多支柱養(yǎng)老保險體系的理論依據(jù)及劃分創(chuàng)新

1、多支柱養(yǎng)老保險體系的理論依據(jù)及劃分多支柱養(yǎng)老保險體系的理論依據(jù)及劃分多支柱養(yǎng)老保險體系的含義1多支柱養(yǎng)老保險體系出臺的背景2三支柱養(yǎng)老保險體系的提出3五支柱養(yǎng)老保險體系的提出4多支柱養(yǎng)老保險體系的含義l 多支柱即由國家、企業(yè)和個人共同參與和構(gòu)建養(yǎng)老保險體系，包括社會養(yǎng)老保險計劃、雇主養(yǎng)老保險計劃和個人養(yǎng)老保險計劃。l 多支柱養(yǎng)老保險體系（又稱為多層次養(yǎng)老保險體系）l 指的是覆蓋基本養(yǎng)老保險、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險（企業(yè)年 金）和個人儲蓄性養(yǎng)老保險三個支柱的養(yǎng)老保險體系。多支柱養(yǎng)老保險體系出臺的背景社會保險自19世紀(jì)80年代在德國產(chǎn)生后，歐洲各國先后建立了不同項(xiàng)目的社會保險制度，北歐和西歐的一些國家甚

2、至建立了福利國家。到了20世紀(jì)70年代中后期，西方國家經(jīng)濟(jì)普遍不景氣，國家財政難以承受日益膨脹的公共養(yǎng)老金支出，各國開始關(guān)注養(yǎng)老保險制度改革。另外，20世紀(jì)70年代以來，世界各國相繼進(jìn)入到人口老齡化社會，一些國家甚至因此陷入養(yǎng)老保障財務(wù)危機(jī)，這使得如何應(yīng)對人口老齡化問題成為世界各國政府及相關(guān)研究機(jī)構(gòu)的重要議題。 長期以來，世界銀行都致力于解決全球人口老齡化問題，并在養(yǎng)老金發(fā)展模式的探索方面取得了突出的成就。其中，“多支柱”模式是世界銀行倡導(dǎo)的養(yǎng)老保障改革最佳方案。20世紀(jì)90年代以來，世界銀行先后提出了養(yǎng)老金“三支柱”模式和養(yǎng)老金“五支柱”模式。三支柱養(yǎng)老保險體系的提出 1994年10月，世界

3、銀行在防止老齡危機(jī)保護(hù)老年人及促進(jìn)增長的政策報告中首度提出了養(yǎng)老金“三支柱”模式： “第一支柱”是政府向全體就業(yè)人員提供的公共養(yǎng)老金計劃； “第二支柱”是私人和公共部門的雇主向雇員提供的一種輔助性補(bǔ)充養(yǎng)老金計劃(企業(yè)年金)； “第三支柱”是個人儲蓄養(yǎng)老金計劃。強(qiáng)制性的公共養(yǎng)老金計劃。目標(biāo)是有限度地緩解老年貧困，提供各種風(fēng)險保障。由政府通過稅收融資，強(qiáng)制實(shí)施，一般采取現(xiàn)收現(xiàn)付制。核心特征是通過代際轉(zhuǎn)移籌資來為老年人提供一定水平的長壽保險。強(qiáng)制性的完全積累養(yǎng)老金計劃。通過“以收定支”將養(yǎng)老金待遇水平與在職時繳費(fèi)相聯(lián)系，不存在代際轉(zhuǎn)移。完全積累制會促進(jìn)資本積累和金融市場的發(fā)展，并減少人們對第一支柱的

4、依賴。自愿性個人儲蓄養(yǎng)老金計劃。強(qiáng)調(diào)自由支配的靈活性和自愿性。這一支柱為那些希望在老年時得到更多收入的人提供額外保護(hù)，政府應(yīng)當(dāng)為這種儲蓄提供稅收優(yōu)惠。在三支柱養(yǎng)老保險體系中：l 第一支柱國家基本養(yǎng)老保險計劃的作用在于為社會成員提供最基本的退休收入、體現(xiàn)國家的社會政策目標(biāo)和固有的收入再分配特征。l 第二支柱養(yǎng)老金計劃通常是在政府的鼓勵下，發(fā)揮重要的補(bǔ)充作用，兼顧體現(xiàn)一定的社會政策目標(biāo)，但主要考慮計劃自身的穩(wěn)定與效率。l 第三支柱養(yǎng)老保險通過建立個人養(yǎng)老保險計劃和發(fā)展商業(yè)人壽保險為高收入階層提供較高的退休收入和為社會公眾提供更加靈活的經(jīng)濟(jì)保障機(jī)制。“三支柱”模式存在的缺陷：123“三支柱”模式并沒

5、有從根本上緩解財政壓力?！叭е蹦Ｊ匠兄Z過多，兌現(xiàn)太少?！叭е蹦Ｊ诫y以適應(yīng)社會經(jīng)濟(jì)變化“三支柱三支柱”模式存在的模式存在的缺陷缺陷：l 經(jīng)過多年的爭論，世界銀行也開始反思“三支柱”模式的缺陷。2005年，世界銀行養(yǎng)老金改革團(tuán)隊(duì)發(fā)表了題為21世紀(jì)的老年收入保障養(yǎng)老金制度改革國際比較的報告，提出了“五支柱” 的改革思想，核心是在原有三支柱基礎(chǔ)上，增加了零支柱和第四支柱。l 零支柱是非繳費(fèi)型養(yǎng)老金計劃，旨在消除老年貧困，為終身貧困者，及沒有資格領(lǐng)取正式養(yǎng)老金的退休者提供最低水平保障，零支柱是任何完備的退休制度必不可少的一部分，應(yīng)該是普享型的國民養(yǎng)老金形式。l 第四支柱是指家庭成員之間對老年人的

6、非正式支持，因?yàn)橐徊糠滞诵菹M(fèi)者可能來自于非養(yǎng)老金資源，如家庭內(nèi)轉(zhuǎn)移支付，及贍養(yǎng)醫(yī)療和住房方面的服務(wù)等。多支柱養(yǎng)老金多支柱養(yǎng)老金制度制度支柱支柱目標(biāo)群體目標(biāo)群體主要標(biāo)準(zhǔn)主要標(biāo)準(zhǔn)終身貧困者非正規(guī)部門正規(guī)部門特征參與籌資或擔(dān)保0 xxx xx x“基本”或“社會”養(yǎng)老金，至少是社會救助（普享型或家計調(diào)查式）普享型或補(bǔ)救性預(yù)算或一般稅收1 xxx公共養(yǎng)老金計劃，公共管理（待遇確定型或名義賬戶制）強(qiáng)制性繳費(fèi)，或許有一些金融儲備2 xxx企業(yè)或個人養(yǎng)老金計劃（完全積累的DB或完全積累的DC）強(qiáng)制性金融資產(chǎn)3 x xxx xxx企業(yè)或個人養(yǎng)老金計劃（部分積累的DB或完全積累的DC）自愿性金融資產(chǎn)4 xxx

7、 xxx xx非正式扶持（家庭），其它正規(guī)社會福利計劃（醫(yī)療保?。┮约皞€人金融或非金融資產(chǎn)（房屋所有權(quán)）自愿性金融和非金融資產(chǎn)注：x數(shù)量的不同反映了每個支柱對每個目標(biāo)群體的重要性，它們的重要性依x、xx、xxx的順序而增強(qiáng)。資料來源：羅伯特特霍爾茨曼、理查德欣茨等：21世紀(jì)的老年收入保障養(yǎng)老金制度改革國際比較(鄭秉文等譯)，北京：中國勞動社會保障出版社，2006年版，第10頁。與三支柱相比，五支柱體系主要有如下變化：一進(jìn)一步關(guān)注基本收入對弱勢老年群體的保障作用，通過零支柱，把社會保障擴(kuò)大到所有老年人口認(rèn)識到第二支柱和自愿性支柱能有效補(bǔ)充基本養(yǎng)老金，為高收入人群提供進(jìn)一步養(yǎng)老保障需求。認(rèn)識到有改革途徑的多樣性，支持各國進(jìn)行制度創(chuàng)新?！拔逯е蹦Ｊ绞且环N更完備的制度各支柱之間的劃分依據(jù)更為合理“五支柱”模式是一種更具效率的制度養(yǎng)老保險改革的宗旨與目標(biāo)貫徹更深入五支柱模式的優(yōu)越性零支柱非繳費(fèi)養(yǎng)老體系有助于減少老年人貧困，體現(xiàn)養(yǎng)老金的公平性；第一支柱是在傳統(tǒng)的現(xiàn)收現(xiàn)付制基礎(chǔ)上進(jìn)行的一系列的改革，如提高繳費(fèi)率、提高退休年齡等，但目前最實(shí)際的方法是提高退休