財(cái)務(wù)體系-零售業(yè)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)流程帳務(wù)及稅務(wù)處理

1、1.信息系統(tǒng)簡(jiǎn)介信息系統(tǒng)簡(jiǎn)介富基POS富基CRMSAP系統(tǒng)商品銷(xiāo)售數(shù)據(jù)售卡及會(huì)員管理POS銷(xiāo)售小票銷(xiāo)售訂單2. 2.商品主數(shù)據(jù)商品主數(shù)據(jù)- -科目設(shè)置組科目設(shè)置組對(duì)應(yīng)合同類(lèi)型對(duì)應(yīng)合同類(lèi)型合同描述合同描述科目設(shè)置組科目設(shè)置組描述描述FI記賬科目記賬科目是否計(jì)稅是否計(jì)稅*經(jīng)銷(xiāo)合同經(jīng)銷(xiāo)合同11商品商品-經(jīng)銷(xiāo)經(jīng)銷(xiāo)6001010100主營(yíng)業(yè)務(wù)收主營(yíng)業(yè)務(wù)收入入-集團(tuán)集團(tuán)外外內(nèi)內(nèi)-經(jīng)銷(xiāo)經(jīng)銷(xiāo)根根據(jù)據(jù)商品商品稅稅碼碼*代銷(xiāo)合同代銷(xiāo)合同51商品商品-代銷(xiāo)代銷(xiāo)6001010110主營(yíng)業(yè)務(wù)收主營(yíng)業(yè)務(wù)收入入-集團(tuán)集團(tuán)外外內(nèi)內(nèi)-代銷(xiāo)代銷(xiāo)根據(jù)根據(jù)商品商品稅碼稅碼*專(zhuān)柜經(jīng)營(yíng)合同專(zhuān)柜經(jīng)營(yíng)合同21商品商品-聯(lián)營(yíng)聯(lián)營(yíng)6001010

2、200主營(yíng)業(yè)務(wù)收主營(yíng)業(yè)務(wù)收入入-集團(tuán)外集團(tuán)外-聯(lián)營(yíng)聯(lián)營(yíng)根據(jù)根據(jù)商品商品稅碼稅碼*聯(lián)營(yíng)租賃合同聯(lián)營(yíng)租賃合同招商租賃合同招商租賃合同61租賃商品租賃商品2241050700其他應(yīng)付款其他應(yīng)付款-租賃租賃-商品銷(xiāo)售代收款商品銷(xiāo)售代收款根據(jù)根據(jù)商品商品稅碼稅碼*71行政物資行政物資6001050100主營(yíng)業(yè)務(wù)收主營(yíng)業(yè)務(wù)收入入-材料物資材料物資根據(jù)根據(jù)商品商品稅碼稅碼商商品主數(shù)據(jù)品主數(shù)據(jù)- -分售渠分售渠道道-銷(xiāo)售渠道列表銷(xiāo)售渠道列表類(lèi)型類(lèi)型分銷(xiāo)渠道分銷(xiāo)渠道使用范圍使用范圍C1零售渠道零售渠道正常正常POS銷(xiāo)售銷(xiāo)售C2批發(fā)渠道批發(fā)渠道銷(xiāo)售訂單使用該類(lèi)型銷(xiāo)售訂單使用該類(lèi)型C3行政物資行政物資行政物資銷(xiāo)售行

3、政物資銷(xiāo)售C5內(nèi)部調(diào)撥內(nèi)部調(diào)撥內(nèi)部調(diào)撥、公司間銷(xiāo)售貨物內(nèi)部調(diào)撥、公司間銷(xiāo)售貨物C6網(wǎng)上銷(xiāo)售網(wǎng)上銷(xiāo)售網(wǎng)上銷(xiāo)網(wǎng)上銷(xiāo)售售POSPOS銷(xiāo)售銷(xiāo)售過(guò)帳過(guò)帳正正常常POS銷(xiāo)銷(xiāo)售售過(guò)帳過(guò)帳：每每晚由富基晚由富基POS系統(tǒng)傳送數(shù)據(jù)到系統(tǒng)傳送數(shù)據(jù)到SAP中間庫(kù)匯總后再由中間庫(kù)匯總后再由SAP集中過(guò)賬集中過(guò)賬賬務(wù)處理：賬務(wù)處理：（1）收入確認(rèn)）收入確認(rèn)(憑證類(lèi)型憑證類(lèi)型RV)借：應(yīng)收帳款借：應(yīng)收帳款-統(tǒng)馭統(tǒng)馭-門(mén)店解繳（記賬至門(mén)店利潤(rùn)中心）門(mén)店解繳（記賬至門(mén)店利潤(rùn)中心）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-集團(tuán)外集團(tuán)外-經(jīng)銷(xiāo)（或代銷(xiāo)、聯(lián)營(yíng)）經(jīng)銷(xiāo)（或代銷(xiāo)、聯(lián)營(yíng)）應(yīng)應(yīng)交稅金交稅金-應(yīng)交增值稅應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額銷(xiāo)項(xiàng)稅額（2

4、）轉(zhuǎn)換支付方式）轉(zhuǎn)換支付方式(憑證類(lèi)型憑證類(lèi)型ZB)借：應(yīng)收借：應(yīng)收-現(xiàn)金、銀行卡、支票（記賬至門(mén)店利潤(rùn)中心）現(xiàn)金、銀行卡、支票（記賬至門(mén)店利潤(rùn)中心）貸：應(yīng)收帳款貸：應(yīng)收帳款-統(tǒng)馭統(tǒng)馭-門(mén)店解繳（記賬至門(mén)店利潤(rùn)中心）門(mén)店解繳（記賬至門(mén)店利潤(rùn)中心）（3）結(jié)轉(zhuǎn)成本）結(jié)轉(zhuǎn)成本(WA)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品貸：庫(kù)存商品POSPOS銷(xiāo)售訂單處銷(xiāo)售訂單處理理_ _系系統(tǒng)處理統(tǒng)處理富基POSCRM客服系統(tǒng)SAP系統(tǒng)(1)普通銷(xiāo)售訂單普通銷(xiāo)售訂單(2)取消訂單取消訂單(3)退貨訂單退貨訂單返回返回SAP操作狀態(tài)操作狀態(tài)后區(qū)揀配后送貨POSPOS銷(xiāo)售訂單處銷(xiāo)售訂單處理理_ _財(cái)務(wù)處理財(cái)務(wù)處

5、理銷(xiāo)售訂單處理流程處理序號(hào)操作步驟富基系統(tǒng)SAP系統(tǒng)記賬憑證類(lèi)型SAP-FI相關(guān)查詢(xún)備注其他備注1選擇銷(xiāo)售訂單，商品過(guò)收銀系統(tǒng)富基POS-2選擇付款方式（現(xiàn)金、支票、銀行卡、訂單欠款）富基POS-3銷(xiāo)售訂單傳送CRM客戶(hù)系統(tǒng)富基POSCRM -銷(xiāo)售訂單由POS系統(tǒng)自動(dòng)傳送CRM客戶(hù)系統(tǒng)，收銀員需在客戶(hù)系統(tǒng)中選擇客戶(hù)4CRM客戶(hù)系統(tǒng)內(nèi)選擇客戶(hù) CRM系統(tǒng)-CRM-會(huì)員管理-服務(wù)與支持-報(bào)表A3049CRM系統(tǒng)內(nèi)分門(mén)店客戶(hù)及月結(jié)客戶(hù)5選擇好客戶(hù)后手動(dòng)發(fā)送訂單至SAP系統(tǒng)CRM系統(tǒng)-SAP_SDSD模塊接收訂單ZC借：應(yīng)收-支付方式 貸：預(yù)收賬款-統(tǒng)馭VA03 發(fā)達(dá)訂單后系統(tǒng)支付方式記賬,SAP_S

6、D接收銷(xiāo)售數(shù)據(jù)后產(chǎn)銷(xiāo)售訂單6收銀根據(jù)客戶(hù)需求維護(hù)送貨地點(diǎn)及送貨時(shí)間-SAP_SDZRSD001 保存VA03 VA027門(mén)店后區(qū)根據(jù)銷(xiāo)售訂單揀配及發(fā)貨-SAP_SDWL借:發(fā)出商品 VA03、ZRSD007保存后產(chǎn)生外向交貨單號(hào) 貸:庫(kù)存商品VL10A創(chuàng)建發(fā)貨單 VL02N 修改發(fā)貨單 VL71重打印交貨單 8根據(jù)外向發(fā)貨單開(kāi)票確認(rèn)收入(銷(xiāo)售門(mén)店公司)SAP_SDRV銷(xiāo)售門(mén)店公司VF05N銷(xiāo)售收入確認(rèn)應(yīng)收,同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)商品成本VF01VF03ZVF04借:應(yīng)收統(tǒng)馭-客戶(hù) 貸:主營(yíng)收入 門(mén)店利潤(rùn)中心 9根據(jù)外向發(fā)貨單開(kāi)票確認(rèn)收入(發(fā)貨公司)SAP_SDRV借:應(yīng)收統(tǒng)馭(集團(tuán)內(nèi))-客戶(hù) VF05N 銷(xiāo)

7、售收入確認(rèn)應(yīng)收,同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)商品成本一張外向交貨單分別產(chǎn)生兩張發(fā)票 貸:主營(yíng)收入(集團(tuán)外)-總部利潤(rùn)中心VF01VF03ZVF04借:主營(yíng)成本(集團(tuán)內(nèi)) 貸:發(fā)出商品-門(mén)店利潤(rùn)中心 銷(xiāo)售門(mén)店成本結(jié)轉(zhuǎn) 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本集團(tuán)外（門(mén)店利潤(rùn)中心） 貸：應(yīng)付賬款統(tǒng)馭集團(tuán)外發(fā)貨公司（公司利潤(rùn)中心）9清應(yīng)收賬增值稅的繳納方式1. 分別申報(bào)繳納總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，原則上應(yīng)分別向各自所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅2. 統(tǒng)一申報(bào)繳納連鎖企業(yè)省內(nèi)跨區(qū)域設(shè)立的連鎖分店，可由總店向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)匯總繳納增值稅 與總部電腦聯(lián)網(wǎng) 與總部電腦聯(lián)網(wǎng)省內(nèi)跨區(qū)域經(jīng)營(yíng) 統(tǒng)一經(jīng)營(yíng) 統(tǒng)一采購(gòu)配送 統(tǒng)一核算 統(tǒng)一規(guī)范化管理

8、直營(yíng)門(mén)店A 直營(yíng)門(mén)店B 直營(yíng)門(mén)店不設(shè)銀行結(jié)算帳戶(hù)、不編制財(cái)務(wù)報(bào)表和賬簿直營(yíng)門(mén)店B直營(yíng)門(mén)店不設(shè)銀行結(jié)算帳戶(hù)、不編制財(cái)務(wù)報(bào)表和賬簿直營(yíng)門(mén)店B直營(yíng)門(mén)店不設(shè)銀行結(jié)算帳戶(hù)、不編制財(cái)務(wù)報(bào)表和賬簿總部（企業(yè)法人)子公司與分公司在稅務(wù)處理上的區(qū)別 一、關(guān)聯(lián)區(qū)別 1、子公司在法律上是一個(gè)獨(dú)立的法人，依法獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任；母公司與子公司之間一般表現(xiàn)的是股份的控制與被控制關(guān)系；子公司實(shí)行獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧。 2、分公司在法律上不是一個(gè)獨(dú)立的法人，不具有獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的資格；總公司與分公司之間一般表現(xiàn)為是總機(jī)構(gòu)與分機(jī)構(gòu)的關(guān)系；分公司一般都不是完全獨(dú)立核算單位，盈虧只是一種業(yè)績(jī)考核。在稅務(wù)處理上的區(qū)別（一）子公司的處

9、理子公司是作為獨(dú)立法人，實(shí)行獨(dú)立核算并獨(dú)立申報(bào)納稅，是完全獨(dú)立的納稅人，承擔(dān)全面的納稅義務(wù)。（二）分公司的處理分公司作為分支機(jī)構(gòu)的一種，適用總分機(jī)構(gòu)的相關(guān)政策。總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)依法辦理稅務(wù)登記，接受所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督和管理。 1、企業(yè)所得稅預(yù)繳稅款和匯算清繳應(yīng)繳應(yīng)退稅款，50%在各分支機(jī)構(gòu)間分?jǐn)偅鞣种C(jī)構(gòu)根據(jù)分?jǐn)偠惪罹偷剞k理繳庫(kù)或退庫(kù)；50%由總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偫U納，其中25%就地辦理繳庫(kù)或退庫(kù)，25%就地全額繳入中央國(guó)庫(kù)或退庫(kù)。 對(duì)于分公司的企業(yè)所得稅管理：符合規(guī)定條件的匯總納稅的分公司，實(shí)行“就地預(yù)繳、匯總清算”；無(wú)法提供匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表，又無(wú)法證明分支機(jī)構(gòu)的，按照獨(dú)立納稅人就地繳納企業(yè)所得稅；分公司實(shí)行獨(dú)立核算、不匯總納稅的，按照獨(dú)立納稅人就地繳納企業(yè)所得稅。2、增值稅經(jīng)批準(zhǔn)匯總繳納增值稅的連鎖經(jīng)營(yíng)企業(yè)總店應(yīng)按統(tǒng)一核算的當(dāng)月應(yīng)繳增值稅總額向所在地主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，即總店應(yīng)納增值稅=所有總、門(mén)店銷(xiāo)項(xiàng)稅額-所有總、門(mén)店進(jìn)項(xiàng)稅額；門(mén)店應(yīng)納增值稅為零?！币虼?，增值稅匯總繳納需要總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一核算，分支機(jī)構(gòu)獨(dú)立核算的不能匯總繳納。實(shí)行統(tǒng)一核算納稅人的總分機(jī)構(gòu)之間，總機(jī)構(gòu)將貨物移送到分支機(jī)構(gòu)，如果分