2011年新個(gè)稅稅率表

1、最新個(gè)稅稅率表概述：從今年9月1日起，修改后的個(gè)稅法將正式實(shí)施，個(gè)稅起征點(diǎn)將從現(xiàn)行的2000元提高到3500元，稅率由九級(jí)改為七級(jí)，為3疥45% （稅率如下文所示）9月1日起調(diào)整后的7級(jí)超額累進(jìn)稅率:全月應(yīng)納稅所得額稅率速算扣除數(shù)（元）全月應(yīng)納稅額不超過1500元3%0全月應(yīng)納稅額超過1500元至4500元1 0%1 05全月應(yīng)納稅額超過4500元至9000元20%555全月應(yīng)納稅額超過9000元至35000元25%1005全月 應(yīng)納稅額超過35 000元至55 000元30%2755全月應(yīng)納稅額超過55 000元至80 000元35%5505全月應(yīng)納稅額超過80 000元45%1350 5現(xiàn)

2、行個(gè)稅9級(jí)超額累進(jìn)稅率:全月應(yīng)納稅所得額稅率速算扣除數(shù)（元）全月應(yīng)納稅額不超過50 0元5%0全月應(yīng)納稅額超過500元至2000元10%25全月應(yīng)納稅額超過2000元至500 0元15%125全月應(yīng)納稅額超過500元至20000元20%375全月 應(yīng)納稅 額超過 20000元至40 00 0元25%1 375全月 應(yīng)納稅 額超過 4000 0元至60 000元30%3375全月應(yīng)納稅額超過60000元至80000元35%6375全月應(yīng)納稅額超過80000元至100000元40%1037 5全月應(yīng)納稅額超過10 0000元45%1537 5最值得注意的一點(diǎn)是，適用25%率的起征點(diǎn)從此前的2000

3、0元至40000元 調(diào)整至9000元至35000元，范圍明顯擴(kuò)大。扣除三險(xiǎn)一金后的收入調(diào)整前稅額調(diào)整后稅額稅收的變化3000750減少 7535001250減少 125400017515減少 160500032545減少 2807500725295減少 4308000825345減少 48090001025545減少 480100001225745減少 4801500022251870減少 3551900030252870減少 1552000032253120減少 1053000056255620減少 53860077757775沒變4000081258195增加 70500001102511

4、195增加 1701000002882529920增加 1095在新的個(gè)稅法中，應(yīng)納稅收入 3.86 萬元成為個(gè)稅增減臨界點(diǎn)，即月應(yīng)納稅 收入低于 3.86 萬元繳納的個(gè)稅將減少， 高于 3.86 萬元?jiǎng)t將多繳稅。 而在一審草 案中，臨界點(diǎn)是 1.9 萬元。年終獎(jiǎng)到底該如何征稅前段時(shí)間鬧得沸沸揚(yáng)揚(yáng)的年終獎(jiǎng)解讀為訛傳事件， 使得大眾對(duì)于新個(gè)稅法案實(shí)施后， 年 終獎(jiǎng)到底如何繳稅搞的是一頭霧水。記者采訪有關(guān)專家得知，年終獎(jiǎng)一次性獎(jiǎng)金 9 月 1 日后發(fā)放將按新標(biāo)準(zhǔn)一次性計(jì)稅。 如果當(dāng)月工資多于 3500 元，當(dāng)月薪金和年終獎(jiǎng)分別按新標(biāo)準(zhǔn)計(jì)稅，當(dāng)月工資少于 3500 元，年終獎(jiǎng)補(bǔ)足差額部分后再計(jì)稅。比

5、如說， 韓先生 2011 年 12 月 3 日取得工資收入 3400 元，當(dāng)月又一次取得年終獎(jiǎng)金 24100 元。那么他的年終獎(jiǎng)繳稅情況如下：韓先生因當(dāng)月工資不足 3500 元，可用其取得的獎(jiǎng)金收入 24100 元補(bǔ)足其差額部分 100 元，剩余 24000 元除以 12 個(gè)月，得出月均收入 2000 元，其對(duì)應(yīng)的稅率和速算扣除 數(shù)分別為 10% 和 105 元。應(yīng)納稅額=x 10%-105=2295 元專家同時(shí)強(qiáng)調(diào)， “這種計(jì)算方式一年只有一次機(jī)會(huì)。 ”，其他的季度獎(jiǎng)、年中獎(jiǎng)等獎(jiǎng)金都 并入當(dāng)月工資計(jì)算個(gè)人所得稅。各種補(bǔ)貼、實(shí)物福利也應(yīng)征繳個(gè)稅除了正常的工薪收入外， 我國還對(duì)單位發(fā)放的交通補(bǔ)貼

6、和通訊補(bǔ)貼以及實(shí)物福利等征收 個(gè)人所得稅。具體征收方式為， 企業(yè)向職工發(fā)放的交通補(bǔ)貼， 需要扣除一定標(biāo)準(zhǔn)的公務(wù)費(fèi)用后， 按照 “工資、薪金 ”所得征個(gè)人所得稅， 具體公務(wù)費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)由當(dāng)?shù)卣贫ǎ?如當(dāng)?shù)卣粗?定公務(wù)費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，按全額 30% 作為個(gè)人收入繳稅。這也就是說， 如果一名職工在某一月份獲得 1000 元的交通補(bǔ)貼后， 而當(dāng)?shù)赜治匆?guī)定公 務(wù)費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，則其中的 300 元，應(yīng)該作為個(gè)人收入計(jì)稅。與此同時(shí)， 企業(yè)向職工發(fā)放的通訊補(bǔ)貼， 扣除公務(wù)費(fèi)用后，也應(yīng)計(jì)征個(gè)人所得稅。 如果當(dāng)?shù)?政府未制定公務(wù)費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，按通訊補(bǔ)貼全額的 20% 作為個(gè)人收入扣繳個(gè)人所得稅。除上述補(bǔ)貼外

7、，單位發(fā)放的差旅補(bǔ)貼等費(fèi)用也需要按照規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。 多渠道可合理避稅 在不違反法律規(guī)定的前提下，能夠合理避稅也是工薪階層增收的重要來源。 首先，用人單位多繳納住房公積金可以合理避稅。 根據(jù)我國個(gè)人所得稅征收的相關(guān)規(guī)定， 每月所繳納的住房公積金是從稅前扣除的， 而公積金管理辦法表明， 職工是可以繳納補(bǔ)充公 積金的。通過多繳住房公積金來降低工資總額，從而減少了應(yīng)當(dāng)交納的個(gè)人所得稅。此外， 在收入結(jié)構(gòu)中，年終獎(jiǎng)與月薪同等對(duì)待，單獨(dú)作為一個(gè)月工資、 薪金所得計(jì)算繳 納個(gè)稅，由于年終獎(jiǎng)金一般數(shù)額較大，如此一來， 個(gè)人所需要繳納的個(gè)稅額度必然較多。在 實(shí)際操作中，納稅人可以把全年一次性獎(jiǎng)金除以 12

8、 分月獲得，再選擇適用的稅率和速算扣 除數(shù)，就可以節(jié)省不少納稅金額。還有的單位每個(gè)月都會(huì)以合理避稅的名義， 要求員工拿出租車票或是手機(jī)通訊費(fèi)發(fā)票抵 沖工資，而這種 “發(fā)票工資 ”被不少人戲稱為 “發(fā)票奴 ”。 專業(yè)人士告訴記者，實(shí)際上這種行 為處于灰色地帶， 這種做法無疑等同于員工的工資計(jì)入企業(yè)運(yùn)營成本， 可以起到降低員工個(gè) 人所得稅的作用，同時(shí)也使得企業(yè)少交了不少稅款。比如，劉女士目前月收入為 9000 元， 按照正常的納稅標(biāo)準(zhǔn)，她每月需要繳稅(9000-2000) X 20%-375=1025 元。但是，她每月都會(huì)向公司申請 3000 元的以發(fā)票報(bào)銷形式得來的薪水，所以她每月僅需要繳納個(gè)稅

9、 (9000-3000-2000)X15%-125=475元。單一個(gè)月，就可以少繳納 550 元，而一年下來可以節(jié)省差不多近 7000 元錢。相關(guān)新聞：個(gè)稅新政影響 “北漂族 ”買車 不能不說的黑色幽默由于北京對(duì)非京籍人員買車實(shí)行嚴(yán)格限購措施， 即非京籍人員必須連續(xù)五年以上在京繳 納社保和個(gè)稅，才能參加搖號(hào)取得購車指標(biāo)，所以，那些月收入2000 元至 3500 元的外來人員，原本在北京 “暫住 ”五年就有機(jī)會(huì)買車，現(xiàn)在則遇到了麻煩，因?yàn)樗麄?9 月 1 日之 后不繳個(gè)稅，無法提供繳稅證明( 7 月 4 日中央人民廣播電臺(tái))?？吹竭@條消息， 讓人不禁想起此前一些專家反對(duì)提高個(gè)稅起征點(diǎn)的理由： 起

10、征點(diǎn)提高將 導(dǎo)致一部分人失去繳納個(gè)稅的權(quán)利。 當(dāng)初無比雷人的話現(xiàn)在居然以一種更雷人的方式體現(xiàn)出 來，讓這些專家看起來有了 “先見之明 ”。這真是有點(diǎn) “黑色幽默 ”的味道。 首先， 如果說限制購車是為緩解交通擁堵不得已采取的 措施， 那么也應(yīng)一視同仁地對(duì)待戶籍居民與外來人員。 退一步講， 即使要對(duì)外來人員在京購 車實(shí)行更嚴(yán)厲的限制， 也不應(yīng)將五年繳納個(gè)稅作為前提條件， 因?yàn)槔U納個(gè)稅是有門檻的， 現(xiàn) 在是月收入 2000 元以上， 9 月 1 日之后是月收入 3500 元以上，將五年繳納個(gè)稅作為購 車前提，就相當(dāng)于以一個(gè)人的收入多少來決定其是否擁有購車的權(quán)利，收入高的才有權(quán)購車，收入低的則無權(quán)購

11、車 作為一項(xiàng)公共政策，偏向較高收入者而剝奪較低收入者的某項(xiàng)權(quán) 利，其正當(dāng)性、合理性顯然令人懷疑。其次， 不繳納個(gè)稅的人同樣是納稅人，推而廣之，任何自然人都是消費(fèi)者，因而都是納 稅人， 日常生活中無時(shí)無刻不在納稅。在北京居住的外來人員，即使不繳納個(gè)稅，但他平時(shí)的任何花銷，只要從口袋里掏錢出來消費(fèi)，都是在為北京的稅收作貢獻(xiàn)，比如買一袋售價(jià)2元的食鹽，里面包含 0.29 元的增值稅和 0.03 元的城建稅；喝一瓶售價(jià) 3 元的啤酒，就為 國家貢獻(xiàn)了近 0.7 元的稅收；去餐館吃一頓飯或去理發(fā)店理一次發(fā)，花銷的5.5% 是營業(yè)稅和城建稅 中國的現(xiàn)行稅制，致使商品和服務(wù)中包含的稅賦畸高，個(gè)人所得繳稅則相

12、對(duì) 較少，一個(gè)人暗中所繳納的流轉(zhuǎn)稅(包括增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、關(guān)稅等)，要遠(yuǎn)高于明 里所繳納的個(gè)稅，但是，我們的稅務(wù)部門 “避重就輕 ”，除了向公民提供個(gè)稅證明，再也沒有 其他納稅證明。常有報(bào)道稱， 在美國等發(fā)達(dá)國家， 商場和超市的購物小票上都清楚地注明該商品所包含 的稅，讓每個(gè)人知道每次消費(fèi)給政府貢獻(xiàn)了多少稅收 我們不是一直強(qiáng)調(diào)要提高民眾的納 稅意識(shí)嗎？我們連現(xiàn)在經(jīng)常講的 “個(gè)稅證明 ”也是近年來才有。報(bào)道稱， 對(duì)于個(gè)稅起征點(diǎn)上調(diào)帶來的上述影響， 北京市有關(guān)部門準(zhǔn)備研究調(diào)整措施。 我 想問， 那些在北京漂泊收入較低的外地人， 可以拿著長期在北京消費(fèi)的購物發(fā)票、 餐飲發(fā)票能夠獲得各項(xiàng)相應(yīng)的權(quán)利嗎？等去申請購車嗎？那些外地人履行完給北京納稅的義務(wù)之后，