2006_2011全國自學(xué)考試銀行會(huì)計(jì)學(xué)自學(xué)考試試題與答案

1、2006 年( 上)自考銀行會(huì)計(jì)學(xué)試卷及答案第一部分選擇題一、單項(xiàng)選擇題 (本大題共 20小題。每小題 l 分，共 20 分)在每小題列出的四 個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò) 選、多選或未選均無分。1下列核算未體現(xiàn)會(huì)計(jì)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則的是( )A. 計(jì)提固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)B. 計(jì)提各項(xiàng)負(fù)債的應(yīng)付利息C. 將超過90天的應(yīng)收利息納入表外科目核算D. 分期平均攤銷無形資產(chǎn)2各個(gè)存款單位在銀行開立的主辦賬戶是( )A. 臨時(shí)存款賬戶B .一般存款賬戶C. 專用存款賬戶D.基本存款賬戶3. 出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時(shí)按實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或持票 人的票據(jù)是

2、 ( )A. 支票 B.銀行匯票C銀行本票 D.商業(yè)匯票( ).傳票一總賬一日計(jì)表4. 綜合核算系統(tǒng)的賬務(wù)處理程序是A.傳票一余額表一總賬BC.傳票一科目日結(jié)單一總賬一日計(jì)表D .傳票一科目日結(jié)單一總賬一余額表5. 下列各項(xiàng)指標(biāo)中，能夠反映銀行短期償債能力的是( )A.資本風(fēng)險(xiǎn)比率B .資本金利潤率C.利潤率 D.流動(dòng)比率6. 適用于用余額表計(jì)息的科目和不計(jì)息科目的銀行分戶賬戶是 ( )A.甲種賬 B .乙種賬C.丙種賬 D .丁種賬7. 銀行計(jì)息時(shí)若采用“累計(jì)日積數(shù)法”，其計(jì)息積數(shù)是指 ( )A.本金X時(shí)間X利率 B .本金X時(shí)間C.本金X利率 D .時(shí)間X利率8既可以用于支取現(xiàn)金，也可以用

3、于轉(zhuǎn)賬的支票是( )A.現(xiàn)金支票 B 轉(zhuǎn)賬支票C普通支票 D 劃線支票9對(duì)現(xiàn)金付出憑證，必須貫徹( )A. “先收款，后記賬”原則B “收妥抵用”原則C“先記賬，后付款”原則 D “先記付款單位賬，后記收款單位賬”原則10貸款呆賬準(zhǔn)備金一般是按 ( )A.月計(jì)提 B 季計(jì)提C半年計(jì)提 D .年計(jì)提11. 抵押 (質(zhì)押) 貸款一般采用的核算方式是( )A.定期調(diào)整 B .逐筆核貸C下貸上轉(zhuǎn) D .存貸合一12. 在電子匯劃業(yè)務(wù)中， “清算資金往來”科目記賬方向確定的依據(jù)是 ()A.匯劃業(yè)務(wù)是劃收還是劃付 B .有關(guān)業(yè)務(wù)的具體規(guī)定C客戶要求D.匯出行還是匯人行13. 票據(jù)交換中，提出行提出支票時(shí)，

4、應(yīng)借記( )A.待清算票據(jù)款項(xiàng) B .其他應(yīng)付款C.活期存款D.存放中央銀行款項(xiàng)14. 商業(yè)銀行繳存一般性存款準(zhǔn)備金，是( )A. 由總行按月統(tǒng)一繳存B. 由各行處按旬末一般性存款科目余額的一定比例就地繳存C. 由總行按旬統(tǒng)一繳存D. 由各行處按旬末一般性存款科目余額就地繳存15. 對(duì)出納長款， 如系確定無法查找歸還的， 經(jīng)審批后可確認(rèn)為銀行的 ()A.其他營業(yè)支出 B .營業(yè)外支出C.其他營業(yè)收入 D .營業(yè)外收入16出口企業(yè)在裝運(yùn)貨物出口時(shí)，將根據(jù)國外銀行開來的信用證所簽發(fā)的匯票， 連同貨物單據(jù)作為抵押擔(dān)保， 向出口方銀行申請(qǐng)貸款， 以日后收到的貨款償還的 結(jié)算方式是 ( )A.出口托收B

5、 出口托付C出口押匯D .銀行保證書17. 在資產(chǎn)負(fù)債表上，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備應(yīng)以( )A.固定資產(chǎn)原值的減項(xiàng)反映B .固定資產(chǎn)凈值的加項(xiàng)反映C.固定資產(chǎn)原值的加項(xiàng)反映D .固定資產(chǎn)凈值的減項(xiàng)反映18. 利潤表填列的依據(jù)是( )A.賬戶的期初余額B .賬戶的期末余額C賬戶的本期發(fā)生額D .損益類賬戶的本期發(fā)生額19. 能記人“營業(yè)稅金及附加”賬戶的銀行稅金是( )A.所得稅 B .營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加C.房產(chǎn)稅、土地使用稅和車船使用稅D .印花稅20. 銀行的留存收益不包括( )A.資本公積B .未分配利潤C(jī). 法定盈余公積 D .法定公益金二、多項(xiàng)選擇題 (本大題共 5小題，每小

6、題 2分，共 10分)在每小題列出的五個(gè) 備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò) 選、多選、少選或未選均無分。21. 銀行吸收的對(duì)公存款，若在乙種賬頁上計(jì)息，具體方法是( )A.每次發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)，以發(fā)生額與實(shí)存天數(shù)相乘計(jì)算每段積數(shù)B每次發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)，以上一次最后余額與實(shí)存天數(shù)相乘計(jì)算每段積數(shù)C每次發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)，以發(fā)生額與業(yè)務(wù)發(fā)生日至結(jié)息日天數(shù)相乘計(jì)算每段積數(shù)D. 每次發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)，以余額與業(yè)務(wù)發(fā)生日至結(jié)息日天數(shù)相乘計(jì)算每段積數(shù)E. 季末結(jié)息日加計(jì)累計(jì)日積數(shù)，再乘以Et利率 、22. 商業(yè)銀行與開戶人民銀行的往來關(guān)系包括( )A.繳存法定的存款準(zhǔn)備金B(yǎng) .通過人行與他行清算

7、資金C辦理再貼現(xiàn)D辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)E. 向人行解交和領(lǐng)取現(xiàn)金 23銀行匯票的核算程序包括 ( )A.簽發(fā)銀行匯票B.兌付銀行匯票C持票人向簽發(fā)行提示付款D 結(jié)清銀行匯票E. 兌付行到期收款24. 現(xiàn)金出納工作的任務(wù)之一是作好現(xiàn)金、外幣、有價(jià)證券的 ( )A.保管和調(diào)運(yùn)B .收付C.整點(diǎn) D.損傷票幣的兌換E.損傷票幣的銷毀25. 銀行辦理貼現(xiàn)時(shí)，對(duì)貼現(xiàn)利息的計(jì)算應(yīng)依據(jù) ( )A.匯票金額B .匯票貼現(xiàn)辦理日C.匯票到期日D .貼現(xiàn)利率E.匯票出票日第二部分非選擇題三、判斷改錯(cuò)題 (本大題共 5小題。每小題 3分。共 15分)判斷正誤，將正確的 劃上“ V”，錯(cuò)誤的劃上“X”，并改正錯(cuò)誤。26. 商業(yè)

8、銀行所吸收的各種存款均應(yīng)按規(guī)定支付利息， 且在利息入賬時(shí)代扣 20 的利息所得稅。 ( )27. 計(jì)算商業(yè)銀行貸款利息時(shí)，所依據(jù)的貸款利率實(shí)行一年一定。( )28. 商業(yè)匯票可由收款單位或付款單位簽發(fā)。( )29. 銀行會(huì)計(jì)對(duì)賬要求達(dá)到賬賬、賬證、賬表、賬實(shí)“四相符”。( )30. 結(jié)匯是指銀行按一定匯率買入企事業(yè)單位和個(gè)人外匯，并支付相應(yīng)人民幣的外匯業(yè)務(wù)。 ()四、簡答題 (本大題共 2小題，每小題 5 分，共 10分)31. 簡述外匯買賣中外匯的標(biāo)價(jià)方法。32. 簡述人民幣單位結(jié)算賬戶的分類。五、論述題 ( 本大題共 l 小題， 10 分)33. 試述銀行會(huì)計(jì)的記賬方法。六、業(yè)務(wù)題 （根據(jù)

9、以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。本大題共 16 小題，其中，每筆 簡單分錄 2 分。每筆復(fù)合分錄 3 分。共 35 分 ）34. A公司提交“銀行匯票申請(qǐng)書”，申請(qǐng)用其存款辦理到B市的轉(zhuǎn)賬銀行匯票l ， 500， 000 元。經(jīng)審查，銀行同意受理。35. A超市提交“轉(zhuǎn)賬支票”及一式兩聯(lián)“進(jìn)賬單”，金額為 50，000元，委托 本行收款，出票人是他行開戶的B企業(yè)。本行將轉(zhuǎn)賬支票提出交換后在規(guī)定時(shí)間 內(nèi)無退票通知時(shí)作出賬務(wù)處理。36. 本行收到開戶甲公司提交的第二、三聯(lián)“銀行匯票”及兩聯(lián)“進(jìn)賬單”要求 兌付，實(shí)際結(jié)算金額為 678， 000 元。經(jīng)審查，銀行同意受理。37. 作為代理兌付行，本行收到在

10、本行開戶的乙公司提交的不定額“銀行本票” 和兩聯(lián)“進(jìn)賬單”，金額為 950， 000 元。經(jīng)審查，銀行同意受理。38. 本行從票據(jù)交換所提入 “委托收款憑證” 三、四、五聯(lián)及“商業(yè)承兌匯票” ， 金額為 l， 784， 450元，審查無誤后，將第五聯(lián)“委托收款憑證”交給承兌人 A 公司（付款人）。當(dāng)本行接到付款人“付款通知書”時(shí)，立即轉(zhuǎn)賬。39. 經(jīng)查看，當(dāng)日有一筆申請(qǐng)人為 A公司的“銀行承兌匯票”，金額為1, 560, 000元，現(xiàn)已到期，填制兩借一貸“特種轉(zhuǎn)賬傳票”辦理轉(zhuǎn)賬。40. 本行從交換所提入支票，金額為 50， 000元，此支票為本行開戶的乙公司簽 發(fā)。經(jīng)審查辦理轉(zhuǎn)賬。41. 張兵

11、向本行提交 “銀行本票申請(qǐng)書” 一式三聯(lián)， 申辦不定額現(xiàn)金“銀行本票” 100， 000元。經(jīng)審查辦理轉(zhuǎn)賬。42. 收到收?qǐng)?bào)清算行傳來數(shù)據(jù)，打印“資金匯劃補(bǔ)充借方憑證”一式兩聯(lián) （ 匯票 金額為 1， 500， 000元，實(shí)際結(jié)算金額為 1， 490， 000元，多余款金額為 l0 ， 0 00元），經(jīng)審查系A(chǔ)公司申辦的銀行匯票。立即作出結(jié)清匯票處理。43. 經(jīng)計(jì)算，本季度應(yīng)攤銷無形資產(chǎn) 100， 000 元。44. 本行向跨系統(tǒng)的乙分行拆入資金 2， 000， 000萬元，根據(jù)資金管理部門提交 的借款合同副本和人民銀行的收賬通知辦理轉(zhuǎn)賬。45. 上述同業(yè)拆借資金到期應(yīng)支付利息 40， 000

12、萬元，作出歸還本、息的賬務(wù)處 理。46本行根據(jù)全行旬末財(cái)政性存款余額調(diào)增 （ 或調(diào)減 ） 繳存存款準(zhǔn)備金。 財(cái)政性存 款余額為1，540，000元（原已向人民銀行繳存 1，340，000元，繳存率為 l00 ）。請(qǐng)編 制調(diào)增 （或調(diào)減）繳存存款準(zhǔn)備金的會(huì)計(jì)分錄。47本行收到甲公司提交的尚有三個(gè)月到期、票面金額為 50，000 元的“銀行承 兌匯票”及一式五聯(lián)“貼現(xiàn)憑證”，經(jīng)審查同意辦理貼現(xiàn)。 貼現(xiàn)利率為月利率 42 o。48經(jīng)計(jì)算，本季度應(yīng)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊 500，000 元。 49預(yù)提法定盈余公積金 9，000，000 元。2006 年( 上) 銀行會(huì)計(jì)學(xué)試卷參考答案一、I .C 2 .D

13、3 .B 4 .C 5. D 6 .A 7 .B 8 .C 9 .C 10 .D II .B 12 .Al3 A l4 C l5 D l6 C 17 D l8 D l9 B 20 A二、21 BE 22 ABCE 23 ABD 24 ABCDE 25 ABCD三、26 (X) 商業(yè)銀行所吸收的各種存款均應(yīng)按規(guī)定支付利息， 且在利息入賬時(shí)， 只對(duì)儲(chǔ)蓄存款利息由銀行代扣 20的利息所得稅。27 . ( X )計(jì)算商業(yè)銀行發(fā)放的中長期貸款利息時(shí)， 所依據(jù)的貸款利率實(shí)行一年一 定。28. (V)29 (X )銀行會(huì)計(jì)對(duì)賬要求達(dá)到賬賬、賬證、賬表、賬實(shí)、賬款和內(nèi)外賬“六相 符”。30 ( V)四、31

14、外匯買賣中外匯的標(biāo)價(jià)方法有兩種， 即直接標(biāo)價(jià)法和間接標(biāo)價(jià)法。 其中： 直接標(biāo)價(jià)法是指以一定單位的外國貨幣作為標(biāo)準(zhǔn)， 折算為相當(dāng)數(shù)額的本國貨幣來 表示的匯率。 間接標(biāo)價(jià)法是指以一定單位的本國貨幣為標(biāo)準(zhǔn)， 折算為相當(dāng)數(shù)額外 國貨幣來表示的匯率。我國采用的是直接標(biāo)價(jià)法。32 單位結(jié)算賬戶按用途分為基本存款賬戶、 一般存款賬戶、 專用存款賬戶和臨 時(shí)存款賬戶。其中：基本存款賬戶，是指存款人在銀行開立的，用于辦理日常經(jīng) 營活動(dòng)的資金收付及其工資、 獎(jiǎng)金和現(xiàn)金支取的賬戶。 一般存款賬戶， 是指存款 人在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶， 其主要用 于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、 借款歸還和

15、其他結(jié)算的資金收付。 專用存款賬戶， 是指 存款人按照法律、 行政法規(guī)和規(guī)章， 對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開 立的銀行結(jié)算賬戶。 臨時(shí)存款賬戶， 是指存款人因設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)、 異地臨時(shí)經(jīng)營 活動(dòng)或注冊(cè)驗(yàn)資的需要在規(guī)定期限內(nèi)使用而 開立的銀行結(jié)算賬戶。五、33 記賬方法是按照一定的規(guī)則，使用一定的符號(hào)，將所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn) 行整理、分類和記錄的一種專門方法。 銀行會(huì)計(jì)的記賬方法可采用單式記賬方法 和復(fù)式記賬方法兩種。商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)核算一般對(duì)表外科目采用單式記賬法。 單式記賬方法是指每一筆 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生只在一個(gè)賬戶中進(jìn)行登記，單方面反映現(xiàn)金、實(shí)物、人欠、欠人 等事項(xiàng)。當(dāng)表外科目涉及的會(huì)計(jì)

16、事項(xiàng)發(fā)生或增加時(shí)記“收入”，銷賬或減少時(shí)記 “付出”，余額表示尚未結(jié)清的會(huì)計(jì)事項(xiàng)。單式記賬法雖然手續(xù)簡化，但記錄不 全面、不便于檢查賬務(wù)的正確性，也不能看出各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的來龍去脈。 商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)核算除對(duì)表外科目采用單式記賬法以外， 其余科目的核算均采用 復(fù)式記賬法。 復(fù)式記賬方法是指在會(huì)計(jì)核算中， 對(duì)每一項(xiàng)業(yè)務(wù)所引起的資金變化 都以相等的金額在兩個(gè)或兩個(gè)以上相互對(duì)應(yīng)的賬戶中進(jìn)行登記的一種記賬方法。 該種方法能看出各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的來龍去脈，能保證會(huì)計(jì)核算質(zhì)量?，F(xiàn)在各國通 用的復(fù)式記賬方法是復(fù)式借貸記賬法， 簡稱借貸記賬法。 借貸記賬法是以 “借”、 “貸”作為記賬符號(hào)，按照“有借必有貸，借貸必相

17、等”的規(guī)則，在兩個(gè)或兩個(gè) 以上賬戶中全面地、互相聯(lián)系地記錄每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的一種復(fù)式記賬方法。六、34借：活期存款 貸：匯出匯款 1 35借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：活期存款 A 超市A 公司 l ，500，000，500，00050 ， 00050， 00036借：清算資金往來678 ，000貸：活期存款甲公司678 ， 00037借：存放中央銀行款項(xiàng)950 ， 000貸：活期存款乙公司950，00038借：活期存款 A 公司1，784，450貸：存放中央銀行款項(xiàng) l,784 ， 45039借：活期存款 A 公司l，560，000貸：應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款A(yù)公司1，560，00040借：活期存款乙公司

18、50，000貸：存放中央銀行款項(xiàng) 50，00041借：現(xiàn)金 100 ，000貸：本票不定額本票l00 ，00042借：匯出匯款1， 500，000貸：清算資金往來 l ，490，000貸：活期存款 A 公司l0 ， 00043借：營業(yè)費(fèi)用 100，000貸：無形資產(chǎn) l00 ，000 44借：存放中央銀行款項(xiàng)2 ， 000，000貸：同業(yè)拆入乙分行 2 ，000， 000 45借：同業(yè)拆入乙分行2，000， 000借：金融企業(yè)往來支出 40 ，000 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 2 ，040，000 46借：存放中央銀行款項(xiàng)財(cái)政性存款戶200 ，000貸：存放中央銀行款項(xiàng)準(zhǔn)備金存款戶 200，000

19、47借：貼現(xiàn)銀行承兌匯票50 ，000貸：利息收入 630 活期存款甲公司 49，370 48借：其他營業(yè)支出 500 ，000 貸：累計(jì)折舊 500 ，000 49借：利潤分配提取盈余公積9 ，000，000貸：盈余公積法定盈余公積 9 ，000， 000全國 2006年 7月高等教育自學(xué)考試銀行會(huì)計(jì)學(xué)試題課程代碼： 00078一、單項(xiàng)選擇題（本大題共 20 小題，每小題 1 分，共 20分） 在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的 括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無分。1. 在下列銀行會(huì)計(jì)工作中，當(dāng)采用單式記賬法進(jìn)行核算時(shí)，是針對(duì)（B ）A. 期末調(diào)整事項(xiàng)B.

20、貸款承諾事項(xiàng)C. 對(duì)外結(jié)算事項(xiàng)D.對(duì)內(nèi)結(jié)算事項(xiàng)2. 下列票據(jù)屬于遠(yuǎn)期票據(jù)的是（D ）A.銀行支票C. 銀行匯票B. 銀行本票D. 商業(yè)匯票A. “實(shí)收資本”賬戶B. “利潤分配未分配利潤”賬戶C“營業(yè)收入”賬戶D. “盈余公積”賬戶3. 年末，銀行會(huì)計(jì)應(yīng)將全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤 （或虧損） 總額，從“本年利潤” 賬戶轉(zhuǎn)入（ B4. 對(duì)跨系統(tǒng)異地匯劃款項(xiàng)的核算， 若匯出行為雙設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)， 應(yīng)采用的轉(zhuǎn)匯方式是 （A. 先橫后直法B. 先直后橫法C.直接通過聯(lián)行電子匯劃清算系統(tǒng)辦理D. 先直后橫再直法5. “拆放同業(yè)”科目是商業(yè)銀行的（A. 負(fù)債類科目B. 損益類科目C.資產(chǎn)類科目D. 所有者權(quán)益科目6.

21、 存款人在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的，主要用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付的銀行結(jié)算賬戶是（A. 基本存款賬戶B. 一般存款帳戶C. 專用存款帳戶D. 臨時(shí)存款帳戶7. 銀行在每季末 20日或每月 20 日對(duì)貸款戶結(jié)計(jì)利息的計(jì)息方式是（A. 利隨本清B. 隨時(shí)計(jì)息C .定期計(jì)息D. 積數(shù)查算表計(jì)息8. 銀行保管現(xiàn)金、金銀、外幣以及其他貴重物品的場(chǎng)所是（A. 保險(xiǎn)柜B. 倉庫房C.業(yè)務(wù)庫房D. 出納庫房9. 以一定單位的本國貨幣為標(biāo)準(zhǔn)， 折算成一定數(shù)額的外國貨幣的外匯標(biāo)價(jià)法是指A. 間接標(biāo)價(jià)法B. 買賣兩檔匯價(jià)制C.直接標(biāo)價(jià)法D. 中間價(jià)10. 銀行接受捐贈(zèng)

22、的固定資產(chǎn)，當(dāng)根據(jù)有關(guān)憑據(jù)借記“固定資產(chǎn)”賬戶時(shí)，應(yīng)同時(shí)貸記A. “實(shí)收資本”賬戶B. “營業(yè)外收入”賬戶c“資本公積”賬戶D. “其他營業(yè)收入”賬戶11. 能夠反映商業(yè)銀行一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況增減變化過程及其原因的會(huì)計(jì)報(bào)表是（A. 資產(chǎn)負(fù)債表B. 利潤表C .現(xiàn)金流量表D. 利潤分配表12. 按是否可以直接憑以記賬，是否能夠或需要憑以記賬分類，銀行的會(huì)計(jì)憑證應(yīng)分為（ A ）A. 原始憑證和記賬憑證B. 單式憑證和復(fù)式憑證C. 自制憑證和外來憑證D.基本憑證和特定憑證13. 對(duì)于銀行承兌匯票，承兌銀行應(yīng)每天查看匯票的到期情況，對(duì)到期的匯票，應(yīng)于到期日 向出票人收取票款。根據(jù)有關(guān)憑證，銀行會(huì)計(jì)可編制

23、的會(huì)計(jì)分錄是（A ）A. 借記XX存款，貸記應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款B. 借記XX存款，貸記匯出匯款C. 借記XX存款，貸記清算資金往來D. 借記XX存款，貸記轄內(nèi)往來14. 資本溢價(jià)是指（ B ）A. 投資人繳付的出資額B. 投資人繳付的出資額高于應(yīng)出資本額的差額C. 投資人認(rèn)繳的出資額D. 投資人繳付的出資額低于應(yīng)出資本額的差額15. 下列歸屬于銀行收入要素的項(xiàng)目是（ D ）A. 保費(fèi)收入B. 投資收益C. 自營證券價(jià)差收入D.利息收入16. 票據(jù)貼現(xiàn)實(shí)付金額為（ B ）A. 匯票金額X貼現(xiàn)利率X貼現(xiàn)天數(shù)B. 匯票金額-匯票金額X貼現(xiàn)利率X貼現(xiàn)天數(shù)C. 匯票金額X貼現(xiàn)利率D. 匯票金額17. 銀

24、行按稅后利潤的一定比例提取，專門備用于職工福利設(shè)施建設(shè)的是指（C ）A. 資本公積B. 法定盈余公積C. 法定公益金D. 任意盈余公積18. 對(duì)未能在銀行開戶的收款人的匯款，核算時(shí)應(yīng)設(shè)置（C ）A“活期存款”賬戶B“應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款”賬戶C“匯出匯款”賬戶D“保證金”賬戶19. 銀行表內(nèi)應(yīng)收利息是指（ A ）A. 已按季、按月計(jì)息或利隨本清但尚未收到的短期貸款利息B. 已按季計(jì)息，但尚未收到的中長期貸款利息C自結(jié)息日起90天（含90天）以內(nèi)應(yīng)收而未收的利息D. 逾期貸款應(yīng)收而未收的利息20. “現(xiàn)金流量表”是商業(yè)銀行的（ A ）A. 主表B. 附表C. 附注D財(cái)務(wù)情況說明書二、多項(xiàng)選擇題 （

25、 本大題共 5小題，每小題 在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中有 括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無分。21. 下列能引起銀行負(fù)債一增一減的業(yè)務(wù)有（A.為開戶單位簽發(fā)銀行匯票C.某單位支取現(xiàn)金備用E. 銀行為同行開戶的兩家單位辦理支票結(jié)算22. 票據(jù)的持票人包括（ ABCDE ）A. 收款人C. 被背書人E. 再（轉(zhuǎn)）貼現(xiàn)行23. 商業(yè)銀行與開戶中央銀行的往來關(guān)系包括（A. 繳存法定的存款準(zhǔn)備金C .辦理再貼現(xiàn)E. 向央行解交和領(lǐng)取現(xiàn)金24. 下列各指標(biāo)中，能夠反映銀行盈利能力的是（A. 資本充足比率C.利潤率E. 流動(dòng)比率25. 在手工記賬下，銀行會(huì)計(jì)憑證的特點(diǎn)是（A. 采用單式憑證C .可根據(jù)審查

26、合格的原始憑證記賬E. 是賬務(wù)處理和收付款項(xiàng)的依據(jù)三、名詞解釋題（本大題共 4 小題，每小題 26銀行本票27臨時(shí)存款賬戶 28個(gè)人消費(fèi)貸款29基本憑證2 分，共 10 分 ） 至五個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的ABE）B. 向同業(yè)拆入資金償還向中央銀行借款D某單位以銀行存款償還短期借款B. 背書人D. 貼現(xiàn)行ABCDE）B. 通過央行與他行清算資金D. 向中央銀行借款CD）B. 成本（費(fèi)用）率D. 資本金利潤率ABCDE ）B. 外來憑證多D .可明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任3 分，共 12 分）四、簡答題（本大題共2 小題，每小題 6 分，共 12分）30簡述銀行結(jié)算方式的種類。31簡述“外匯

27、買賣”賬戶的特點(diǎn)。五、業(yè)務(wù)題（本大題共2小題，第 32小題 16分，第 33小題 30 分，共 46 分）32計(jì)算題（若有小數(shù)點(diǎn)，請(qǐng)保留小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù)） 本行收到甲公司提交的尚有五個(gè)月到期、票面金額為5,000,000元的“銀行承兌匯票”及一式五聯(lián)“貼現(xiàn)憑證”，經(jīng)審查同意辦理貼現(xiàn)。貼現(xiàn)利率為月利率4.2 %°。（6分）利息=5000000*5*4.2 %=105000 元 貼現(xiàn)金額=5000000-105000=4895000 元借：貼現(xiàn)貸：活期存款利息收入 王紅于 2001 年 8 月 15 日到本行存入整存整取定期儲(chǔ)蓄存款 5 萬元，存期為一年，存入 時(shí)該檔期利率為 2.25%。

28、試分別計(jì)算下列四種支取方式的利息。（10分）假設(shè)王紅于 2002 年 8 月 15日到期支取該筆存款。支取日該檔期存款利率已調(diào)整為 1.98%。 利息=50000*2.25%*1=1125 元假設(shè)王紅于 2002 年 3 月 15 日到本行辦理全部提前支取款項(xiàng)。存入時(shí)掛牌公告的活期存款利率為 0.99%；支取時(shí)掛牌公告的活期存款利率為0.72%（2002 年 2月 21 日起調(diào)低） 。實(shí)際天數(shù) =16+30+31+30+31+31+28+15=212利息 =50000*212*0.72%/360=212 元假設(shè)王紅于 2002 年 3 月 15日到本行辦理部分提前支取款項(xiàng) 4萬元。實(shí)際天數(shù) =

29、16+30+31+30+31+31+28+15=212利息 =40000*212*0.72%/360=169.6假設(shè)王紅于 2002年 10 月 1 5日到本行辦理逾期支取款項(xiàng) 5萬元。支取時(shí)掛牌公告的活期存款利率為 0.72%。 逾期天數(shù) =16+30+15=61 天逾期利息 =50000*61*0.72%/360=61利息=1125+61=1186 元33分錄題（本題共 30 分） 開戶甲公司提交“銀行匯票申請(qǐng)書”一式三聯(lián)和轉(zhuǎn)賬支票，申辦銀行匯票820,000元。經(jīng)審查，同意受理。借：活期存款貸：匯出匯款 本行向跨系統(tǒng)的 A 分行拆入資金 9,000,000 元，根據(jù)資金管理部門提交的借款

30、合同副本 和人民銀行的收賬通知辦理轉(zhuǎn)賬。 借：存放中央銀行款項(xiàng)貸：同業(yè)拆入 -A 行 經(jīng)計(jì)算，本季度應(yīng)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊785,000元。借：累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn) 乙公司提交“轉(zhuǎn)賬支票”和一式三聯(lián)“進(jìn)賬單” ，用以支付在本系統(tǒng)不同行處開戶的甲單 位的貨款，金額為 750,000 元，經(jīng)審查辦理轉(zhuǎn)賬。借：轄內(nèi)往來貸：活期存款 - 朝陽公司 盤盈計(jì)算機(jī)一臺(tái)，重置價(jià)值為 10,000元，估計(jì)折舊為 2,000元。借：固定資產(chǎn) 貸：累計(jì)折舊 待處理財(cái)產(chǎn)損益 儲(chǔ)戶張梅持美元現(xiàn)鈔 100,000 元，要求存入其美元活期現(xiàn)匯存款戶。假設(shè)當(dāng)日美元鈔買 價(jià)為 802.6/100 ，匯賣價(jià)為 802.9/100 。

31、借：現(xiàn)金 貸：外匯買賣 結(jié)轉(zhuǎn)本期利息支出 11,800,000 元。借：本年利潤貸：利息支出 林江向本行提交 “銀行本票申請(qǐng)書” 一式三聯(lián)， 申辦不定額現(xiàn)金 “銀行本票” 500,000 元， 經(jīng)審查，同意受理。 借：活期存款 - 紅旗公司貸：本票 - 不定額本票 本行向丙公司發(fā)放信用貸款 60,000,000 元，期限為三個(gè)月，約定利率為 5.8%。借：短期貸款 - 丙公司貸：活期存款 - 丙公司 預(yù)提法定公益金 200,000 元。借：利潤分配提取盈余公益金 貸：盈余公積 - 法定公益金2007 年（ 上）自考銀行會(huì)計(jì)學(xué)試卷及答案第一部分選擇題一、單項(xiàng)選擇題 （本大題共 20小題，每小題

32、l 分，共 20 分）在每小題列出的四 個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的。請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò) 選、多選或未選均無分。1商業(yè)銀行繳存財(cái)政性存款準(zhǔn)備金，應(yīng)由( )A. 總行按旬末財(cái)政性存款科目余額的6 %統(tǒng)一繳存B. 各分行按旬末財(cái)政性存款科目余額的6%就地繳存C. 總行按旬末財(cái)政性存款科目余額統(tǒng)一繳存D. 各分行按旬末財(cái)政性存款科目余額就地繳存2. 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)對(duì)“應(yīng)收利息”的核算，當(dāng)超過會(huì)計(jì)制度現(xiàn)定的時(shí)間就不再記 入當(dāng)期損益，而在表外登記，這體現(xiàn) ( )A.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則B .謹(jǐn)慎性原則C配比原則 D.歷史成本原則3. 單位定期存款的起存金額規(guī)定為( )A. 50 元 B .

33、100 元C. 1000元 D . 10000 元4. “同業(yè)拆入”科目是商業(yè)銀行的( )A.資產(chǎn)類科目B.負(fù)債類科目C所有者權(quán)益類科目D .損益類科目5. 在電子匯劃業(yè)務(wù)中， “清算資金往來”科目的記賬方向確定的依據(jù)是()A.匯劃業(yè)務(wù)是劃收還是劃付B .有關(guān)業(yè)務(wù)的具體規(guī)定C客戶要求D.是匯出行還是匯入行6. 一項(xiàng)固定資產(chǎn)以 50000元的價(jià)格出售，該固定資產(chǎn)已計(jì)提折舊 10000 元，出 售時(shí)獲得凈收益 8000元，發(fā)生清理費(fèi)用 500 元，則該固定資產(chǎn)的原始價(jià)值是( )A. 41500B. 51500C. 52000D. 675007. 銀行購買國債所取得的國債利息收入，屬于( )A.利息

34、收入B.匯兌收益C. 其他營業(yè)收入 D .投資收益8. 下列屬于中國人民銀行履行的職責(zé)是( )A.維護(hù)支付清算系統(tǒng)的正常進(jìn)行B .按政府產(chǎn)業(yè)導(dǎo)向發(fā)放貸款C.吸收公眾存款D從事同業(yè)拆借9抵( 質(zhì)) 押貸款核算一般采用的核算方式是( )A.下貸上轉(zhuǎn)B 定期調(diào)整C逐筆核貸D 存貸合一10下列不屬于銀行流動(dòng)負(fù)債的是( )A.向中央銀行借款B 同業(yè)拆人C系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放D .發(fā)行的銀行次級(jí)債券11. 屬于銀行自制的、 無限期的、 不可辨認(rèn)的且不可轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)是指( )A.專營權(quán)B .土地使用權(quán)C.商譽(yù) D .商標(biāo)權(quán)12. 每日，出納部門將現(xiàn)金庫存簿上的今日庫存數(shù)與現(xiàn)金科目總賬上的本日余額 核對(duì)，是為了達(dá)

35、到 ( )A.賬賬相符B.賬證相符C賬款相符D.賬實(shí)相符13. 貸款呆賬 ( 損失) 準(zhǔn)備金計(jì)提范圍不應(yīng)該包括的項(xiàng)目是 ( )A.各項(xiàng)貸款B.應(yīng)收利息C.貼現(xiàn) D.同業(yè)拆出14. 以一定單位的本國貨幣為標(biāo)準(zhǔn)， 折算成一定數(shù)額的外國貨幣的外匯標(biāo)價(jià)法是 指 ( )A.直接標(biāo)價(jià)法B .買賣兩檔匯價(jià)制C間接標(biāo)價(jià)法D .中間價(jià)15. “所有者 ( 股東) 權(quán)益變動(dòng)表”是商業(yè)銀行的( )A.主表B.附注C財(cái)務(wù)情況說明書D .附表16. 同城票據(jù)交換中，提入行提回借方票據(jù)時(shí)，應(yīng)貸記( )A.待清算票據(jù)款項(xiàng)B .存放中央銀行款項(xiàng)C.活期存款D .其他應(yīng)收款17. 對(duì)利隨本清的存款計(jì)算存期時(shí)，下列說法正確的是(

36、 )A.存入日計(jì)息，支取日不計(jì)息 B .存人日、支取日均計(jì)息C存人的第二日起息，算至支取D .存人的第二日起息，算至支取的前一日18. 在同城結(jié)算中不使用的票據(jù)是( )A.銀行本票 B .支票C商業(yè)匯票 D .銀行匯票19. 資本溢價(jià)的原因是 ( )A.資產(chǎn)重估增值 B .繳付資本大于注冊(cè)資本C接受捐贈(zèng)D.賺取的利潤20. 對(duì)于銀行承兌匯票，承兌銀行應(yīng)每天查看匯票的到期情況，對(duì)當(dāng)期的匯票， 應(yīng)于到期日向出票人收取票款。 根據(jù)有關(guān)憑證， 銀行會(huì)計(jì)可編制的會(huì)計(jì)分錄是( )A.借記XX存款，貸記轄內(nèi)往來 B.借記XX存款，貸記匯出匯款C借記XX存款，貸記清算資金往來D .借記XX存款，貸記應(yīng)解匯款及

37、臨時(shí)存款二、多項(xiàng)選擇題 (本大題共 5小題。每小題 2分，共 10分)在每小題列出的五個(gè) 備選項(xiàng)中有二至五個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò) 選、多選、少選或未選均無分。21. 人民幣的單位結(jié)算賬戶包括( )A.單位定期存款賬戶B .基本存款賬戶C. I 臨時(shí)存款賬戶 D .一般存款賬戶E. 專用存款賬戶22. 信用卡的功能主要包括( )A.信用 B .匯兌C轉(zhuǎn)賬 D .消費(fèi)E.儲(chǔ)蓄23. 銀行會(huì)計(jì)記賬方法按其登記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)方式不同；可選擇( )A.借貸復(fù)式記賬法 B .資金收付復(fù)式記賬法C.單式記賬法D .增減復(fù)式記賬法E.財(cái)產(chǎn)收付復(fù)式記賬法24商業(yè)銀行與開戶人民銀行的往來關(guān)

38、系包括（ ）A.繳存法定存款準(zhǔn)備金B(yǎng) .聯(lián)行間的資金清算C交存和提取現(xiàn)金D.同業(yè)間的資金清算E.向人民銀行借款25. 反映銀行經(jīng)營成果的考核指標(biāo)有（ ）A.利潤率B.資本風(fēng)險(xiǎn)比率C.成本率、費(fèi)用率D .資本金利潤率E.固定資本比率第二部分非選擇題三、名詞解釋題 （本大題共 4 小題，每小題 3分，共 12 分）26. 支票27. 日積數(shù)28. 分戶賬29. 逾期貸款四、簡答題 （本大題共 3小題，每小題 6 分。共 18分）30. 簡述銀行本票業(yè)務(wù)的核算流程。31. 簡述銀行會(huì)計(jì)科目的分類。32. 簡述 （單位） 活期存款的計(jì)息公式。五、業(yè)務(wù)題 （本大題共 2小題，第 33小題 l0 分。第

39、34小題 30分，共 40分）33. 計(jì)算題 （若有小數(shù)點(diǎn)，請(qǐng)保留小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù) ） 儲(chǔ)戶張夢(mèng)于 2005年 2月 8日來行存款 30，000元，她所選擇的儲(chǔ)種是整存整 取定期儲(chǔ)蓄存款 1年期，年利率為 2. 25。但該儲(chǔ)戶于 2005年9月 8日來行辦理部分 提前支取，支取金額為 10，000 元，其余的續(xù)存。支取當(dāng)日掛牌的活期儲(chǔ)蓄存款 利率為 0. 72（ 假設(shè)不考慮個(gè)人利息所得稅 ）。試計(jì)算提前支取本金的利息。 （5 分） 本行收到甲公司提交的尚有兩個(gè)月到期， 票面金額為 l0 ，000元的銀行承兌匯 票及一式五聯(lián)貼現(xiàn)憑證， 經(jīng)審查同意辦理。 貼現(xiàn)利率為 294。試計(jì)息并轉(zhuǎn)賬。 （5 分

40、）34根據(jù)以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄 （ 每筆分錄 3 分，共 30 分 ） 甲公司向開戶行提交“銀行匯票申請(qǐng)書”一式三聯(lián)，申辦銀行匯票500, 000元持往北京市購貨。經(jīng)審查后銀行為其簽發(fā)銀行匯票。 乙公司來行辦理遷廠銷戶，其存款賬戶余額為200, 000元，經(jīng)計(jì)算截止當(dāng)日應(yīng)支付的利息為 1000元。銀行立即辦理轉(zhuǎn)賬。 本旬應(yīng)調(diào)增繳存一般性存款 300， 000 元。 丙公司來行申請(qǐng)一筆 800， 000元的一年期貸款，年利率 588，經(jīng)審查后 立即入賬。 本行收到收款人乙公司交來的注明“現(xiàn)金”字樣的銀行不定額本票，金額為50， 000 元，經(jīng)審核無誤辦理付款手續(xù)。 飛揚(yáng)公司贈(zèng)送激光打字機(jī)五臺(tái)

41、，原價(jià) 15，000元，已提折舊3, o00元。收到 后銀行立即入賬。 收到系統(tǒng)內(nèi)萬盛支行寄來的聯(lián)行借方報(bào)單及解訖通知 （票內(nèi)記明：票面金額 7 0， 000 元，結(jié)算金 68， 500元，多余金額 l500 元），抽卡核對(duì)系開戶的戊公司 申辦的銀行匯票，相符后立即入賬。 系統(tǒng)內(nèi)陽光支行寄來聯(lián)行貸方報(bào)單及委托收款憑證第四聯(lián)，此為本行開戶的丙公司的銷貨款，金額為 150， 000 元銀行審查后立即入賬。 發(fā)生出納短款一筆，金額為2，000元。 經(jīng)計(jì)算本季度應(yīng)交納營業(yè)稅金 350， 000 元。2007年（上 ）銀行會(huì)計(jì)學(xué)試卷參考答案一、I . D 2. B 3 . D 4. B 5 .A 6 .

42、 B 7 . D 8 . A 9 . C 10 . D II . C 12 .A 13 . Bl4 C l5 D l6 A 17 A l8 C l9 B 20 D二、21 BCDE 22 ABCDE 23 AC 24 ACDE 25 ACD三、26 支票：是出票人簽發(fā)，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時(shí)無條件支 付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。 （3 分）27 .日積數(shù)：即：本金X時(shí)間。（3分）28 分戶賬：是指在會(huì)計(jì)科目下，按單位或按經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)性質(zhì)設(shè)置的，用以具體反 映各個(gè)科目資金活動(dòng)詳細(xì)情況的賬戶。 （3 分）29 逾期貸款：指貸款到期，借款單位事先未向銀行申請(qǐng)辦理展期手續(xù)，或申請(qǐng) 展

43、期未得到銀行批準(zhǔn)；或已辦理展期，但展期到期仍未能歸還的貸款。 （3 分）四、30 簡述銀行本票業(yè)務(wù)的核算流程。銀行本票的核算流程包括三個(gè)步驟： 一是簽發(fā)銀行本票； （2 分） 二是兌付銀行本票； （2 分） 三是結(jié)清銀行本票。 （2 分）31 簡述銀行會(huì)計(jì)科目的分類。銀行會(huì)計(jì)科目按科目的性質(zhì)分為 （1 分） ：資產(chǎn)類會(huì)計(jì)科目、負(fù)債類會(huì)計(jì)科目、資 產(chǎn)負(fù)債共同類會(huì)計(jì)科目、所有者權(quán)益類會(huì)計(jì)科目和損益類會(huì)計(jì)科目 （2 分）。 銀行會(huì)計(jì)科目按與資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)系分為 （1 分） ：表內(nèi)科目和表外科目 （2 分）32 簡述（單位）活期存款的計(jì)息公式。（單位）活期存款利息計(jì)算的基本公式是：利息 =本金X時(shí)間X

44、利率（2分） 其中：本金是指每次存、取款后當(dāng)日的最后余額；時(shí)間是指前后兩次存、取款 的間隔天數(shù)；利率按國家規(guī)定的基準(zhǔn)利率確定。 （2 分） 實(shí)際工作中，銀行具體計(jì)息的方法是采用了一個(gè)變通公式，即：利息=累計(jì)日積數(shù)X月利率十30。（1分）其中：累計(jì)日積數(shù)=E （本金x時(shí)間）。（1分）五、33 計(jì)算題 （若有小數(shù)點(diǎn) 請(qǐng)保留小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù) ） 利息二本金X時(shí)間X利率=10. 000X 7 X 0. 72% 十 12=42（ 元）（5 分） 利息=10, 000X 2X 2. 94% 十 12=49（元）（3 分） 借：貼現(xiàn)銀行承兌匯票 l0 ， 000 貸：利息收入 49活期存款甲公司 99 ， 9

45、51（2 分）34.根據(jù)以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄（ 每筆分錄 3 分，共 30 分）借：活期存款-甲公司500， 000貸：匯出匯款甲公司500 ，000借：利息支出l000活期存款乙公司 200， 000貸：轄內(nèi)往來201 ， 000借：存放中央銀行款項(xiàng)一一準(zhǔn)備金存款戶300， 000貸：轄內(nèi)往來300， 000借：短期貸款-丙公司 800， 000貸：活期存款丙公司 800， 000借：本票不定額本票50 ，000貸：現(xiàn)金 50， 000借：固定資產(chǎn)15 ， 000貸：累計(jì)折舊3， 000資本公積12， ooo借：匯出匯款-戊公司70，000貸：轄內(nèi)往來萬盛支行68 ，500.活期存款戊公

46、司 1 ， 500 借：轄內(nèi)往來一一陽光支行150 , 000貸：活期存款丙公司 150 ， 000 借：暫付款項(xiàng) 2 ，000貸：現(xiàn)金 2， 000 借：營業(yè)稅金及附加350 , 000貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交營業(yè)稅 350， 000，全國 2007年 7月高等教育自學(xué)考試銀行會(huì)計(jì)學(xué)試題課程代碼： 000781A一、單項(xiàng)選擇題 （本大題共 20小題，每小題 1 分，共 20分） 在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào) 內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無分。除人民銀行另有規(guī)定外，支票的提示付款期自出票日起（3 天B. 5 天C27 天D. 10 天AC3銀行會(huì)計(jì)具有嚴(yán)密的

47、內(nèi)部控制管理機(jī)制和制度，這體現(xiàn)了銀行會(huì)計(jì)的（ 職能B.作用任務(wù)D.特點(diǎn)AC4存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付時(shí)應(yīng)在銀行開設(shè)（ A 基本存款賬戶B. 般存款賬戶臨時(shí)存款賬戶D.專用存款賬戶按是否可以直接憑以記賬，是否能夠或需要憑以記帳分類，銀行的會(huì)計(jì)憑證應(yīng)分為（ AAC5 A C6AC7AC8原始憑證和記賬憑證B.復(fù)式憑證和單式憑證自制憑證和外來憑證D.基本憑證和特定憑證銀行代收他行的票據(jù)，必須堅(jiān)持（ A ）“先收款、后記賬”B. “利潤分配一未分配利潤”賬戶“實(shí)收資本”賬戶D. “盈余公積”賬戶年末，銀行會(huì)計(jì)應(yīng)將全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤 （或虧損）總額，從“本年利潤”賬戶轉(zhuǎn)入（B “營業(yè)收入”賬戶B.

48、“利潤分配一未分配利潤”賬戶“實(shí)收資本”賬戶D.“盈余公積”賬戶“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”賬戶的貸方可記錄盤盈固定資產(chǎn)的（B原值B.轉(zhuǎn)移價(jià)值凈值D.重置安全價(jià)值如從現(xiàn)匯戶支取外幣現(xiàn)鈔， 下列哪筆“外幣買賣”科目的記賬方向是錯(cuò)誤 .的?（ BAC9A貸記外幣買賣匯買價(jià) 借記外幣買賣鈔買價(jià) 單位活期存款按季結(jié)息的計(jì)息時(shí)間是（ 每月末 20 日 每年 6 月 30 日B.借記外幣買賣一匯買價(jià)D.貸記外幣買賣一鈔賣價(jià)D ）B.每年末月D.每季末月C.10. 對(duì)跨系統(tǒng)異地匯劃款項(xiàng)的核算，若匯出行為雙設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)，（B）A.先直后橫法B.先橫后直法C.直接通過聯(lián)行電子匯劃清算系統(tǒng)辦理D.先直后橫再直法11. 銀行保

49、管現(xiàn)金、金銀、外幣以及其他貴重物品的場(chǎng)所是（A20 日20 日應(yīng)采用的轉(zhuǎn)匯方式是A. 保險(xiǎn)柜B.倉庫房C. 業(yè)務(wù)庫房D.出納庫房12銀行按稅后利潤的一定比例提取，專門備用于職工福利設(shè)施建設(shè)的是（A ）A.法定公益金B(yǎng).法定盈余公積C. 資本公積D.任意盈余公積13. 用以反映各經(jīng)辦行與清算行往來款項(xiàng)及清算情況，屬于資產(chǎn)負(fù)債共同類科目的是（B ）A.系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放C.系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)14. 利潤表填列的依據(jù)是（C ）A.賬戶的期初余額C.損益類賬戶的本期發(fā)生額15. 購入固定資產(chǎn)入賬價(jià)值的核算應(yīng)遵循（A.謹(jǐn)慎性原則C.歷史成本原則16. 轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)應(yīng)貫徹的原則是（ C ）A. 先收款，后記賬B. 先

50、記賬，后收款C. 先記付款入賬，后記收款入賬，收妥抵用D. 先外后內(nèi)，先急后緩B.轄內(nèi)往來D.存放中央銀行款項(xiàng)B.賬戶的期末余額D.賬戶的本期發(fā)生額C ）B.配比原則D.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則17. 既可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬的支票是（D ）A.現(xiàn)金支票B.劃線支票C.轉(zhuǎn)賬支票D. 普通支票18 .下列各項(xiàng)指標(biāo)中能夠反映銀行的資本風(fēng)險(xiǎn)程度的是（B ）A m100%B.逾期§TX 100%X 100%C固定資產(chǎn)凈值X 100%D.利潤總額資本金資本金19 .不能按期（含展期）歸還的且又符合核銷條件的貸款是（A.逾期貸款B.呆賬貸款C.正常貸款D.呆滯貸款20 .各清算行存放在總行的清算

51、備付金，屬于各清算行的（A.資產(chǎn)B.負(fù)債C.所有者權(quán)益D.費(fèi)用二、多項(xiàng)選擇題（本大題共5小題，每小題2分，共10分）在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括 號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無分。21 .在辦理支付結(jié)算時(shí)，單位、個(gè)人和銀行必須共同遵守的準(zhǔn)則包括（ACE）A.格守信用，履約付款B.不準(zhǔn)無理拒付、任意占用他人資金C.誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配D.不準(zhǔn)隨意壓票、退票E. 銀行不予墊款22 .整存整取定期儲(chǔ)蓄存款的核算手續(xù)包括（ ABCD）A.開戶的核算B.過期支取的核算C.到期支取的核算D .提前支取的核算E. 續(xù)存的核算23銀行會(huì)計(jì)年度決算日的工作

52、內(nèi)容包括（ACDE ）A.核對(duì)賬務(wù)B.清理資金C.調(diào)整金銀、外幣的記賬價(jià)格D.盤點(diǎn)財(cái)產(chǎn)E.核實(shí)損益24. 銀行會(huì)計(jì)的明細(xì)核算系統(tǒng)的構(gòu)成要素是（ADE）A.余額表B.日計(jì)表C.總賬D.登記簿E.分戶賬25. 銀行貸款按貸款性質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)程度可分為（ACDE）A.信用貸款B.貼現(xiàn)貸款C.抵押貸款D.質(zhì)押貸款E.保證貸款三、判斷改錯(cuò)題（本大題共 5小題，每小題 2分，共 10 分）判斷正誤，在題后的括號(hào)內(nèi)，正確的劃上“V” ，錯(cuò)的劃上“X”,并改正錯(cuò)誤。26商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的目標(biāo)是達(dá)到流動(dòng)性、安全性和盈利性的協(xié)調(diào)統(tǒng)一。（ B ）27金融企業(yè)往來是指商業(yè)銀行之間、商業(yè)銀行與中央銀行之間、商業(yè)銀行與非銀行金融

53、機(jī)構(gòu)之間的資金賬務(wù)往來。 （ A ）28若將一筆資本性支出作為收益性支出處理，將導(dǎo)致當(dāng)期銀行利潤虛增。（ B ）29所有的票據(jù)都可以見票即付。 （ B ） 30異地托收承付結(jié)算是指根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后，委托銀行向異地付款人收取款 項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。 （ A ）四、簡答題 （本大題共 2小題，每小題 5分，共 10 分） 31簡述銀行會(huì)計(jì)憑證的特點(diǎn)。32簡述聯(lián)行資金匯劃清算的基本做法。五、論述題 （ 本大題 10 分） 33試述銀行票據(jù)貼現(xiàn)貸款與銀行一般貸款的區(qū)別。六、業(yè)務(wù)題 （本大題共 2小題，第 34小題 10分，第 35小題 30分，共 40分） 34計(jì)算題在銀行開戶的 M公司，其活期存款賬戶至 9月1日的存款余額為20 , 000元，累計(jì)未 計(jì)息積數(shù)為18