財務(wù)報賬員培訓(xùn)素材課件

1、 2010年7月我校財務(wù)管理體制預(yù)算的管理預(yù)算的編制預(yù)算的執(zhí)行項目的控制決算的編制校園網(wǎng)查詢 我校實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財務(wù)管理體制，學(xué)校財務(wù)管理堅持統(tǒng)一財經(jīng)政策、統(tǒng)一收支計劃、統(tǒng)一規(guī)章制度、統(tǒng)一資源調(diào)配、統(tǒng)一財會業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)，學(xué)校的主體財力及各項財務(wù)活動由學(xué)校財務(wù)處集中統(tǒng)一管理。 我校預(yù)算管理工作實行校長負(fù)責(zé)制，并成立校領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門負(fù)責(zé)人組成的財經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組。 校財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組的主要職責(zé)為：校財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組的主要職責(zé)為： 1、貫徹執(zhí)行黨和國家有關(guān)法律法規(guī)、方針政策，保證學(xué)校的所有財經(jīng)活動符合國家財經(jīng)法規(guī)，遵守并執(zhí)行相關(guān)財務(wù)規(guī)章制度； 2、研究制訂學(xué)校的內(nèi)部財經(jīng)政策和制度，維護(hù)學(xué)校正常的經(jīng)濟(jì)

2、秩序； 3、審議、核定各部門專項預(yù)算及學(xué)校其他臨時專項預(yù)算； 4、確定學(xué)校年度預(yù)算編制的原則和要求，審議、核定學(xué)校年度預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行，審查學(xué)校的年度決算報告； 5、對涉及學(xué)校事業(yè)發(fā)展的重要經(jīng)濟(jì)事項如投資、基本建設(shè)、大型維修工程、大型設(shè)備購置和報廢、學(xué)校建筑物的拆除等進(jìn)行可行性研究； 6、加強(qiáng)財務(wù)管理與監(jiān)督、促進(jìn)增收節(jié)支、提高資金使用效益、堵塞管理漏洞等，提出改進(jìn)意見和措施。 7對學(xué)校的收入分配政策、內(nèi)部收費及職工福利的改善等事項進(jìn)行研究，并提出意見； 8加強(qiáng)對校內(nèi)各項管理體制改革的財經(jīng)監(jiān)督，確保學(xué)校財經(jīng)活動合理、合法。n 預(yù)算是國家機(jī)關(guān)、團(tuán)體和事業(yè)單位等對于未來的一定時期內(nèi)的收入和支出的

3、計劃。n 預(yù)算管理是高校財務(wù)管理的核心，我校一直把預(yù)算工作作為重中之重來抓，積極對參加具體預(yù)算工作的人員進(jìn)行培訓(xùn)，建章立制，統(tǒng)一認(rèn)識，統(tǒng)一口徑，統(tǒng)一做法，確保預(yù)算的質(zhì)量，實現(xiàn)了預(yù)算的制度化管理。n 2009年，我們出臺了青島農(nóng)業(yè)大學(xué)預(yù)算管理辦法、青島農(nóng)業(yè)大學(xué)預(yù)算編制細(xì)則等預(yù)算管理制度，通過制定高校內(nèi)部預(yù)算管理等制度，強(qiáng)化了預(yù)算的嚴(yán)肅性，同時明確了預(yù)算的收支范圍、編制程序、編制原則和方法，預(yù)算執(zhí)行和調(diào)整的具體規(guī)定，明確學(xué)校與下屬學(xué)院（部門）各自在預(yù)算編制和執(zhí)行中的職責(zé)和權(quán)限。 財務(wù)處是預(yù)算的專職管理部門，具體負(fù)責(zé)預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整和監(jiān)督等工作。 各預(yù)算責(zé)任部門（學(xué)院、部、處等）是學(xué)校預(yù)算的責(zé)

4、任主體。 預(yù)算編制原則是“量入為出、收支平衡、維持從緊、留有余地”。各部門要根據(jù)學(xué)?？傮w事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和預(yù)算年度可能取得的各項收入情況，量力而行，量財辦事，統(tǒng)籌安排支出項目，原則上不得編制赤字預(yù)算。 各部門在編制本部門預(yù)算時，還應(yīng)當(dāng)參考上一年預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測進(jìn)行編制 。l預(yù)算編制的方法。我校各級各部門預(yù)算按不同層次不同項目分別使用一種或幾種方法相結(jié)合的方式進(jìn)行編制。如：人員經(jīng)費、水電費等采用“基數(shù)+發(fā)展”的基數(shù)預(yù)算法、學(xué)生“三金”采用零基預(yù)算法、專項資金采用滾動預(yù)算和績效預(yù)算法、二級預(yù)算采用“定額+專項”的預(yù)算方法進(jìn)行編制等等。 各部門絕大多數(shù)預(yù)算編制是采取“定額+專項”的方法。 我

5、校目前維持預(yù)算的定額是：學(xué)院按照每位工作人員1000元加上每生40元計算；體育維持經(jīng)費按照每生20元計算；黨群行政口的辦公費按照部門每位工作人員1000元加上每管理崗定額5000元計算。 除了一些特定的情況外，一般部門不設(shè)維持性專項。 預(yù)算編制流程圖u預(yù)算的執(zhí)行就是預(yù)算的具體實施過程，這個過程是通過項目的指標(biāo)控制來實現(xiàn)的。u分配到各單位的經(jīng)費預(yù)算指標(biāo)，要本著先急后緩，保證重點的原則，將有關(guān)指標(biāo)進(jìn)一步調(diào)整分解到用款部門或項目，分時段或分項目制定出全年的預(yù)算實施方案，財務(wù)處采取分時段或項目到位的辦法，實施控制、管理和監(jiān)督。u一些項目是要通過職能部門根據(jù)實際情況進(jìn)行二次分配的，如：教學(xué)實習(xí)經(jīng)費、教學(xué)

6、實驗經(jīng)費（低值易耗）先撥到教務(wù)處，需要教務(wù)處或會同國有資產(chǎn)管理處進(jìn)行再分配；學(xué)生活動經(jīng)費撥到學(xué)工部，由學(xué)工部進(jìn)行再分配等。u各經(jīng)費使用部門要本著精打細(xì)算、勤儉節(jié)約的原則嚴(yán)格按分配的預(yù)算指標(biāo)統(tǒng)籌安排好全年的經(jīng)費支出，實行項目管理，確保資金使用效益。 u有創(chuàng)收收入的部門，必須依照法律、行政法規(guī)和國務(wù)院財政部門的規(guī)定，將應(yīng)當(dāng)上繳的資金及時、足額地上繳。有收入的部門應(yīng)該按照青島農(nóng)業(yè)大學(xué)票據(jù)管理辦法的規(guī)定，使用合法票據(jù)收取后上繳財務(wù)處，不得截留、占用、挪用或者拖欠，不得形成“小金庫” 。u財務(wù)處依據(jù)國家法律、法規(guī)、政策和有關(guān)規(guī)定組織核算，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全方位、全過程監(jiān)控。對無預(yù)算及變更資金用途的應(yīng)予

7、拒付 。u學(xué)校預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，非經(jīng)規(guī)定程序不得變更，任何部門和個人無權(quán)減收增支。學(xué)校預(yù)算一般不得調(diào)整，若遇非常事件不得不調(diào)整年度預(yù)算時，需按下列程序辦理：在學(xué)?？偸杖朐试S范圍內(nèi)，需要追加預(yù)算支出的項目，由項目負(fù)責(zé)部門以書面形式向財務(wù)處提出項目申請報告，財務(wù)處初審后提交校財經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，上報校長辦公會審定。財務(wù)處根據(jù)相關(guān)會議決議或校領(lǐng)導(dǎo)批示調(diào)整預(yù)算。項目的控制就是項目的指標(biāo)撥付、報銷和分析過程。在部門下面根據(jù)年初預(yù)算設(shè)立項目，項目分為維持類項目、發(fā)展類項目以、收入類項目以及科研類項目等。財政撥款專項，根據(jù)上級部門下達(dá)的文件所規(guī)定的用途和名稱在所屬部門下設(shè)立專項，需要再分配的，由所屬職能部門制作撥

8、款單到財務(wù)處進(jìn)行立項并分配指標(biāo)。定額維持項目和其他維持性專項指標(biāo)每半年分配一次，分別在一月和七月初分配到各個項目。發(fā)展專項根據(jù)學(xué)校整體資金運轉(zhuǎn)情況及項目具體實施情況按進(jìn)度撥款或一次性撥付。根據(jù)學(xué)校創(chuàng)收管理辦法及相關(guān)規(guī)定，收入類項目用來歸集各部門創(chuàng)收經(jīng)費的收入支出狀況，并按比例提取設(shè)備更新費單獨立項，專門用于改善辦公條件及創(chuàng)收條件的設(shè)備購置。為了便于管理，科研類項目是單獨設(shè)立部門并按負(fù)責(zé)人+項目名立項的。科研經(jīng)費由科技處統(tǒng)一編號，下達(dá)撥款單立項?？蒲许椖恐С鰬?yīng)嚴(yán)格按照項目預(yù)算開支。 決算是預(yù)算執(zhí)行的總結(jié)。當(dāng)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)入終結(jié)階段，要根據(jù)年度執(zhí)行的最終結(jié)果編制決算。它反映年度預(yù)算收支的最終結(jié)果，是經(jīng)

9、濟(jì)活動在財政上的集中反映。決算收入表明資金的主要來源、構(gòu)成和資金積累水平，決算支出體現(xiàn)事業(yè)發(fā)展的規(guī)模和速度。 年度終了，財務(wù)處按照會計法和高等學(xué)校會計制度的要求辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，所有收支均納入決算。 決算的內(nèi)容： 一、上級主管部門要求的各種報表。 二、預(yù)算執(zhí)行情況分析說明。主要包括： 1、收入預(yù)算完成情況； 2、支出預(yù)算完成情況； 3、收入結(jié)構(gòu)； 4、支出結(jié)構(gòu)； 三、需要說明的重要事項。主要包括： 1、往來帳的清理情況； 2、年度內(nèi)清產(chǎn)核資情況； 3、重大籌資事項（貸款的用途、規(guī)模、期限、利率和年度還本付息情況等）； 4、重大投資項目（含對外投資，對校辦產(chǎn)業(yè)投資等）； 5、重大資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)和資產(chǎn)處置情況； 6、收入和支出中重要不利因素的影響。 決算流程圖 清周禮政要會計：“泰西理財之法，豫計一歲歲入賦稅之?dāng)?shù)，歲出經(jīng)用之?dāng)?shù)，普告於眾，名曰豫算；其既用之也，又總計其入出之都數(shù)，校其贏絀，亦普告於眾，名曰決算。”人有了知識，就會具備各種分析能力，明