零售業(yè)財(cái)務(wù)管理制

1、財(cái)務(wù)管理制度 目錄第一章 總則2第二章 財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)2第三章 財(cái)務(wù)工作管理3第四章 現(xiàn)金管理4第五章 銀行存款管理5第六章 往來賬管理制度6第七章 庫存的管理8第八章 固定資產(chǎn)與低值易耗品管理9第九章 會計(jì)檔案管理10第十章 款項(xiàng)支出與審批制度10第十一章 收銀管理11第十二章 會計(jì)監(jiān)督12第十三章 附則13第一章 總則第一條 目的為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。第二條 公司財(cái)務(wù)部門的職能（1）、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度；（2）、建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督

2、財(cái)務(wù)紀(jì)律；（3）、積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益；（4）、厲行節(jié)約，合理使用資金；（5）、合理分配公司收入；（6）、了解有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅收、銀行部門，檢查財(cái)務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實(shí)反映有關(guān)情況；（7）、完成公司交待的其他工作。第三條 公司的財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理、會計(jì)、出納組成。第四條 公司各部門和職員辦理財(cái)務(wù)事務(wù)，須遵守本規(guī)定。第二章 財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)第一條 財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé)（1）、編制和執(zhí)行公司各項(xiàng)預(yù)算（包括財(cái)務(wù)收支預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等），并對各項(xiàng)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)控、分析、報(bào)告；（2）、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)算的控制、分析、考核，督促有關(guān)部門降低消耗，節(jié)約費(fèi)用；（3）、建立

3、健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析；（4）、負(fù)責(zé)公司資金調(diào)配與管理工作，合理籌措安排，確保資金按秩序流動；（5）、確保會計(jì)制度以及內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行；（6）、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)流程及制度的制定及傳達(dá)工作；（7）、負(fù)責(zé)部門內(nèi)部人員工作移交的監(jiān)督；（8）、負(fù)責(zé)組織、安排財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)（9）、承辦董事會及上級領(lǐng)導(dǎo)交付的其他事項(xiàng)。第二條 會計(jì)人員崗位職責(zé)（1）、 按照會計(jì)法、會計(jì)制度等相關(guān)規(guī)章及公司的有關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，做到手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚；（2）、對本公司的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析；（3）、妥善保管會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表及其他會計(jì)資料；（4）、承辦公

4、司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。第三條 出納人員崗位職責(zé)（1）、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度及銀行存款管理制度；（2）、嚴(yán)格按照款項(xiàng)支出與審批制度審核貨幣資金的收支業(yè)務(wù)，對符合財(cái)經(jīng)法規(guī)及審批程序的合理合法的支出方可辦理支付手續(xù)；（3）、及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，按時(shí)結(jié)賬，定期與總賬及會計(jì)報(bào)表進(jìn)行核對；（4）、現(xiàn)金做到日清月結(jié)，定期定時(shí)盤點(diǎn)，要做到賬實(shí)相符；（5）、認(rèn)真做好與銀行對賬及銀行余額調(diào)節(jié)表工作；（6）、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行；（7）、嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票時(shí)須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可使用；（8）、配合會計(jì)做好各種財(cái)務(wù)處理工作；（9）、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工

5、作。第三章 財(cái)務(wù)工作管理第一條 會計(jì)年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止，會計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。第二條 會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、并附合會計(jì)制度的規(guī)定。并保證會計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計(jì)處理方法的前后各期相一致。第三條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)原始憑證編制記賬憑證。（1） 、自制原始憑證必須有經(jīng)辦人和經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或指定人簽名或蓋章；（2） 、取得的原始憑證必須蓋有填制單位的印章；（3） 、購買實(shí)物的原始憑證必須有驗(yàn)收入庫手續(xù)；（4） 、原始憑證須以記賬聯(lián)為報(bào)銷憑證且不得涂改、挖補(bǔ)；（5） 、原始憑證填有大、小

6、寫的，大小寫金額必須相符；（6） 、一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證；（7） 、填制記賬憑證的內(nèi)容必須具備：A 記賬憑證統(tǒng)一使用轉(zhuǎn)賬憑證，憑證的日期、編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容、科目、金額、所附原始憑證的張數(shù)（大寫）制證人、審核人、會計(jì)主管的簽名或蓋章；B 填制記賬憑證時(shí)，要對記賬憑證連續(xù)編號；C 記賬憑證必須附有原始憑證（除結(jié)賬憑證外），更正錯(cuò)誤的憑證要求填寫更正單，部門經(jīng)理簽字后方可更正；D 記賬憑證的字跡必須清晰工整。第四條 財(cái)務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理，對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正補(bǔ)充。第五條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計(jì)報(bào)

7、表，會計(jì)報(bào)表每月由會計(jì)編制并上報(bào)一次，會計(jì)報(bào)表須由會計(jì)蓋章。第六條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管經(jīng)理書面報(bào)告，查明原因及時(shí)處理。第七條 財(cái)務(wù)工作人員每月應(yīng)將往來賬戶核對清楚。對遺留問題應(yīng)主動去解決。解決不了的應(yīng)及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理處理。第八條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動或者離職，必須與接管人辦清交接手續(xù)，對所接收的內(nèi)容須做到心中有數(shù)，交接手續(xù)應(yīng)有財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)交。第九條 財(cái)務(wù)工作人員不允許隨意開、清各種銀行戶頭和存折。第十條 會計(jì)職業(yè)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。第四章 現(xiàn)金管理公司現(xiàn)金只設(shè)“現(xiàn)金”一個(gè)科目

8、。公司的現(xiàn)金實(shí)行收支兩條線原則。第一條 現(xiàn)金收入管理 （1）、現(xiàn)金收入的主要來源：指用現(xiàn)金直接介入財(cái)務(wù)部出納的業(yè)務(wù)活動，主要有：門店?duì)I業(yè)款直接介入、個(gè)人借款歸還、用現(xiàn)金支票銀行提取現(xiàn)金的收入。（2）、現(xiàn)金收入的手續(xù)要求：出納對每筆現(xiàn)金收入先進(jìn)行清點(diǎn)數(shù)額及真?zhèn)伪鎰e然后備查臺賬登記，再開具財(cái)務(wù)收據(jù)，收據(jù)一式三聯(lián)；需要用現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金，首先要經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意,一次性提取現(xiàn)金不能超過1萬，超過1萬需向總經(jīng)理審批。（3）、現(xiàn)金收入的賬務(wù)處理：出納對每筆現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)應(yīng)逐筆登記現(xiàn)金日記賬。做到日清月結(jié)，賬款相符。 第二條 現(xiàn)金支出的管理 （1）、公司原則上不應(yīng)支持現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)，除另有規(guī)定除外；（2）

9、、費(fèi)用報(bào)銷支出：出納必須憑符合公司“費(fèi)用報(bào)銷和審批程序”的財(cái)務(wù)規(guī)定及有效原始憑證、自制報(bào)銷憑據(jù)進(jìn)行現(xiàn)金報(bào)銷。每次報(bào)銷時(shí)應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清現(xiàn)金，然后必須在費(fèi)用報(bào)銷單上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。（3）、現(xiàn)金支出的賬務(wù)處理：出納對每筆現(xiàn)金支付應(yīng)進(jìn)行備查賬登記，逐筆登記現(xiàn)金日記賬。做到日清月結(jié)，賬款相符。 第三條 備用金管理 （1）、備用金使用范圍的設(shè)定：為方便工作對實(shí)行報(bào)制的部門、營業(yè)需要對備用零鈔的部門、日常零星購置頻繁的部門等容許設(shè)立一定數(shù)額的周轉(zhuǎn)備用金。如公司財(cái)務(wù)部出納、門店收銀員（包括收銀主管）。（2）、備用金的審批：使用部門提出需要或增加備用金的申請，需填寫“借款單”經(jīng)會計(jì)審核，5000以下的報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)

10、人審批，5000以上的報(bào)總經(jīng)理審批；（超過還款期限未歸還，應(yīng)從次月工資中扣除）（3）、備用金的賬務(wù)管理：備用金領(lǐng)取財(cái)務(wù)上以個(gè)人借款掛賬處理，使用人調(diào)崗或辭職必須上繳備用金。公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)對非收銀員、收銀主管的備用金定期或不定期進(jìn)行檢查，門店收銀主管負(fù)責(zé)對收銀員每次營業(yè)結(jié)賬的備用金進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)挪用或短缺的責(zé)令全額賠償，并視情節(jié)進(jìn)行嚴(yán)肅處理。（4）、備用金借支標(biāo)準(zhǔn)： 收銀員： 其他個(gè)人： 第四條 庫存現(xiàn)金的管理 （1）、庫存現(xiàn)金指：未能存交銀行需要過夜的現(xiàn)金。如備用金、夜間營業(yè)款等。 （2）、庫存現(xiàn)金管理原則： A. 必須少額、合理。必須在銀行下班前將大面額現(xiàn)鈔存交銀行。保持庫存現(xiàn)金為最低限額（零

11、鈔為主）。 B. 門店?duì)I業(yè)款必須分兩次存交銀行，早晨上班時(shí)將過夜的營業(yè)款存交銀行，下午在下班前將大面金額現(xiàn)鈔存交銀行。 C. 必須將過夜現(xiàn)金全部放入保險(xiǎn)柜。第五條 會計(jì)應(yīng)定期、不定期對庫存現(xiàn)金實(shí)行監(jiān)盤，每月至少監(jiān)盤一次，編制“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”，對盤點(diǎn)金額與現(xiàn)金日記賬進(jìn)行核對，如有差異，應(yīng)查明原因，作出記錄。第五章 銀行存款管理第一條 存款收入的管理 （1）、存款收入的主要來源：指通過現(xiàn)金直接介入或轉(zhuǎn)賬介入銀行賬戶使存款余額增加的業(yè)務(wù)活動，主要有：營業(yè)額介入、總公司撥款介入、其他收入介入等。 （2）、存款收入的賬務(wù)處理：出納憑存款收入增加的銀行回單，（回單必須經(jīng)銀行蓋章確認(rèn)）結(jié)合收入增加的往來業(yè)

12、務(wù)，建立健全銀行備查賬，登記銀行日記帳。第二條 存款支付的管理了 （1）、存款支付的范圍：需要通過銀行轉(zhuǎn)賬支付的所有費(fèi)用、貨款、其他款項(xiàng)。 （2）、存款支付的種類：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、銀行電匯、銀行承兌匯票等。 （3）、存款支付的手續(xù)要求：出納必須憑符合公司財(cái)務(wù)規(guī)定審批權(quán)限、有效原始憑證、自制憑據(jù)，審批手續(xù)齊全的“付款申請單”、“費(fèi)用報(bào)銷單”、“借款單”等辦理匯款轉(zhuǎn)賬支付，出納應(yīng)及時(shí)登記銀行日記賬；付款完成后，出納應(yīng)將單據(jù)連同銀行回單交由會計(jì)編制會計(jì)憑證，進(jìn)行賬務(wù)反映。 第三條 銀行存款余額的管理 （1）、日存款余額的上報(bào)：出納每天一上班應(yīng)統(tǒng)計(jì)銀行存款余額上報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，以便當(dāng)日合理安排資金。

13、 （2）、周應(yīng)付款金額的上報(bào)：出納每周五下班前須統(tǒng)計(jì)已審批尚未支付的貨款總額，上報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，以便下周合理安排資金。 （3）、月銀行余額調(diào)節(jié)表上報(bào)，出納須在每月初5日前核對完銀行對賬單，編制好銀行存款余額調(diào)節(jié)表，上報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會計(jì)進(jìn)行審核。第五章 支票管理第一條 支票由出納員管理，支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理或部門經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后，才能使用支票，并將支票內(nèi)容填寫完整（日期、用途、金額、單位名稱等），登記號碼，會計(jì)認(rèn)真審核后，加蓋印章。領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。第二條 嚴(yán)格控制簽發(fā)空頭支票，如因特殊情況，確需簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票時(shí)，由總經(jīng)理批準(zhǔn)，須在支票上寫明收款單位名稱、款項(xiàng)

14、、用途、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和報(bào)銷期限，并由領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用薄上簽字，逾期未用的空白轉(zhuǎn)賬支票，要及時(shí)收回注銷。第三條 不得將空白支票交給其他單位或個(gè)人簽發(fā)。第四條 對于填寫錯(cuò)誤的支票必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。第五條 出納每月8日前須做出銀行余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)賬項(xiàng)標(biāo)明原因及時(shí)糾正。第六條 收款、付款后要及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)，不允許以任何理由壓單。第六章 往來賬管理制度第一條 應(yīng)收賬款的管理 為了進(jìn)一步規(guī)范銷售，減少經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，保證公司的財(cái)產(chǎn)安全，最大限度減少呆賬、壞賬，對公司應(yīng)收賬款的管理作出以下規(guī)定： （1）、公司的商品銷售規(guī)定“現(xiàn)款現(xiàn)貨、款到售貨”的原則，所以原則上公司月末不允許有

15、應(yīng)收貨款余額。 （2）、公司原則上不允許賒銷，對確需要賒銷的，應(yīng)先向公司財(cái)務(wù)部提出書面報(bào)告，報(bào)告中必需要說明出現(xiàn)應(yīng)收賬款單位的資信狀況（包括其經(jīng)營資格、資信狀況及經(jīng)營能力等），報(bào)告經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、銷售負(fù)責(zé)人及總經(jīng)理審批，且該應(yīng)收賬款的期限不能超過一個(gè)月。（3）、 團(tuán)購賒購貨款的管理 A、團(tuán)購賒購：指先提貨后收款的銷售業(yè)務(wù)，包括一般的團(tuán)購、對其他個(gè)體、單位業(yè)主的零星批發(fā)，賒銷原則：簽訂合同、堅(jiān)持錢貨兩清、堅(jiān)持誰發(fā)生誰負(fù)責(zé)。 B、賒銷商品一出收銀臺先過POS機(jī)體現(xiàn)單品銷售，核減系統(tǒng)庫存。 C、購物小票上須有提貨人、值班經(jīng)理或主管簽字，寫明款未付。收銀員將小票視同票證結(jié)賬對待，財(cái)務(wù)賬上要有相應(yīng)的反

16、映。D、財(cái)務(wù)部必須每月對賒銷的應(yīng)收賬款進(jìn)行清理、列表反映、進(jìn)行追查、監(jiān)督。（4）、財(cái)務(wù)經(jīng)理每月應(yīng)編報(bào)“應(yīng)收賬款賬齡分析明細(xì)表”對公司的應(yīng)收賬款作細(xì)致的分析。第二條 預(yù)付賬款的管理 （1）、預(yù)付供應(yīng)商貨款 A、條件:凡是采購合同中明確規(guī)定需要先付款后進(jìn)貨的，或需現(xiàn)金現(xiàn)場采購的； B、手續(xù)：采購部填寫“付款申請單”審批單，經(jīng)采購負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理審批，方可辦理付款； C、控制：預(yù)付貨款采購部必須憑增值稅稅票、送貨清單等有效單據(jù)在規(guī)定時(shí)期內(nèi)到財(cái)務(wù)部銷賬，財(cái)務(wù)部必須每月對預(yù)付貨款進(jìn)行清理、列表反映、進(jìn)行追查、監(jiān)督。（2）、預(yù)付其他款項(xiàng) A、條件：凡是裝修工程、分期付款購置物業(yè)、支付租金等需要先部分預(yù)付款項(xiàng)

17、后統(tǒng)一結(jié)算的； B、手續(xù)：工程部填寫“付款申請單”審批單，經(jīng)采購負(fù)責(zé)人或總經(jīng)理審批，附上工程預(yù)算表、購置合同、租賃協(xié)議等，再交出納辦理付款，同時(shí)進(jìn)行會計(jì)專項(xiàng)賬務(wù)處理。 C、控制：工程結(jié)束，租賃簽約、物業(yè)購置款全部付清后，憑審核后的工程決算表、租賃發(fā)票、物業(yè)購置憑證等有效單據(jù)到財(cái)務(wù)部進(jìn)行銷賬，財(cái)務(wù)部必須每月對預(yù)付貨款進(jìn)行清理、列表反映、進(jìn)行追查、監(jiān)督。第三條 應(yīng)付賬款的管理 （1）、供應(yīng)商分類：供應(yīng)商按經(jīng)營方式可劃分為自營供應(yīng)商和聯(lián)營供應(yīng)商。A、自營供應(yīng)商在超市中占85%的比例。庫存由超市賣場負(fù)責(zé)管理，通過系統(tǒng)下訂單收貨按訂單結(jié)賬，一般結(jié)款賬期按7天、15天、30天、45天等。B、聯(lián)營供應(yīng)商在超

18、市中占15%的比例，超市按不同的抽成比例扣除銷售提成后給公司予以結(jié)款。聯(lián)營供應(yīng)商賬期一般為一個(gè)月。（2）、供應(yīng)商按商品分類可分為生鮮、食品、百貨類供應(yīng)商。 生鮮：蔬菜水果、肉蛋類、水產(chǎn)品、南北干貨、熟食、面包類等；稅率目前有0、13、17； 食品：零食、酒飲、糧油調(diào)味品、沖飲等；稅率目前有13、17； 非食類：日化、家居、大小家電、日用百貨、運(yùn)動器材等；稅率目前有17。（2）、財(cái)務(wù)結(jié)算流程A、供應(yīng)商送貨：供應(yīng)商應(yīng)提供送貨單，送貨單上應(yīng)注明：商品名稱、數(shù)量、訂單號等、B、自營供應(yīng)商送貨后，按正確結(jié)算金額登記憑證，并進(jìn)行差異確認(rèn)； 聯(lián)營供應(yīng)商庫存由聯(lián)營方自行管理，每月按銷售扣除率扣除扣點(diǎn)后結(jié)賬。C

19、、開具發(fā)票：自營供應(yīng)商按供貨明細(xì)開具發(fā)票以及發(fā)票清單；聯(lián)營供應(yīng)商按最后扣除點(diǎn)后的銷售額開具發(fā)票；D、各供應(yīng)商應(yīng)先將發(fā)票提供給采購部，由采購部人員統(tǒng)一安排申請支付貨款；E、財(cái)務(wù)付款時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格審核發(fā)票、供貨商品的數(shù)量、金額與發(fā)票上開具的是否一致；一致時(shí)，方可付款；不一致時(shí)，找出差異原因，經(jīng)特殊審批方可付款；F、財(cái)務(wù)結(jié)算中心按付款審批表，經(jīng)相關(guān)人員簽批后，安排付款；G、出納支付貨款，并通知相關(guān)承辦人員；流程結(jié)束。（3）、應(yīng)付賬款對賬管理A、與供應(yīng)商簽訂合同是應(yīng)付賬款結(jié)算的基本前提，合同標(biāo)的的條款是約束雙方的法律依據(jù)。其有關(guān)結(jié)算的主要條款包括進(jìn)貨折扣、返利、促銷費(fèi)用、退換貨處理、結(jié)算周期、支付貨款方式

20、、提供發(fā)票種類；B、供應(yīng)商對賬時(shí)，需提供供貨明細(xì)清單，先有采購部審核，交至財(cái)務(wù)部，進(jìn)行對賬；C、對賬完畢后須由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，在對賬單上蓋章確認(rèn)；（4）、應(yīng)付賬款余額的控制 實(shí)際庫存與應(yīng)付賬款余額對比：財(cái)務(wù)部結(jié)算時(shí)須根據(jù)系統(tǒng)設(shè)置的應(yīng)付賬款預(yù)警機(jī)制，每次對賬及每月底提供經(jīng)銷商品實(shí)際庫存大于應(yīng)付賬款余額的供應(yīng)商清單，通知采購部與供應(yīng)商進(jìn)行談判，已減少公司庫存的風(fēng)險(xiǎn)。（5）、財(cái)務(wù)經(jīng)理每月應(yīng)編報(bào)“應(yīng)付賬款賬齡分析明細(xì)表”對公司的應(yīng)付賬款作細(xì)致的分析。第七章 庫存的管理第一條 庫存賬務(wù)的管理A、 原則：財(cái)務(wù)賬面庫存按照進(jìn)銷存系統(tǒng)模式設(shè)置：物流庫存（分正品與殘次）B、 明細(xì)設(shè)置：按照采購分類（系統(tǒng)中的大類

21、）進(jìn)行庫存科目設(shè)置賬戶。第二條 庫存核算管理A、 所有的庫存商品進(jìn)行進(jìn)價(jià)核算，財(cái)務(wù)賬面庫存金額必須與經(jīng)銷存庫存結(jié)存金額保持一致；B、 賬務(wù)核算：商品進(jìn)貨應(yīng)通過系統(tǒng)入庫數(shù)據(jù)每日直接導(dǎo)入財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)，自動生成會計(jì)憑證；商品銷售按照每日銷售報(bào)表及收款結(jié)賬報(bào)表編制會計(jì)銷售憑證；商品調(diào)撥每月30日按照系統(tǒng)上的調(diào)撥數(shù)據(jù)直接導(dǎo)入財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)，自動生成會計(jì)憑證；月末庫存成本結(jié)轉(zhuǎn)，按照系統(tǒng)提供的月進(jìn)銷存報(bào)表，手工編制成本會計(jì)憑證；C、 成本計(jì)算：物流應(yīng)采用實(shí)時(shí)移動加權(quán)平均法，每日打印系統(tǒng)進(jìn)銷存報(bào)表，對調(diào)整差額，進(jìn)行明細(xì)分析原因后，進(jìn)行財(cái)務(wù)庫存成本的調(diào)整，保證財(cái)務(wù)賬面庫存結(jié)存金額與進(jìn)銷存庫存結(jié)存金額保持一致；第三

22、條 庫存余額管理 每季度盤點(diǎn)一次，每周財(cái)務(wù)進(jìn)行單品抽盤，對缺少的商品由保管責(zé)任人按進(jìn)價(jià)進(jìn)行賠償。第八章 固定資產(chǎn)與低值易耗品管理第一條 定義 （1） 固定資產(chǎn)：使用年限超過一年以上，使用過程保持實(shí)物形態(tài)不變的，單位價(jià)值在較高的有形資產(chǎn)，均列入固定資產(chǎn)。范圍： 空調(diào)、房屋、貨架、柜臺、菜架、面架、存包柜、各類微機(jī)、防盜設(shè)備、電視、VCD、車輛、電子秤、條碼秤、音響設(shè)備、收銀設(shè)備、打印機(jī)、掃描儀、UPS、保險(xiǎn)柜、傳真機(jī)、磅秤、縫紉設(shè)備、冰柜、照相機(jī)、攝像機(jī)、復(fù)印機(jī)、刻字機(jī)、真皮沙發(fā)、手機(jī)、變壓器、計(jì)量箱、發(fā)電機(jī)、電梯、消防、軟件、烤箱、絞肉機(jī)、蒸車、和面機(jī)、炸鍋、電餅檔等。 為了真實(shí)反映固定資產(chǎn)折

23、舊明細(xì)資料，核實(shí)企業(yè)資產(chǎn)，財(cái)務(wù)除登記固定資產(chǎn)實(shí)物明細(xì)帳外，還應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的新舊程序，使用年限等因素，分解登記折舊明細(xì)帳，具體包括：名稱、規(guī)格、原值、預(yù)計(jì)使用年限、年折舊率、年折舊額等。同時(shí)，辦公室應(yīng)和財(cái)務(wù)部門結(jié)合，登記固定資產(chǎn)的存放地點(diǎn)，使用部門等情況，隨時(shí)了解固定資產(chǎn)的變動情況。（2）、低值易耗品：單位價(jià)值較小、易損壞，不能作為固定資產(chǎn)核算的各種物品。范圍：辦公桌、辦公椅、購物車、購物籃、消防栓、滅火器、茶幾、包膜機(jī)、話筒、特價(jià)筐、登高車、衣架、周轉(zhuǎn)箱、盆架、打卡機(jī)、微機(jī)桌、文件柜、飲水機(jī)、老板桌椅(價(jià)值低于1000元以下)、書柜、電扇、電話機(jī)、報(bào)架、鐘表、封口機(jī)、防盜門、三輪車、裝訂機(jī)等

24、。 為了反映低值易耗品的增加減少情況，財(cái)務(wù)應(yīng)登記實(shí)物明細(xì)帳，每年盤存資產(chǎn)時(shí)，與財(cái)務(wù)核對，了解增加減少的原因，確保資產(chǎn)的保值增值第二條 固定資產(chǎn)及低值易耗品管理規(guī)定（1）、固定資產(chǎn)和低值易耗品實(shí)物管理部門為行政綜合辦公室，帳務(wù)管理部門為財(cái)務(wù)部。（2）、購置：公司各部門購置固定資產(chǎn)和低值易耗品，原則上由行政綜合辦公室統(tǒng)一購置。各部門應(yīng)提出購置申請，由行政綜合辦公室根據(jù)實(shí)際情況提出購置或調(diào)配使用建議，再報(bào)財(cái)務(wù)部門審批。具體審批權(quán)限，根據(jù)購置物品金額大小，遵照公司既定的有效授權(quán)體系執(zhí)行。（3）、登記：新增的固定資產(chǎn)需到行政綜合辦公室進(jìn)行驗(yàn)收登記并統(tǒng)一進(jìn)行標(biāo)識。（4）、建帳管理：行政綜合辦公室需建立固定

25、資產(chǎn)和低值易耗品臺帳進(jìn)行管理，以便準(zhǔn)確記錄固定資產(chǎn)的現(xiàn)狀和增減清況；公司財(cái)務(wù)登記固定資產(chǎn)金額總帳。（5）、調(diào)配及追蹤：行政綜合辦公室負(fù)責(zé)對資產(chǎn)的使用進(jìn)行合理調(diào)配，并在使用過程中及時(shí)記錄存放處和使用人等變動的信息。（6）、保管責(zé)任：誰使用，誰負(fù)責(zé)保管。領(lǐng)用和退回所用的固定資產(chǎn)和低值易耗品需到行政部辦理相應(yīng)的手續(xù)。資產(chǎn)因公借出，需經(jīng)行政部負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦清交接手續(xù)，明確借出期間相關(guān)費(fèi)用和保管責(zé)任以及歸還時(shí)間。如因個(gè)人保管不慎，造成資產(chǎn)丟失，需按凈值賠償。（7）、離職收回:員工在離職時(shí)，應(yīng)交回原使用的公司資產(chǎn)。收回原則是：屬于固定資產(chǎn)類的，無論其凈值多少均要收回。屬于低值易耗品類的，如其使用期限己

26、經(jīng)超過一年，因其價(jià)值已經(jīng)攤銷完畢，不收回。 （8）、維修：公司主要的辦公設(shè)備等固定資產(chǎn)和低值易耗品統(tǒng)一由行政綜合辦公室負(fù)責(zé)聯(lián)系各自的專業(yè)技術(shù)服務(wù)中心進(jìn)行維修。未經(jīng)管理部門同意，任何人不得私自對固定資產(chǎn)和低值易耗品設(shè)備進(jìn)行拆改和修理，如使用人私自維修造成的損失將追究責(zé)任并給予相應(yīng)的處罰。 （9）、清查：公司行政綜合辦公室和財(cái)務(wù)部對固定資產(chǎn)和低值易耗品進(jìn)行定期或不定期的清查，通過對固定資產(chǎn)和低值易耗品的實(shí)物盤點(diǎn)進(jìn)行帳物核對，如有盤盈盤虧等變動應(yīng)查明原因，并書面說明情況，經(jīng)有關(guān)人員簽字，報(bào)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)批示后，方可進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理。第九章 會計(jì)檔案管理第一條 凡本公司的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表、會計(jì)

27、文件及其他有保存價(jià)值的會計(jì)資料，均應(yīng)存檔。第二條 會計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號順序裝訂成冊，標(biāo)明月份、超止年號、單據(jù)張數(shù)，由會計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管）。第三條 會計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)，與憑賬簿同時(shí)存檔。第四條 會計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計(jì)檔案，應(yīng)由主管經(jīng)理批準(zhǔn)。第十章 款項(xiàng)支出與審批制度第一條 實(shí)物資產(chǎn)的報(bào)銷及審批制度（1）、由使用部門先提出申購申請，在申購單上要寫明所申購資產(chǎn)的名稱，型號，規(guī)格，單價(jià)，總價(jià)及最少三家以上的詢價(jià)單，由部門負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，報(bào)總經(jīng)理簽批；簽批后執(zhí)行。超董事會授權(quán)范圍的需上報(bào)董事會簽批。（2）、購買時(shí)，需根據(jù)簽批后的申購單

28、及詢價(jià)單到財(cái)務(wù)部辦理借款手續(xù)，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核簽字后，到出納處借款；（3）、購回后，必須在五天內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理實(shí)物入庫手續(xù)，并將發(fā)票、入庫等單據(jù)粘貼到報(bào)銷單上，內(nèi)容填寫齊全后（包括日期、用途、金額，經(jīng)手人、報(bào)銷單據(jù)張數(shù)等），財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，報(bào)總經(jīng)理簽批，簽批后報(bào)銷或付款。第二條 費(fèi)用開支 （1）、辦公費(fèi) 報(bào)銷、審批手續(xù)同購買實(shí)物資產(chǎn)手續(xù)相同。辦公用品的領(lǐng)用需填寫辦公用品領(lǐng)用單，部門負(fù)責(zé)人簽字后領(lǐng)用，財(cái)務(wù)部根據(jù)領(lǐng)用單明細(xì)對有長期使用價(jià)值的資產(chǎn)（如計(jì)算器等）進(jìn)行按部門以及員工名字進(jìn)行登記，該員工離職前交回銷賬，否則，按原價(jià)賠償。（2）、招待費(fèi) 各部門有業(yè)務(wù)需要招待時(shí)，需事先提出申請事由（招待單位、所

29、需金額、招待理由等），總經(jīng)理簽批后方可進(jìn)行接待；報(bào)銷時(shí)，應(yīng)由經(jīng)手人及證明人人簽字，并將發(fā)票粘貼到報(bào)銷單上，內(nèi)容填寫齊全后，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，報(bào)總經(jīng)理簽批，簽批后報(bào)銷或付款。超出授權(quán)范圍的需上報(bào)董事會簽批。（3）、差旅費(fèi) 根據(jù)有關(guān)差旅費(fèi)用報(bào)銷制度執(zhí)行，報(bào)銷時(shí)需填制差旅費(fèi)報(bào)銷單，其他審批手續(xù)相同。（4）、宣傳廣告費(fèi)公司用于宣傳廣告支出的費(fèi)用，須事先策劃，編制開支預(yù)算報(bào)總經(jīng)理簽批，超范圍的開支需上報(bào)董事會簽批。報(bào)銷時(shí)需附相關(guān)合同或協(xié)議的原件及最少三家相關(guān)單位的報(bào)價(jià)單，其他報(bào)銷手續(xù)及審批手續(xù)相同。（5）、通訊費(fèi) 公司所屬辦公電話及移動電話費(fèi)用，參照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（6）、市內(nèi)交通費(fèi) 員工因工在市內(nèi)辦事，乘坐市內(nèi)公共交通工具，可憑正式車票報(bào)銷，一般不允許乘坐出租車，特殊情況須經(jīng)財(cái)務(wù)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可乘坐，其他報(bào)銷審批制度相同。（7）、除以上項(xiàng)目外的其他支出，包括支付員工工資、福利費(fèi)、繳納稅款等支出，均由部門負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，報(bào)總經(jīng)理簽批，超董事會授權(quán)范圍的上報(bào)董事會簽批。第十一章 收銀管理第一條 開業(yè)前的準(zhǔn)備工作（1）、與收銀主管一道，將前一天結(jié)業(yè)前的錢款、備用金、票據(jù)從存放的保險(xiǎn)柜中取出，由會計(jì)人員復(fù)核。（2）、到本單位財(cái)務(wù)室領(lǐng)取當(dāng)天的備用金，換好零錢，以滿足結(jié)帳找零的需要。（3）、檢查收銀機(jī)是否正常，如有異常應(yīng)馬上調(diào)整;檢查是否需要