建設項目管理內部控制制度

1、房地產服務中心建設項目的內部控制制度第一章總則第一條為了加強房地產服務中心工程項目的內部控制，防范工程項目管理中的差錯與舞弊，提高工程項目建設和投資效益，依據(jù)中華人民共和國招投標法中華人民共和國政府采購法等法律法規(guī)，并結合本單位實際。根據(jù)房地產服務中心內部控制制度一一基本規(guī)范制定本制度。第二條本制度適用于房地產服務中心及所屬各部門。第二章組織機構及職責第三條工程項目領導小組是單位工程項目的領導決策機構，由單位負責人、相關領導班子成員及相關職能科室負責人組成.（一）工程項目領導小組的職責：1、貫徹落實國家和地方關于工程項目的方針政策；2、研究決定單位工程項目建設的重大事項；3、審批工程項目申報材

2、料和建設方案；4、監(jiān)督檢查工程項目活動的全過程；5、負責權限范圍內的其他審批事項.（二）工程項目管理辦公室為工程項目領導小組的辦事機構，由單位主管領導、相關職能科室人員及相關專業(yè)人員組成。工程項目辦公室負責人職責：1、組織開展工程項目的調查研究；2、組織做好工程項目建設方案的擬訂工作；3、組織做好工程項目施工、監(jiān)理單位選定工作;4、指導協(xié)調各項工程項目的建設；5、負責相關文件材料的報批工作；6組織做好工程項目實施過程中投訴受理、處理工作；7領導小組授權的其他相關事務。（三）會計人員職責：1、核對工程項目業(yè)務相關原始憑證和文件；2、進行工程項目業(yè)務的會計核算；3、登記、匯總工程項目業(yè)務相關賬目.

3、（四）出納人員職責：1、對支付申請及憑證、審批人的批準意見進行審查；2、按規(guī)定支付工程項目進度款；3、結算工程項目的剩余款項。（五）檔案管理員職責：1、建立工程項目檔案臺賬；2、做好工程項目文件材料的登記、積累、整理、保管工作；3、協(xié)助做好工程項目的審計、檢查工作。（六）審計人員職責：1、對工程項目立項、招投標、建設進度、工程質量、資金使用等各環(huán)節(jié)進行監(jiān)督；2、依據(jù)審計需要，開展工程項目專項審計工作；3、參與工程項目竣工決算審計.第三章工程項目授權審批權限第四條工程項目立項授權審批權限（一）房地產服務中心應明確工程項目的歸口管理部門，建立工程項目的授權批準制度，對授權界定其權限的范圍，審批人不

4、得越權審批。（二）工程項目立項授權審批：1、總投資500萬元以上（含500萬元）100萬元以下的單項或多項合計的工程項目，必須經(jīng)單位工程項目領導小組審批：2、總投資1000萬元以上（含1000萬元）的工程項目，經(jīng)工程項目管理領導小組審議后，報上級主管部門審批。（三）工程項目設計方案授權審批：1、總投資500萬元以上（含500萬元）100萬元以下的工程項目設計方案，由單位工程項目領導小組審批；2、總投資100萬元以上（含100萬元）的工程項目設計方案，經(jīng)工程項目領導小組審批同意后，報上級主管單位審批。（四）工程項目建設施工中，投資增加的授權審批1、超出預算10%以內的，由工程項目領導小組批準，按

5、照內部管理程序進行調控；2、超過15%的，應上報上級主管部門批準后調整計劃并增加投資.第五條工程項目招標批準流程：（一）工程項目總投資在100萬元以上（含100萬元）的工程項目，原則上均采用公開招標的形式。采取其他招標方式，需經(jīng)單位工程項目管理辦公室或上級主管部門審批同意后，方可執(zhí)行.（二）工程相關管理辦公室負責對投標申請人進行資格預審，確定投標人名單后發(fā)送出投標邀請函。（三）評價小組對招標文件進行評定，確定第一中標人和順序備選中標人，或提交中標候選人名單，由工程項目領導委員會采取記名投票方式定標，訂立書面合同。第六條工程項目進度款支付批準流程（一）由承包商提出工程項目款支付申請，并提供工程量

6、完成情況說明、工程價款結算表以及其他相關證明材料，報監(jiān)理單位審核。（二）監(jiān)理單位簽署結論性意見和需要說明的事項后，工程項目管理辦公室對支付申請進行復核，并在申請上簽署復核意見，報工程項目領導小組審批.（三）工程項目領導小組審核通過后，由計劃財務處相關人員核對發(fā)票或收款憑據(jù)、收款單位、銀行賬號等內容后辦理款項支付手續(xù)。第七條竣工決算批準流程（一）單位辦公室依據(jù)主管對竣工結算相關資料的審查意見，及時調整工程竣工結算，并按規(guī)定編制工程竣工財務決算，報當?shù)貙徲嫴块T進行審計；（二）審計部門出具工程竣工決算審計意見后，單位辦公室依據(jù)竣工決算審計意見最終調整竣工結算和財務賬目，重新編制工程竣工決算。（三）工

7、程竣工結算由計劃財務處負責人審核后，經(jīng)單位負貴人或主管審批后執(zhí)行。第四章工程項目立項與招標第八條工程項目的申報與審批（一）工程項目立項：1、總投資500萬元以上（含500萬元）100萬元以下的單項或多項合計的工程項目，必須經(jīng)單位工程項目領導小組審批；2、總投資1000萬元以上（含1000萬元）的工程項目，應由工程項目管理辦公室編制立項申請書，基建項目還應填報基建項目審批申請表，經(jīng)工程項目管理領導小組審議后，于每年3月份，報上級主管部門審批。（二）工程項目方案審批：1、總投資500萬元以上（含500萬元）100萬元以下的工程項目立項同意后，由單位內部立項部門根據(jù)實際批準經(jīng)費及工程項目領導小組的意

8、見修改立項計劃，編制工程項目設計方案，報工程項目領導小組批準后實施；2、總投資1000萬元以上（含1000方元）的工程項目立項同意后，由工程項目管理辦公室或邀請有資質的設計單位編制工程項目設計方案，經(jīng)工程項目領導小組審批同意后報上級主管單位審批；審批通過實施。第九條工程項目實施的監(jiān)督管理（一）工程項目管理辦公室為單位工程項目實施過程的主管、監(jiān)管機構。（二）工程項目管理辦公室應加強實施過程的領導和檢查，及時解決工程項目實施中存在的具體問題，保證工程項目順利完成。（三）工程項目實施過程中，建設單位應按每月向工程管理辦公室提交一份項目執(zhí)行情況報告。工程項目管理辦公室也要在工程項目實施過程中進行不定期

9、檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時解決。（四）工程項目建設施工中，如遇不可預見的原因造成工程投資增加，超出概預算10%以內的，由工程項目領導小組批準，按照內部管理程序進行調控；超過15%的，應上報上級主管部門批準后調整計劃并增加投資。（五）工程項目建設施工過程中，因某種原因中途停止執(zhí)行，應及時報告工程項目管理辦公室；如遇特殊情況需進行調整的，需經(jīng)工程項目領導小組審議批準，重大工程項目調整應上報上級主管部門批準后才能進行調整。第十條工程項目驗收（一）工程項目完成后，由立項部門寫出書面結項報告，報告工程項目執(zhí)行情況及經(jīng)費使用情況，以及主要成績和存在的問題。提交工程項目管理辦公室，由工程項目管理辦公室提請相關部門進

10、行驗收。（二）驗收合格后，按規(guī)定需要審計的項目應盡快將右關資料提交審計處審計，審計通過后，項目方可結項。第十一條工程項目招標的形式（一）工程項目招標的形式：1、工程項目總投資在500萬元以上（含500萬元）的工程項目，原則上采用公開招標的形式；2、工程項目總投資在1000萬元以上（含1000萬元）500萬元以下的工程項目，經(jīng)工程項目領導小組批準后，可采用邀請招標的形式；3、工程項目總投資在100萬元以下的工程項目，可以采用議標的形式。（二）有下列情形之一的，經(jīng)主管部門批準，可不進行招標：1、由于不可抗力造成緊急情況，從而無法開展有效的招標活動的；2、潛在投標人少于三家，不能形成有效競爭酌；3、

11、工程項目采用專有技術，或對藝術造型有特殊要求的；4、法律法規(guī)規(guī)定的其他不適宜招標的。第十二條招標工作的程序（一）招標文件由工程項目管理辦公室或委托代理機構負責編制，招標文件一般包括以下方面：1、投標邀請函；2、投標人須知；3、提交投標文件的方式、地點和截止時間；4、開標時間、地點和方式；5、投標人資質等級要求，應提供的有關資質和資信證明文件；6、合同主要條款：如質量標準、工期要求、工程項目款支付方式、材料設備采供方式及清單等；7、施工組織設計等技術性條款;8、設計圖紙和技術規(guī)范等；9、投標報價要求及其計算方法；10、是否全部響應招標文件所有內容等承諾性說明；11、投標保證金、履約保證金或擔保方

12、式要求；12、投標文件編制格式要求，可隨附投標文件格式化范本；13、評標的依據(jù)、標準、方法和定標原則；14、對招標項目的特殊情況或不可預見因素的處理方法；15、其他相關內容。（二）采取邀請招標的項目，必須根據(jù)工程項目情況確定報名資格條件.其招標公告或招標邀請書應當至少包含以下內容：1、招標人的名稱和地址；2、招標工程項目的內容、規(guī)模、實施地點和工期，以及資金來源；3、獲取招標文件或資格預審文件的地點、時間及應支付的費用；4、要求投標人提供有關資質證明、資信狀況文件材料。（三）公開招標的標的原則上應委托社會中介機構編制；非委托的標的由工程項目管理辦公室組織相關部門和專業(yè)人員編制，報工程項目領導小

13、組審定.編制完成后的標的在公布前應當嚴格保密。第十三條招標資格預審（一）工程項目招標前應依據(jù)招標公告或招標邀請書中載明的要求，對投標申請人進行資格預審，確定合格單位和不合格單位名單.資格預審的主要內容如下：1、是否具備工程項目要求的施工資質；2、是否具備承擔與標的的工程內容相配套的技術實力和機械裝備；3、近兩年的合同履行情況，權威部門認定的施工質量情況；4、財務資信狀況，在資金和債務方面是否存在糾紛；5、管理和施工人員素質、技術人員的技術水平；6、法律法規(guī)規(guī)定的其他內容。（二）投標人應按照招標文件的要求編制投標文件，并在招標文件要求的截止時間之前，將投標文件密封完好后送達指定收標地點。未按招標

14、文件指定的地點、時間送達投標文件的，視為招標人自動放棄，取消其投標資格。第十四條開標、評標、定標（一）工程項目開標之前，應通知所有投標人參加，在監(jiān)察人員的監(jiān)督下開啟投標文件，進行評標。開標時，發(fā)現(xiàn)投標文件有下列情形之一的，應做廢標處理：1、投標文件未按要求密封的；2、未經(jīng)法人或法人授權的代理人簽字蓋章的；3、投標人名稱、資質證明原件與原資格預審時不一致的；4、投標文件主要內容有重大遺漏內容或關鍵字跡模糊無法辨認的；5、其他未滿足招標文件提出的實質性要求和條件的。（二）單位主管領導及相關專家組成評標小組，根據(jù)招標文件規(guī)定的評標標準和方法，對投標文件進行系統(tǒng)的評審和比較，招標文件中沒有規(guī)定的標準和

15、方法不得作為評標的依據(jù)。（三）評標小組在評標時，出現(xiàn)以下情形之一的，應做廢標處理：1、投標人以他人名義投標、申通投標或以行賄手段謀取中標的；2、投標人資格條件不符合國家規(guī)定和招標文件要求的；3、投標人對明顯低報價不能合理說明或不能提供相關證明材料，認定其競標價低于成本報價的；4、其他應做廢標處理的。（四）評標小組完成評標后，應當按要求填寫評標意見備案表，由評標人員對評審結果署名，并簽署個人意見。（五）評標小組依據(jù)招標文件授權，接確定第一中標人和順序備選中標人；如評標小組未經(jīng)授權，則由評標小組提交中標候選人名單，經(jīng)工程項目領導委員會采取記名投票方式定標。（六）確認中標后，應按規(guī)定向中標人發(fā)放中標

16、通知，并將中標情況通知所有投標人。單位主管負責人在中標通知書發(fā)出之日起10日內，依照招標文件和投標文件訂立書面合同。（七）招標活動中所形成的文件材料，應交檔案管理員負責備案管理。第五章價款支付與工程實施第十五條工程進度款支付（一）進度款支付方式：1、按月支付：指單位依據(jù)工程進度，按月向承包商支付工程進度款；2、分段支付:指單位與承包商約定工程進度，劃分不同階段，并按各階段工程進展情況晌承包商支付工程進度款；3、雙方約定的其他支付方式。（二）工程進度款支付方式由單位在與承包方在預先簽訂的合同中進行明確約定，一旦約定，嚴禁在實施過程中采用其他方式進行款項支付.（三）進度款支付程序：1、由承包商報送

17、工程進度款支付申請表，并附工程量完成情況說明、工程價款結算表以及相關證明材料；2、工程監(jiān)理單位按照監(jiān)理的有關要求和合同約定的內容，審查本次結算已完成工程的形象進度、質量、工程量、單價及價款，核實抵扣預付款、代扣款以及提留質量保證金，并在工程進度款支付申請表上簽署結論性意見和需要說明的事項；3、工程項目管理辦公室對已完成工程量進度是否屬實、測算是否準確、工程質量是否達到合格要求、是否存在進度價款超付情況等內容進行復核，并在工程進度款支付申請表上簽署復核意見，報工程項目領導小組審批；4、工程項目領導小組審批通過后，由承包商提供有效稅務發(fā)票；出納人員進一步核對發(fā)票或收款憑據(jù)、收款單位、銀行賬號等方畝

18、內容，及時辦理進度款支付，并進行臺賬登記；5、進度款支付手續(xù)辦理完畢后，應將當期結算資料及時反饋給承包商、建立單位、工程項目管理辦公室、工程項目領導小組，并留存作為會計憑證或備查；（四）、工程項目施工中，承包商對工程管理辦公室和監(jiān)理部門發(fā)出的工程整改通知不及時整改到位的，將停撥該項目的工程序時進度款；（五卜累計支付進度款，原則上應不高于工程價款的70%,并按約定時間同期抵扣預付款項；付款數(shù)達到合同總額的90%以上，暫不再付工程款；如有新增項目，應與施工單位簽訂新增項目合同作為再次付款的依據(jù)；（六）、工程進度款支付一律通過銀行進行雙方賬戶之間的劃轉，不得采用現(xiàn)金支付；（七）、承包商賬號一經(jīng)確定，

19、原則上不予變更。承包商擬變更收款單位、開戶銀行及賬號，應出具蓋有其法人金章、法定代表人簽字的書面申請，并經(jīng)工程項目管理辦公室認可后，交出納人員進行更改；（八）、單位相關工作人員應嚴格依據(jù)本制度相關規(guī)定做好進度款支付工作，若發(fā)生濫用職權、玩忽職守、為個人謀取不正當利益的，應給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任.第十六條工程項目變更（一）前期審批階段設計變更：1、工程項目開工前，工程項目管理辦公室應組織設計、監(jiān)理、施工等單位再次對設計概算、施工圖等內容進行復核，辦理一次性設計變更；2、初步設計概算超過可行性研究報告估算10%以內或累計500萬元投資額以內的；總建筑面積調整在15%以內的；施工

20、圖預算超過初步審計概算10%以內或累計500萬元投資額以內的，需由財政部門審核后予以變更；若突破以上限額規(guī)定的，還應報經(jīng)同級政府部門審核。（二）項目建設期間工程變更：1、單位工程項目變更的，應嚴格按照以下程序進行：（1）由設計、施工、監(jiān)理等單位，戲本單位工程管理辦公室提出工程項目變更申請，詳細說明變更理由及預算增加的費用；（2）設計、施工、監(jiān)理等單位對工程項目變更進行內部審查核實，必要時邀請有關專家進行論證。取得一致意見后，由設計、施工、監(jiān)理等單位負責人在變更聯(lián)系單上簽字確認；（3）由單位主管部門報經(jīng)財政部門辦理審批手續(xù)：2、凡須變更的工程項目原則上應在辦理變更手續(xù)后進行施工，施工原則上由原施

21、工單位承擔.原施工單位不具備相應資質等級的，由工程項目管理辦公室按照規(guī)定選擇新施工單位后組織實施。3、工程變更引起的工程建安費、勘查設計費和監(jiān)理費等費用變化，按照合同有關約定執(zhí)行；由于工程變更發(fā)生的管理費、征地拆遷等費用變化，按照國家及地方有關規(guī)定執(zhí)行；因工程變更所引起的工程費用調整，由上級主管部門在工程結算時審核確定4、工程項目管理辦公室應建立工程變更管理臺賬，定期進行匯總，每半年和工程結算前將匯總情況報上級主管部門備案，接受檢查和稽查。（三）法律責任1、工程項目未經(jīng)批準不得擅自進行變更，因擅自變導致概算突破、工程延誤、工程質量事故的，應追究直接責任人及主管負責人的相關責任。2、單位相關工作

22、人員在工程項目變更中違反本規(guī)定，濫用職權、玩忽職守、謀取不正當利益的，應給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任.3、因設計、施工、監(jiān)理等單位的過失引起工程變更并造成損失的，應由該單位承擔相應的費用和相關責任，并根據(jù)合同扣除相應費用第十七條工程項目進度控制（一）分析影響工程項目進度的因素：1、設計圖紙不及時或設計圖紙存在錯誤；2、施工條件發(fā)生變化；3、施工單位采用的技術措施不當；4、施工經(jīng)驗不足或施工管理不善；5、其他影響工程項目進度的因素。（二）編制項目進度計劃：1、施工單位應依據(jù)施工合同、施工圖設計文件、工期定額、主要材料和設備的采購合同和供應計劃、施工人員技術素質及設備能力等情況編制工

23、程項目施工計劃；2、復雜的工程項目還應當編制總進度計劃各分項計劃；3、監(jiān)理單位對計劃進行審查、修改，工程項目領導小組或上級主管單位對計劃進行審批.（三）建立進度控制的組織系統(tǒng)，并明確各單位在施工過程中承擔的進度控制職責，明確各自的進度控制目標：1、施工單位、監(jiān)理單位應根據(jù)施工進度情況，定期？亡報施工進度；2、單位工程項目管理辦公室負責人會同上級主管單位、監(jiān)理單位等相關人員共同進行工程項目進度的檢套，并評估實際項目進度與計劃項目進度是否一致，如出現(xiàn)偏差，應分析偏差的原因，并制定糾正偏差的措施，責成施工單位予以落實.第六章工程竣工決算與驗收第十八條工程竣工決算管理（一）工程竣工決算工作程序：1、工

24、程完工后，施工單位應根據(jù)國家規(guī)定和相關材料，編制竣工結算；經(jīng)項目監(jiān)理單位審核并加蓋公章后，報單位辦公室審核；2、單位辦公室組織相關部門或人員對竣工結算進行初審；如重大工程項目單位不具備自行審查能力的，可委托有資質的工程造價咨詢單位進行工程竣工結算審核工作，并編制竣工結算造價審核報告；3、單位辦公室對竣工結算審查工作完成后，應及時向主管部門、財政部門申請進行工程結算復審工作；4、工程竣工結算經(jīng)主管部門、財政部門復查并出具審查意見后，單位辦公室依據(jù)審查意見及時調整工程竣工結算，并按規(guī)定編制工程竣工財務決算（初稿），報當?shù)貙徲嫴块T進行審計；5、審計部門出具工程竣工決算審計意見后，單位辦公室依據(jù)竣工決

25、算審計意見最終調整竣工結算和財務賬目，重新編制工程竣工決算.（二）單位辦公室對竣工結算初審過程中，若需要補充有關資料的，一般應在10日內書面提出并及時通知施工單位，施工單位送達后書面確認，并在10日內將有關資料補充完整。（三）根據(jù)工作情況，單位辦公室進行的初審工作，項目主管負責人及相關專業(yè)管理人員應積極配合.初審工作原則上在收到竣工結算材料10日內開始進行，或移交工程造價咨詢單位進行審核。（四）單位與施工單位簽訂建設工程合同時應對竣工結算的審核時間進行約定（對審核意見有異議的除外），同時考慮到下列的初審時間安排或要求：1、送審金額總價在100萬元以上的，一般應在15日內完成初審工作，30日內完

26、成竣工決算；2、送審金額總價在500萬元以上、1000萬元以下的，一般應在25日內完成初審工作，30日內完成竣工決算;第十九條工程竣工決算審計（一）工程項目財務竣工決算報表審計的主要內容：1、財務竣工決算編制的真實性、準確性、完整性；2、財務竣工決算報表所列各項資產的真實性、完整性以及資產計劃的合規(guī)性；3、完工項目的債權債務清收清理的及時性，暫時無法清收清理的債權債務是否取得對方書面簽認，有無壞賬，有無虛列債權債務的情況，有無未經(jīng)審批自行核銷壞賬的情況；4、項目損益的核算是否符合會計相關規(guī)定；5、有無未列入財務竣工決算的遺留事項等.（二）工程項目施工合同完成情況審計的主要內容：1、合同的履行情況、變更情況以及主要工程量的完成情況；2、合同內及合同外項目工程價款的結算情況；3、工程項目的索賠、補償、變更合規(guī)情況等。（三）工程項目對分包單位結算情況審計的主要內容：1、分包單位的資質；2、分包合同和保廉合同的簽訂情況；3、分包工程量及分包價格情況；4、工程項目價款支付情況等.（四）成本預算執(zhí)行情況及主要生產要素投入使用情況審計的主要內容：1、工程項目成本管理制度的建立及執(zhí)行情況；2、工程項目人力資源的配置及人工費的支出情況；3、工