稅務稽查業(yè)務考試試題國稅E定稿解析

1、國家稅務總局揚州稅務進修學院稅務稽查業(yè)務考試試題（國稅E）特別提示：考試時間為150分鐘，請在答題紙上答題，否則視為零分一、單項選擇（每題只有一個正確答案，將正確的答案填在答題紙內(nèi)，答案標識辨別不清不給分，每題1分，共20分）1 從理論上分析，稅務稽查所確認的納稅義務是（ D ）。A納稅義務發(fā)生 B納稅義務計量C納稅義務履行 D納稅義務消亡2當事人逾期不繳納罰款的，行政機關可以每日按罰款額的（ B ）加處罰款。A2 B3 C1倍 D5倍3承擔行政賠償?shù)闹黧w是（ A ）。 A國家 B各級政府財政 C行政機關 D執(zhí)法人員 4.在下列各項中，不屬于稅務稽查管轄劃分原則的是（ D ）。A. 屬地管理原

2、則 B. 分稅制管理原則      C. 統(tǒng)籌協(xié)調(diào)原則 D. 效率優(yōu)先原則5.稅務稽查人員如果調(diào)取納稅人以前年度的賬簿資料，須經(jīng)（ ）批準，并在（ B ）完整歸還。A.稽查局長；90日內(nèi)B.縣以上稅務局（分局）局長；三個月 B.縣以上稅務局（分局）局長； 90日D市、自治州以上稅務局（分局）局長，三個月6.當事人的偷稅違法行為超過（ C ）年未發(fā)現(xiàn)的，不予稅務行政處罰。A.10      B.2    C.5    D.37某稽查局對A

3、納稅人作出稅務行政處罰決定后，當事人不依法履行,該稽查局準備申請人民法院強制執(zhí)行，一般情況下應向（ D ）申請強制執(zhí)行。 A. 該稽查局住所地的基層人民法院B. 該稽查局住所地的中級人民法院 C. A納稅人住所地的中級人民法院D. A納稅人住所地的基層人民法院8 A稽查局作出了稅務行政處罰決定書，當事人逾期不履行法定義務，以（ C ）名義申請人民法院強制執(zhí)行。A. A稽查局的審理部門   B. A稽查局的主管稅務局    C. A稽查局    D. A稽查局的執(zhí)行部門9稅務稽查成果分析的目的主要

4、是研究稅收違法行為的特點、動向及規(guī)律，提出健全稅務稽查工作機制、完善稅收征管和優(yōu)化稅收政策的建議，推進（ A ），不斷提高稅務稽查自身能力和稅收征管水平。A.以查促查、以查促管 B.以查促查、以管促查C.以管促管、以管促查 D.以管促查、以查促管10為滿足稅務稽查報表編制要求，稅務稽查信息統(tǒng)計系統(tǒng)一般是根據(jù)（ A ）而開發(fā)的。A.稅務稽查報表編制說明B.稅務稽查報表編制辦法C.稅務稽查工作規(guī)程D.稅收統(tǒng)計工作規(guī)程11、正確調(diào)整盤點結果的公式是（ C ）。A、被查日賬面應存數(shù)=被查日實存數(shù)+被查日至盤點日發(fā)出數(shù)-被查日至盤點日收入數(shù)B、被查日賬面應存數(shù)=被查日實存數(shù)+被查日至盤點日收入數(shù)-被查日

5、至盤點日發(fā)出數(shù)C、被查日賬面應存數(shù)=盤點日賬面應存數(shù)+被查日至盤點日發(fā)出數(shù)-被查日至盤點日收入數(shù)D、被查日賬面應存數(shù)=盤點日賬面應存數(shù)+ 被查日至盤點日收入數(shù)-被查日至盤點日發(fā)出數(shù)12經(jīng)審理確認當事人有下列情形之一的，不予稅務行政處罰（ C ）。A.違法行為輕微B.對當事人的同一個違法行為，不得給予兩次以上罰款的行政處罰C.不滿十四周歲的人有違法行為的D.違法行為輕微并及時糾正的13.下列行為屬于視同銷售貨物，應當征收增值稅的是（ A ）。A.某機床廠將自產(chǎn)機床用作本企業(yè)固定資產(chǎn)B.某批發(fā)部門將外購的部分飲料用于個人消費C.某企業(yè)將外購的水泥用于基建工程D.某企業(yè)將外購的床單用于職工福利14.

6、 某大型機械設備制造企業(yè)將收取的新產(chǎn)品制圖費,借記銀行存款,貸記制造費用。其賬務處理（ C ）。A.肯定少計了增值稅銷項稅額B.肯定隱匿了營業(yè)稅應納稅額C.有可能少計增值稅，也有可能隱匿營業(yè)稅D.不會影響增值稅和營業(yè)稅15.某酒廠2007年6月生產(chǎn)銷售散裝啤酒400噸，每噸售價3800元。另外，該廠生產(chǎn)一種新的糧食白酒，廣告樣品使用0.2噸，已知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤率為10，該廠當月應納的消費稅為（ B ）元。 A.102767 B.102125 C.86166.6 D.2125 400*250+2000*0.2*0.5+0.2*35000（1+10%）

7、/（1-20%）*20%= 10212516. 出口企業(yè)應在貨物報關出口之日起（ C ）日內(nèi)，向退稅部門申報辦理出口貨物退（免）稅手續(xù)。A.30 B.60 C.90 D.12017.在計算企業(yè)所得稅時，除提足折舊或租入固定資產(chǎn)改建、固定資產(chǎn)大修理之外，其他應當作為長期待攤費用的支出，從支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于（ A ）。A3年 B.4年 C.5年 D.10年18.如果整體資產(chǎn)置換交易中，經(jīng)稅務機關審核確定，資產(chǎn)置換雙方企業(yè)均不確認資產(chǎn)轉讓的所得或損失的情形是指，作為資產(chǎn)置換交易補價的貨幣性資產(chǎn)占換入總資產(chǎn)公允價值（ A ）。A小于25% B.不高于25% C.大于25%

8、 D. 等于25%19. 汽車生產(chǎn)企業(yè)以明顯偏低的價格將汽車銷售給關聯(lián)的銷售公司，屬于（ B ）行為。A偷稅 B.避稅C漏稅 D.騙稅20.某企業(yè)2008年3月購入A公司發(fā)行的股票10000股，每股6元。2008年年末，A公司股票每股市價7元。2009年1月，該企業(yè)將上述股票全部出售，出售價格7.5元/股，其支付稅費3000元。上述業(yè)務該企業(yè)按會計準則的要求，已作帳務處理，稅務人員在檢查2008年所得稅匯算情況時，應作（ A ）。A2008年度應調(diào)減應納稅所得額10000元；B2008年度不作納稅調(diào)整C2008年度應調(diào)增應納稅所得額10000元D2008年度，應調(diào)增應納稅所得額5000元二、多

9、項選擇題（每題有2個或2個以上正確答案，將正確的答案填在答題紙內(nèi)，多選、少選、答案辨別不清均不給分，每題2分，共20分）1下列哪些屬于經(jīng)稅務機關通知申報而拒不申報導致偷稅的證據(jù)：（ ABCD ）。A主管稅務機關下達的責令限期改正通知書和送達回證B稅務登記證或扣繳登記C證明納稅人、扣繳義務人經(jīng)稅務機關通知申報而拒不申報行為的當事人陳述，制作詢問筆錄D納稅人、扣繳義務人的偷稅行為少繳納稅款的證據(jù)2拍賣、變賣活動終止的情形有下列哪些：（ ABC ）。A.拍賣、變賣實現(xiàn)，拍賣、變賣活動自然終止B.被執(zhí)行人在拍賣、變賣實現(xiàn)前繳清了稅款、滯納金的C.抵稅財物經(jīng)鑒定、評估為不能或不適于進行拍賣的D拍賣、變賣

10、沒有實現(xiàn)3編制稅務稽查報表的基本要求是（ ABCD ）。A.內(nèi)容真實 B.數(shù)據(jù)準確C.口徑一致 D.編報及時4.根據(jù)稅收征管信息化建設情況，目前稅務稽查已依托全國內(nèi)部網(wǎng)絡，初步實現(xiàn)了稅務稽查以下（ ABD ）方面的信息管理。?A.增值稅專用發(fā)票和其它抵扣憑證的協(xié)查信息化管理B.稅收違法檢舉案件的信息化管理C.會計電算化企業(yè)檢查過程的信息化管理D.稅務稽查信息統(tǒng)計的信息化管理；5.對案件證據(jù)審理的內(nèi)容有（ABCD ）。A.證據(jù)的真實性     B.證據(jù)的合法性    C.證據(jù)的關聯(lián)性    D.證

11、據(jù)的充分性6. 稅務文書的送達方式包括（ ABD ）。A.直接送達 B.留置送達 C.間接送達 D.郵寄送達7下列屬于稅收違法行為特點的是：（ABC ）。A.行為主體具有廣泛性 B.行為具有特定性C.行為的法律后果特定 D. 行為具有多樣性8.受托加工應稅消費品的單位，代收代繳消費稅的計稅依據(jù)中包括（ABCD ）。 A.加工材料成本 B.代墊輔助材料成本 C.代收代繳消費稅 D.加工費9.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物必須以離岸價（FOB價）為計稅依據(jù)計算“免、抵、退”稅額，若以其他價格條件成交的，企業(yè)可先根據(jù)實際記賬收入申報辦理征免稅手續(xù)，當期支付的（ ABC ）費用一律沖減出口收入。 A.境外運費 B.

12、境外保險費 C.境外傭金 D.出口口岸費用10.對企業(yè)材料賬面結存數(shù)量是紅字，金額是藍字檢查時，應當視不同原因分別處理（ AB ）。A若庫存已無實物，則說明以往發(fā)料計價偏低而少轉材料成本，應將藍字金額調(diào)增生產(chǎn)成本。B如果調(diào)整金額很大，應還原以前各期的生產(chǎn)成本、產(chǎn)成品成本、銷售成本，直至檢查期，最終確認調(diào)整的所得額。C.若庫存已無實物，則說明以往發(fā)料計價偏低而少轉材料成本，應將藍字金額調(diào)減生產(chǎn)成本。D.如果調(diào)整金額很大，不必還原以前各期的生產(chǎn)成本、產(chǎn)成品成本、銷售成本，直接調(diào)整所得額就行三、判斷題（判斷正誤，將答案填在答題紙內(nèi)，正確的打“”，錯誤的打“×”，正誤標識辨別不清不給分，每題

13、1分，共20分）1.按現(xiàn)行稅收征管體制和工作職責劃分，日常稅務稽查和日常稅務檢查在基本內(nèi)涵、工作程序、目標任務方面是基本一致的，差別主要表現(xiàn)執(zhí)法主體方面，日常稅務稽查的主體是稅務稽查機關，而日常檢查的主體是稅收征管部門。（ X ）2憲法、法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件是按照法的效力來源和效力等級不同進行的分類。（ ）3省以下稅務局的稽查局專司偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件的查處。（ ）4. 稅務稽查的限選原則主要是指在一個公歷年度內(nèi)，無論何種情況，對同一納稅人、扣繳義務人原則上不得安排重復檢查。（ X ）5專案稽查是指稅務稽查局依照稅收法律法規(guī)及有關規(guī)定，以立案形式對納稅人、

14、扣繳義務人履行納稅義務、扣繳義務情況所進行的調(diào)查和處理的執(zhí)法行為。（ ）6案件執(zhí)行部門的人員可以兼做案件審理部門的工作。（ X）7對于一般性案件，稅務行政處罰事項告知，不是稅務行政處罰的必經(jīng)法定程序。（ X ）8稅務機關采取強制執(zhí)行措施時，對納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行。（ ）9在重大案件專項檢查中程中，稅務稽查機關可會同有關司法部門，就證據(jù)取證規(guī)格和標準、行政證據(jù)與刑事證據(jù)轉化、適用法律法規(guī)與案件移送等進行有效溝通，請求司法部門量身定制地對案件進行具體指導。（ ）10.稅務稽查人員通過運用趨勢分析方法，進一步了解和掌握稅收經(jīng)濟的發(fā)展趨勢，判斷未來稅收收入形勢的好壞

15、，以便合理科學安排和部署稅務稽查工作的重點。（ ）11.賬套是指電算化企業(yè)財務會計軟件記載所有往來信息的記錄、統(tǒng)計分析及報表等資料的統(tǒng)稱，記載一個獨立核算經(jīng)濟實體的賬套稱為一個賬套。一般一個法人企業(yè)只用一個賬套，如果法人企業(yè)有幾個下屬的獨立核算的實體，就可以建幾個賬套。（ ）12復議機關收到行政復議申請后，應當在7日內(nèi)進行審查，決定是否受理。（ 5 ）13.委托代銷商品，應當以收到代銷清單的當天確認收入的實現(xiàn)。未收到代銷清單的，不能確認增值稅應稅收入的實現(xiàn)。（× ）14.納稅人用于無償贈送的貨物，其增值稅進項稅額不能申報抵扣。（× ）15.酒廠包裝車間以自產(chǎn)白酒用于對瓶蓋消

16、毒。則用于對瓶蓋消毒的白酒，應當征收消費稅。（ ）16.出口應稅消費品的消費稅退稅率為該應稅消費品的消費稅稅率。（ ）17.某企業(yè)2008年度計提并發(fā)放的工資薪金總額300萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費9萬元，允許當年稅前扣除的職工教育經(jīng)費為7.5萬元，1.5萬元結轉以后年度進行扣除。（ ）18.當被合并企業(yè)的資產(chǎn)與負債基本相等，即凈資產(chǎn)幾乎為零，合并企業(yè)對被合并實現(xiàn)吸收合并也稱零收購，即合并企業(yè)不付出任何代價就可以收購另一家現(xiàn)存的企業(yè)。（× ）19. 超市向供貨方收取的費用大致有兩類，一類是向供貨方提供一定勞務收取的費用，如進場費、廣告促銷費等“通路費”；另一類是與商品銷售量、銷售額掛鉤的

17、各種“返利收入”。無論是“通路費”還是“返利收入”均應征收增值稅，不征營業(yè)稅。（× ）20.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益，是指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益。不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足24個月取得的投資收益。（× ）四、判斷改錯題（判斷正誤并說明理由，未說明理由的不給分，每題2分，共20分）1公民、法人或者其他組織對具體行政行為在法定期間不提起訴訟又不履行的，稅務機關只能申請人民法院強制執(zhí)行。稅務機關可以申請人民法院強制執(zhí)行，或者依法強制執(zhí)行。2納稅抵押財產(chǎn)應當辦理抵押物登記。納稅抵押自納稅擔保書簽字之日起生效。納

18、稅抵押財產(chǎn)應當辦理抵押物登記。納稅抵押自抵押物登記之日起生效。3公民口頭舉報稅務違法案件筆錄經(jīng)與舉報者核實無誤后，必須由其簽名、蓋章或者押印方為有效。按有關規(guī)定，檢舉筆錄經(jīng)與檢舉者核實無誤后，由其簽名、蓋章或押印，但不愿留名或者不便留名的除外。4.稅務稽查成果分析中的橫向比較分析主要是對同一地區(qū)同一指標在不同歷史時期的數(shù)據(jù)進行比較分析。橫向比較分析主要是對不同主體在同一時期的同一指標進行比較分析。5審理部門確認的案件事實是指客觀事實。法律事實6采取公告送達的，自公告之日起滿15日，即視為送達。滿30 7按照證據(jù)與案件主要事實之間的關系，可以將其分為原始證據(jù)和傳來證據(jù)。按照證據(jù)與案件主要事實之間

19、的關系，可將其分為直接證據(jù)和間接證據(jù)。8.納稅人銷售自己使用過的屬于應征消費稅的機動車、摩托車、游艇，按照的征收率減半征收增值稅。如果售價超過原值的，按照的征收率減半征收增值稅9.白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費”和白酒的銷售量、銷售額均無關系，所以，不應當征收消費稅。白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費”是隨著應稅白酒的銷售而向購貨方收取的，屬于應稅白酒銷售價款的組成部分，因此，應并入白酒的銷售額中繳納消費稅。10.建安企業(yè)管理人員的薪酬屬于合同成本中的間接費用現(xiàn)場管理人員的薪酬屬于間接費用，企業(yè)行政管理部門的管理人員的薪酬不屬于間接費用，而是屬于管理費用。五、實務題（凡

20、選擇部分均為不定項選擇題，每題按步驟按要點計分，第1題至第3題每題15分，第4題25分，共70分）（一）2007年4月6日，某稽查局在稅務檢查中發(fā)現(xiàn)一木器加工廠有逃避納稅義務行為，于是在4月21日向該廠下達限期繳納稅款通知書，要求其在15內(nèi)繳納稅款、滯納金合計5600元。該企業(yè)于是在4月25日、4月26日兩天夜晚秘密轉移產(chǎn)成品（家俱）和生產(chǎn)工具，企圖一走了之?；榫职l(fā)現(xiàn)這一情況以后，稽查局長當機立斷，簽發(fā)扣押文書，于4月27日帶領3名稅務人員直奔該企業(yè)生產(chǎn)場所，依法辦理相關手續(xù)之后，扣押其家俱成品若干件，價值30000余元，并運至稽查局存放。直到4月29日，該企業(yè)仍無任何表示，稽查局即日自行將

21、扣押的家俱賣掉，共得款26000元?；榫謱⑵渲?600元抵繳稅款、滯納金，余款在5月10日返還給該企業(yè)。根據(jù)以上案情，請指出該稅務所在執(zhí)法過程中存在的問題。第一， 扣押納稅人商品未經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準，稽查局簽發(fā)扣押文書沒有法律效力。 第二， 扣押商品（家俱）明顯超過稅款。 第三，拍賣所扣押的商品應在納稅期前限定的期限屆滿之后，而該稽查局在4月29日即將扣押的商品拍賣，違反稅收征管法第40條的規(guī)定。 第四，稅務所不應自行拍賣所扣押的商品，而應交由拍賣機構拍賣。 第五，余款應在3日內(nèi)退還當事人，而稽查局在5月10日才返還給該企業(yè)。逾期歸還余款。（二）2009年3月10日，大洋市國稅稽

22、查局接到群眾舉報，東山酒業(yè)集團公司存在嚴重的稅收問題。稽查局于3月11日立案，并于3月12日開始對該公司進行檢查。經(jīng)過一個多月的檢查，發(fā)現(xiàn)該公司確實存在嚴重的稅收問題，公司的法定代表人以及財務負責人都承認了違法事實。以下為檢查的基本情況：一、公司的基本情況東山酒業(yè)集團公司為增值稅一般納稅人，非小型微利企業(yè)。主要生產(chǎn)各種白酒，以玉米、高梁、稻殼為原材料，以曲粉、糖化酶、酵母為輔助材料。其生產(chǎn)工藝流程為：購入玉米、高梁后，先在釀造車間粉碎，然后由各生產(chǎn)班組領用，裝入酒窖發(fā)酵。經(jīng)15天（二曲）、30天（曲酒）、60天（大曲）等不同時間發(fā)酵后，取出，蒸餾，形成散大曲（自制半成品）。將散大曲交儲酒車間，

23、經(jīng)加漿降度、儲存（7個月以上）后，添加各種輔助材料、勾兌，經(jīng)質量檢驗合格后，交包裝車間進行包裝。包裝車間包裝后，再經(jīng)質量檢驗，交成品庫銷售。二、相關稽查資料生產(chǎn)成本總賬（資料1-1，資料1-2；資料1-3，資料1-4）；制造費用明細賬（資料2）；相關記賬憑證（資料3-1，資料3-2）。三、根據(jù)所給資料東山酒業(yè)集團公司2008年元月的生產(chǎn)成本總賬、明細賬，制造費用明細賬及相關記賬憑證，分析、計算、回答下列問題：（一）總賬的檢查（15分）1、分析生產(chǎn)成本-釀造車間總賬期初余額、期末余額是否正常并說明原因。指出進一步應如何檢查。釀造車間生產(chǎn)成本明細賬期初、期末無余額是異常現(xiàn)象。因為酒廠生產(chǎn)工藝中材料

24、發(fā)酵所需時間較長，月末尚未完成發(fā)酵的材料為企業(yè)的在產(chǎn)品。該企業(yè)釀造車間的生產(chǎn)成本中未反映在產(chǎn)品成本，說明企業(yè)將在產(chǎn)品成本計入了完工產(chǎn)品成本，會影響企業(yè)的應納稅所得額。應當核實在產(chǎn)品成本，計算計入完工產(chǎn)品成本的在產(chǎn)品成本對企業(yè)所得稅的影響。2、分析生產(chǎn)成本-釀造車間總賬借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額哪些月份最有可能存在問題并說明原因。指出進一步應如何檢查。根據(jù)釀造車間生產(chǎn)成本總賬借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額分析，企業(yè)1月、11月、12月生產(chǎn)成本總賬明顯異常。因為企業(yè)在生產(chǎn)規(guī)模一定的情況下，其每個月生產(chǎn)成本賬戶的借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額是相對穩(wěn)定的。該企業(yè)平常月份生產(chǎn)成本借方、貸方發(fā)生額均在1百萬元以內(nèi)，但1月、

25、11月、12月生產(chǎn)成本發(fā)生額均在2百萬元左右，明顯異常，應對這三個月生產(chǎn)成本各項目做進一步檢查。3、根據(jù)資料1-2，資料1-3，資料1-4，分析1月份釀造車間生產(chǎn)成本異常的主要原因。根據(jù)所給資料分析，該企業(yè)1月份釀造車間生產(chǎn)成本異常的主要原因是制造費用異常。因為1月的直接材料費、直接人工費與其他月份相差不多，但1月份的制造費用高于其他月份數(shù)倍，明顯異常，應當對1月份的制造費用做進一步檢查。（二）明細賬的檢查（25分）參考答案釀造車間1月份生產(chǎn)成本直接人工費中計提2007年年終獎84567元。根據(jù)權責發(fā)生制的原則，2007年年終獎應當計入2007年成本，計入2008年成本會造成2008年應納稅所

26、得額的減少和企業(yè)所得稅應納稅額的減少。（1）記-7：質檢中心領用江南王等樣品酒82公斤，屬于將自產(chǎn)應稅消費品用于其他方面，應當計算繳納消費稅。應納稅額=3280（1+10%）/（1-20%） ×20%+82×2×0.5=902+82=984(元)用于生產(chǎn)環(huán)節(jié)，增值稅免，用于連續(xù)生產(chǎn)非應稅消費品，要征消費稅（2）記-189：酒破損，破損原因為管理責任，破損酒所耗外購貨物的進項稅額應予轉出。成品酒庫存商品成本=糧食+香料+包裝物+動力等，成品酒抵扣的原料所占比例=（糧食+香料+包裝物）/庫存商品成本，損耗的酒應轉出=酒的成本*比例*稅率應轉出增值稅進項稅額=10699

27、90.04×（4,697,128.43/28,794,590.69）×13%+1069990.04×（9,853,197.77/28,794,590.69）×17%=84934.16元（3）記-190：酒耗，損耗原因為酒精揮發(fā)等，按照行業(yè)標準，酒液(自制半成品)期末余額0.2%以內(nèi)的為正常損耗，超過部分為非正常損耗。非正常損耗部分的增值稅進項稅額應予轉出。酒液所用原料和酒是一樣的. 題目在答案中寫了香料等（其中包裝物占80%），酒液的生產(chǎn)沒有用包裝物，沒有抵扣包裝物進項，所以不需轉出。這里自制半成品到成品酒就差一個包裝了，半成品中沒告訴香料等其他成本，因

28、此就按成品酒的比例正常損耗=60,055,125×0.2%=120,110.25非正常損耗=762177.4-120,110.25=642,067.15應轉出增值稅進項稅額=642,067.15×（4,697,128.43/28,794,590.69）×13%+642,067.15×（9,853,197.77/28,794,590.69）×（1-80%）×17%=16339.04（4）記-284：春節(jié)福利用酒，應視同銷售，計算消費稅和增值稅。應納消費稅=27000（1+10%）/（1-20%） × 20%+800×2×0.5=7425+800=8225元應納稅增值稅=27000（1+10%）/（1-20%） × 17%=6311.25元（三）針對東山酒業(yè)集團公司在流轉稅方面存在的稅收違法行為，制作處罰決定書一份。（文書號與時間，處罰的幅度可以自己假設）（15分）四、注意事項1、所有業(yè)務，假定企業(yè)均是按賬簿資料進行增值稅、消費稅申報，未進行任何納稅調(diào)整。2、每一筆業(yè)務對稅款的影響，逐筆回答。需要分析的要說明原因，需