財政監(jiān)督檢查程序

1、附件2：財政監(jiān)督檢查程序一、財政部門組織開展財政檢查應(yīng)當(dāng)組成檢查組，并指定檢查組組長。檢查組實行組長負責(zé)制。 檢查組檢查人員由財政部門工作人員組成。二、財政部門實施財政檢查，一般應(yīng)于3個工作日前向被檢查人送達財政檢查通知書。財政部門認為實施財政檢查的3個工作日前向被檢查人送達檢查通知書對檢查工作有不利影響時，經(jīng)財政部門負責(zé)人批準，檢查通知書可在實施財政檢查前適當(dāng)時間下達。三、實施財政檢查時，檢查人員不得少于兩人，并應(yīng)當(dāng)向被檢查人出示證件。四、檢查人員在檢查中取得的證明材料，應(yīng)當(dāng)有提供者的簽名或者蓋章。檢查人員可以向被檢查人詢問有關(guān)情況，被檢查人應(yīng)當(dāng)予以配合，如實回答詢問、反映情況。詢問應(yīng)當(dāng)制作

2、筆錄，并由被檢查人簽字或蓋章。未取得提供者簽名或蓋章的材料，檢查人員應(yīng)當(dāng)注明原因。五、實施財政檢查時，檢查人員應(yīng)當(dāng)將檢查內(nèi)容與事項予以記錄和摘錄，編制財政檢查工作底稿，并由被檢查人簽字或者蓋章。六、檢查組組長應(yīng)當(dāng)對本組其他檢查人員的工作質(zhì)量進行監(jiān)督，并對有關(guān)事項進行必要的審查和復(fù)核。七、檢查組在實施檢查中，遇到重大問題應(yīng)當(dāng)及時向財政部門請示匯報。八、檢查工作結(jié)束前，檢查組應(yīng)當(dāng)就檢查工作的基本情況、被檢查人存在的問題等事項書面征求被檢查人的意見。被檢查人自收到書面征求意見函之日起5個工作日內(nèi)，提出書面意見或說明；在規(guī)定期限內(nèi)沒有提出書面意見或說明的，視為無異議。九、檢查組應(yīng)于檢查結(jié)束10個工作日

3、內(nèi)，向財政部門提交書面財政檢查報告；特殊情況下，經(jīng)批準提交財政檢查報告的時間可以延長，但最長不得超過30日。檢查組在提交財政檢查報告時，還應(yīng)當(dāng)一并提交行政處理、處罰建議或者移送處理建議以及財政檢查工作底稿等材料。十、財政檢查報告應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：（一）被檢查人的基本情況；（二）檢查范圍、內(nèi)容、方式和時間；（三）被檢查人執(zhí)行財稅法規(guī)情況以及財政、財務(wù)、會計等管理事項的基本情況；（四）被檢查人存在財政違法行為的基本事實以及認定依據(jù)、證據(jù)；（五）被檢查人的意見或說明；（六）應(yīng)當(dāng)向財政部門報告的其他事項；（七）檢查組組長簽名及財政檢查報告日期。十一、財政檢查工作結(jié)束后，財政部門應(yīng)當(dāng)做好財政檢查工作相關(guān)

4、材料的立卷歸檔工作。附件1：財政檢查通知書 第 號：根據(jù)xxx（進行檢查所依據(jù)的法律、法規(guī)、規(guī)章、其他規(guī)范性文件的名稱）的規(guī)定，我辦決定派檢查組自xx年xx月xx日開始，對你單位xxx（檢查的內(nèi)容和范圍）進行監(jiān)督檢查，必要時將延伸檢查相關(guān)年度及有關(guān)單位。請予配合，并提供有關(guān)資料和必要的工作條件。檢查組組長：xxx檢查組成員：xxx聯(lián)系電話：xxx（單位印章） xx年xx月xx日附件2： 編號： 財政檢查工作底稿共 頁 第 頁被檢查人名稱：檢查項目名稱：情況摘要：附件： 被檢查人簽署意見： 被檢查人簽名（蓋章）： 年 月 日檢查組編制人簽名： 日期： 檢查組復(fù)核人簽名： 日期：備注：1.被檢查人

5、簽署意見時，應(yīng)當(dāng)對認定檢查工作底稿摘錄的事項是否屬實進行認定，如屬實，簽“情況屬實”；如有不同意見，應(yīng)說明理由，并附相關(guān)證明材料。2.被檢查人簽名是指被檢查人是單位的由經(jīng)辦人員或主管人員簽名；被檢查人是個人的由被檢查個人簽名。3.本工作底稿的印制規(guī)格為A4型。附件3：財政檢查詢問筆錄 共 頁 第 頁被詢問人：姓名 性別 年齡 工作單位： 職務(wù) 單位或家庭住址： 聯(lián)系電話： 詢問時間： 年 月 日 時 分至 時 分詢問地點： 詢問人簽名： 證件號： 記錄人簽名： 證件號： 備注：被詢問人應(yīng)當(dāng)在每頁筆錄末尾頂格簽署意見，如“以上記錄屬實”，并簽名或按手印。附件4：財政檢查征求意見函 ：現(xiàn)將我檢查組

6、對你（單位）的財政檢查情況送達給你（單位）。根據(jù)財政檢查工作辦法（財政部令第32號），請你（單位）在收到之日起5個工作日內(nèi)，提出書面意見或說明，送交我檢查組。逾期未復(fù)，視為無異議。 特此告知。附件：財政檢查工作基本情況和被檢查人存在的問題檢查組組長（簽字）： 年 月 日備注：征求意見函一式兩份，一份送達被檢查人，一份檢查組留存并納入財政檢查報告歸檔。附件：財政檢查工作基本情況和被檢查人存在的問 題一、財政檢查工作基本情況。簡要介紹檢查依據(jù)、檢查時間、檢查范圍、檢查內(nèi)容、檢查方式等基本情況。二、被檢查人存在的問題。被檢查人存在財政違法行為的基本事實以及認定依據(jù)、證據(jù)。該部分事實陳述應(yīng)簡潔明晰，定

7、性要準確恰當(dāng)，違反法規(guī)的條款應(yīng)具體明確。檢查組組長（簽字）： 年 月 日附件5： 財政檢查報告財政機關(guān)名稱：被檢查人名稱：檢查組組長：檢查組成員：檢查組聯(lián)系電話：檢查報告日期： 年 月 日基 本 情 況 表被檢查人（公章）：被檢查人名稱單位法定代表人或負責(zé)人職務(wù)電話財務(wù)部門聯(lián)系人職務(wù)電話單位地址郵編單位性質(zhì)單位人數(shù)單位電話傳真被檢查人主管部門主管部門地址主管部門郵編近兩年接受審計、稅務(wù)等部門檢查及處理情況被檢查人聘請會計師事務(wù)所審計情況會計師事務(wù)所名稱法定代表人地址聯(lián)系電話審計報告編號審計報告意見類型簽字注冊會計師姓名上兩年度審計情況事務(wù)所名稱審計意見類型簽字注冊會計師姓名事務(wù)所名稱審計意見類

8、型簽字注冊會計師姓名制表人： 制表日期： 聯(lián)系電話：關(guān)于XXX事項的財政檢查報告一、基本情況。簡要介紹檢查依據(jù)、檢查時間、檢查范圍、檢查內(nèi)容、檢查方式，以及被檢查人的基本情況、執(zhí)行財稅法規(guī)情況和財政財務(wù)、會計管理事項等情況。 二、發(fā)現(xiàn)問題。被檢查人存在財政違法行為的基本事實以及認定依據(jù)、證據(jù)。該部分事實陳述應(yīng)簡潔明晰，定性要準確恰當(dāng)，違反法規(guī)的條款應(yīng)具體明確。三、處理建議。檢查組依法提出對被檢查人的處理、處罰建議或移送處理建議。檢查組組長（簽字）： 年 月 日被檢查人意見或說明負責(zé)人（簽字）：聯(lián)系電話：被檢查人蓋章：年 月 日備注：1.“被檢查人意見或說明”在送達財政檢查征求意見函時一并送交被檢查人，被檢查人簽署意見后，反饋檢查組作為檢查報告內(nèi)容。2被檢查人意見或說明可另頁提供