個人所得稅最新解讀2019會計繼續(xù)教育

1、一、單選題1、新個人所得稅法費用減除基數(shù)為（）元。A、3000以3500C4800D5000【正確答案】D【您的答案】A【答案解析】新個人所得稅法費用減除基數(shù)為5000元。2、新個人所得稅法規(guī)定子女教育扣除的分攤比例為50%或100%但是已經(jīng)確定的（）年內(nèi)不得變更。A1日2C3D4【正確答案】A【您的答案】A正確【答案解析】新個人所得稅法規(guī)定子女教育扣除的分攤比例為50%或100%但是已經(jīng)確定的1年內(nèi)不得變更。3、境內(nèi)住房貸款利息的個人扣除金額標準為（）元。A500元以1000元C1100元D1200元【正確答案】BA【答案解析】境內(nèi)住房貸款利息的個人扣除金額標準為1000元。4、李某和其妻子

2、錢某婚后購買了一套住房，屬于首套住房貸款，下列說法正確的是（）。A、李某和錢某均可以扣除住房貸款利息以李某和錢某每月均可扣除的額度是1000元C李某和錢某可以由其中一人扣除，每月扣除額度是1000元1000元D李某、錢某所購買住房如果在北上廣深等城市，扣除的標準要高于【正確答案】C【您的答案】A【答案解析】個稅專項扣除中的首套房貸款夫妻共同可扣除額度為每月1000元。5、子女教育個稅扣除的范圍為子女年滿（A1B2C3D4【正確答案】C【您的答案】A【答案解析】子女教育個稅扣除的范圍為子女年滿6、納稅人在取得證書當年可享受個稅專項扣除（A3000B3600）周歲直至博士研究生畢業(yè)（全日制）。3周

3、歲直至博士研究生畢業(yè)（全日制）。）元。C4000D4500【正確答案】B【您的答案】A【答案解析】納稅人在取得證書當年可享受個稅專項扣除3600元。7、大病醫(yī)療的個稅專項扣除金額標準為個人負擔超過15000元至（）元部分的醫(yī)藥費支出。A60000B70000C80000D100000【正確答案】CA【答案解析】個人所得稅專項扣除規(guī)定由個人負擔超過80000元標準限額可據(jù)實扣除。15000元的醫(yī)藥費用支出部分，在8、境內(nèi)住房貸款利息專項扣除納稅人最長可扣除（）個月。A、100日150C240D360【正確答案】C【您的答案】A【答案解析】境內(nèi)住房貸款利息專項扣除納稅人最長可扣除240個月。9、新

4、個人所得稅法下，經(jīng)營所得適用（）級超額累進稅率。A2日3C5D7【正確答案】C【您的答案】A【答案解析】新個人所得稅法下，經(jīng)營所得適用5級超額累進稅率。10、個人所得稅政策中，職業(yè)資格教育扣除金額標準是（）。A取得證書當年可扣除1200元以取得證書當年可扣除2400元C取得證書當年可扣除3600元D取得證書次年可扣除3600元【正確答案】C【您的答案】A【答案解析】個人所得稅政策中，職業(yè)資格教育扣除金額標準是取得證書當年可扣除360011、個人所得稅政策中，首套住房貸款利息支出從實際發(fā)生的（）開始享受，納稅人取得房屋所有權證、不動產(chǎn)權證或者房屋買賣合同、房屋預售合同中的任何一項即可。A、當月以

5、下月C當年年末D次年年末【正確答案】A【您的答案】A正確【答案解析】個人所得稅政策中，首套住房貸款利息支出從實際發(fā)生的當月開始享受，納稅人取得房屋所有權證、不動產(chǎn)權證或者房屋買賣合同、房屋預售合同中的任何一項即可。12、6歲的小明的父母離異了，媽媽帶著他又再婚了。繼父承擔著對小明的撫養(yǎng)責任。下列選項中不能享受對小明的子女教育支出扣除的是（）。A、小明的母親以小明的父親C小明的繼父D小明【正確答案】D【您的答案】A【答案解析】能夠享受子女教育支出扣除的父母包括生父母、養(yǎng)父母和繼父母，以及擔任未成年人的監(jiān)護人。因此，小明的生父、生母和繼父都有權享受每月1000元的子女教育扣除。但是只能一人扣除10

6、0%或者兩人分別按扣除標準的50咐口除，不能三人同時享受，扣除金額上限也不能超過1000元/月。具體應該由小明的生父、生母和繼父自行協(xié)商確定。13、下列選項中不屬于稅法規(guī)定的可以進行職業(yè)教育專項扣除的證書的是（）。A、特許金融分析師證書以注冊會計師證書C房地產(chǎn)估價師證書D稅務師證書【正確答案】A【您的答案】A正確【答案解析】人力資源社會保障部關于公布國家職業(yè)資格目錄的通知（人社部發(fā)201768號）列舉了140項職業(yè)資格，其中專業(yè)技術人員職業(yè)資格59項、技能人員職業(yè)資格81項。和財會類相關的包括有法律職業(yè)資格、注冊會計師、房地產(chǎn)估價師、會計專業(yè)技術資格、資產(chǎn)評估師、經(jīng)濟專業(yè)技術資格、審計專業(yè)技術

7、資格、稅務師、銀行業(yè)專業(yè)人員職業(yè)資格、證券期貨業(yè)從業(yè)人員資格等。CFA（特許金融分析師）、ACCA國際注冊會計師）等“洋證書”不在其范圍內(nèi)。14、小明在2019年取得了注冊會計師和資產(chǎn)評估師證書，他在當年繳納個稅時可享受（）元的專項附加扣除。A1500以3000C3600D7200【正確答案】C【您的答案】A【答案解析】納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除。一年之內(nèi)無論取得幾個證書，都只能按照3600元定額扣除。15、個人所得稅法實施條例第二十八條規(guī)定：納稅人同時從（）取得工資、薪金所得，并由扣繳義務人減除專項附加

8、扣除的，對同一專項附加扣除項目，在一個納稅年度內(nèi)只能選擇從一處取得的所得中減除。A一處以兩處以上C三處以上D四處以上【正確答案】B【您的答案】A【答案解析】個人所得稅法實施條例第二十八條規(guī)定：納稅人同時從兩處以上取得工資、薪金所得，并由扣繳義務人減除專項附加扣除的，對同一專項附加扣除項目，在一個納稅年度內(nèi)只能選擇從一處取得的所得中減除。16、（）起，每個納稅人有了唯一的納稅人識別號，實現(xiàn)稅收信息“一人式歸檔”。A2018年B2019年C2020年D2021年【正確答案】B【您的答案】A【答案解析】2019年起，每個納稅人有了唯一的納稅人識別號，實現(xiàn)稅收信息“一人式歸檔”。17、綜合所得年收入額

9、減去專項扣除的余額超過（）元的，且有兩處以上取得工資薪金的，需要匯算清繳。A五萬B六萬C七萬D八萬【正確答案】B【您的答案】B正確【答案解析】綜合所得年收入額減去專項扣除的余額超過六萬元的，且有兩處以上取得工資薪金的，需要匯算清繳。18、小明在（）租房可享受每月1500元的專項附加扣除。A蘇州日北京C廊坊D張家口【正確答案】B【您的答案】B正確【答案解析】住房租金個稅專項附加扣除規(guī)定如下：（1）直轄市、省會（首府）城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市：每月1500元;（2）市轄區(qū)戶籍人口超過100萬人的城市每月1100元；市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬人（含）的城市每月800元。19、醫(yī)藥費

10、應當是治療過程發(fā)生的藥物、治療費的統(tǒng)稱，包括內(nèi)服藥和外用藥，也包括（）等治療費用。A床位費日門診費C護理費【正確答案】D【您的答案】B【答案解析】醫(yī)藥費應當是治療過程發(fā)生的藥物、治療費的統(tǒng)稱，包括內(nèi)服藥和外用藥，也包括床位費、門診費、護理費、輸血費等治療費用，以及醫(yī)療過程中消耗的一次性耗材如紗布、針頭等費用。20、年滿（）周歲的父母，其子女可以享受個人所得稅法中的贍養(yǎng)老人專項扣除。A、40B50C60D70【正確答案】C【您的答案】B【答案解析】年滿60周歲的父母，其子女可以享受個人所得稅法中的贍養(yǎng)老人專項扣除。21、企業(yè)在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品，對個人取得

11、的禮品所得，按照“其他所得”項目，全額適用（）的稅率繳納個人所得稅。A5%B10%C15%D20%【正確答案】D【您的答案】B【答案解析】企業(yè)在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品，對個人取得的禮品所得，按照“其他所得”項目，全額適用20%勺稅率繳納個人所得稅。22、個人所得稅政策中，關于子女教育的扣除范圍是子女年滿3周歲直至（）畢業(yè)（全日制）。A本科B碩士研究生C博士研究生【正確答案】C【您的答案】B【答案解析】個人所得稅政策中，關于子女教育的扣除范圍是子女年滿3周歲直至博士研究生畢業(yè)（全日制）。23、下列情況中納稅人不可以享受子女教育個人所得稅專項費用扣除的是（）。A

12、、納稅人8歲的女兒放暑假了以納稅人兒子大學期間因服兵役而休學C納稅人24歲的兒子在海外留學D納稅人的18歲的兒子輟學打工【正確答案】D【您的答案】B【答案解析】年滿3周歲的子女接受學歷教育因病或其他非主觀原因休學但學籍繼續(xù)保留的期間，以及寒暑假等父母可以享受專項費用扣除，但因主觀原因導致的不包括在內(nèi)。24、個人所得稅政策中，大病醫(yī)療支出的計算周期是（）。A1月1日一12月31日B1月1日6月31日C開始治療到結束治療D入院到出院【正確答案】A【您的答案】B【答案解析】個人所得稅政策中，大病醫(yī)療支出的計算周期是1月1日12月31日。25、個人所得稅政策中，境內(nèi)學歷（學位）繼續(xù)教育扣除金額標準為每

13、月（）元。A200B300C400D500【正確答案】CB400元?！敬鸢附馕觥總€人所得稅政策中，境內(nèi)學歷（學位）繼續(xù)教育扣除金額標準為每月二、多選題1、下列選項中屬于繼續(xù)教育個人所得稅專項扣除的范圍的有（）。A、電大以自考C成人高考D遠程網(wǎng)絡教育【正確答案】ABCD【您的答案】AC【答案解析】選項全部正確。2、境內(nèi)住房貸款利息的專項費用扣除的分攤比例可以為（）。A10%B30%C50%D100%【正確答案】CD【您的答案】AD【答案解析】境內(nèi)住房貸款利息的專項費用扣除的分攤比例可以為100炊50%3、下列選項中關于住房租金的個稅專項費用扣除說法正確的有（）。A、直轄市、省會（首府）城市、計劃

14、單列市以及國務院確定的其他城市，每月扣除1500元日市轄區(qū)戶籍人口超過100萬人的城市，則每月扣除1100元C市轄區(qū)戶籍人口超過200萬人的城市，則每月扣除1100元D市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬人（含）的城市，則每月扣除800元【正確答案】ABD【您的答案】AC【答案解析】直轄市、省會（首府）城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市，每月扣除1500元。除以上城市外，市轄區(qū)戶籍人口超過100萬人的城市，則每月扣除1100元；市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬人（含）的城市，則每月扣除800元。4、下列有關贍養(yǎng)老人個人所得稅專項扣除的說法正確的有（）。A、扣除范圍指年滿60周歲的父母以及其他法定贍養(yǎng)

15、人B獨生子女每月可扣除1000元C非獨生子女每月最多可扣除1000元D繼子女不可進行扣除【正確答案】AC【您的答案】BD【答案解析】獨生子女每月可扣除2000元，子女包括婚生子女、非婚生子女、繼子女和養(yǎng)子女。5、下列選項中關于住房租金個人所得稅專項扣除的說法正確的有（）。A、夫妻中簽訂租賃住房合同的承租人為扣除方以如果夫妻不在同一城市工作且這兩個城市均無自有住房，夫妻兩人可以分別按照城市的定額標準扣除住房租金支出C夫妻雙方都在同一城市工作且該城市無自有住房，可協(xié)商扣除D住房貸款利息和住房租金只能擇一扣除【正確答案】ABD【您的答案】AC【答案解析】夫妻雙方都在同一城市工作且該城市無自有住房，只

16、能有一人即承租人扣除。6、下列說法中正確的有（）。A、居民個人每年白減除費用為6萬元以能夠享受子女教育支出扣除的父母包括生父母、養(yǎng)父母和繼父母，以及擔任未成年人的監(jiān)護人C對不同子女，可以在父母間有不同的扣除比例D繼續(xù)教育專項扣除每月可扣除500元【正確答案】ABC【您的答案】AC【答案解析】繼續(xù)教育專項扣除每月可扣除400元。7、下列有關境內(nèi)住房貸款利息的個人所得稅專項扣除的稅法錯誤的有（A、扣除范圍是指納稅人及配偶的首套商貸或公積金貸款利息以可同時享受住房租金扣除和首套商貸或公積金貸款利息扣除C扣除金額為每月2000元D夫妻約定由一方扣除，確定后一個納稅年度內(nèi)不變【正確答案】BC【您的答案】

17、AC【答案解析】住房租金扣除和首套商貸或公積金貸款利息扣除擇一扣除，扣除金額為每月1000元。8、取得綜合所得需要辦理匯算清繳的情形包括（）。A、從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元以取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得中一項或者多項所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元C納稅年度內(nèi)預繳稅額低于應納稅額D納稅人申請退稅【正確答案】ABCD【您的答案】BC【答案解析】表述全部正確。9、下列有關大病醫(yī)療個人所得稅專項扣除的說法錯誤的有（）。A、大病醫(yī)療支出的計算周期是按照治療周期以大病醫(yī)療的扣除方只能是納稅人C大病醫(yī)療支出，納稅人在辦理年度匯

18、算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除D大病醫(yī)療的扣除范圍是基本醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的醫(yī)藥費用支出，醫(yī)保報銷后的個人自付部分【正確答案】AB【您的答案】AC【答案解析】大病醫(yī)療支出的計算周期是按照納稅年度（1月1日12月31日）計算的,而不是按照治療周期，大病醫(yī)療的扣除方可以是納稅人或配偶。10、下列有關職業(yè)資格教育的個人所得稅專項扣除說法正確的有（）。A、納稅人可以自己作為繼續(xù)教育學歷（學位）教育支出扣除，每月400元日繼續(xù)教育中的學歷（學位）教育，憑學籍信息扣除，不考察最終是否取得證書，最長扣除24個月C取得相關證書的當年是指證書頒發(fā)的當年，具體以證書上面的日期為準D如果繼續(xù)教育沒有證書的，除另有規(guī)定外，不能享受3600元的定額扣除【正確答案】ACD【您的答案】BD【答案解析】繼續(xù)教育中的學歷（學位）教育，憑學籍信息扣除，不考察最終是否取得證書,最長扣除48個月。、判斷題1、新個人所得稅法正式提出居民個人和非居民個人的概念。丫、對N、錯【正確答案】Y正確【答案解析】表述正確。2、納稅人進行職業(yè)資格教育，取得證書當年可扣除3600元。（）丫、對N、錯【正確答案】Y【您的答案】N【答案解析】表述正確。3、住房租金支出由簽訂租賃住房合同的承租人扣除。（）丫、對N、錯【正確答案】Y【您的答案】Y正確【答案解析】表述正確。4、非居民