財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析管理辦法

1、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析管理辦法第一節(jié)總則第一條根據(jù)財(cái)政部會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定和管理工作的要求，為正確反映山東AB（有限公司（以下簡稱公司）經(jīng)營成果，滿足公司管理對收入、成本、利潤及償債能力等資料的需要，特制定本辦法。第二條公司負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對本公司財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。第三條下屬單位必須按照本公司統(tǒng)一規(guī)定的會計(jì)報(bào)表格式編報(bào)會計(jì)報(bào)表，上報(bào)的會計(jì)報(bào)表各單位不得自行增減相關(guān)項(xiàng)目。第二節(jié)定義與內(nèi)容第四條公司的財(cái)務(wù)報(bào)告由會計(jì)報(bào)表、會計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書以及財(cái)務(wù)分析報(bào)告組成。第五條本公司對外提供的會計(jì)報(bào)表包括：（一）資產(chǎn)負(fù)債表；（二）利潤表；（三）現(xiàn)金流量表；

2、（四）股東權(quán)益變動表；（五）相關(guān)附表。第六條會計(jì)報(bào)表附注主要包括以下內(nèi)容：（一）財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)。（二）遵循企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的說明（三）重要會計(jì)政策的說明，包括合并政策、外幣折算（含匯兌損益的處理）、資產(chǎn)計(jì)價(jià)政策、租賃、收入的確認(rèn)、折舊和攤銷、壞賬損失的處理、所得稅會計(jì)處理方法等。（四）重要會計(jì)估計(jì)的說明，包括下一會計(jì)期間內(nèi)很可能導(dǎo)致資產(chǎn)、負(fù)債賬面價(jià)值重大調(diào)整的會計(jì)估計(jì)的確定依據(jù)等。（五）對已在資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表中列示的重要項(xiàng)目的進(jìn)一步說明，包括終止經(jīng)營稅后利潤的金額及其構(gòu)成情況等。（六）會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)變更以及差錯更正的說明（按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第28號-會計(jì)政策、

3、會計(jì)估計(jì)變更和差錯更正的披露要求予以披露）。（七）關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露（按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第36號-關(guān)聯(lián)方披露的相關(guān)披露要求予以披露）。（八）或有和承諾事項(xiàng)的說明（按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第13號或有事項(xiàng)的相關(guān)披露要求予以披露）。（九）資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)說明（按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第29號-資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的相關(guān)披露要求予以披露）。（十）在資產(chǎn)負(fù)債表日后、財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日前提議或宣布發(fā)放的股利總額和每股股利金額（或向投資者分配的利潤總額）。（十一）其他重大事項(xiàng)的說明公司及所屬控股企業(yè)年度、中期財(cái)務(wù)報(bào)告至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、股東權(quán)益變動表、現(xiàn)金流量表、財(cái)務(wù)報(bào)表附注。第七條本公司對外提供的

4、財(cái)務(wù)報(bào)告分為月度財(cái)務(wù)報(bào)告、季度財(cái)務(wù)報(bào)告、半年財(cái)務(wù)報(bào)告和年度財(cái)務(wù)報(bào)告。月度財(cái)務(wù)報(bào)告是指月份終了提供的財(cái)務(wù)報(bào)告；季度財(cái)務(wù)報(bào)告是指季度終了提供的財(cái)務(wù)報(bào)告；半年財(cái)務(wù)報(bào)告是指在每一個會計(jì)年度的前六個月結(jié)束后對外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告；年度財(cái)務(wù)報(bào)告是指年度終了對外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告。第八條財(cái)務(wù)分析按照中國航天科技集團(tuán)公司財(cái)務(wù)分析相關(guān)要求執(zhí)行，主要內(nèi)容包括但不限于：（一）分析公司的償債能力和權(quán)益的結(jié)構(gòu)，制訂公司籌資的策略。主要財(cái)務(wù)指標(biāo)：資產(chǎn)負(fù)債率、利息保障倍數(shù)、流動比率、速動比率；（二）分析公司資產(chǎn)的分布和周轉(zhuǎn)使用情況，評價(jià)公司資產(chǎn)營運(yùn)能力。主要財(cái)務(wù)指標(biāo)：存貨周轉(zhuǎn)率（天數(shù)）、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（天數(shù)）、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定

5、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率；年度完成往來款項(xiàng)賬齡分析。（三）分析公司利潤完成及盈利水平的變動情況，評價(jià)公司的盈利能力。主要財(cái)務(wù)指標(biāo)：銷售利潤率、資本金利潤率、凈資產(chǎn)收益率；（四）分析公司的預(yù)算指標(biāo)完成情況。對產(chǎn)生的偏差進(jìn)行原因分析，提出相應(yīng)的解決措施及建議；（五）分析重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)及對財(cái)務(wù)指標(biāo)的影響。主要包括對重大會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì)變更、重大資產(chǎn)收益或損失、重大涉訴事項(xiàng)、重大經(jīng)營投融資、大額擔(dān)保、并購、改制、上市等重大財(cái)務(wù)情況進(jìn)行說明，并分析其對財(cái)務(wù)指標(biāo)的影響。第九條月度財(cái)務(wù)報(bào)告，除特別重大事項(xiàng)外，不提供會計(jì)報(bào)表附注。第三節(jié)報(bào)告與分析基本要求第十條公司財(cái)務(wù)報(bào)告及分析工作由財(cái)務(wù)部專人負(fù)責(zé)，定期或不定

6、期進(jìn)行分析。第十一條財(cái)務(wù)報(bào)告與分析所依據(jù)的資料具有真實(shí)性，財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算具有準(zhǔn)確性。第十二條公司的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告分為年度、半年度、季度和月度財(cái)務(wù)分析報(bào)告。下屬單位應(yīng)報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)送時(shí)間：報(bào)表名稱編報(bào)日期上報(bào)日期資產(chǎn)負(fù)債表月報(bào)每月月底利潤表月報(bào)每月月底資金收支情況表月報(bào)每月月底中國航天科技集團(tuán)公司財(cái)務(wù)快報(bào)（久其）月報(bào)每月月底財(cái)務(wù)運(yùn)行分析季報(bào)次季度5日前航天科技集團(tuán)季度報(bào)表（久其）季報(bào)次季度10日前企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表（久其）年報(bào)次年度1月10日集團(tuán)公司內(nèi)部管理報(bào)表（久其）年報(bào)次年度1月10日集團(tuán)公司全面預(yù)算統(tǒng)一報(bào)表（久其）年報(bào)次年度1月10日財(cái)務(wù)分析報(bào)告季報(bào)、年報(bào)次年度1月10日第十三條財(cái)務(wù)分析報(bào)告要根據(jù)報(bào)告的不同使用者進(jìn)行有針對性的闡述，力求做到中心內(nèi)容突出，語言精煉，表達(dá)準(zhǔn)確，層次分明。第十四條公司向外提供的會計(jì)報(bào)表應(yīng)加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應(yīng)注明：公司名稱、報(bào)表所屬年度、月份