經(jīng)營(yíng)管理部管理制

1、經(jīng)營(yíng)管理部管理制度一、經(jīng)營(yíng)管理部工作職責(zé)1、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理2、成本費(fèi)用管理3、審計(jì)管理4、工程審核管理5、統(tǒng)計(jì)管理二、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理（一）經(jīng)營(yíng)計(jì)劃1、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃包括范圍根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃，制定年度銷(xiāo)售目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)預(yù)算、成本費(fèi)用計(jì)劃、利潤(rùn)指標(biāo)計(jì)劃等各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。2、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的制定經(jīng)營(yíng)部根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略，按照公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和各基層單位實(shí)際，在總結(jié)往年各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)執(zhí)行的基礎(chǔ)上，合理核定各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)計(jì)劃。將擬訂好的指標(biāo)計(jì)劃于每年的12月底上報(bào)經(jīng)理辦公會(huì)討論通過(guò)后，經(jīng)過(guò)股東代表大會(huì)討論通過(guò)，下發(fā)執(zhí)行。（二）經(jīng)營(yíng)計(jì)劃執(zhí)行經(jīng)營(yíng)部經(jīng)理負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的全面實(shí)施。（三）經(jīng)營(yíng)計(jì)劃監(jiān)督和考核1、日常經(jīng)營(yíng)計(jì)劃監(jiān)督和考核由經(jīng)營(yíng)部經(jīng)理負(fù)

2、責(zé)，部門(mén)設(shè)專(zhuān)人日常經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的監(jiān)督和考核。2、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃執(zhí)行效果評(píng)估（1）由經(jīng)營(yíng)管理部每月根據(jù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃任務(wù)分解，對(duì)各單位經(jīng)營(yíng)計(jì)劃進(jìn)行分析和考核；（2）每月10日前進(jìn)行組織召開(kāi)經(jīng)營(yíng)分析會(huì)議。（3）督促各獨(dú)立經(jīng)營(yíng)單位的利潤(rùn)上交。3、經(jīng)營(yíng)管理流程（1）經(jīng)營(yíng)部對(duì)各單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)控。（2）每月27日根據(jù)供應(yīng)公司提供的出庫(kù)材料，及當(dāng)月動(dòng)力費(fèi)、報(bào)帳費(fèi)用對(duì)各礦本月材料進(jìn)行匯總，按照年初各礦成本計(jì)劃進(jìn)行預(yù)算材料超節(jié)情況，根據(jù)實(shí)際情況下達(dá)各礦工資總額，嚴(yán)格控制成本。（3）月初負(fù)責(zé)收集各單位的財(cái)務(wù)報(bào)表，根據(jù)上報(bào)的報(bào)表分析研究，掌握各單位的經(jīng)營(yíng)狀況，對(duì)存在問(wèn)題通過(guò)經(jīng)營(yíng)分析會(huì)議提出并得到解決。（4）每月10日前召開(kāi)一次

3、經(jīng)營(yíng)分析會(huì)議，一方面對(duì)前一月的經(jīng)營(yíng)工作做小結(jié)，另一方面布置下一月的工作計(jì)劃。（四）業(yè)務(wù)管理方法1、責(zé)任到位，目標(biāo)分解根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)和崗位職責(zé)，各負(fù)其責(zé)，督促各單位將經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和工作目標(biāo)進(jìn)行層層分解落實(shí)到人。2、過(guò)程監(jiān)督，結(jié)果考核對(duì)經(jīng)營(yíng)過(guò)程實(shí)行監(jiān)督和業(yè)務(wù)指導(dǎo)相結(jié)合的原則，每月不定期組織人員深入基層檢查1-3次，查找經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中存在的問(wèn)題和不足，根據(jù)反饋的問(wèn)題及時(shí)解決和糾正。（五）業(yè)務(wù)管理內(nèi)容業(yè)務(wù)管理內(nèi)容包括：成本過(guò)程管理、銷(xiāo)售環(huán)節(jié)管理、供應(yīng)環(huán)節(jié)管理。庫(kù)房管理1、物資庫(kù)存最低標(biāo)準(zhǔn)由經(jīng)營(yíng)部根據(jù)年度生產(chǎn)開(kāi)拓計(jì)劃、成本計(jì)劃等因素制定庫(kù)存最低標(biāo)準(zhǔn)管理制度，經(jīng)經(jīng)理辦公會(huì)討論后，并提交股東代表大會(huì)表決通過(guò)后進(jìn)行

4、實(shí)施。2、庫(kù)存管理物資供應(yīng)公司負(fù)責(zé)每月向經(jīng)營(yíng)班子上報(bào)庫(kù)存產(chǎn)品報(bào)表，經(jīng)營(yíng)部配合物資供應(yīng)公司每年對(duì)各礦庫(kù)房進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)一次，盈虧進(jìn)行及時(shí)通報(bào)處理。三、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用管理內(nèi)容1、生產(chǎn)成本發(fā)生在產(chǎn)品生產(chǎn)過(guò)程中成本費(fèi)用。主要包括各礦生產(chǎn)材料消耗、動(dòng)力費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品、安全費(fèi)、修理費(fèi)、小車(chē)費(fèi)用、招待費(fèi)等，以及人員工資及補(bǔ)貼、生產(chǎn)調(diào)節(jié)基金，福利費(fèi)、折舊費(fèi)、維簡(jiǎn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安全費(fèi)、住房公積金、以及列支各種生產(chǎn)成本攤銷(xiāo)；2、管理費(fèi)用公司經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中所發(fā)生的費(fèi)用。主要包括公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、企業(yè)改制費(fèi)、咨詢費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、訴訟費(fèi)、費(fèi)用性稅金、技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、壞帳準(zhǔn)備

5、金、煤炭?jī)r(jià)格調(diào)節(jié)基金、轉(zhuǎn)產(chǎn)基金等。3、銷(xiāo)售費(fèi)用：發(fā)生在產(chǎn)品銷(xiāo)售過(guò)程中的中的費(fèi)用。主要包括各礦營(yíng)銷(xiāo)隊(duì)發(fā)生的裝卸費(fèi)、機(jī)車(chē)修理費(fèi)、油料費(fèi)等，營(yíng)銷(xiāo)人員工資，對(duì)外銷(xiāo)售宣傳費(fèi)、質(zhì)檢費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、訂貨費(fèi)、計(jì)量費(fèi)、小車(chē)費(fèi)等。4、財(cái)務(wù)費(fèi)用：公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。包括公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的利息支出（減利息收入）、匯兌凈損失、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)，以及籌資發(fā)生的其他財(cái)務(wù)費(fèi)用如債券印刷費(fèi)、國(guó)外借款擔(dān)保費(fèi)等。（二）經(jīng)營(yíng)成本管理方法根據(jù)本年度的銷(xiāo)售收入指標(biāo)、利潤(rùn)指標(biāo)，確定年度經(jīng)營(yíng)成本，然后將年度經(jīng)營(yíng)成本費(fèi)用進(jìn)行分解，實(shí)行目標(biāo)考核制進(jìn)行過(guò)程管理和控制。（三）經(jīng)營(yíng)成本管理過(guò)程首先對(duì)成本進(jìn)行預(yù)算，

6、確立成本考核指標(biāo)，對(duì)正常事件發(fā)生的成本實(shí)行過(guò)程控制，例外事件發(fā)生的成本實(shí)行上報(bào)審批制。 四、 審計(jì)管理（一）、審計(jì)對(duì)象1、具有相對(duì)獨(dú)立經(jīng)營(yíng)的基層單位；2、經(jīng)濟(jì)實(shí)體單位的領(lǐng)導(dǎo)離任審計(jì)；（二）、審計(jì)工作職責(zé) 1、為了加強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)工作管理，提高審計(jì)工作質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)部審計(jì)經(jīng)常化、制度化，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)工作在促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，結(jié)合公司內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)際情況，制定本制度。 2、本制度規(guī)定了公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及內(nèi)部審計(jì)人員的職責(zé)與權(quán)限、內(nèi)部審計(jì)對(duì)象和時(shí)限、內(nèi)部審計(jì)工作的內(nèi)容及工作程序、審計(jì)業(yè)務(wù)文書(shū)、審計(jì)檔案管理等規(guī)范，是公司開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)管理工作的標(biāo)準(zhǔn)。 3、本制度適用于公司所屬部門(mén)、

7、分公司、全資及控股子公司內(nèi)部審計(jì)工作。 （三）內(nèi)部審計(jì)組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)權(quán)限1、經(jīng)營(yíng)部設(shè)審計(jì)工作組，作為公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)董事會(huì)及經(jīng)營(yíng)班子負(fù)責(zé)，向董事會(huì)及經(jīng)營(yíng)班子書(shū)面報(bào)告審計(jì)工作。 2、經(jīng)營(yíng)部可根據(jù)審計(jì)工作需要，從公司所屬部門(mén)臨時(shí)抽調(diào)人員組成審計(jì)組，各部門(mén)不得以任何借口拒絕抽調(diào)。 3、實(shí)行審計(jì)回避制度，審計(jì)組成員與辦理的審計(jì)事項(xiàng)或與被審計(jì)單位（部門(mén)）有利害關(guān)系的，應(yīng)事先申明，不得參與該項(xiàng)審計(jì)工作。 4、經(jīng)營(yíng)部應(yīng)根據(jù)公司各階段工作重點(diǎn)和公司領(lǐng)導(dǎo)的部署，組織安排審計(jì)工作。主要負(fù)責(zé)對(duì)公司的財(cái)務(wù)管理、內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，具體職責(zé)如下： （1）內(nèi)控審計(jì)：對(duì)公司內(nèi)部

8、管理控制系統(tǒng)以及執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督；督促建立健全完整的公司內(nèi)部控制制度，對(duì)公司內(nèi)部管理控制制度的合法性、健全性和有效性進(jìn)行測(cè)評(píng)，對(duì)執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)情況進(jìn)行檢查，以促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)管理的改善和加強(qiáng)，維護(hù)正常的經(jīng)濟(jì)秩序，保障公司持續(xù)、健康、快速地發(fā)展。 （2）基本建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)：對(duì)基本建設(shè)、技術(shù)改造項(xiàng)目合同執(zhí)行情況，工程項(xiàng)目預(yù)、決算違規(guī)違章情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。（3）合同審計(jì)：對(duì)公司大宗物資采購(gòu)合同、產(chǎn)品營(yíng)銷(xiāo)合同、承包租賃合同、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同及其他合同執(zhí)行情況，存在的問(wèn)題和違規(guī)違章情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。（4）公司高層管理人員（除董事長(zhǎng)、總經(jīng)理）離任審計(jì)：公司經(jīng)理層以上人員離任、調(diào)職，對(duì)其任職

9、期間履行職責(zé)情況、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及個(gè)人收入情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。 （5）責(zé)任審計(jì)：對(duì)公司各部門(mén)負(fù)有經(jīng)濟(jì)責(zé)任的管理人員進(jìn)行責(zé)任審計(jì)，以促進(jìn)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。 （6）專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)：對(duì)與公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的特定事項(xiàng)，向公司有關(guān)部門(mén)或個(gè)人進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，并向公司經(jīng)營(yíng)班子報(bào)告審計(jì)調(diào)查結(jié)果。 （7）對(duì)公司的對(duì)外投資及收益分配進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。 （8）參加公司經(jīng)營(yíng)管理方面的有關(guān)會(huì)議、參與研究制定有關(guān)規(guī)章制度；對(duì)重大經(jīng)營(yíng)決策和投資方案提出意見(jiàn)和建議。 （9）及時(shí)、準(zhǔn)確填報(bào)各類(lèi)統(tǒng)計(jì)報(bào)表，年度終了時(shí)對(duì)部門(mén)年度工作情況進(jìn)行總結(jié)，主要內(nèi)容包括：年度審計(jì)任務(wù)完成情況；審計(jì)采取的主要方法、措施及效果；審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)與體

10、會(huì)；存在的主要問(wèn)題及制定的改進(jìn)措施；進(jìn)一步做好審計(jì)工作的意見(jiàn)和措施。 （10）公司授權(quán)外審單位進(jìn)行審計(jì)時(shí)，經(jīng)營(yíng)部應(yīng)按公司董事會(huì)或經(jīng)營(yíng)班子的指示，積極配合外審單位工作，認(rèn)真做好各項(xiàng)工作。 （11）對(duì)公司內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行管理、監(jiān)督、培訓(xùn)、考核。 （12）配合公司監(jiān)事會(huì)的監(jiān)事審計(jì)活動(dòng)。 （13）公司披露業(yè)績(jī)快報(bào)時(shí)，負(fù)責(zé)提交內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。 （14）公司經(jīng)營(yíng)班了交辦的其他審計(jì)工作。 5、公司需為經(jīng)營(yíng)部的正常運(yùn)作創(chuàng)造必要的工作條件。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員履行職責(zé)所必需的經(jīng)費(fèi)，進(jìn)入公司經(jīng)費(fèi)預(yù)算，以保證審計(jì)工作能獨(dú)立、客觀、公正地進(jìn)行；公司的經(jīng)營(yíng)規(guī)劃、計(jì)劃，財(cái)務(wù)計(jì)劃、會(huì)計(jì)報(bào)表等資料等應(yīng)無(wú)條件提供給審計(jì)人員，保

11、證其及時(shí)掌握信息。 6、經(jīng)營(yíng)部在審計(jì)過(guò)程可以行使下列權(quán)限： （1）召開(kāi)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議； （2）審核被審單位會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表，檢查其資金和資產(chǎn)，檢測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件，查閱其他有關(guān)文件、資料，必要時(shí)索取相關(guān)資料復(fù)印備查； （3）對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)，向有關(guān)部門(mén)和人員進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料； （4）對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作，以及拒絕提供有關(guān)資料的部門(mén)或個(gè)人，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可采取封存有關(guān)賬冊(cè)、凍結(jié)資產(chǎn)等必要的臨時(shí)應(yīng)急措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議； （5）對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司規(guī)章制度及損害公司利益的行為，經(jīng)經(jīng)營(yíng)班子批準(zhǔn)后，有權(quán)做出臨時(shí)制止決定，并提出糾正處理的意見(jiàn)及改

12、進(jìn)建議； （6）內(nèi)部審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)公司規(guī)章制度和企業(yè)管理存在缺陷，應(yīng)向公司領(lǐng)導(dǎo)提出改進(jìn)管理、提高效益的合理化建議； 7、根據(jù)審計(jì)結(jié)果，經(jīng)營(yíng)部有下列處理權(quán)： （1）責(zé)令限期按照有關(guān)規(guī)定上繳應(yīng)當(dāng)上繳的收入和費(fèi)用； （2）責(zé)令限期退還違法所得； （3）責(zé)令退還被侵占的公司資產(chǎn)； （4）沖轉(zhuǎn)和調(diào)整有關(guān)賬目； （5）根據(jù)審計(jì)結(jié)論必須做出處理的其他權(quán)限。 8、內(nèi)部審計(jì)人員任職素質(zhì)和技能要求：（1）內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具有較高的政策水平和工作能力，熟悉業(yè)務(wù)、勝任工作，應(yīng)具有本科以上財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)或經(jīng)濟(jì)類(lèi)專(zhuān)業(yè)學(xué)歷和相關(guān)職稱。 （2）審計(jì)人員應(yīng)做到：依法審計(jì)、實(shí)事求是、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密、不濫用

13、職權(quán)，不徇私舞弊，不泄露機(jī)密，不玩忽職守。 9、內(nèi)部審計(jì)人員履行職責(zé)受法律保護(hù)，任何部門(mén)和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。 10、經(jīng)營(yíng)部在實(shí)施各項(xiàng)審計(jì)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)工作歸零的五條標(biāo)準(zhǔn)，即：事實(shí)清楚，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，評(píng)價(jià)恰當(dāng)，處理有據(jù)，反饋落實(shí)。 （四）、內(nèi)部審計(jì)對(duì)象和審計(jì)時(shí)限 1、內(nèi)部審計(jì)對(duì)象為：控股子（分）公司、公司職能部門(mén)、內(nèi)部非法人獨(dú)立核算單位。 2、經(jīng)營(yíng)部可根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施定期或不定期、全面或局部審計(jì)。 3、對(duì)控股子（分）公司實(shí)施至少一年四次的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、合法性審計(jì)。 4、子（分）公司經(jīng)理離任審計(jì)。五、工程審核管理1、工程審核工作由專(zhuān)人負(fù)責(zé)，工程審核應(yīng)由各

14、主管部門(mén)初審后，審核結(jié)果報(bào)各主管部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)同意簽字后送我部審核。2、工程審核應(yīng)堅(jiān)持實(shí)事求、客觀公正的原則。3、審核工程的主要依據(jù)為：工程施工合同，工程招標(biāo)文件和投標(biāo)書(shū)中有關(guān)工程造價(jià)的規(guī)定，設(shè)計(jì)變更及現(xiàn)場(chǎng)簽證，國(guó)家和地方統(tǒng)一制定的建設(shè)工程預(yù)算定額、估價(jià)表、費(fèi)用定額（標(biāo)準(zhǔn)），材料信息價(jià)格、直接費(fèi)價(jià)格指數(shù)以及其他有關(guān)的計(jì)價(jià)取費(fèi)規(guī)定。4、審核步驟 （1）了解結(jié)算包括的范圍。 （2）深入現(xiàn)場(chǎng)并與業(yè)務(wù)部門(mén)工程管理人員溝通，核實(shí)按實(shí)計(jì)算的工作量。（3）弄清預(yù)算采用的定額依據(jù)（4）選擇合適的審查方法，按相應(yīng)內(nèi)容審核。 5、審核的主要內(nèi)容：（1）綜合單價(jià)的使用、定額的套用與換算、費(fèi)用和費(fèi)率的計(jì)取是否準(zhǔn)確、合理；（

15、2）材料、設(shè)備訂購(gòu)取價(jià)等是否合理；（3）工程建設(shè)過(guò)程中的設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證中增加的工程內(nèi)容是否合理，審批手續(xù)是否完備。 六、統(tǒng)計(jì)工作管理1、為了有效地、科學(xué)地組織統(tǒng)計(jì)工作，保證統(tǒng)計(jì)資料的準(zhǔn)確性與及時(shí)性，發(fā)揮統(tǒng)計(jì)工作在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的重要作用，防止數(shù)出多門(mén)，亂發(fā)報(bào)表，根據(jù)中華人了共和國(guó)統(tǒng)計(jì)法及公司相關(guān)規(guī)定特制定本制度。2、統(tǒng)計(jì)工作的基本任務(wù)是對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)調(diào)查、統(tǒng)計(jì)整理、統(tǒng)計(jì)分析，提供統(tǒng)計(jì)資料、實(shí)行統(tǒng)計(jì)監(jiān)督。3、對(duì)各種定期上報(bào)的統(tǒng)計(jì)報(bào)表，統(tǒng)計(jì)人員要及時(shí)負(fù)責(zé)向上填報(bào)，并負(fù)責(zé)報(bào)表的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。4、統(tǒng)計(jì)人員應(yīng)加強(qiáng)指標(biāo)的分析，經(jīng)常深入實(shí)際，調(diào)查研究了解有關(guān)指標(biāo)的波動(dòng)原因，為分析和預(yù)測(cè)提供資料