與該舞弊相關(guān)的損失。當(dāng)外部審計(jì)師審查詳細(xì)記述該事件的工作底稿時(shí)，他與外部審計(jì)師討論了該舞弊行為48.在審計(jì)中，注冊內(nèi)部審計(jì)師了解到組織中有些員工為組織的利益而參與了商業(yè)間諜活動(dòng)。根據(jù)道德規(guī)范，該審計(jì)師應(yīng)該A、向組織中的適當(dāng)人員報(bào)告這些事實(shí)B、由于這種情況對組織并無不利影響，因此不要求采取什么行動(dòng)C、在審計(jì)工作底稿中注明這種情況，但不進(jìn)行報(bào)告，因?yàn)樗鼘M織有利D、將這種情況報(bào)告給適當(dāng)?shù)恼ㄒ?guī)組織49.以下哪項(xiàng)最恰當(dāng)?shù)孛枋隽藘?nèi)部審計(jì)師審查內(nèi)部控制系統(tǒng)充分性的目的？A、幫助確定為實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)而實(shí)施的必要測

26、試的性質(zhì)、時(shí)間和范圍B、保證內(nèi)部控制系統(tǒng)的重大弱點(diǎn)得到控制C、確定內(nèi)部控制系統(tǒng)能否對經(jīng)濟(jì)有效地實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)提供合理保證D、確定內(nèi)部控制系統(tǒng)能否保證會(huì)計(jì)記錄的正確和財(cái)務(wù)報(bào)表的公允表述50.某內(nèi)部審計(jì)師受命執(zhí)行有關(guān)組織財(cái)務(wù)部局域網(wǎng)（LAN）安全性的審計(jì)任務(wù)。投資決策，包括套利政策及金融衍生工具等，利用了運(yùn)行在局域網(wǎng)上的數(shù)據(jù)及財(cái)務(wù)模型。LAN也用于從中心計(jì)算機(jī)取得數(shù)據(jù)來輔助決策。在確定審計(jì)范圍時(shí)，以下哪一項(xiàng)應(yīng)被排除在安全性審計(jì)范圍之外？A、對接觸LAN各部分的物理安全的調(diào)查B、LAN應(yīng)用在字段或記錄級別標(biāo)識數(shù)據(jù)并在該級別實(shí)施用戶訪問的能力C、詢問使用者，以確定他們對系統(tǒng)的安全級別和簿弱環(huán)節(jié)的評價(jià)D、

27、公司內(nèi)部其他同樣使用敏感數(shù)據(jù)的LAN的安全級別51.內(nèi)部審計(jì)師對公司信用卡的使用情況進(jìn)行審計(jì)時(shí)主要關(guān)注的應(yīng)是：I、職責(zé)分工不充分II、 采購職能被削弱III、信用卡可能被用于私利、 銀行要求公司進(jìn)行大額付款而不是多筆小額付款A(yù)、只有I和IIIB、只有II和C、只有IIID、I、II、III和。52.確定成本節(jié)約最可能是以下哪種審計(jì)的目標(biāo)之一？A、項(xiàng)目審計(jì)B、財(cái)務(wù)審計(jì)C、合規(guī)性審計(jì)D、經(jīng)營審計(jì)53.以下哪項(xiàng)是內(nèi)部非財(cái)務(wù)基準(zhǔn)的例子？A、主要競爭對手的技術(shù)熟練工人：仁資率B、公司效率最高的工廠的一種特定產(chǎn)品的平均每磅實(shí)際成本成為公司其他工廠的基準(zhǔn)C、公司在每家工：廠建立一個(gè)基準(zhǔn)為5萬美元的員 工培訓(xùn)

28、項(xiàng)目D、 公司效率最高的工廠按時(shí)交付客戶汀貨的比例成為其他工廠的基準(zhǔn)54.某內(nèi)部審計(jì)師正在審查關(guān)于某大城市垃圾收集服務(wù)的單價(jià)合同。合同條件規(guī)定，付款的依據(jù)是每周倒空的垃圾箱數(shù)目。監(jiān)于核對倒空的垃圾箱數(shù)目非常困難，該城市如何才能最有效地改善其對付款地控制？A、根據(jù)承包商在收集垃圾期間覆蓋的路程付款B、派該市的一名雇員核對每天倒空的垃圾箱數(shù)目C、要求承包商提供監(jiān)督審查，并報(bào)告每天倒空的垃圾箱數(shù)目D、在一次性付款的基礎(chǔ)上授予合同55.保險(xiǎn)公司正收到各醫(yī)院通過電腦媒體直接發(fā)來的住院保險(xiǎn)索賠，但醫(yī)院沒有向保險(xiǎn)公司移交保險(xiǎn)單，要在這種環(huán)境下發(fā)現(xiàn)虛假要求，以下哪種控制程序最為有效？A、應(yīng)用綜合測試程序，以對

29、數(shù)據(jù)處理透明的方式測試處理過程的正確性B、開發(fā)監(jiān)測程序，根據(jù)科目類別特性辨別反常的索賠種類或索賠數(shù)目，供索賠處理部門調(diào)查C、應(yīng)用通用審計(jì)軟件，選擇索賠要求，供醫(yī)院函證D、針對從某家醫(yī)院收到的所有索賠要求開發(fā)批量控制，并批處理這些索賠要求56.能夠仔細(xì)區(qū)分審計(jì)中的范圍限制和其他限制對內(nèi)部審計(jì)師來說很重要。根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，以下哪項(xiàng)不屬于范圍限制？A、被審計(jì)單位的分公司管理層表示該分公司正在對一個(gè)主要的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行轉(zhuǎn)換，而且計(jì)劃實(shí)施的那部分電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)（EDP）審計(jì)不得不推遲到下一年B、審計(jì)委員會(huì)審查了當(dāng)年的審計(jì)計(jì)劃并且刪除了首席審計(jì)執(zhí)行官認(rèn)為很有必要實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目C、被審計(jì)單位表示自己的某些

30、客戶不能聯(lián)系，因?yàn)榻M織正在與這些客戶談判一項(xiàng)長期合同，他們不希望客戶受到干擾D、以上三項(xiàng)都不正確57.以下活動(dòng)中山內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施較為妥當(dāng)?shù)氖茿、設(shè)汁控制系統(tǒng)B、起草控制系統(tǒng)的程序C、在實(shí)施之前審杏控制系統(tǒng)D、安裝控制系統(tǒng)58.在對某個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的特定審計(jì)項(xiàng)目制定計(jì)劃時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官認(rèn)為現(xiàn)有人員不具備完成該業(yè)務(wù)的必備技能，那么最符合審計(jì)計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)的做法應(yīng)該是A、由于不具備必備技能，因此不實(shí)施該審計(jì)B、將該審計(jì)作為一次鍛煉機(jī)會(huì)，讓內(nèi)部審計(jì)師們在審計(jì)實(shí)施過程中學(xué)習(xí)C、考慮運(yùn)用外部資源來補(bǔ)充所需知識、技能、方法并完成該項(xiàng)業(yè)務(wù)D、實(shí)施該審計(jì)，但鑒于技能的缺乏而限定審計(jì)范圍59.根據(jù)以下信息回答問題：某

31、生產(chǎn)線經(jīng)理有權(quán)批準(zhǔn)訂購并驗(yàn)收需要定期維修的所有機(jī)器的零件。內(nèi)部審計(jì)師收到一封匿名信聲稱該經(jīng)理向其親屬所在的零件供應(yīng)公司訂購遠(yuǎn)遠(yuǎn)多于實(shí)際需要量的零件，不需用的零件從未送過貨，實(shí)際上，經(jīng)理更改了驗(yàn)收憑證并將這些零件費(fèi)用記入機(jī)器維修費(fèi)用賬戶，而未送貨零件的價(jià)款支付給供應(yīng)商后，在經(jīng)理與其親屬之間私分。以下哪項(xiàng)測試最能幫助該審計(jì)師決定是否對匿名信進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查？A、將本季度的維修費(fèi)用與以前時(shí)期的相比較B、對替換零件進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，驗(yàn)證其存在性以及進(jìn)行評估C、分析記得維修費(fèi)用的替換零件，檢查替換項(xiàng)目數(shù)量的合理性D、對零件發(fā)票進(jìn)行抽樣，檢查是否得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán)以及是否有收貨單據(jù)60.以下哪項(xiàng)對初步調(diào)查的描述最適

32、當(dāng)?shù)?？A、用來了解管理層目標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)化問卷B、用來檢查關(guān)鍵雇員態(tài)度、技能和知識的統(tǒng)計(jì)抽樣C、為了確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)以及確定控制風(fēng)險(xiǎn)的措施而對會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)進(jìn)行的穿行測試D、為了確定重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域而用來熟悉組織的活動(dòng)和風(fēng)險(xiǎn)的過程61.在開展與現(xiàn)金控制有關(guān)的業(yè)務(wù)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師觀察到每日現(xiàn)金收入沒有全部存入銀行。對現(xiàn)金收入明細(xì)表的抽樣比較揭示出：每日的現(xiàn)金收入明細(xì)表與現(xiàn)金日記賬分錄數(shù)相等，但與每日的銀行存款數(shù)不符，從長期來看，現(xiàn)金收入明細(xì)賬總額與銀行存款總額相符。支持內(nèi)部審計(jì)師的觀察的信息是：A、充分的，但不可靠或不相關(guān)B、充分的，可靠和相關(guān)C、不充分，可靠或相關(guān)D、相關(guān)的，但不充分或不可靠62.為了控制審計(jì)項(xiàng)目和

33、避免時(shí)間超出預(yù)算，修訂時(shí)間預(yù)算的決定通常在以下何種做出？A、在完成初步調(diào)查后立即B、當(dāng)證實(shí)時(shí)間存在嚴(yán)重不足時(shí)C、當(dāng)批派沒有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員參加審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)D、在為了證實(shí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)而進(jìn)行擴(kuò)大性測試后立即63.以下哪項(xiàng)對初步調(diào)查的描述最適當(dāng)？A、用來了解管理層目標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)化問卷B、用來檢查關(guān)鍵雇員態(tài)度、技能和知識的統(tǒng)計(jì)抽樣C、為了確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)以及對風(fēng)險(xiǎn)的控制而對會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)進(jìn)行的穿行測試D、為了確定重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域而熟悉組織的活動(dòng)和風(fēng)險(xiǎn)的過程64.最可能保證僅按照批準(zhǔn)的金額開工資支票的控制措施是A、對工資單上的員工定期進(jìn)行基數(shù)核對B、要求未送達(dá)的支票退回出納C、要求員工主管批準(zhǔn)員工的工作時(shí)間卡D、定期現(xiàn)場觀察工資

34、支票的分發(fā)情況65.以下哪一項(xiàng)是有關(guān)電子商務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的最好描述？A、發(fā)生對目標(biāo)的達(dá)成有負(fù)面影響的某事件的不確定性B、發(fā)生對管理層保護(hù)本組織的資產(chǎn)的能力有正面影響的某事件的不正確定性C、發(fā)生對目標(biāo)的達(dá)成有正面影響的某事件的不確定性D、發(fā)生對本組織的資源的有效和高效利用有影響的某事件的不正確性66.具有心理學(xué)科學(xué)歷的一位新任審計(jì)職員建議設(shè)計(jì)一份問卷來調(diào)查公共汽車司機(jī)對于部門經(jīng)營、加班、行駛小時(shí)數(shù)/里程數(shù)等的態(tài)度。以前內(nèi)部審計(jì)師從未使用過類似的問卷，首席審計(jì)執(zhí)行官是否應(yīng)該同意設(shè)計(jì)并使用這種問卷？A、不應(yīng)該，審計(jì)工作應(yīng)該僅限于客觀數(shù)據(jù)，以確保審計(jì)的獨(dú)立性不被損害B、不應(yīng)該，審計(jì)部門缺少設(shè)計(jì)這種問卷的知識C

35、、應(yīng)該，該數(shù)據(jù)與理解事故和故障的原因相關(guān)D、應(yīng)該，問卷是一種比觀察和會(huì)談更加客觀的收集證據(jù)的方式67.交流技能對內(nèi)部審計(jì)師十分重要。根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)卓有成效地將以下信息轉(zhuǎn)達(dá)給被審計(jì)單位，但不包括A、為某特定可審計(jì)實(shí)體設(shè)計(jì)的審計(jì)具體目標(biāo)B、基于某可審計(jì)實(shí)體的初步調(diào)查之上的審計(jì)評價(jià)C、在選擇審計(jì)調(diào)查領(lǐng)域時(shí)使用的風(fēng)險(xiǎn)評估D、所作出的對某一特定可審計(jì)實(shí)體的建議68.內(nèi)部審計(jì)師因其具有審計(jì)范圍經(jīng)常包括本組織各個(gè)領(lǐng)域而居于獨(dú)一無二的地位。這也決定每個(gè)內(nèi)部審計(jì)師不可能在審計(jì)到的所有領(lǐng)域都具備充分的勝任能力。以下哪項(xiàng)屬于標(biāo)準(zhǔn)對每位內(nèi)部審計(jì)師勝任能力的要求？A、適用于本公司經(jīng)營的稅法及法律B、精通

36、會(huì)計(jì)原則C、理解管理原則D、精通計(jì)算機(jī)系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫69.以下哪種情況下內(nèi)部審計(jì)師可能缺乏客觀性？A、某內(nèi)部審計(jì)師在一個(gè)與主要客戶連接的新的電子數(shù)據(jù)交換程序運(yùn)行之前對其進(jìn)行審查B、某前任采購助理在調(diào)入內(nèi)部審計(jì)部四個(gè)月后對采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制實(shí)施審查C、某內(nèi)部審計(jì)師建議在與一個(gè)服務(wù)組織訂立的處理雇員工薪呵福利事項(xiàng)的合同中規(guī)定控制標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)績評價(jià)指標(biāo)D、工薪會(huì)計(jì)職員幫助內(nèi)部審計(jì)師對小型摩托車存貨進(jìn)行盤點(diǎn)70.審計(jì)委員會(huì)具有許多服務(wù)功能，其中有些可能有益于內(nèi)部審計(jì)，那么審計(jì)委員會(huì)給內(nèi)部審計(jì)師帶來的最大益處是A、保護(hù)內(nèi)部審計(jì)師的獨(dú)立性免受管理層的不利影響B(tài)、審查年度審計(jì)計(jì)劃并監(jiān)督審計(jì)結(jié)果C、批準(zhǔn)審計(jì)計(jì)劃、日程

37、表、人員配備以及必要時(shí)與內(nèi)部審計(jì)師會(huì)面D、審查抽取到的公司經(jīng)營活動(dòng)的內(nèi)部控制程序副本并與公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行討論71.標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定，能實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立性的途徑是A、人員配置和監(jiān)督B、持續(xù)的專業(yè)發(fā)展和應(yīng)有的職業(yè)審慎C、人際關(guān)系和溝通D、組織狀況和客觀性72.為保證針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)所提出的改進(jìn)措施得以實(shí)，可要求進(jìn)行跟蹤活動(dòng)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展跟蹤活動(dòng)的責(zé)任應(yīng)當(dāng)在以下哪項(xiàng)文件中加以規(guī)定？A、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)書面章程B、審計(jì)委員會(huì)使命聲明書C、每次審計(jì)任務(wù)下達(dá)之前的業(yè)務(wù)備忘錄D、在合適的審計(jì)報(bào)告中特別聲明73.相對于主機(jī)環(huán)境，以下哪項(xiàng)環(huán)境控制風(fēng)險(xiǎn)在個(gè)人電腦條件下更容易發(fā)生：A、使用盜版軟件造成的侵犯版權(quán)B、對數(shù)據(jù)的非法

38、進(jìn)入C、由于不完善的數(shù)據(jù)保留政策，缺乏數(shù)據(jù)D、以上答案都正確74.根據(jù)以下信息回答問題：某公司在通過局域網(wǎng)（LAN）相連的個(gè)人電腦上儲存生產(chǎn)數(shù)據(jù)，通過電子數(shù)據(jù)交換（EDI）來利用這些數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)自動(dòng)采購。根據(jù)下個(gè)月的生產(chǎn)計(jì)劃和能確定每一產(chǎn)品所需零部件的經(jīng)授權(quán)的物料需求計(jì)劃（MRP），向經(jīng)授權(quán)的供應(yīng)商采購。由于生產(chǎn)所需零件缺貨，生產(chǎn)線曾被迫停產(chǎn)。在確認(rèn)零件不足的原因時(shí)，以下審計(jì)程序最有效的是A、確認(rèn)是否存在充分的訪問控制來限制錯(cuò)誤數(shù)據(jù)被輸入生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫B、使用通用審計(jì)軟件生成一份造成每次停產(chǎn)的零件短缺的完整清單，并對這些數(shù)據(jù)加以分析C、從個(gè)人電腦數(shù)據(jù)庫中對存貨零件進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并與零件的實(shí)有數(shù)進(jìn)行比較

39、D、對一段時(shí)間內(nèi)的生產(chǎn)信息進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并追溯其在局域網(wǎng)（LAN）生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫中的輸入情況75.收貨部門人已經(jīng)訂購但尚未收列的貨物保持采購訂單檔案，該控制措施確保？A、將貨物及時(shí)發(fā)送給適當(dāng)?shù)牟块TB、只接受那些得到授權(quán)的貨物C、在收貨時(shí)付貨物進(jìn)行準(zhǔn)確清點(diǎn)D、貨物在接收后不會(huì)丟失76.內(nèi)部控制是用來對什么提供合理的保證？A、防止或發(fā)現(xiàn)雇員在履行其指定職責(zé)時(shí)的重大錯(cuò)誤或違規(guī)，并且及時(shí)進(jìn)行糾正B、管理層的計(jì)劃不因雇員的串通舞弊而失敗C、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)有效地完成對管理層業(yè)績的指導(dǎo)和監(jiān)督D、合理評估管理層的計(jì)劃、組織和指導(dǎo)過程77.內(nèi)部審計(jì)師以下行為中哪一項(xiàng)可能與獨(dú)立性標(biāo)準(zhǔn)有沖突？A、為風(fēng)險(xiǎn)管理提供咨詢B

40、、作為產(chǎn)品開發(fā)團(tuán)隊(duì)的領(lǐng)導(dǎo)C、作為道德規(guī)范的倡導(dǎo)者D、作為外部審計(jì)的聯(lián)系者78.首席審計(jì)執(zhí)行官在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)大多采用風(fēng)險(xiǎn)評估的方法，因?yàn)樗峁┝薃、一種系統(tǒng)化的評估程序并結(jié)合可能不利情形的專業(yè)判斷B、一份對組織有潛在不利影響事項(xiàng)的清單C、組織內(nèi)可審計(jì)活動(dòng)的清單D、某事件或行動(dòng)對組織造成不利影響的可能性79.首席審計(jì)執(zhí)行官確保內(nèi)部審計(jì)部門擁有適當(dāng)而充分的資源的最重要原因是：A、確保內(nèi)部審計(jì)職能的充分性，以避免向外部采購服務(wù)B、表明具有足夠的能力以滿足審計(jì)工作計(jì)劃的要求C、與審計(jì)委員會(huì)和管理層建立信任D、滿足有效的連續(xù)計(jì)劃的需要80.某注冊內(nèi)部審計(jì)師（CIA）以非內(nèi)部審計(jì)師的身份擔(dān)任采購部門經(jīng)理，

41、他與供應(yīng)商簽訂了一份價(jià)格、質(zhì)量和性能最佳的巨額采購合同。在簽訂合同后不久，該供應(yīng)商向這一CIA贈(zèng)送了一份貴重禮物。以下哪項(xiàng)對接受這份禮物的陳述正確？A、如果不是慣例，應(yīng)禁止接受禮物B、接受禮物將違反IIA道德規(guī)范，對CIA而言是被禁止的C、由于該CIA并未擔(dān)任該公司的內(nèi)部審計(jì)師，因此接受禮物與否只受該組織行為規(guī)范的約束D、由于禮物的贈(zèng)送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反IIA道德規(guī)范，也不違反組織的行為規(guī)范81.由于審計(jì)資源有限，需要對兩個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估。關(guān)于這兩個(gè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評估，以下表述正確的是：、審計(jì)委員會(huì)要求進(jìn)行的被審計(jì)事項(xiàng)，其風(fēng)險(xiǎn)總高于高級管理層要求進(jìn)行的被審計(jì)事項(xiàng)。、預(yù)算金額高的

42、被審計(jì)事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)總是高于預(yù)算金額低的被審計(jì)事項(xiàng)。、風(fēng)險(xiǎn)高低應(yīng)根據(jù)對組織的潛在價(jià)值的估算或不利因素的暴露來衡量。A、只有B、只有C、只有D、和。82.以下列出的員工抵制主要變革的各種理由中，最不可能的是？A、失業(yè)的威脅B、必須參加培訓(xùn)班C、現(xiàn)存工作小組的分裂D、新的工序沒有事先討論而由上層管理人員強(qiáng)加給員工83.以下哪項(xiàng)不是首席審計(jì)執(zhí)行官的職責(zé)？A、將內(nèi)部審計(jì)部門的計(jì)劃和資源需求報(bào)告高級管理層和審計(jì)委員會(huì)，以便他們審查和批準(zhǔn)B、與其他內(nèi)部或外部的審計(jì)和咨詢服務(wù)提供者進(jìn)行協(xié)調(diào)，確保適當(dāng)?shù)母采w面，最大限度地減少重復(fù)工作C、監(jiān)督組織風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的建立，管理和評價(jià)D、對管理層是否針對報(bào)告的重大風(fēng)險(xiǎn)采取了

43、適當(dāng)?shù)男袆?dòng)進(jìn)行跟蹤檢查84.在對合同進(jìn)行檢查時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官懷疑供應(yīng)商在合同招標(biāo)過程中獲得不正當(dāng)利益。在獲知首席執(zhí)行官是供應(yīng)商所在公司董事會(huì)的成員之后，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)采取何種行動(dòng)？A、向高級管理層，不包括該首席執(zhí)行官，提交一份報(bào)告草案B、與組織的外部審計(jì)師聯(lián)系以尋求協(xié)助C、收集證明材料，向?qū)徲?jì)委員會(huì)的主席報(bào)告該審計(jì)發(fā)現(xiàn)D、立即通知董事會(huì)85.最近有兩為內(nèi)部審計(jì)師離開了審計(jì)部門，由于預(yù)算限制無法立即找到替代者。在審計(jì)資源缺少的情況下，為了有效地完成未來的審計(jì)業(yè)務(wù)，以下哪項(xiàng)選擇最不合理？A、使用自我平谷調(diào)查問卷來達(dá)到審計(jì)目標(biāo)B、在審計(jì)計(jì)劃，審計(jì)抽樣和文件編制方面使用信息技術(shù)C、將咨詢業(yè)務(wù)從審計(jì)

44、工作日程安排表中刪除D、從不被審計(jì)的經(jīng)營部門中抽調(diào)人手補(bǔ)充空缺86.什么是剩余風(fēng)險(xiǎn)？A、風(fēng)險(xiǎn)的影響B(tài)、控制下的風(fēng)險(xiǎn)C、未被管理的風(fēng)險(xiǎn)D、環(huán)境中的潛在風(fēng)險(xiǎn)。87.某首席審計(jì)執(zhí)行官計(jì)劃進(jìn)行某些改變，審計(jì)人員對這些改變可能存在否定認(rèn)識。降低抵觸的最好的方式是A、在向?qū)徲?jì)人員提出新方法之前，將新方法完全制定出來B、要求首席執(zhí)行官批準(zhǔn)這些改變，并邀請首席執(zhí)行官出席部門員工會(huì)議，在該會(huì)議上提出這些改變C、向?qū)徲?jì)人員提出總的想法，并讓他們參與規(guī)劃變革D、讓內(nèi)部審計(jì)部門的客戶來支持這些改變88.最可能保證按照批準(zhǔn)的金額開工資支票的控制措施是A、對工資單上的員工定期進(jìn)行基數(shù)核對B、要求將未送達(dá)的支票退回出納C、

45、要求員工主管批準(zhǔn)員工的工作時(shí)間卡D、定期現(xiàn)場觀察工資支票的分發(fā)情況89.在初步調(diào)查過程中，某內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)有些主要供應(yīng)商的應(yīng)付賬款憑款要求對以前發(fā)票中的重復(fù)付款進(jìn)行調(diào)整，這可能表明：A、有必要進(jìn)行額外的測試，以便確定相關(guān)控制和目前對供應(yīng)商進(jìn)行重復(fù)付款的可能性B、對于多付款的款項(xiàng)存在沒有記錄相應(yīng)負(fù)債的可能性C、驗(yàn)收部門用以保證及時(shí)通知應(yīng)付賬款部門貨物已經(jīng)驗(yàn)收的控制措施不健全D、存在復(fù)雜的應(yīng)付賬款系統(tǒng)使用付賬款與開具發(fā)票相互關(guān)聯(lián)，因此，不需要再進(jìn)行審計(jì)90.審計(jì)委員會(huì)最有可能參與以下哪一事項(xiàng)的審計(jì)。A、審計(jì)職員的晉升和加薪B、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)觀察結(jié)果和建議C、審計(jì)工作日程安排D、首席審計(jì)執(zhí)行官

46、的任命91.當(dāng)使用風(fēng)險(xiǎn)評估程序去制定審計(jì)日程安排表時(shí)，應(yīng)最優(yōu)先考慮以下哪一項(xiàng)？A、外部審計(jì)師已要求為他們將要進(jìn)行的年度審計(jì)提供協(xié)助B、一個(gè)新的應(yīng)付賬款系統(tǒng)正在被信息技術(shù)部門測試C、管理層已要求對可能的重復(fù)計(jì)算的應(yīng)收賬款進(jìn)行調(diào)查D、現(xiàn)有的應(yīng)付賬款系統(tǒng)已超過一年末進(jìn)行過審計(jì)92.在評估一項(xiàng)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)A、確定該風(fēng)險(xiǎn)怎樣才能得到很好的控制B、為風(fēng)險(xiǎn)管理提供保證工作C、根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)暴露情況更新風(fēng)險(xiǎn)管理程序D、以設(shè)計(jì)控制措施減輕已識別的風(fēng)險(xiǎn)93.在審計(jì)計(jì)劃階段，首席審計(jì)執(zhí)行官正根據(jù)如下因素評估四項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)：該業(yè)務(wù)在降低組織風(fēng)險(xiǎn)上的作用，該業(yè)務(wù)在為組織節(jié)省資金方面的作用，自上次審計(jì)業(yè)務(wù)以來該領(lǐng)域

47、的改變程度。首席審計(jì)執(zhí)行官為每項(xiàng)業(yè)務(wù)的每一因素從低到高進(jìn)行記錄、打分。并算出總排名。結(jié)果如下表（括號內(nèi)為分?jǐn)?shù)）：審計(jì)業(yè)務(wù) 風(fēng)險(xiǎn)降低程度 成本節(jié)約 改變情況1 高（3） 中等（2） 低（1）2 高（3） 低（1） 高（3）3 低（1） 高（3） 中等（2）4 中等（2） 中等（2） 高（3）如果組織已要求首席審計(jì)執(zhí)行官重點(diǎn)考慮成本節(jié)約因素，把其重要性定為其他因素的兩倍，此時(shí)首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)優(yōu)先進(jìn)行哪些審計(jì)業(yè)務(wù)？A、審計(jì)業(yè)務(wù)1和2B、審計(jì)業(yè)務(wù)1和3C、審計(jì)業(yè)務(wù)2和4D、審計(jì)業(yè)務(wù)3和494.領(lǐng)導(dǎo)、管理層、外部審計(jì)師以及內(nèi)部審計(jì)師在創(chuàng)建適當(dāng)?shù)目刂七^程中起著重要作用。高層管理者的首要職責(zé)是：A、建立和保

48、持組織文化B、審核財(cái)務(wù)和經(jīng)營信息的可靠性和完整性C、確保外部審計(jì)師和內(nèi)部審計(jì)師監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理和控制過程系統(tǒng)的管理D、實(shí)施和監(jiān)督由董事會(huì)設(shè)計(jì)的控制95.內(nèi)部審計(jì)師定期評價(jià)控制。以下哪項(xiàng)是由內(nèi)部審計(jì)師所認(rèn)可的對控制概念的最佳描述：A、管理層定期解聘沒有達(dá)到預(yù)期目標(biāo)的員工B、管理層采取行動(dòng)以增強(qiáng)既定目標(biāo)和目的實(shí)現(xiàn)的可能性C、控制表示由會(huì)計(jì)師和內(nèi)部審計(jì)師設(shè)計(jì)的能確保處理正確性的特定程序D、控制程序應(yīng)“自下至上”設(shè)計(jì)，以確保能夠關(guān)注各種細(xì)節(jié)96.首席執(zhí)行官想要知道采購職能門是否恰當(dāng)?shù)貙?shí)現(xiàn)其支出以便“在正確的時(shí)間以正確的數(shù)量采購了正確的原料”，以下哪項(xiàng)業(yè)務(wù)類型關(guān)注這項(xiàng)要求：A、財(cái)務(wù)審計(jì)與采購部門有關(guān)B、經(jīng)營

49、審計(jì)與采購職能有關(guān)C、合規(guī)性審計(jì)與采購職能有關(guān)D、全面審計(jì)業(yè)務(wù)與制造業(yè)經(jīng)營有關(guān)97.內(nèi)部審計(jì)師為保持其熟練性有責(zé)任繼續(xù)其教育。有關(guān)從事審計(jì)工作的內(nèi)部審計(jì)師的繼續(xù)教育規(guī)定，以下哪項(xiàng)陳述是正確的：A、內(nèi)部審計(jì)師被要求每年接受40小時(shí)的繼續(xù)職業(yè)教育并且三年內(nèi)不能低于120小時(shí)B、為繼續(xù)保留CIA資格，必須達(dá)到有關(guān)注冊內(nèi)部審計(jì)師的那些正式要求C、作為官員或委員會(huì)成員參加正式的IIA會(huì)議，沒有達(dá)到后續(xù)職業(yè)發(fā)展的標(biāo)準(zhǔn)D、只有在遠(yuǎn)程學(xué)習(xí)方案經(jīng)IIA事先批準(zhǔn)時(shí)，該方式才能達(dá)到后續(xù)職業(yè)教育的要求98.如果業(yè)務(wù)客戶的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)是模糊的，需要解釋，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)：A、與業(yè)務(wù)客戶就衡量經(jīng)營性業(yè)績所需標(biāo)準(zhǔn)達(dá)成一致意見B、確

50、定該領(lǐng)域的最佳實(shí)務(wù)，將它們當(dāng)作標(biāo)準(zhǔn)使用C、用最嚴(yán)格的意思解釋標(biāo)準(zhǔn)，否則標(biāo)準(zhǔn)只能是可接受的最低限度D、忽略對標(biāo)準(zhǔn)以及與標(biāo)準(zhǔn)相關(guān)的業(yè)務(wù)客戶的業(yè)績的任何評論，因?yàn)樯鲜龇治鍪菦]有意義的99.為確保在確認(rèn)業(yè)務(wù)中對某些審計(jì)發(fā)現(xiàn)采取了糾正措施，可要求進(jìn)行后續(xù)追蹤活動(dòng)。內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)開展所需要的后續(xù)追蹤活動(dòng)的責(zé)任應(yīng)當(dāng)在以下哪項(xiàng)是界定A、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的書面規(guī)章或與客戶達(dá)成的協(xié)議B、審計(jì)委員會(huì)的使命聲明C、在每次審計(jì)之前下發(fā)的業(yè)務(wù)通知單D、在適當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)報(bào)告中的目標(biāo)表述100.內(nèi)部審計(jì)師在征稅期間參與所得稅格式的編制。內(nèi)部審計(jì)師的以下哪項(xiàng)活動(dòng)最有可能違反IIA的道德規(guī)范：A、為發(fā)行編制稅務(wù)指導(dǎo)，并向一般公眾銷售B、為

51、組織某位部門經(jīng)理的酬金編制個(gè)人納稅申報(bào)單C、在地方大學(xué)有償舉辦晚上的稅務(wù)研討班D、作為一項(xiàng)公眾服務(wù)，為年長的公民編制納稅申報(bào)單101.某公司開發(fā)了大型數(shù)據(jù)庫，對雇員、雇員福利、薪水扣減、工作分類和某他類似信息進(jìn)行追蹤。審計(jì)師擔(dān)心退休雇員沒有得到應(yīng)得的福利。要解決此問題，以下哪種審計(jì)程序效果最差？A、對上周加入退休人員清單的雇員進(jìn)行抽樣，確定這些人是否被安排領(lǐng)取合適的福利金B(yǎng)、應(yīng)用綜合測試功能，并提并某段時(shí)間的有關(guān)會(huì)計(jì)事項(xiàng)，以確定該系統(tǒng)是否在支付恰當(dāng)?shù)母＠餋、應(yīng)用通用審計(jì)軟件，對數(shù)據(jù)庫的退休雇員進(jìn)行經(jīng)典變量抽樣，并核對所有福利金是否都得到恰當(dāng)支付D、應(yīng)用通用審計(jì)軟件，根據(jù)雇員的退休年限和福利款

52、的規(guī)模進(jìn)行分層變數(shù)抽樣，并核對所有福利金是否都得到恰當(dāng)支付102.某大型保險(xiǎn)公司規(guī)定，如果車輛符合一定的安全標(biāo)準(zhǔn)，它就對車輛保險(xiǎn)提供折扣。如果審計(jì)師要確定所有符合標(biāo)準(zhǔn)的已投保車輛是否都已得到這種打折扣。如果審計(jì)師要確定所有符合標(biāo)準(zhǔn)的已投保車輛是否都已得到這種打折待遇，以下哪種審計(jì)測試能提供最有力的證據(jù)？A、將今年得到打折待遇的車輛比例與去年進(jìn)行比較B、詢問管理人員他們是否知道打折標(biāo)準(zhǔn)，他們是否給所有符合標(biāo)準(zhǔn)的車輛提供了折扣C、選取沒有拿到折扣的車輛樣本，確定它們被排除在打折范圍之外是否恰當(dāng)D、選取已拿到折扣的車輛樣本，確定他們是否符合所要求的打折標(biāo)準(zhǔn)103.內(nèi)部審計(jì)師可以提供能夠增值且改進(jìn)組織的經(jīng)營的咨詢服務(wù)。這些服務(wù)的開展：A、會(huì)損害內(nèi)部審計(jì)師的客觀性，在審計(jì)師卷入相同業(yè)務(wù)客戶的確認(rèn)服務(wù)時(shí)B、會(huì)排除確認(rèn)服務(wù)從咨詢業(yè)務(wù)中產(chǎn)生的可能C、應(yīng)與章程中反映的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的權(quán)限保持一致D、沒有強(qiáng)加同業(yè)務(wù)客戶溝通信息的責(zé)任104.某大型保險(xiǎn)公司規(guī)定，如果車輛符合一定