財政總預算會計的資產

1、國庫存款國庫存款一般預算存款一般預算存款（1 1）收到國庫報解的一般預算收入）收到國庫報解的一般預算收入（2 2）收到上級財政撥來的一般補助款）收到上級財政撥來的一般補助款（3 3） 收到下級財政上解的款項收到下級財政上解的款項（4 4）向上級財政借入款）向上級財政借入款（5 5）收到下級財政歸還的借款）收到下級財政歸還的借款（6)6)收到不明性質款項收到不明性質款項（7 7）收到到期兌付的國庫券本息）收到到期兌付的國庫券本息（8 8）收到單位交回的非包干專項資金）收到單位交回的非包干專項資金結余結余（1 1）支撥給行政事業(yè)單位包干經費）支撥給行政事業(yè)單位包干經費（2 2）預撥行政事業(yè)經費）預

2、撥行政事業(yè)經費（3 3） 撥付下級財政款撥付下級財政款（4 4）向上級財政上解一般預算款）向上級財政上解一般預算款（5 5）借給下級財政款）借給下級財政款（6 6）歸還向上級財政借入的款項）歸還向上級財政借入的款項（7 7）用結余資金購買國庫券）用結余資金購買國庫券（8 8）暫付預算單位款）暫付預算單位款余：結存數余：結存數 （1 1）收到國庫報解的基金）收到國庫報解的基金預算收入預算收入（2 2）收到上級財政撥來的）收到上級財政撥來的基金補助款基金補助款（3 3）收到下級財政撥來的）收到下級財政撥來的 基金上解款基金上解款（1 1）支撥給單位基金預算支出）支撥給單位基金預算支出（2 2）將基

3、金補助給下級財政）將基金補助給下級財政（基金（基金補助）補助）（3 3）向上級財政上繳款）向上級財政上繳款（基金上解）（基金上解）（4 4） 用基金結余資金購買國庫券用基金結余資金購買國庫券（5 5）用基金預算結余調到一般預算）用基金預算結余調到一般預算為平衡一般預算收支為平衡一般預算收支余：結存數余：結存數 （即：收入需納入上年決算，款項在新年度入庫）（即：收入需納入上年決算，款項在新年度入庫）購入有價證券增購入有價證券增加的本金數；加的本金數；（1 1）到期兌付；）到期兌付；（2 2）提前轉讓有價證券減少）提前轉讓有價證券減少的本金數；的本金數；反映現存有價證反映現存有價證券的本金數券的本

4、金數（1 1）對）對用款單位用款單位借墊款形成借墊款形成的債權。（暫付款）的債權。（暫付款）（2 2）在預算執(zhí)行過程中在預算執(zhí)行過程中上下上下級財政之間級財政之間結算形成的債權。結算形成的債權。（與下級往來）（與下級往來）與下級往來與下級往來借貸借給下級財政的款項以借給下級財政的款項以及體制結算中應由下級及體制結算中應由下級財政上繳的收入數財政上繳的收入數借款的收回借款的收回或轉作補助支或轉作補助支出數以及體制結算中應補出數以及體制結算中應補助下級財政的數額助下級財政的數額借方余額借方余額：下級財：下級財政政欠本級財政的款欠本級財政的款項項貸方余額貸方余額：本級財政：本級財政欠下級財政的款項欠

5、下級財政的款項雙重性質的結算賬戶雙重性質的結算賬戶雙重性質的結算賬戶雙重性質的結算賬戶或體制結算應補或體制結算應補助下級財政數時；助下級財政數時；或體制結算應補或體制結算應補助下級財政數時：助下級財政數時：財政資金撥付流程財政資金撥付流程資金賬戶主管部門資金賬戶主管部門撥付撥付財政部門賬戶財政部門賬戶資金賬戶資金賬戶二級單位二級單位資金賬戶資金賬戶二級單位二級單位撥付撥付資金賬戶資金賬戶基層單位基層單位資金賬戶資金賬戶基層單位基層單位收款人賬戶收款人賬戶撥付撥付撥付撥付撥付撥付撥付撥付收款人賬戶收款人賬戶 預撥經費：預撥經費： 1 1、含義：預撥經費是財政部門用預算資金預撥給、含義：預撥經費是

6、財政部門用預算資金預撥給用款單位的款項。用款單位的款項。 2 2、內容：、內容： 一是年度預算執(zhí)行中，預撥的應在一是年度預算執(zhí)行中，預撥的應在以后各期以后各期列支列支的款項；的款項； 二是會計年度終了前預撥給用款單位的二是會計年度終了前預撥給用款單位的下年下年度經費。度經費。 3 3、賬戶設置：、賬戶設置：“預撥經費預撥經費”賬戶；賬戶；資產核算的內容資產核算的內容基建撥款基建撥款總賬科目總賬科目預撥款項預撥款項暫付及應收款項暫付及應收款項購買有價證券購買有價證券財政性存款財政性存款存放在國庫的存款存放在國庫的存款存放在銀行的存款存放在銀行的存款財政性在途資金財政性在途資金購買的有價證券購買的

7、有價證券財政與單位的往來財政與單位的往來財政上下級的往來財政上下級的往來給預算單位預撥款給預算單位預撥款預撥經費預撥經費與下級往來與下級往來暫付款暫付款有價證券有價證券在途款在途款其他財政存款其他財政存款國庫存款國庫存款給單位預撥基建款給單位預撥基建款（1 1）從上級財政借入的款項；）從上級財政借入的款項；（2 2）體制結算中發(fā)生應上繳上）體制結算中發(fā)生應上繳上級財政的款項；級財政的款項；（1 1）借入款項的償還；）借入款項的償還；（2 2）轉作上級補助的收入；）轉作上級補助的收入；貸方余額：貸方余額：反映為本級財反映為本級財政欠上級財政的款項政欠上級財政的款項; ;借方余額：借方余額：反映上

8、級財反映上級財政欠本級財政的款項政欠本級財政的款項; ;雙重性質的結算賬戶雙重性質的結算賬戶是各級財政一般預算收支的是各級財政一般預算收支的年終執(zhí)行結果。年終執(zhí)行結果。一般預算收入一般預算收入補助收入（一般預算補助）補助收入（一般預算補助）上解收入（一般預算上解）上解收入（一般預算上解）調入資金（從基金預算調入）調入資金（從基金預算調入）一般預算支出一般預算支出補助支出（一般預算補助）補助支出（一般預算補助）上解支出上解支出（一般預算上解）（一般預算上解）調出資金（從一般預算調出）調出資金（從一般預算調出）當年結余加上年年末滾存結余為本年年末滾存結余。當年結余加上年年末滾存結余為本年年末滾存結

9、余。 （一）預算結余的核算（一）預算結余的核算預算結余預算結余一般預算收入一般預算收入補助收入補助收入預算補助預算補助上解收入上解收入預算上解預算上解調入資金調入資金一般預算支出一般預算支出補助支出補助支出預算補助預算補助上解支出上解支出預算上解預算上解調出資金調出資金一般預算調出一般預算調出預算周轉金預算周轉金基金預算收入基金預算收入補助收入（補助收入（基金基金預算補助）預算補助）上解收入（上解收入（基金基金預算上解）預算上解）調入資金（從一般預算調入）調入資金（從一般預算調入）一般預算支出一般預算支出補助支出（補助支出（基金基金預算補助）預算補助）上解支出上解支出（基金預算上解）（基金預算

10、上解）調出資金（從基金預算調出）調出資金（從基金預算調出）基金預算結余基金預算結余基金預算收入基金預算收入補助收入補助收入基金預算補助基金預算補助基金預算支出基金預算支出補助支出補助支出基金預算補助基金預算補助調出資金調出資金上解收入上解收入基金預算上解基金預算上解上解支出上解支出基金預算上解基金預算上解調入資金調入資金基金預算調入基金預算調入專用基金收入專用基金收入 專用基金支出專用基金支出專用基金收入專用基金收入 專用基金支出專用基金支出專用基金收入專用基金收入專用基金結余專用基金結余專用基金收入專用基金收入專用基金支出專用基金支出 支出支出收入收入收入收入支出支出收入收入國有資本經國有資

11、本經營預算結余營預算結余 國有資本經國有資本經營預算收入營預算收入 國有資本經國有資本經營預算支出營預算支出 支出支出收入收入財政專戶管財政專戶管理資金收入理資金收入 財政專戶管財政專戶管理資金收入理資金收入 財政專戶管財政專戶管理資金支出理資金支出該資金屬于后備基金，在存儲上不另設賬戶，和其他該資金屬于后備基金，在存儲上不另設賬戶，和其他預算資金一樣存入國庫；在使用時，不直接減少預算周轉金預算資金一樣存入國庫；在使用時，不直接減少預算周轉金余額，而只通過預算支出賬戶下?lián)苜Y金，并反映在國庫存款余額，而只通過預算支出賬戶下?lián)苜Y金，并反映在國庫存款的余額與預算周轉金余額的關系上：當國庫存款的余額小于的余額與預算周轉金余額的關系上：當國庫存款的余額小于預算周轉金的余額時，說明已動用了預算周轉金。預算周轉金的余額時，說明已動用了預算周轉金。