工業(yè)企業(yè)會計實訓(xùn)課件

1、工業(yè)企業(yè)會計實訓(xùn)模塊第1題 （1）流動貸款的條件、意義、種類； （2）貸款期間利率調(diào)整； （3）與銀行的業(yè)務(wù)往來及關(guān)系處理； （4）貸款的指標(biāo) （5）市場化利率第2題 （1）現(xiàn)金的使用規(guī)定 （2）辦公用品發(fā)票需要明細(xì)第3題 （1）收到轉(zhuǎn)賬支票，填寫進(jìn)賬單 （2）是否需要驗資 （3）增加投資需繳印花稅第4題 （1）購買支票雖然金額小，但仍使用銀行存款 （2）購買支票需填寫的單據(jù) （3）什么情況下需要購買支票第5題 （1）報銷的流程 （2）發(fā)票的審核 （3）招待費(fèi)的轉(zhuǎn)換及所得稅納稅調(diào)整第6題 （1）確認(rèn)資產(chǎn)減值損失時，稅務(wù)局認(rèn)可的原始憑證 （2）投資性房地產(chǎn)核算應(yīng)設(shè)置的會計科目 （3）投資性房地產(chǎn)

2、取得的賬務(wù)處理 （4）投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計量 （5）投資房地產(chǎn)：賺取租金或者資本增值，或兩者家兼有 （6）屬于和不屬于投資性房地產(chǎn)的范圍 （8）如何進(jìn)性房地產(chǎn)投資第7-8題 （1）購入固定資產(chǎn)時，進(jìn)項稅額的處理 （2）購入固定資產(chǎn)時，區(qū)別需要安裝和不需要安裝第9題 其他貨幣資金核算內(nèi)容和使用第10題 （1）交易性金融資產(chǎn)的核算方法，包括購買、持有、出售。其中持有期間又包括宣告發(fā)放現(xiàn)金股利、公允價值變動。 （2）持有交易性金融資產(chǎn)的注意事項 （3）交易性金融資產(chǎn)、長期股權(quán)投資、可供出售金融資產(chǎn)的區(qū)別 （4）宣告發(fā)放現(xiàn)金股利的計入科目 （5）股票交割單的概念及包含內(nèi)容 （6）交易性金融資產(chǎn)的流程

3、（7）購買股票印花稅的征收 （8）中國證券資本市場的簡介第11題 （1）現(xiàn)金折扣、商業(yè)折扣和銷售折讓的區(qū)別 （2）給對方的折扣條件需說明折扣是否含增值稅第12題 （1）所得稅稅前扣除的相關(guān)事項 （2）哪些政府免稅、不允許稅前扣除，收據(jù)的入賬第13題 （1）如何判斷使用何種折扣更有利 （2）公司材料采購流程第14題 （1）利息資本化； （2）納稅籌劃；房產(chǎn)稅、土地稅； （3）上市公司利潤調(diào)整； （4）不動產(chǎn)的“營改增”及其抵扣問題 （5）房屋達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)早于收到項目竣工驗收單時。固定資產(chǎn)如何入賬及如何計提折舊。 （6）分包、自建工程的核算，賬務(wù)處理不同第15題 （1）預(yù)計使用年限與稅務(wù)局規(guī)

4、定的使用年限不一致時，怎么樣處理 （2）固定資產(chǎn)種類及使用年限 （3）折舊問題； （4）增值稅抵扣問題（稅控機(jī)/維護(hù)費(fèi)） （5）固定資產(chǎn)5000元以下加速折舊 （6）折舊年限問題 （7）認(rèn)為縮短或延長折舊年限及其影響第16題 （1）材料入庫時發(fā)現(xiàn)短缺怎么樣處理第17題 （1）存貨在實際成本法下用到在途物資 （2）暫估入庫的講解 （3）購入材料發(fā)現(xiàn)短缺的處理 （4）無發(fā)票、普通發(fā)票的賬務(wù)處理無發(fā)票、普通發(fā)票的賬務(wù)處理 （5）運(yùn)雜費(fèi)的處理 （6）與上游單位的業(yè)務(wù)往來及關(guān)系處理 （7）交通運(yùn)輸業(yè)的交通運(yùn)輸業(yè)的“營改增營改增”第18-19題 （1）如何填寫領(lǐng)料單 （2）領(lǐng)料的程序 （3）存貨流程、出庫

5、管理規(guī)定 （4）倉庫的內(nèi)控第20題水費(fèi)稅率及自來水公司賬務(wù)處理統(tǒng)計水電費(fèi)的技巧（如何使抄表日期正好是自然月相關(guān)日期）哪些行業(yè)需要簡易征收水費(fèi)水費(fèi)的審批流程第21題電費(fèi)原始分割單費(fèi)用的歸類和匯總第22題包裝物的核算包裝物、低值易耗品的可抵扣情況向小規(guī)模納稅人銷售、向個人銷售的處理第23題（1）包裝物的領(lǐng)用第24題（1）隨同銷售、單獨銷售的情況第25題（1）什么情況下需返還押金，會計上怎么處理（2）哪些押金收取是合理的，哪些押金收取是違法的第26題（1）現(xiàn)金折扣的認(rèn)知第27題（1）存出投資款的認(rèn)知第28題（1）用銀行存款發(fā)放職工工資時，需要提交給銀行哪些資料（2）應(yīng)付職工薪酬的核算范圍（3）工資發(fā)

6、放核算流程（4）應(yīng)付職工薪酬明細(xì)科目，工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)、非貨幣性福利、社會保險費(fèi)、住房公積金、工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)、帶薪缺勤、利潤分享計劃、設(shè)定提存計劃、設(shè)定收益計劃義務(wù)、辭退福利第29題（1）支付社保應(yīng)在社保網(wǎng)站上所填寫的相關(guān)表格（2）公司減少員工、新增員工，社保應(yīng)如何處理（3）社保如何計算（4）員工想提取工積金需要單位為他辦理哪些手續(xù)（5）公積金如何計算（6）可否只按最低標(biāo)準(zhǔn)交納（7）社保和公積金計算和賬務(wù)處理第30題（1）無形資產(chǎn)攤銷年限。合同年限、法律年限以及無固定使用年限分別怎么辦（2）無形資產(chǎn)的范圍、抵扣（3）商標(biāo)、專利技術(shù)對企業(yè)價值的提升第31題（1）收到銀行

7、匯票需要檢查什么：比如開票日期、實際結(jié)算金額、背書是否連續(xù)、解訖通知書（2）銀行匯票的認(rèn)知第32題1、什么情況下需支付補(bǔ)償金2、職工薪酬的內(nèi)容：短期薪酬、離職后福利、辭退福利、其他長期職工薪酬3、辭退福利的賬務(wù)處理（4）辭補(bǔ)的算法及標(biāo)準(zhǔn)（5）辭退與主動離職區(qū)別（6）勞動法相關(guān)內(nèi)容（7）資金補(bǔ)償及稅務(wù)問題（8）個稅的計算第33題關(guān)于運(yùn)雜費(fèi)的支付如：發(fā)票開給買方 賣代買方支付運(yùn)雜費(fèi)發(fā)票開給買方 買方直接支付運(yùn)輸公司運(yùn)雜費(fèi)發(fā)票開給賣方 賣直接支付運(yùn)輸費(fèi)第34題（1）銀行承兌匯票的認(rèn)知（2）如何建立備查賬（3）申請承兌匯票的程序、條件；（4）銀行承兌匯票的辨別、承兌匯票的業(yè)務(wù)范圍、承兌的背書的風(fēng)險防控

8、；（5）銀行承兌匯票的融資；（6）銀行承兌匯票保證金（7）銀行承兌匯票的貼現(xiàn)（8）采購業(yè)務(wù)的流程第35題（1）職務(wù)研發(fā)（2）研發(fā)費(fèi)涉稅問題（所得稅）（3）高新企業(yè)的認(rèn)定、即征即退（4）專利的申請流程（5）無形資產(chǎn)的研發(fā)需要三個階段：研發(fā)階段、開發(fā)階段以及達(dá)到使用狀態(tài)階段。每個階段發(fā)生的費(fèi)用如何計賬（6）注冊費(fèi)、律師費(fèi)是否計入無形資產(chǎn)成本。（7）如果符合高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，可申請高新技術(shù)企業(yè)。（8）自行研發(fā)的無形資產(chǎn)的支出，區(qū)分研究階段支出和開發(fā)階段支出，設(shè)置會計科目研發(fā)支出-費(fèi)用化支出和研發(fā)支出-資本化支出，注意賬務(wù)處理第37題（1）收到商業(yè)承兌匯票需要注意的事項：開票日期、到期日、有無背書

9、（2）承兌的手續(xù)（3）收款的手續(xù)（4）銀行承兌匯票貼現(xiàn)；（5）承兌的背書轉(zhuǎn)讓（6）專用發(fā)票和普通發(fā)票的區(qū)別第38題（1）勞保用品范圍（2）發(fā)放環(huán)節(jié)及賬務(wù)處理程序（3）若收取員工部分費(fèi)用如何處理（4）勞保用品與福利費(fèi)用的區(qū)別及常見的勞保用品（5）勞保用品的列支標(biāo)準(zhǔn)（6）勞保用品的抵扣問題（7）確認(rèn)勞保用品與確認(rèn)福利費(fèi)對企業(yè)的影響第39-40題領(lǐng)料單的填寫及流轉(zhuǎn)領(lǐng)料單的歸集成本項目的組成及降低成本方法第41題（1）所有稅種的計算與繳納；（2）納稅籌劃；（3）哪些稅費(fèi)不走營業(yè)稅金及附加（4）如何簽訂稅金三方委托劃款協(xié)議第42題（1）與支票相關(guān)知識點：開具支票的流程；票樣、空頭、坐支、蓋章；（2）取款

10、突發(fā)事件及防范措施，如現(xiàn)金被搶；（3）故意填錯拖延付款以此達(dá)到融資目的；（4）現(xiàn)金盤虧的審批、現(xiàn)金盤盈盤虧的賬務(wù)處理（5）現(xiàn)金支票提示付款期限（6）現(xiàn)金支票或轉(zhuǎn)賬支票付給個人的處理第43題費(fèi)用的列支標(biāo)準(zhǔn)、不列支標(biāo)準(zhǔn)、完善性、合理性 申購簽批手續(xù)費(fèi)用的抵扣支付稅控設(shè)備維護(hù)費(fèi)賬務(wù)處理會議費(fèi)的開會資料要齊全，有別于招待費(fèi)第44題1. 工作服是計入勞保還是計入職工福利，計入職工福利要考慮個稅第45題1. 進(jìn)賬單的填寫第46-47題（1）與汽車有關(guān)的稅金應(yīng)分別如何入賬（2）預(yù)計使用年限與稅務(wù)機(jī)關(guān)的最低折舊年限不符時，如何處理（3）車輛購置稅計入購置成本。車船使用費(fèi)計入管理費(fèi)用（4）汽車購置的抵扣問題第4

11、8題（1）固定資產(chǎn)清理相關(guān)知識點；（2）捐贈支出的稅務(wù)知識；（3）固定資產(chǎn)成本的構(gòu)成（4）凈值、價值的區(qū)分（5）接受捐贈固定資產(chǎn)的入賬價值第49題（1）如何辦理電匯第50題（1）原材料退貨賬務(wù)處理的詳解第51題（1）申請辦理銀行匯票流程第52題（1）紅字發(fā)票的開具流程第53題（1）原材料成本核算方法第54題（1）收據(jù)與發(fā)票的區(qū)別第55題（1）銀行匯票背書第57題債務(wù)重組債務(wù)重組對利潤的影響公司估值債務(wù)重組損失的賬務(wù)處理第58題（1）存貸款利息的計算（2）公司理財、個人理財（3）利息通常一個季度計息一次。按時到銀行拿回單。（4）利息通常按照活期銀行存款利率計算（5）單利、復(fù)利、年金第59題（1）

12、可用于稅前抵扣的正規(guī)憑證（2）工會有什么作用（3）什么條件可以成立工會（4）工會的最高權(quán)力人是誰，有哪些權(quán)力（5）工會經(jīng)費(fèi)的適用范圍（6）工會經(jīng)費(fèi)處理流程（7）工會對企業(yè)的意義第60題（1）公益性捐贈的稅前扣除（2）對外捐贈什么情況下可以稅前抵扣第61題（1）托收承付結(jié)算程序（2）辦理委托收款手續(xù)第62題（1）收到支票時，應(yīng)從哪些方面檢查（2）視同銷售的情況第63題（1）廣告費(fèi)界定及籌劃；（2）所得稅納稅調(diào)整；（3）招待費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)限額扣除；（4）廣告對企業(yè)營銷的意義（5）文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)（廣告業(yè)、娛樂業(yè)）第64題（1）職工預(yù)借款項的程序（2）其他應(yīng)收款的核算范圍（3）必須使用現(xiàn)金的情

13、況以及現(xiàn)金管理相關(guān)知識點；（4）差旅費(fèi)報銷、歸還等相關(guān)全套流程（合理性、合法性的甄別）；（5）白條抵庫；（6）領(lǐng)導(dǎo)不在無法簽字，如何處理；領(lǐng)導(dǎo)在外地出差，突然讓你轉(zhuǎn)賬大額現(xiàn)金如何讓處理？（7）完整借條的要素（8）收付轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)的介紹第65題（1）貼現(xiàn)的手續(xù)（2）貼現(xiàn)息的計算和賬務(wù)處理第66題（1）職工教育經(jīng)費(fèi)的列支范圍和稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)（2）作為職工培訓(xùn)有力的原始憑證（3）職工教育經(jīng)費(fèi)與職工福利費(fèi)的區(qū)別（4）高管的境外培訓(xùn)納稅問題（5）教育經(jīng)費(fèi)的用途第67題（1）福利費(fèi)相關(guān)知識點；（2）福利費(fèi)的稅務(wù)籌劃；（3）個人福利不得抵扣（4）福利費(fèi)的限額標(biāo)準(zhǔn)（5）個人福利和集體福利的區(qū)分（6）福利費(fèi)的稅務(wù)籌劃（

14、7）福利費(fèi)的發(fā)放手續(xù)（8）存在福利費(fèi)含有期末余額的情況如何處理第68題（1）如何制作費(fèi)用或收入分?jǐn)偙恚?）房屋租賃合同需繳納印花稅（3）房產(chǎn)稅相關(guān)知識點；（4）陰陽合同（租賃合同）納稅籌劃；（5）營改增相關(guān)知識點；第69題（1）房產(chǎn)稅的計算繳納（從價計征和從租計征）（2）土地使用稅如何計算繳納第70題（1）現(xiàn)金繳款單的填寫（2）支票送存程序；第71題（1）低值易耗品的購入與適用（2）維修費(fèi)計入科目的分析第72題（1）委托加工物資的核算方法（2）委托加工物資的涉稅問題（3）委托加工物資的賬務(wù)處理（受托方和委托方）第73題（1）同67題（2）發(fā)放實物用于職工福利的幾種情況第74題（1）公司費(fèi)用的報

15、銷制度（2）收回現(xiàn)金給對方開具收據(jù)第75題（1）預(yù)付賬款的使用與管理（2）防止利用預(yù)付賬款作為“中轉(zhuǎn)站”、“回收站”第76題（1）出租專利權(quán)涉及到的稅金（2）其他業(yè)務(wù)收入的范圍與核算第77-78題（1）存貨盤盈、盤虧流程及所需的原始憑證（2）作出調(diào)查結(jié)果處理意見的時間結(jié)點在月未還是下月初的處理方法（3）財產(chǎn)清查的內(nèi)容及財產(chǎn)物資不符的原因（4）現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)盤盈、盤虧的處理（5）報批及處理程序（6）增值稅處理（進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出）（7）盤點意義（8）非正常損失的處理（9）視同銷售和進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出第79題（1）如果供電局或水處理公司把電費(fèi)單或水費(fèi)單開給物業(yè)公司，那作為用戶之一的我們?nèi)绾蔚玫桨l(fā)票，如何計

16、賬第80題（1）無形資產(chǎn)的攤銷。當(dāng)月增加當(dāng)月攤銷，當(dāng)月減少當(dāng)月停攤，注意和固定資產(chǎn)提折舊的區(qū)別（2）費(fèi)用化和資本化區(qū)別第81題（1）工資費(fèi)用的分配第82題（1）計提工會經(jīng)費(fèi)和教育經(jīng)費(fèi)的賬務(wù)處理，注意款項的使用第83題（1）社會保險及住房公積金的計提比例（2）職工能夠得到哪些保障（3）個人繳納三險一金，單位繳納五險一金（4）繳納比例和繳納基數(shù)（5）注意五險一金的使用以及賬務(wù)處理第84題（1）長期借款和短期借款的區(qū)別及核算第85題（1）財務(wù)費(fèi)用的核算范圍第86題（1）壞賬準(zhǔn)備、壞賬準(zhǔn)備相關(guān)知識點；（2）壞賬準(zhǔn)備、減值準(zhǔn)備計提涉稅問題；（3）如何管理應(yīng)收賬款；（4）如何防范其他往來款項的風(fēng)險；（5）

17、欠款糾紛第87題（1）注意壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價準(zhǔn)備?？晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)減值準(zhǔn)備，持有到期投資減值準(zhǔn)備在以后期間可以轉(zhuǎn)回，其他都不能轉(zhuǎn)回（2）無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，稅務(wù)局認(rèn)可的原始憑證第88題注冊資本未收到時的印花稅處理；印花稅的稅目稅率股權(quán)變更繳納印花稅印花稅的征稅對象、征稅范圍詳解第89題無形資產(chǎn)攤銷表的制作無形資產(chǎn)的攤銷方法第90題（1）申請財政補(bǔ)助的程序（2）什么情況下可以申請財政補(bǔ)助（3）財政補(bǔ)貼是否繳稅問題（4）根據(jù)新會計準(zhǔn)則，財政補(bǔ)助的會計處理第91題（1）固定資產(chǎn)的折舊方法（2）出租廠房折舊及其他業(yè)務(wù)成本第92題（1）輔助生產(chǎn)成本分配的方法：直接分配法、交互分配法、計劃成本分配法、順續(xù)分配法、代數(shù)分配法（2）直接分配法要點（3）制作輔助生產(chǎn)分配表，分配表格計算及賬務(wù)處理第93題（1）制造費(fèi)用的分配方法第94題（1）本月完工成本=本月發(fā)生成本+月初在產(chǎn)品成本-月末在產(chǎn)品成本（2）生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品成本和在產(chǎn)品分配方法：不計算在產(chǎn)品成本法、在產(chǎn)品按固定成本計算法、在產(chǎn)品按所耗直接材料成本計價法、約當(dāng)產(chǎn)量比例法、在產(chǎn)品按定額成本計價法、定額比例法（3）產(chǎn)品成本計算方法：品種法、分步法、分批法（4）約當(dāng)產(chǎn)量法的詳解第95-96題1. 存貨的計價方法（先進(jìn)先出、