客房銷售成本管理

1、 .客房銷售成本第一年第二年第三年客房收入100.0100.0100.0部門費用合計26.425.324.3- 薪資支出13.612.511.5- 人事相關(guān)費用- 洗衣- 布巾和器皿損耗- 傭金- 其他費用餐飲銷售成本：不分中西式餐飲,以綜合平均估算之：第一年第二年第三年餐飲總收入100.0100.0100.0餐飲總成本28.628.628.6- 餐飲總毛利71.471.471.4部門費用合計- 薪資支出34.934.934.9- 人事相關(guān)費用4.04.04.0- 音樂和招待費用3

2、.03.03.0- 洗衣費用1.01.01.0- 布巾和器皿損耗- 其他費用6.06.06.0餐飲成本費用79.779.779.7餐飲營業(yè)毛利20.320.320.3 食物收入100.0100.0100.0食物成本33.033.033.0- 食物毛利67.067.067.0 飲料收入100.0100.0100.0飲料成本20.020.020.0- 飲料毛利80.080.080.0會議收入成本：開幕后第一年營運成本及費用23.0；正常營運成本及費用16.0。休閑收入成本：開幕后第一年營運成本及費用25.0；正常營運成本及費用18.0。其他收入成本：開幕后第一年營運成本及費用16

3、.0；正常營運成本及費用9.0。其他營業(yè)費用及支出：1. 總務(wù)及管理費用：為總收入的5。2. 廣告營銷費用：前三年為總收入的3；第四、五年2；第六年以后為1。3. 能源費用：包括自來水、電力、瓦斯及燃料油等各項能源費用,為總收入的5。4. 維護費用：包括家具、建筑內(nèi)外裝修、各項設(shè)備及器具等維修費用。另列固定資產(chǎn)重置費用及維護費為總收入的2至4,依年度遞減。5. 長期貸款利息費用：以貸款約定之年利率百分比計算,并說明還款方式期限。6. 折舊費用：一般采用平均法計算。固定資產(chǎn)使用年限,系依據(jù)稅法耐用年數(shù)表規(guī)定,但有殘價可預(yù)計者依法先行自行成本中減除后,以其余額為計算基礎(chǔ)。有關(guān)旅館各項資產(chǎn)使用年限及

4、折舊方式如下：資產(chǎn)項目耐用年數(shù)建筑物50水電設(shè)備15空調(diào)設(shè)備10家具生財8其他設(shè)備9每年折舊費用資產(chǎn)實際成本÷（耐用年數(shù)I）注：I 為殘價各項資產(chǎn)使用年限及折舊方式7. 保險費用：保險費用系以建筑物及設(shè)備取得成本之0.5估計。8. 地價稅：臺灣地區(qū)以公告地價之3計算,第一年上漲率依據(jù)當(dāng)?shù)剜徑貎r參考估計；第二年至第五年之上漲率以20估計；第六年以后為10估算之。若土地為租用者,則以土地租金替代地價稅,租金標(biāo)準(zhǔn)以承租土地合約議定之地租為準(zhǔn)。9. 房屋稅：第一年以政府核定之建筑物造價的15估算,第二年以后每年以0.8至1.0上漲率計算。10. 開辦費用：自開始營運后,分成5年平均攤銷。1

5、1. 開發(fā)經(jīng)營權(quán)利金：若旅館的經(jīng)營與旅館開發(fā)經(jīng)營或管理顧問公司簽訂委托經(jīng)營合約,則自營業(yè)第一年開始支付開發(fā)經(jīng)營權(quán)利金。其權(quán)利金均以旅館總收入之百分比計算,實際金額以雙方協(xié)議之條件認(rèn)定之。注：一般旅館經(jīng)營合作方式有三種：（1） 投資及委托經(jīng)營（Investment Management）,有投資分紅、經(jīng)營權(quán)利金及經(jīng)營毛利分配。（2） 委托經(jīng)營管理（Management）,經(jīng)營權(quán)利金及經(jīng)營毛利分配。（3） 訂房聯(lián)機系統(tǒng)（Franchaise）,客房收入傭金往返。若使用商標(biāo)聯(lián)機廣告,則再加商標(biāo)使用權(quán)利金。12. 營利事業(yè)所得稅：臺灣地區(qū)按稅前凈利之25課稅。資產(chǎn)負(fù)債預(yù)估表與現(xiàn)金流量預(yù)估表1. 現(xiàn)金及

6、銀行存款：最低現(xiàn)金保留額等于二星期之現(xiàn)金開支費用。2. 可用于投資或股利分派之現(xiàn)金：超出最低現(xiàn)金保留額的現(xiàn)款作為股利分派或投資公債、短期票券、有價證券之用；依會計穩(wěn)健原則,有效運用投資收益將不計算入收入之內(nèi)。3. 應(yīng)收帳款：應(yīng)收帳款相當(dāng)于二星期收入。4. 存貨：存貨相當(dāng)于一個月的餐飲直接成本及費用。5. 開辦費：由開始營運起分五年平均攤還。6. 應(yīng)付帳款及費用：一個月的現(xiàn)金營運成本及費用。7. 應(yīng)付所得稅：所得稅的半數(shù)于次年度支付。（在臺灣地區(qū)有下一年度營業(yè)稅預(yù)估及預(yù)繳半數(shù)的規(guī)定）8. 應(yīng)付開發(fā)經(jīng)營權(quán)利金：若有簽訂委托旅館經(jīng)營合約或合作連鎖,則有經(jīng)營權(quán)利金的支付,于下一年度某指定日期前支付之。

7、9. 長期貸款：依據(jù)銀行之年利率估算利息及還款期限。10. 固定資產(chǎn)重置費用：（1） 第二年固定資產(chǎn)重置費用為第一年營業(yè)總收入的1.0（2） 第三年固定資產(chǎn)重置費用為第二年營業(yè)總收入的1.5（3） 第四年固定資產(chǎn)重置費用為第三年營業(yè)總收入的1.52.0（4） 第五年固定資產(chǎn)重置費用為第四年營業(yè)總收入的1.52.5（5） 第六年至第十五年固定資產(chǎn)重置費用為前一年營業(yè)總收入的2.03.011. 股東權(quán)益：股東投資之總資本額。12. 法定盈余公積金：依照公司法規(guī)定,純益的10列為法定公積金。13. 投資回收期：以開始營運后每一年之現(xiàn)金凈收入累計,于超過總投資金額時,為投資回收期。亦可僅以不包括貸款額

8、之股東投資額之計算法為投資回收期,然后再將兩種方式再作成評估。14. 旅館營運后最初十年損益預(yù)估表：科 目第一年度第二年度第年度住房率平均房價1. 營業(yè)收入（2至5項之合計）2. 客房收入3. 餐飲收入4. 服務(wù)費收入5. 店鋪租金收入6. 其他營業(yè)收入7. 銷貨成本及部門薪資支出（8至10項之合計）8. 客房部門9. 餐飲部門10. 其他營業(yè)部門11. 營業(yè)毛收入（1減7）12. 間接費用（13至16項之合計）13. 總務(wù)管理及一般費用14. 廣告營銷費用15. 能源費用16. 維護費用17. 營業(yè)毛利（11減12）18. 稅賦、折舊、保險及其他（19至25項之合計）19. 營業(yè)稅20. 房

9、屋稅21. 地價稅或地租22. 資產(chǎn)折舊費用23. 貸款利息支出24. 開辦費攤別25. 保險費用26. 稅前凈益（17減18）27. 營利事業(yè)所得稅28. 稅后凈益（26減27）29. 投資報酬率（28除總投資額）15. 旅館營運后最初十年現(xiàn)金流動預(yù)估表：科 目第一年度第二年度第年度1. 稅前凈益2. 資產(chǎn)折舊3. 第 1項第2項4. 短期借款償還5. 長期貸款償還6. 營利事業(yè)所得稅7. 固定資產(chǎn)重置費用合計（3至7項之合計）8. 現(xiàn)金流入凈額層次損益項目略稱負(fù)責(zé)人計算方法1.Gross Profit毛利G.P.餐廳主廚調(diào)酒員營業(yè)收入減直接成本2.Departmental Ope

10、rating Profit單位毛利D.O.P單位主管G.P.減營業(yè)支出（單位薪資間接成本費用）3.Total Depts. Operating Profit部門毛利部門主管D.O.P.D.O.P.4.House Profit營業(yè)毛利（粗）（不含租金收入）H.P.總經(jīng)理Total D.O.P減（管理費營銷費交際費維護費電力費）5.Gross Operating Profit營業(yè)毛利G.O.P總經(jīng)理H.P.店鋪租金收入6.Net Operating Profit營業(yè)凈利N.O.P.業(yè)主G.O.P.減固定費用（租金稅賦保險費利息折舊費攤提）7.Income Before Income Taxes稅前凈益業(yè)主N.O.P.出售資產(chǎn)盈虧（固定資產(chǎn)重置費用在本項目內(nèi)）8.Net IncomeN.I.業(yè)主稅前凈益營利事業(yè)所得稅在臺灣地區(qū)的旅館財務(wù)管理,雖然于1983年由臺