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1、審計(jì)調(diào)查報(bào)告的格式范文司所提供的會(huì)計(jì)報(bào)表、帳冊(cè)、憑證及有關(guān)納稅資料進(jìn)行審計(jì)。貴公司對(duì)所提供的會(huì)計(jì)報(bào)表、帳冊(cè)、憑證及有關(guān)涉稅資料的真實(shí)性、合法性、完整性負(fù)責(zé)。我們的責(zé)任是按照中華人民共和國(guó)稅收征收管理法及其實(shí)施細(xì)則的要求由具審計(jì)報(bào)告。一、企業(yè)基本情況xx公司,于20XX年5月18日取得xx市工商行政管理局頒發(fā)的注冊(cè)號(hào)為xxxxxxxx的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照,設(shè)址xx市xx鎮(zhèn)彭洋村112號(hào),法定代表人xx,注冊(cè)資本和實(shí)收資本均為人民幣500.00萬(wàn)元,經(jīng)營(yíng)范圍:批發(fā)鋼材、糧食、煤炭。貴公司各地方稅(費(fèi))由xx市地方稅務(wù)局xx分局征收。公司聯(lián)系電話123456#,稅務(wù)登記證為閩國(guó)地稅字111111111
2、1號(hào),電腦編號(hào)2222222222#o二、地方稅(費(fèi))審計(jì)情況第1頁(yè)共7頁(yè)1、營(yíng)業(yè)稅審計(jì)20xx年度貴公司無(wú)營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目,無(wú)應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅。2、城市維護(hù)建設(shè)稅審計(jì)貴公司城市維護(hù)建設(shè)稅按當(dāng)年度應(yīng)繳增值稅稅額的5.00%計(jì)征。20xx年度應(yīng)繳增值稅17,164.87元,應(yīng)繳城市維護(hù)建設(shè)稅858.24元,已繳892.48元,多繳34.24元。3、企業(yè)所得稅20xx年度貴公司企業(yè)所得稅由xx國(guó)家稅務(wù)局征收。4、個(gè)人所得稅審計(jì)(1)工薪所得個(gè)人所得稅根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定,工資薪金所得超過(guò)費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后的余額為應(yīng)納稅所得額,依適用稅率征收工薪所第2頁(yè)共7頁(yè)得個(gè)人所得稅,并由貴公司代扣代繳20xx年度貴公司
3、員工工薪所得未超過(guò)上述規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn),無(wú)應(yīng)扣繳工薪所得個(gè)人所得稅。(2)利息股息紅利所得個(gè)人所得稅貴公司利息股息紅利所得個(gè)人所得稅采用核定征收。20xx年度貴公司實(shí)現(xiàn)收入100,128.30元,征收率1.00%,應(yīng)繳利息股息紅利所得個(gè)人所得稅1,001.28元,已繳476.16元,少繳525.12元。5、房產(chǎn)稅和土地使用審計(jì)貴公司經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所系向私人租用,應(yīng)繳房產(chǎn)稅采用從租方式計(jì)征,即按照年租金金額的4.00%計(jì)征。20xx年度貴公司經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所年租金為1,200.00元,應(yīng)繳房產(chǎn)稅48.00元,未繳。6、土地使用稅第3頁(yè)共7頁(yè)20xx年度貴公司實(shí)際使用土地面積15.00平方米,單位稅額3.00元
4、,應(yīng)繳45.00元,未繳。7、印花稅審計(jì)20xx年度貴公司購(gòu)銷合同應(yīng)繳印花稅按照購(gòu)銷總額70.00%的0.03%計(jì)征;其他列舉的應(yīng)稅合同和營(yíng)業(yè)帳簿應(yīng)繳印花稅按照國(guó)家稅法的有關(guān)規(guī)定計(jì)征。(1)營(yíng)業(yè)帳簿印花稅貴公司本年度其他營(yíng)業(yè)帳簿5本,應(yīng)貼花25.00元,未貼花。(2)購(gòu)銷合同印花稅貴公司本年度購(gòu)銷總額100,128.30元,應(yīng)繳印花稅21.03元,已繳127.99元,多繳106.96元。第4頁(yè)共7頁(yè)8、教育費(fèi)附加(含地方教育費(fèi)附加)審計(jì)貴公司應(yīng)繳教育費(fèi)附加按當(dāng)年度應(yīng)繳增值稅稅額的4.00%征收。20xx年度應(yīng)繳增值稅17,164.87元,應(yīng)繳教育費(fèi)附加686.59元,已繳713.26元,多繳2
5、6.67元。9、基本養(yǎng)老金和失業(yè)保險(xiǎn)金審計(jì)20xx年度貴公司已繳基本養(yǎng)老金832.00元和失業(yè)保險(xiǎn)金96.00元。10、防洪費(fèi)、殘疾人就業(yè)保障基金和工會(huì)經(jīng)費(fèi)20xx年度貴公司無(wú)已繳防洪費(fèi)、殘疾人就業(yè)保障基金和工會(huì)經(jīng)費(fèi)。三、綜合以上,20xx年1月1日至20xx年12月31日的各地方稅(費(fèi))繳納情況如下:1、營(yíng)業(yè)稅無(wú)應(yīng)繳數(shù)。第5頁(yè)共7頁(yè)2、城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)繳858.24元,已繳892.48元,多繳34.24元。3、企業(yè)所得稅由xx國(guó)家稅務(wù)局征收。4、個(gè)人所得稅應(yīng)繳1,001.28元,已繳476.16元,少繳525.12元。5、房產(chǎn)稅應(yīng)繳48.00元,未繳。6、土地使用稅應(yīng)繳45.00元,未繳。7、印花稅應(yīng)繳46.03元,已繳127.99元,多繳81.96元。8、教育費(fèi)附加應(yīng)繳686.59元,已繳713.26元,多繳26.67元。9、基本養(yǎng)老金已繳832.00元,失業(yè)保險(xiǎn)金已繳96.00元。第6頁(yè)共7頁(yè)10、防洪費(fèi)、殘疾人就業(yè)保障基金和工會(huì)經(jīng)費(fèi)無(wú)已繳數(shù)。四、其他事
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