審計項目質(zhì)量責(zé)任追究細(xì)則

1、審計項目質(zhì)量責(zé)任追究細(xì)則？共享版ThefinaleditionwasrevisedonDecember14th,2020.審計項目質(zhì)量責(zé)任追究細(xì)則（試行）1總則為規(guī)范內(nèi)部審計工作行為，促進(jìn)審計部門嚴(yán)格履行職責(zé)、提高審計項目質(zhì)量，制定本細(xì)則。本細(xì)則所稱審計項目，包括一般審計項目和審計調(diào)查項目；審計項目質(zhì)量責(zé)任（以下簡稱質(zhì)量責(zé)任），是指審計項目質(zhì)量責(zé)任人在執(zhí)行審計項目過程中，因故意或過失，違反審計法規(guī)制度和公司規(guī)章等相關(guān)規(guī)定，依法依規(guī)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任；責(zé)任人，是指對審計項目質(zhì)量可能帶來影響的審計人員和相關(guān)管理人員，包括審計項目組各成員、審計項目的審理復(fù)核人員及審定審計項目報告的審計部門有關(guān)負(fù)責(zé)人。質(zhì)

2、量責(zé)任按照問題性質(zhì)和影響程度，分為一般質(zhì)量問題責(zé)任（以下簡稱一般責(zé)任）和重大質(zhì)量問題責(zé)任（以下簡稱重大責(zé)任）。一般責(zé)任指質(zhì)量問題輕微且未造成重大不良影響（或損害后果）時應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。重大責(zé)任指質(zhì)量問題嚴(yán)重且造成重大不良影響（或損害后果）時應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。問題嚴(yán)重主要指違犯國家法律構(gòu)成犯罪需要追究法律責(zé)任或違反企業(yè)規(guī)章制度需要進(jìn)行紀(jì)律處分或組織處理的情形。重大不良影響（或損害后果）是指造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失、安全環(huán)保損害、形象聲譽(yù)損害等后果達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)。經(jīng)評估，損失（損害）價值超過10萬元，或被省級以上媒體曝光、被互聯(lián)網(wǎng)等新媒體點(diǎn)擊瀏覽5000次以上或轉(zhuǎn)發(fā)500次以上等對企業(yè)形象造成一定損害的事項，應(yīng)定

3、為重大質(zhì)量問題。質(zhì)量責(zé)任追究，堅持實事求是、公平公正、教育與懲戒相結(jié)合原則。本細(xì)則適用于*公司審計質(zhì)量責(zé)任調(diào)查、認(rèn)定和處理等工作。各市分公司可參照執(zhí)行。2部門工作職責(zé)審計部門負(fù)責(zé)對本部門所實施的審計項目質(zhì)量進(jìn)行日常審理、考核和評價并予以獎懲；受理對審計項目質(zhì)量問題的舉報和投訴，對一般責(zé)任進(jìn)行復(fù)議并依據(jù)復(fù)議結(jié)果決定是否對有關(guān)責(zé)任人予以責(zé)任追究；組織重大責(zé)任的調(diào)查認(rèn)定，參與研究對責(zé)任人的追究處理意見，對正式的責(zé)任追究處理決定做好相關(guān)落實工作。人力資源部門（組織部）參加有關(guān)財審例會；派人參與重大責(zé)任事項的調(diào)查認(rèn)定；對需要作出組織處理的責(zé)任人，研究提出組織處理意見；負(fù)責(zé)組織處理決定的具體執(zhí)行。紀(jì)檢監(jiān)察

4、部門負(fù)責(zé)對審計部門反映的重大責(zé)任相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行審查處理。3責(zé)任劃分質(zhì)量責(zé)任按照責(zé)任人在審計項目組織實施和質(zhì)量管控中應(yīng)承擔(dān)職責(zé)及所起作用，劃分為直接責(zé)任、審核責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。4責(zé)任追究情形責(zé)任人在組織實施和審理、審定審計項目過程中，發(fā)生或存在下列失職、瀆職情形之一，致使審計項目出現(xiàn)質(zhì)量問題且影響到審計部門有效履職的，應(yīng)當(dāng)依法依規(guī)追究責(zé)任：不如實反映的。失當(dāng)?shù)?。部門但未移交的。因不按審計實施方案開展工作或不服從項目組長安排，應(yīng)作為而不作為、或亂作為，對審計項目質(zhì)量產(chǎn)生影響的其他情形。上述情形未造成重大不良影響或損害后果的，應(yīng)按一般質(zhì)量問題追究責(zé)任，導(dǎo)致重大不良影響或損害后果的，應(yīng)按重

5、大質(zhì)量問題追究責(zé)任。5質(zhì)量責(zé)任追究形式一般責(zé)任，按下列形式處理：年度績效總考評不得高于滿分的75%o重大質(zhì)量問題的責(zé)任人，構(gòu)成違法的，追究法律責(zé)任；構(gòu)成違紀(jì)違規(guī)，依據(jù)有關(guān)規(guī)定給予紀(jì)律處分和組織處分。減輕或免于處理情形：作出的錯誤決定，相關(guān)審計人員對此提出過不同意見并有文字依據(jù)的。從重處理情形：從業(yè)規(guī)定情節(jié)嚴(yán)重的。責(zé)任追究提起途徑和方式：審?fù)獠闄z查結(jié)果或相關(guān)案件引出。6質(zhì)量責(zé)任認(rèn)定及追究程序?qū)徲嫴块T綜合管理崗負(fù)責(zé)記錄項目質(zhì)量問題，受理質(zhì)疑、舉報、投訴，分析提出是否屬于重大質(zhì)量問題的初步意見報部門負(fù)責(zé)人。審計部門負(fù)責(zé)人按照議事規(guī)則，對認(rèn)為確屬重大質(zhì)量問題的意見事項和一般責(zé)任運(yùn)用嚴(yán)厲處理形式（主要指停職培訓(xùn)或轉(zhuǎn)崗）事項及時提交處務(wù)會審議，確定是否需要組成審計項目質(zhì)量調(diào)查組開展調(diào)查及嚴(yán)厲處理形式是否恰當(dāng)。審計部門將調(diào)查組意見報經(jīng)公司分（協(xié)）管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)同意（或提交財審例會及公司黨政聯(lián)席會議議定）后，成立由有關(guān)部門派人參加的質(zhì)量責(zé)任調(diào)查小組，按下列程序開展質(zhì)量調(diào)查和責(zé)任認(rèn)定及追責(zé)工作：報批并執(zhí)行。在審計項目質(zhì)量責(zé)任的調(diào)查、認(rèn)定過程中，責(zé)任人有陳述和申辯的權(quán)利，調(diào)查小組或相關(guān)部門應(yīng)認(rèn)真聽取。7監(jiān)督與檢查審計部門是審計項目質(zhì)量責(zé)任管理的主體，對審計項目質(zhì)量和本細(xì)則的落實執(zhí)行具有監(jiān)管職責(zé)。審計部門發(fā)現(xiàn)審計項目存在重大質(zhì)量問題，應(yīng)及時向公司分（協(xié)）管領(lǐng)導(dǎo)報告，并主動聯(lián)系人力資源部門（組織