內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù) 之人際關(guān)系篇

1、向向: :各各位內(nèi)審伙伴位內(nèi)審伙伴問(wèn)好問(wèn)好！思想有多遠(yuǎn)思想有多遠(yuǎn)- -我們就走多遠(yuǎn)我們就走多遠(yuǎn)知識(shí)有多深知識(shí)有多深- -我們就活多深我們就活多深內(nèi)審實(shí)務(wù)之人際關(guān)系處理內(nèi)審實(shí)務(wù)之人際關(guān)系處理付淑威 2015年10月背景背景從從2020多年的內(nèi)審實(shí)踐來(lái)看，我們常常多年的內(nèi)審實(shí)踐來(lái)看，我們常常被卷入被卷入與被審計(jì)與被審計(jì)者的者的爭(zhēng)吵之中，以致無(wú)法繼續(xù)開(kāi)展?fàn)幊持?，以致無(wú)法繼續(xù)開(kāi)展工作工作，不要說(shuō)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)不要說(shuō)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)定義定義中的幫助被審計(jì)單位實(shí)現(xiàn)增值的目標(biāo)中的幫助被審計(jì)單位實(shí)現(xiàn)增值的目標(biāo)，甚至正常的審，甚至正常的審計(jì)項(xiàng)目都將無(wú)法繼續(xù)下去。計(jì)項(xiàng)目都將無(wú)法繼續(xù)下去。有多少內(nèi)審?fù)幸虼吮黄扔卸嗌賰?nèi)

2、審?fù)幸虼吮黄确艞墐?nèi)審職業(yè)。放棄內(nèi)審職業(yè)。國(guó)際內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)國(guó)際內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)中指出中指出：內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)具有與人打交道和有效地進(jìn)行交流具有與人打交道和有效地進(jìn)行交流的技能；的技能；內(nèi)部審計(jì)師內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)懂得應(yīng)懂得人際關(guān)系，與被審計(jì)人際關(guān)系，與被審計(jì)者保持令人滿意者保持令人滿意的關(guān)系的關(guān)系；WhatWhat WhyWhyHow How 內(nèi)審如何構(gòu)建好的人際內(nèi)審如何構(gòu)建好的人際關(guān)關(guān)系？系？?jī)?nèi)審常遇到人際困惑是什么內(nèi)審常遇到人際困惑是什么產(chǎn)生的動(dòng)因是什么產(chǎn)生的動(dòng)因是什么后記：如何成為人際溝通的高手？后記：如何成為人際溝通的高手？什么是人際關(guān)系什么是人際關(guān)系人際關(guān)人際關(guān)系，是指內(nèi)部審計(jì)

3、人員與組織內(nèi)外相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員系，是指內(nèi)部審計(jì)人員與組織內(nèi)外相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員之間的相互交往與聯(lián)系之間的相互交往與聯(lián)系。 第第23052305號(hào)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則號(hào)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則內(nèi)、外部?jī)?nèi)、外部管理團(tuán)隊(duì)其他職能部門(mén)外部審計(jì)機(jī)關(guān)被審計(jì)單位社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)法律顧問(wèn)老板WhatWhat WhyWhyHow How 如何構(gòu)建好的人際關(guān)如何構(gòu)建好的人際關(guān)系？系？?jī)?nèi)審常遇到人際困惑是什么內(nèi)審常遇到人際困惑是什么產(chǎn)生的動(dòng)因是什么產(chǎn)生的動(dòng)因是什么后記：如何成為人際溝通的高手？后記：如何成為人際溝通的高手？沖突原因之二沖突原因之二溝通能力不佳溝通能力不佳內(nèi)審人情緒內(nèi)審人情緒控制不好、工作能力不佳、不尊重別人權(quán)益、控制不好

4、、工作能力不佳、不尊重別人權(quán)益、不懂得換位思考。只在意講出自己的話，不管別人要不要聽(tīng)，不懂得換位思考。只在意講出自己的話，不管別人要不要聽(tīng)，有時(shí)在溝通的時(shí)候缺乏聆聽(tīng)和同理心，缺乏清晰的表達(dá)，在有時(shí)在溝通的時(shí)候缺乏聆聽(tīng)和同理心，缺乏清晰的表達(dá)，在誤解信息時(shí)又將責(zé)任歸咎于對(duì)方。誤解信息時(shí)又將責(zé)任歸咎于對(duì)方。內(nèi)審為什么要建立好的人際關(guān)系內(nèi)審為什么要建立好的人際關(guān)系準(zhǔn)則準(zhǔn)則內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)與組織內(nèi)外相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員進(jìn)內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)與組織內(nèi)外相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員進(jìn)行必要的溝行必要的溝通，保持良好的人際關(guān)系，以實(shí)現(xiàn)下列目的：通，保持良好的人際關(guān)系，以實(shí)現(xiàn)下列目的： （一）在內(nèi)部審計(jì)工作中與相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員建立相互

5、（一）在內(nèi)部審計(jì)工作中與相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員建立相互信任的信任的關(guān)關(guān)系，促進(jìn)彼此的交流與溝通；系，促進(jìn)彼此的交流與溝通； （二）在內(nèi)部審計(jì)工作中取得相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員的理解和配合，（二）在內(nèi)部審計(jì)工作中取得相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員的理解和配合，及時(shí)獲得相關(guān)、可靠和充分的信息，提高內(nèi)部審計(jì)效率；及時(shí)獲得相關(guān)、可靠和充分的信息，提高內(nèi)部審計(jì)效率； （三）保證內(nèi)部審計(jì)意見(jiàn)得到有效落實(shí)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)目（三）保證內(nèi)部審計(jì)意見(jiàn)得到有效落實(shí)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)。標(biāo)。 What What 什么是人際關(guān)系？什么是人際關(guān)系？Why Why 內(nèi)審為什么內(nèi)審為什么要建立好的人要建立好的人際關(guān)系？際關(guān)系？How How 內(nèi)審如何內(nèi)審如何建立

6、好的人建立好的人際關(guān)系？際關(guān)系？保證良好人際關(guān)系應(yīng)保證良好人際關(guān)系應(yīng)把握的原則把握的原則離開(kāi)內(nèi)部審計(jì)離開(kāi)內(nèi)部審計(jì)中的人際關(guān)系，內(nèi)部審計(jì)工作將寸步難行，中的人際關(guān)系，內(nèi)部審計(jì)工作將寸步難行，建立良好的人際關(guān)系有利于維護(hù)組織的最大利益。但需建立良好的人際關(guān)系有利于維護(hù)組織的最大利益。但需要注意的是，這種人際關(guān)系不是無(wú)原則的庸俗的人際關(guān)要注意的是，這種人際關(guān)系不是無(wú)原則的庸俗的人際關(guān)系，不是溜須拍馬，順著被審計(jì)單位的意志發(fā)表審計(jì)意系，不是溜須拍馬，順著被審計(jì)單位的意志發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)見(jiàn)。技巧一技巧一：審時(shí)度勢(shì)：審時(shí)度勢(shì) 剛?cè)岵?jì)剛?cè)岵?jì)上級(jí)不利用審計(jì)結(jié)果怎么處理？上級(jí)不利用審計(jì)結(jié)果怎么處理？能能攻心攻心

7、則反側(cè)自消則反側(cè)自消，從古知兵非好戰(zhàn)，從古知兵非好戰(zhàn)不審勢(shì)即寬嚴(yán)皆誤，后來(lái)治蜀不審勢(shì)即寬嚴(yán)皆誤，后來(lái)治蜀要深思要深思 成成都武侯祠都武侯祠技巧二：站在對(duì)方的角度表達(dá)自己觀點(diǎn)技巧二：站在對(duì)方的角度表達(dá)自己觀點(diǎn)審計(jì)發(fā)現(xiàn)老板的朋友或親屬有重大問(wèn)題怎么溝通審計(jì)發(fā)現(xiàn)老板的朋友或親屬有重大問(wèn)題怎么溝通？審計(jì)案例審計(jì)案例審計(jì)發(fā)現(xiàn)怕得罪人怎么辦？審計(jì)發(fā)現(xiàn)怕得罪人怎么辦？溝通過(guò)程中的思路溝通過(guò)程中的思路考慮人性在溝通過(guò)程中所起的作用考慮人性在溝通過(guò)程中所起的作用充分把握人性的弱點(diǎn)充分把握人性的弱點(diǎn)考慮到對(duì)方的需考慮到對(duì)方的需求點(diǎn)（站在對(duì)方的角度表達(dá)自己的觀求點(diǎn)（站在對(duì)方的角度表達(dá)自己的觀點(diǎn)）點(diǎn)）亨利亨利福特曾經(jīng)

8、說(shuō)過(guò)：成功的秘訣福特曾經(jīng)說(shuō)過(guò)：成功的秘訣, ,在于把自己的腳放入他在于把自己的腳放入他人的鞋子里人的鞋子里, ,進(jìn)而用他人的角度來(lái)考慮事物進(jìn)而用他人的角度來(lái)考慮事物, ,服務(wù)就是這樣的服務(wù)就是這樣的精神精神, ,站在客人的立場(chǎng)去看整個(gè)站在客人的立場(chǎng)去看整個(gè)世界世界。溝通的總原則溝通的總原則以情動(dòng)人大于以理服人以情動(dòng)人大于以理服人人在理智與感情面前，寧愿選擇人在理智與感情面前，寧愿選擇感情感情技巧三：以情動(dòng)人、以理服人技巧三：以情動(dòng)人、以理服人被審計(jì)單位提出邀請(qǐng)，被審計(jì)單位提出邀請(qǐng)，“我們給你們接個(gè)風(fēng)吧，我們已經(jīng)我們給你們接個(gè)風(fēng)吧，我們已經(jīng)安排好了飯店，反正你們也得吃飯嘛，就一起吧，你們一安排好

9、了飯店，反正你們也得吃飯嘛，就一起吧，你們一定要賞光哦定要賞光哦！一定要給我們這個(gè)面子呀！一定要給我們這個(gè)面子呀！我們都是自家人！我們都是自家人千萬(wàn)別客套。千萬(wàn)別客套?！睂徲?jì)人員又陷入了兩難審計(jì)人員又陷入了兩難境地，吃還是不吃？吃的話，表境地，吃還是不吃？吃的話，表面上會(huì)喪失一定的獨(dú)立性，容易讓別人拿住我們的把柄，面上會(huì)喪失一定的獨(dú)立性，容易讓別人拿住我們的把柄，老話說(shuō)得好老話說(shuō)得好“吃人家的嘴短，拿人家的手軟吃人家的嘴短，拿人家的手軟”；但是，；但是，嚴(yán)詞拒絕又顯得太過(guò)生硬、不講情面，畢竟我們這是內(nèi)嚴(yán)詞拒絕又顯得太過(guò)生硬、不講情面，畢竟我們這是內(nèi)部審計(jì)，彼此都是同事。部審計(jì)，彼此都是同事。此

10、時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)怎么說(shuō)呢？此時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)怎么說(shuō)呢？溝通過(guò)程總是險(xiǎn)象環(huán)生，有時(shí)候被審計(jì)單位的邀請(qǐng)是出溝通過(guò)程總是險(xiǎn)象環(huán)生，有時(shí)候被審計(jì)單位的邀請(qǐng)是出于熱情和真誠(chéng)，也有時(shí)候這些邀請(qǐng)就是一個(gè)陷阱，一種于熱情和真誠(chéng)，也有時(shí)候這些邀請(qǐng)就是一個(gè)陷阱，一種誘惑。當(dāng)邀請(qǐng)被審計(jì)人員吃飯?jiān)獾酵窬苤?，總?jīng)理一誘惑。當(dāng)邀請(qǐng)被審計(jì)人員吃飯?jiān)獾酵窬苤?，總?jīng)理一計(jì)未成又生一計(jì)，馬上又說(shuō)：計(jì)未成又生一計(jì)，馬上又說(shuō)：“你們這次來(lái)剛好趕上旅你們這次來(lái)剛好趕上旅游季節(jié)，周末一定到這里的旅游景點(diǎn)好好游玩一番，你游季節(jié)，周末一定到這里的旅游景點(diǎn)好好游玩一番，你們可能對(duì)這邊的環(huán)境也不是很熟悉，我們周末陪你們一們可能對(duì)這邊的環(huán)境也

11、不是很熟悉，我們周末陪你們一起去吧！起去吧！”此時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)怎么說(shuō)呢此時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)怎么說(shuō)呢？錯(cuò)誤錯(cuò)誤回答回答1 1：不麻煩您了，不麻煩您了，周末我們自己安排就行了周末我們自己安排就行了錯(cuò)誤錯(cuò)誤回答回答2 2：不用客氣，我們以工作為重，周末還需要加不用客氣，我們以工作為重，周末還需要加班整理工作底稿。班整理工作底稿。錯(cuò)誤回答錯(cuò)誤回答3 3：那里我以前去過(guò)，不想再去了。那里我以前去過(guò)，不想再去了。錯(cuò)誤回答錯(cuò)誤回答4 4：好的，那就謝謝您了好的，那就謝謝您了。總之，審計(jì)人員既要委婉的拒絕可能影響審計(jì)獨(dú)總之，審計(jì)人員既要委婉的拒絕可能影響審計(jì)獨(dú)立性的邀請(qǐng)，又不能太過(guò)直接以至于影響到雙方立性的邀

12、請(qǐng)，又不能太過(guò)直接以至于影響到雙方溝通的氛圍，要做到有理、有據(jù)、有節(jié)的高效溝溝通的氛圍，要做到有理、有據(jù)、有節(jié)的高效溝通。通。技巧四技巧四：學(xué)會(huì)傾聽(tīng)：學(xué)會(huì)傾聽(tīng) 察言觀察言觀色色案例：如何營(yíng)造輕松的詢問(wèn)氛圍案例：如何營(yíng)造輕松的詢問(wèn)氛圍1 1、從輕松的話題開(kāi)始，慢慢引入正題。、從輕松的話題開(kāi)始，慢慢引入正題。一般可以從被詢問(wèn)人員一般可以從被詢問(wèn)人員的生活、家庭等無(wú)關(guān)事項(xiàng)閑聊開(kāi)始，讓他放松，再的生活、家庭等無(wú)關(guān)事項(xiàng)閑聊開(kāi)始，讓他放松，再慢慢引導(dǎo)至真正的審計(jì)問(wèn)題，但是，具體問(wèn)題需要根據(jù)不同的人設(shè)計(jì)，并慢慢引導(dǎo)至真正的審計(jì)問(wèn)題，但是，具體問(wèn)題需要根據(jù)不同的人設(shè)計(jì)，并且需要在實(shí)際聊的過(guò)程中適時(shí)轉(zhuǎn)變，以便能

13、順利導(dǎo)入實(shí)質(zhì)性的詢問(wèn)。且需要在實(shí)際聊的過(guò)程中適時(shí)轉(zhuǎn)變，以便能順利導(dǎo)入實(shí)質(zhì)性的詢問(wèn)。2 2、盡量安排在沒(méi)有壓力的環(huán)境下詢問(wèn)。、盡量安排在沒(méi)有壓力的環(huán)境下詢問(wèn)。環(huán)境壓力也會(huì)導(dǎo)致被詢問(wèn)人員精神緊張或加強(qiáng)防備，所以，在談話時(shí)需要環(huán)境壓力也會(huì)導(dǎo)致被詢問(wèn)人員精神緊張或加強(qiáng)防備，所以，在談話時(shí)需要選擇在沒(méi)有壓力的環(huán)境，最好可以找一些讓他徹底放松方法。選擇在沒(méi)有壓力的環(huán)境，最好可以找一些讓他徹底放松方法。如果被訊問(wèn)人員吸煙，可以選擇分他一支煙，邊吸煙邊聊是非常不錯(cuò)的，如果被訊問(wèn)人員吸煙，可以選擇分他一支煙，邊吸煙邊聊是非常不錯(cuò)的，本人雖然不吸煙，但是我一般會(huì)帶著香煙。想想，一個(gè)人在繁忙中有一段本人雖然不吸煙，

14、但是我一般會(huì)帶著香煙。想想，一個(gè)人在繁忙中有一段時(shí)間可以吞云吐霧那是何等的愜意與輕松啊，很多人這個(gè)時(shí)候都會(huì)比較有時(shí)間可以吞云吐霧那是何等的愜意與輕松啊，很多人這個(gè)時(shí)候都會(huì)比較有傾訴的情緒。傾訴的情緒。3 3 、盡量與被詢問(wèn)人在感情上達(dá)到共鳴，哪怕是表面上的。、盡量與被詢問(wèn)人在感情上達(dá)到共鳴，哪怕是表面上的。與被詢問(wèn)人在感情上達(dá)到共鳴不但能讓他找到傾訴的感覺(jué)，還可能引導(dǎo)他與被詢問(wèn)人在感情上達(dá)到共鳴不但能讓他找到傾訴的感覺(jué)，還可能引導(dǎo)他分析更深層次的問(wèn)題，達(dá)到意想不到的效果。分析更深層次的問(wèn)題，達(dá)到意想不到的效果。案例：某礦山審計(jì)違紀(jì)違規(guī)金額近一億元，超過(guò)十個(gè)處級(jí)干部下馬。那是多少個(gè)不眠之夜啊？那

15、是多少個(gè)不眠之夜??？孫子兵法云：不可勝在己，可勝在敵孫子兵法云：不可勝在己，可勝在敵意思是不被敵人戰(zhàn)勝是依靠自己的防御嚴(yán)密，組織得當(dāng)；意思是不被敵人戰(zhàn)勝是依靠自己的防御嚴(yán)密，組織得當(dāng)；敵人能不能被我戰(zhàn)勝，那要看敵人有沒(méi)有防御虛隙之處，敵人能不能被我戰(zhàn)勝，那要看敵人有沒(méi)有防御虛隙之處，能夠?yàn)槲宜恕Ｈ绻麛橙朔烙鶉?yán)密，嚴(yán)陣以待，那我也能夠?yàn)槲宜?。如果敵人防御?yán)密，嚴(yán)陣以待，那我也沒(méi)有獲勝的機(jī)會(huì)。沒(méi)有獲勝的機(jī)會(huì)。案例：案例：被審計(jì)單位不承認(rèn)審計(jì)結(jié)果被審計(jì)單位不承認(rèn)審計(jì)結(jié)果如何詢問(wèn)如何詢問(wèn)？大明集團(tuán)總部預(yù)算的執(zhí)行情大明集團(tuán)總部預(yù)算的執(zhí)行情況審計(jì)況審計(jì)詢問(wèn)反應(yīng)：詢問(wèn)反應(yīng)： 被審計(jì)單位并未認(rèn)識(shí)到事情的嚴(yán)

16、重性，不正面回答被審計(jì)單位并未認(rèn)識(shí)到事情的嚴(yán)重性，不正面回答個(gè)別人員甚至態(tài)度惡劣，不合作、不配合。個(gè)別人員甚至態(tài)度惡劣，不合作、不配合。審計(jì)人員怎么辦？審計(jì)人員怎么辦？技巧五：真誠(chéng)服務(wù)技巧五：真誠(chéng)服務(wù) 正直工作正直工作案例：櫥柜公司流程跟蹤審計(jì)案例：櫥柜公司流程跟蹤審計(jì)內(nèi)部審計(jì)要堅(jiān)持為他人服務(wù)的觀念內(nèi)部審計(jì)要堅(jiān)持為他人服務(wù)的觀念內(nèi)部審計(jì)存在于單位內(nèi)部，與單位的管理機(jī)構(gòu)和人員內(nèi)部審計(jì)存在于單位內(nèi)部，與單位的管理機(jī)構(gòu)和人員有著密切而豐富的交往關(guān)系，加之其獨(dú)立性較低（相對(duì)獨(dú)有著密切而豐富的交往關(guān)系，加之其獨(dú)立性較低（相對(duì)獨(dú)立性），不對(duì)社會(huì)公眾承擔(dān)過(guò)多的責(zé)任，因此，其工作導(dǎo)立性），不對(duì)社會(huì)公眾承擔(dān)過(guò)多

17、的責(zé)任，因此，其工作導(dǎo)向應(yīng)該是優(yōu)先解決他人的需要。按向應(yīng)該是優(yōu)先解決他人的需要。按內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的要求，的要求，內(nèi)部審計(jì)師就是協(xié)助本單位其他成員完成任務(wù)，內(nèi)部審計(jì)師就是協(xié)助本單位其他成員完成任務(wù)，內(nèi)部審計(jì)的功能就是為他人服務(wù)內(nèi)部審計(jì)的功能就是為他人服務(wù)。如果一個(gè)人只專注于如果一個(gè)人只專注于自己的愿望，甚至把自己的愿望強(qiáng)加自己的愿望，甚至把自己的愿望強(qiáng)加于人，使他人感到壓力，行為學(xué)上稱為尋求自我滿足的內(nèi)于人，使他人感到壓力，行為學(xué)上稱為尋求自我滿足的內(nèi)部審計(jì)；如果內(nèi)部審計(jì)師在工作中只顧自己履行職責(zé)，部審計(jì)；如果內(nèi)部審計(jì)師在工作中只顧自己履行職責(zé)，只只關(guān)心自己的意見(jiàn)和結(jié)論，這就是

18、關(guān)心自己的意見(jiàn)和結(jié)論，這就是“自我滿足自我滿足”。真正地為真正地為他人服務(wù)不是被迫的，內(nèi)部審計(jì)師必須認(rèn)識(shí)到自己是本單他人服務(wù)不是被迫的，內(nèi)部審計(jì)師必須認(rèn)識(shí)到自己是本單位的一員，本單位是自己的服務(wù)對(duì)象，管理機(jī)構(gòu)或人員是位的一員，本單位是自己的服務(wù)對(duì)象，管理機(jī)構(gòu)或人員是開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)共同的合作者，是共同的目標(biāo)把雙方聯(lián)系在開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)共同的合作者，是共同的目標(biāo)把雙方聯(lián)系在一起的。一起的。 真誠(chéng)服務(wù)真誠(chéng)服務(wù)是是不會(huì)真正得不會(huì)真正得罪人的。罪人的。因?yàn)橐驗(yàn)闇嘏瘻嘏鞘钦l(shuí)都誰(shuí)都無(wú)法拒無(wú)法拒絕絕的的力量力量！技巧六：適時(shí)營(yíng)銷自己技巧六：適時(shí)營(yíng)銷自己案例：審計(jì)進(jìn)場(chǎng)會(huì)該怎么開(kāi)？案例：審計(jì)文化墻 審計(jì)板報(bào)我們只有一

19、次機(jī)會(huì)建立我們只有一次機(jī)會(huì)建立 一個(gè)良好的第一印象，一個(gè)良好的第一印象， 讓我們好好利用它。讓我們好好利用它。 - -理查德理查德 - -錢(qián)波斯錢(qián)波斯 （國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)秘書(shū)長(zhǎng)兼總裁）（國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)秘書(shū)長(zhǎng)兼總裁）目錄目錄一、為什么要開(kāi)展這次審計(jì)？一、為什么要開(kāi)展這次審計(jì)？二、關(guān)于二、關(guān)于內(nèi)部審計(jì)內(nèi)部審計(jì)？我們？我們?nèi)绾稳绾伍_(kāi)展這次審計(jì)？開(kāi)展這次審計(jì)？ 1 1、審計(jì)范圍、審計(jì)范圍 2 2、審計(jì)的流程、審計(jì)的流程 3 3、審計(jì)的方式、審計(jì)的方式 4 4、審計(jì)工作紀(jì)律、審計(jì)工作紀(jì)律三、各位伙伴如何三、各位伙伴如何配合配合審計(jì)？審計(jì)？二、關(guān)于內(nèi)部審計(jì)？二、關(guān)于內(nèi)部審計(jì)？中國(guó)三大審計(jì)體系中國(guó)三大

20、審計(jì)體系國(guó)家國(guó)家審計(jì)（國(guó)家審計(jì)署）審計(jì)（國(guó)家審計(jì)署）社會(huì)社會(huì)中介（會(huì)計(jì)師事務(wù)所）中介（會(huì)計(jì)師事務(wù)所）內(nèi)部?jī)?nèi)部審計(jì)（企業(yè)內(nèi)部審計(jì)組織）審計(jì)（企業(yè)內(nèi)部審計(jì)組織）內(nèi)部審計(jì)的含義內(nèi)部審計(jì)的含義 內(nèi)部審計(jì)內(nèi)部審計(jì)-是一種是一種 獨(dú)立客觀的獨(dú)立客觀的確認(rèn)確認(rèn)和和咨詢咨詢活動(dòng)，活動(dòng)， 旨在旨在增加價(jià)值增加價(jià)值和和改善改善組織運(yùn)營(yíng)。組織運(yùn)營(yíng)。 它通過(guò)應(yīng)用它通過(guò)應(yīng)用系統(tǒng)的、規(guī)范的系統(tǒng)的、規(guī)范的方法、方法、 評(píng)價(jià)并改善評(píng)價(jià)并改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制風(fēng)險(xiǎn)管理、控制 和治理過(guò)程的和治理過(guò)程的效果效果， 幫助幫助組織組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。 國(guó)際內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)要求國(guó)際內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)要求職能上職能上 對(duì)董事會(huì)對(duì)董事會(huì)- -審計(jì)委

21、員會(huì)報(bào)告工作審計(jì)委員會(huì)報(bào)告工作 行政上行政上 向總裁（向總裁（CEOCEO）報(bào)告工作）報(bào)告工作應(yīng)該與董事會(huì)保持直接聯(lián)系，與董事會(huì)定期交流，應(yīng)當(dāng)能應(yīng)該與董事會(huì)保持直接聯(lián)系，與董事會(huì)定期交流，應(yīng)當(dāng)能夠與任何管理層包括夠與任何管理層包括CEOCEO直接溝通直接溝通內(nèi)審特性：內(nèi)審特性：獨(dú)立性：獨(dú)立性：內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)獨(dú)立，內(nèi)審師在開(kāi)展工內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)獨(dú)立，內(nèi)審師在開(kāi)展工作時(shí)應(yīng)做到客觀。是內(nèi)部審計(jì)的生命。是其賴以生存的作時(shí)應(yīng)做到客觀。是內(nèi)部審計(jì)的生命。是其賴以生存的必要條件。對(duì)于審計(jì)人員來(lái)說(shuō)，無(wú)論他的業(yè)務(wù)技能多么必要條件。對(duì)于審計(jì)人員來(lái)說(shuō)，無(wú)論他的業(yè)務(wù)技能多么高超，如果喪失了獨(dú)立性，那么他的審計(jì)結(jié)論就

22、會(huì)毫無(wú)高超，如果喪失了獨(dú)立性，那么他的審計(jì)結(jié)論就會(huì)毫無(wú)價(jià)值。獨(dú)立性是審計(jì)的根本所在，沒(méi)有獨(dú)立性的審計(jì)，價(jià)值。獨(dú)立性是審計(jì)的根本所在，沒(méi)有獨(dú)立性的審計(jì)，就如同一個(gè)人沒(méi)有了靈魂。就如同一個(gè)人沒(méi)有了靈魂。客觀性：客觀性：客觀性要求內(nèi)審師有一種誠(chéng)實(shí)的信條，而客觀性要求內(nèi)審師有一種誠(chéng)實(shí)的信條，而且不做質(zhì)量妥協(xié)。且不做質(zhì)量妥協(xié)。定位定位： 審計(jì)部是集團(tuán)內(nèi)部的審計(jì)部是集團(tuán)內(nèi)部的綜合監(jiān)督和服務(wù)支持綜合監(jiān)督和服務(wù)支持部門(mén)，部門(mén)，直接對(duì)總裁負(fù)責(zé)，對(duì)集團(tuán)相關(guān)部門(mén)和各產(chǎn)業(yè)板塊公直接對(duì)總裁負(fù)責(zé)，對(duì)集團(tuán)相關(guān)部門(mén)和各產(chǎn)業(yè)板塊公司司獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督和檢查權(quán)獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督和檢查權(quán) 。 使命：使命：建立建立集團(tuán)高效的內(nèi)

23、部審計(jì)集團(tuán)高效的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)控體系監(jiān)控體系，寓監(jiān)督于服務(wù)寓監(jiān)督于服務(wù)之中，之中，通過(guò)持續(xù)的內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，對(duì)公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理通過(guò)持續(xù)的內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，對(duì)公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理的合規(guī)性、真實(shí)性和有效性進(jìn)行的合規(guī)性、真實(shí)性和有效性進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)監(jiān)督評(píng)價(jià)，并就存在的，并就存在的問(wèn)題問(wèn)題提出處理和改進(jìn)意見(jiàn)提出處理和改進(jìn)意見(jiàn)；促進(jìn)促進(jìn)建立集團(tuán)管控模型、健建立集團(tuán)管控模型、健全集團(tuán)化管理、運(yùn)營(yíng)等機(jī)制；全集團(tuán)化管理、運(yùn)營(yíng)等機(jī)制；為公司健康、持續(xù)、又快、又穩(wěn)發(fā)展保駕護(hù)航！為公司健康、持續(xù)、又快、又穩(wěn)發(fā)展保駕護(hù)航！努力倡導(dǎo)公司積極向上的優(yōu)秀的企業(yè)文化、傳播正能量！努力倡導(dǎo)公司積極向上的優(yōu)秀的企業(yè)文化、傳播正能量！

24、罰則罰則對(duì)違反本制度，有下列行為之一的對(duì)違反本制度，有下列行為之一的內(nèi)部審計(jì)人員內(nèi)部審計(jì)人員，審計(jì)部在職，審計(jì)部在職責(zé)范圍內(nèi)，追究其工作責(zé)任，并依據(jù)集團(tuán)相關(guān)規(guī)定，酌情給予責(zé)范圍內(nèi)，追究其工作責(zé)任，并依據(jù)集團(tuán)相關(guān)規(guī)定，酌情給予行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰、調(diào)離工作崗位直至除名的處理等。行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰、調(diào)離工作崗位直至除名的處理等。3.13.1利用職權(quán)利用職權(quán)謀取私利謀取私利的；的；3.23.2弄虛作假，徇私舞弊弄虛作假，徇私舞弊的；的；3.33.3玩忽職守玩忽職守，給被審計(jì)單位造成較大經(jīng)濟(jì)損失的；，給被審計(jì)單位造成較大經(jīng)濟(jì)損失的；3.43.4泄露泄露被審計(jì)單位商業(yè)被審計(jì)單位商業(yè)秘密秘密的；的；3.53

25、.5違反違反審計(jì)人員行為規(guī)范的；審計(jì)人員行為規(guī)范的；3.63.6被審計(jì)單位存在的被審計(jì)單位存在的重大問(wèn)題重大問(wèn)題或或突出業(yè)績(jī)突出業(yè)績(jī)事后被證明事后被證明應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)的。而未發(fā)現(xiàn)的。內(nèi)審守則內(nèi)審守則 一個(gè)宗旨一個(gè)宗旨旨在旨在改善改善組織管理，組織管理，增加增加組織價(jià)值，組織價(jià)值，實(shí)現(xiàn)實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)。組織目標(biāo)。 兩個(gè)認(rèn)識(shí)到兩個(gè)認(rèn)識(shí)到認(rèn)識(shí)到如果沒(méi)有敬業(yè)、奉獻(xiàn)精神是做不好內(nèi)部審計(jì)工作的；認(rèn)識(shí)到如果沒(méi)有敬業(yè)、奉獻(xiàn)精神是做不好內(nèi)部審計(jì)工作的；認(rèn)識(shí)到內(nèi)部審計(jì)認(rèn)識(shí)到內(nèi)部審計(jì)不在于揭示和打破不在于揭示和打破，而在于，而在于建議和改善。建議和改善。 三個(gè)堅(jiān)持三個(gè)堅(jiān)持職業(yè)化職業(yè)化 特色化特色化 科學(xué)化科學(xué)

26、化 三個(gè)決不能三個(gè)決不能決不能以情面代替審計(jì)原則；決不能以情面代替審計(jì)原則；決不能以習(xí)慣代替審計(jì)流程；決不能以習(xí)慣代替審計(jì)流程；決不能以信任代替相互監(jiān)督。決不能以信任代替相互監(jiān)督。 四種意識(shí)四種意識(shí)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí) 服務(wù)意識(shí)服務(wù)意識(shí) 廉潔意識(shí)廉潔意識(shí) 創(chuàng)新意識(shí)創(chuàng)新意識(shí)內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)信守以下原則內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)信守以下原則 正直：正直：在行為上做到正直，誠(chéng)實(shí)勤奮負(fù)責(zé)的完在行為上做到正直，誠(chéng)實(shí)勤奮負(fù)責(zé)的完成工作成工作客觀：客觀：在開(kāi)展工作、作出專業(yè)判斷的過(guò)程中不在開(kāi)展工作、作出專業(yè)判斷的過(guò)程中不受干擾，以最大程度的客觀性作出公正評(píng)價(jià)。受干擾，以最大程度的客觀性作出公正評(píng)價(jià)。保密：保密：應(yīng)當(dāng)尊重其收到的信

27、息的價(jià)值和所有權(quán)，應(yīng)當(dāng)尊重其收到的信息的價(jià)值和所有權(quán)，并適當(dāng)謹(jǐn)慎利用和保護(hù)在其職責(zé)中獲取的信息。并適當(dāng)謹(jǐn)慎利用和保護(hù)在其職責(zé)中獲取的信息。勝任：勝任：具備技能和知識(shí)、持續(xù)地提高其服務(wù)的具備技能和知識(shí)、持續(xù)地提高其服務(wù)的熟練程度、效率和質(zhì)量。熟練程度、效率和質(zhì)量。內(nèi)審師是：內(nèi)審師是： 內(nèi)部審計(jì)大師勞倫斯內(nèi)部審計(jì)大師勞倫斯- -索耶索耶是是內(nèi)部?jī)?nèi)部咨詢師咨詢師，而，而不是不是內(nèi)部的內(nèi)部的冤家對(duì)頭冤家對(duì)頭；是是家中的家中的賓客賓客，而而不是不是街上的街上的巡警巡警；他他不是不是處分眾人的處分眾人的事后諸葛事后諸葛，而是，而是提醒眾人更好的干的咨提醒眾人更好的干的咨詢師；詢師；三、各位伙伴如何配合這次

28、審計(jì)？三、各位伙伴如何配合這次審計(jì)？ 1 1、落實(shí)與審計(jì)對(duì)接的責(zé)任人、落實(shí)與審計(jì)對(duì)接的責(zé)任人 2 2、客觀、公正提供資料、客觀、公正提供資料 3 3、資料按照交接清單提供、資料按照交接清單提供 4 4、不影響正常工作、不影響正常工作 預(yù)祝這次審計(jì)圓滿成功！預(yù)祝這次審計(jì)圓滿成功！案例：無(wú)法與被審計(jì)單位達(dá)成共識(shí)案例：無(wú)法與被審計(jì)單位達(dá)成共識(shí)怎么辦？怎么辦？技巧八：學(xué)會(huì)贊美技巧八：學(xué)會(huì)贊美案例案例 審計(jì)離場(chǎng)會(huì)審計(jì)離場(chǎng)會(huì) 先揚(yáng)后抑再楊（夾心餅干）先揚(yáng)后抑再楊（夾心餅干） 審計(jì)報(bào)告中被審計(jì)單位審計(jì)報(bào)告中被審計(jì)單位突出的業(yè)績(jī)一定要有表達(dá)突出的業(yè)績(jī)一定要有表達(dá)WhatWhat WhyWhyHow How 如何構(gòu)建好的人際關(guān)如何構(gòu)建好的人際關(guān)系？系？?jī)?nèi)審常遇到人際困惑是什么內(nèi)審常遇到人際困惑是什么產(chǎn)生的動(dòng)因是什么產(chǎn)生的動(dòng)因是什么后記：如何成為人際溝通的高手？后記：如何成為人際溝通的高手？美國(guó)著名教育家卡耐基說(shuō)美國(guó)著名教育家卡耐基說(shuō)：一個(gè)人的成功，只有一個(gè)人的成功，只有15%15%是由于他的專業(yè)技是由于他的專業(yè)技術(shù)，而術(shù)，而85%85%則要靠人際關(guān)系和他做人處世則要靠人際關(guān)系和他做人處世的能力。的能力。 后記：后記：如